2016企业所得税汇算清缴案例式填报指导课程

2016 企业所得税汇算清缴案例式填报指导课程 单选题 共 20 题 1 下列关于 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 的说法不正确的是 A 本表可填可不填 B 本表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表 C 没有附表的行次栏目 根据总账数据或明细账数据分析并直接填报主表的对应行次 D 企业所得税纳税申报系统会自动检查主附表数据的正确性 数据对应关系错误 无法申报 我的答案 A 显示解析 2 适用填报一般企业收入明细表的企业有 A 金融企业 B 事业单位 C 民间非营利组织 D 培训类控股公司 我的答案 D 显示解析 3 以下不适用填报 金融企业收入明细表 的有 A 商业银行 B 保险公司 C 学校 D 证券公司 我的答案 A 显示解析 4 纳税调整项目明细表 是主表的附表之一 其填报顺序的正确表述是 A 不需要考虑下一级附表的纳税调整项目填报 B 先填报本表 再填报 2 级附表 C 对于需要填报 2 级附表的纳税调整项目 可以先填报 2 级附表 我的答案 A 显示解析 5 以下关于 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 的填报技巧说法有误的是 A 本表仅填报会计上按权责发生制确认收入 税收按收付实现制确认收入所形成的税会差异 B 对于政府补助收入 本表仅填报不符合不征税收入条件的政府补助收入 即作为征税收入的政府补助收 入 C 跨期收取的租金 利息和特许权使用费收入不需要纳税调整 因此不必填列本表 D 账载金额即为会计上本年度按权责发生制确认收入的金额 税收金额为按税法规定本年度应确认的收入 的金额 税收金额与账载金额的差额即为纳税调整的金额 我的答案 A 显示解析 6 以下关于 投资收益纳税调整明细表 的填报技巧说法有误的是 A 处置投资项目按税法规定确认为损失的 在本表作调整 B 第 1 列 账载金额 填报纳税人持有投资项目 会计核算确认的投资收益 C 第 2 列 税收金额 填报纳税人持有投资项目 按照税法规定确认的投资收益 D 第 4 列 会计确认的处置收入 填报纳税人收回 转让或清算处置投资项目 会计核算确认的扣除相 关税费后的处置收入金额 我的答案 A 显示解析 7 以下关于 专项用途财政性资金纳税调整明细表 的填报技巧说法不正确的是 A 只有符合不征税收入条件的财政性资金才在本表调整 B 本调整表主要是将符合不征税收入条件的财政性资金从企业的收入总额中调减 C 不征税收入用于支出形成的费用不允许税前扣除 对不征税收入用于支出形成的费用以及资本化支出的 调整 在本表填报 D 企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金 5 年内未使用完毕同时又未交回财政部门的 需要应作 为应税收入纳税调增 我的答案 A 显示解析 8 下列表述不正确的是 A 计算广告费和业务宣传费税前扣除的限额时 收入总额包括视同销售的收入 预售商品房的预售收入 不包括以前年度预售售房款本年度结转营业收入的金额 B 本年度超过限额不能税前扣除的广告费和业务宣传费可结转以后年度税前扣除 2 C 广告宣传费不得预提或待摊 D 计算扣除限额的基数 包括主营业务收入 其他业务收入和视同销售收入 营业外收入和投资收益 我的答案 A 显示解析 9 下列关于 捐赠支出纳税调整明细表 不正确的有 A 企业 个人通过公益性社会团体 县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠 不在本表填报 B 不是所有的捐赠都是公益性捐赠 C 直接向关联企业 其他单位和个人捐赠的本企业生产的产品 实物 也在本表填报 D 税法规定可以予以全额税前扣除的公益性捐赠 不在本表及其他调整表中填报 直接在计算利润总额及 应纳税所得额时予以扣除 我的答案 A 显示解析 10 下列说法不正确的是 A 企业在资产折旧 摊销过程中 会计处理与税收规定一致 未产生税会差异时 也需填报本表 B 纳税人只要发生资产折旧 摊销的纳税调整 也需要填报本表 C 2014 年度以后新增固定资产的加速折旧额 要单独填写附表 A105081 固定资产加速折旧 扣除明细表 D 本表发生即填报 我的答案 A 显示解析 11 下列关于 企业重组纳税调整明细表 表述不正确的是 A 债务重组所得可以在 5 个纳税年度均匀计入应纳税所得额 的纳税人 重组日所属纳税年度的以后纳税 年度 也在本表进行债务重组的纳税调整 B 涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组 也在本表反映 C 第 1 列 一般性税务处理 账载金额 填报企业重组适用一般性税务处理的纳税人会计核算确认的企业 重组损益金额 D 第 6 列 特殊性税务处理 纳税调整金额 填报企业重组适用特殊性税务处理的纳税人 按税法规定确 认的所得 或损失 与会计核算确认的损益金额的差额 我的答案 A 显示解析 12 以下关于 企业所得税弥补亏损明细表 的填报 表述不正确的是 A 本表的纳税调整后的所得等于主表第 19 行调整后的纳税所得减去第 20 行 减 所得减免 填写 A107020 和第 21 行 抵扣应纳税所得额 填写 A107030 后的金额 如果是负数 亏损 可申请主管 税务机关退税 B 如果企业不享受所得减免和抵扣应纳所得额的税收优惠政策 本表纳税调整后的所得即为主表第 19 行 调整后的纳税所得 注意两个纳税调整后的所得的不同口径 C 当年可弥补的亏损额包括两部分 纳税调整后的所得和企业合并转入的转入的亏损 以 号表示 以及企业分立转出的亏损 以正数表示 如果当年有利润可以弥补当年可弥补的亏损 直接予以弥补 弥 补完以后还有利润的 再弥补以前年度的亏损 D 具体弥补时 一定要最先弥补以前年度 前五年度 的亏损 依次再弥补以后年度的亏损 我的答案 A 显示解析 13 以下关于 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益优惠明细表 的填报 说法有误的 是 A 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益也在本表反映 B 被投资企业清算 撤回或减少投资 税收上应确认的股息所得 一般都是按 孰小 金额确认的 C 本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报 D 被投资企业清算 撤回或减少投资 税收上应确认的股息所得 一般都是按 孰大 金额确认的 我的答案 A 显示解析 14 以下关于 金融 保险等机构取得的涉农利息 保费收入优惠明细表 的填报 说法有误的是 A 本表适用于享受金融 保险等机构取得的涉农利息 保费收入优惠的纳税人填报 3 B 工商业企业也需填报本表 C 本表第 2 行 一 金融机构取得农户小额贷款利息收入总额 填报纳税人取得农户小额贷款利息收 入总额 D 本表第 6 行 1 原保费收入 填报纳税人为种植业 养殖业提供保险业务取得的原保费收入 我的答案 A 显示解析 15 以下关于 所得减免优惠明细表 的填报 表述不正确的是 A 本表填报纳税人本年度享受减免所得额 包括农 林 牧 渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目 环境保护 节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等 的项目和金额 B 本表填报的是减免的所得税 C 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的 其优惠项目应当单独计算所得 并合理分摊企业的期 间费用 没有单独计算的 不得享受企业所得税优惠 D 免税项目一定与应税项目分别核算 并合理分摊期间费用 我的答案 A 显示解析 16 以下关于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报 说法有误的是 A 本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额 B 本表抵扣的是应纳税所得额 而不是企业所得税 C 若企业本年没有盈利 有新增符合条件的投资额或者从有限合伙人分得应纳税所得额 不需要填报本表 D 本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额 只能抵扣符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合 伙人的股权投资额 不能用于弥补以前年度的亏损 我的答案 A 显示解析 17 以下关于 高新技术企业优惠情况及明细表 的填报 说法不正确的是 A 本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报 填报本年发生的高新技术企业优惠情况 B 高新技术企业亏损的 填写本表第 1 行至第 28 行 即减免税的金额不用填报 C 本表由取得高新技术企业资格的纳税人填写 D 高新技术企业亏损的 减免税的金额也需填报 我的答案 A 显示解析 18 以下关于 软件 集成电路企业优惠情况及明细表 的填报 表述不正确的是 A 本表适用于享受软件 集成电路企业优惠的纳税人填报 填报上年发生的软件 集成电路企业优惠情况 B 按照财税 2016 49 号文件的规定 软件 集成电路企业规定条件中所称研究开发费用政策口径 2016 年及以后年度按照 财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税 2015 119 号 的规定执行 C 软件和集成电路生产企业的关键指标要求在 2011 年 1 月 1 日以后有了变化 2011 年 1 月 1 日以后成立 的企业 执行财税 2012 27 号文件的规定 填写本表的关键指标的上半部分 本表的第 6 行到 29 行 2011 年 1 月 1 日以前成立的企业 执行信部联产 2000 968 号文件的规定 填写本表的关键指标的下半部分 本表的第 30 行到 40 行 D 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报 我的答案 A 显示解析 19 下列关于 税额抵免优惠明细表 的填报说明不正确的是 A 抵免的是税款 不是应纳税所得额 B 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报 填报本年发生的专用设备投资额抵免税收优惠 情况 C 专用设备投资额超过当年应纳税不能抵免的部分 可以结转以后年度继续抵免 但最长不能超过 5 年 D 抵免的是应纳税所得额 我的答案 A 显示解析 4 20 下列关于 跨年度结转抵免境外所得税明细表 的填报表述有误的是 A 本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律 法规的规定可以抵 免的所得税额 B 跨年度结转抵免境外所得税的法律规定是 居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税 税额 可以从其当期应纳税额中抵免 抵免限额为该项所得依照中华人民共和国企业所得税法规定计算的应 纳税额 C 超过抵免限额的部分 可以在以后五个年度内 用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补 D 超过抵免限额的部分 可以在以后三个年度内 用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补 我的答案 A 显示解析 多选题 共 87 题 21 企业基础信息表 主要反映的内容有 A 注册资本 从业人数 B 股东结构 C 对外投资情况 D 主要会计政策 我的答案 A 显示解析 22 下列关于 企业基础信息表 的内容 表述正确的是 A 纳税人填报申报表时 首先填报此表 B 从业人数指标 按企业全年季度平均值确定 C 季度平均值 季初值 季末值 2 D 全年季度平均值 全年各季度平均值 4 我的答案 A 显示解析 23 下列填写 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 注意事项正确的有 A 修订后的纳税申报表主表结构没变 由企业会计利润纳税调整为应纳税所得额 再计算应缴纳的税款金 额 B 整个主表统领三级附表 C 尽量按每个 1 级附表前端的数字编号填列 我的答案 A 显示解析 24 下列关于 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 的说法正确的是 A 整个表格分为利润总额的计算 应纳税所得额的计算 应纳税额的计算和附列资料 4 个部分的内容 B 3 级附表的相关数据的合计数填入 2 级附表的对应行次 2 级附表的相关数据的合计数填入 1 级附表的对 应行次 1 级附表的相关数据的合计数填入主表的对应行次 C 企业所得税纳税申报系统会自动检查主附表数据的正确性 数据对应关系错误 无法申报 D 对含有 2 级附表的 1 级附表 在建立数据连接或申报系统会自动检查勾稽关系的情况下 先填报 2 级附 表比较方便 我的答案 A 显示解析 25 下列关于 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A100000 表 的说法正确的是 A 修订后的纳税申报表主表结构没变 由企业会计利润纳税调整为应纳税所得额 再计算应缴纳的税款金 额 B 整个表格分为利润总额的计算 应纳税所得额的计算 应纳税额的计算和附列资料 4 个部分的内容 C 主表统领 6 张收入费用明细表 15 张纳税调整表 1 张亏损弥补表 11 张税收优惠表 4 张境外所得抵 免表 2 张汇总纳税表 这 39 张表按从属关系 又分为 1 级附表 2 级附表和 3 级附表 D 3 级附表的相关数据的合计数填入 2 级附表的对应行次 2 级附表的相关数据的合计数填入 1 级附表的对 应行次 1 级附表的相关数据的合计数填入主表的对应行次 我的答案 A 显示解析 26 下列关于 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A100000 表 正确的填报技巧是 A 工商企业先填报 A101010 一般企业收入明细表 再填列 A102010 一般企业成本支出明细表 B 金融企业先填报 A101020 金融企业收入明细表 再填列 A102020 金融企业支出明细表 C 对含有 2 级附表的 1 级附表 在建立数据连接或申报系统会自动检查勾稽关系的情况下 先填报 2 级附 表 5 D 对含有 3 级附表的 2 级附表 先填报 3 级附表 我的答案 A 显示解析 27 下列关于 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A100000 表 正确的填报技巧是 A 尽量按每个 1 级附表前端的数字编号填列 B A105000 纳税调整项目明细表含有 12 张 2 级附表 就先填报 2 级附表 C A105080 资产折旧摊销情况及纳税调整明细表含有 1 张 3 级附表 A105081 固定资产加速折旧 扣除明 细表 就先填报 A105081 固定资产加速折旧 扣除明细表 再填 A105080 资产折旧摊销情况及纳税调整 明细表 D 没有附表的行次栏目 根据总账数据或明细账数据分析并直接填报主表的对应行次 我的答案 A 显示解析 28 下列填写 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 注意事项正确的有 A 根据业务性质和会计科目 判定应填入的行次 B 根据表内数据勾稽关系 进行数据加总 C 根据表间数据勾稽关系 进行数据过渡 D 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能 我的答案 A 显示解析 29 下列填写 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 注意事项正确的有 A 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 B 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能 C 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的营业收入 营业外收入的数据虽然出来了 但主表的 第 1 行 主营业务收入 和 第 11 行 营业外收入 数据仍需要加总 D 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的营业收入 营业外收入的数据也就出来了 主表的 第 1 行 主营业务收入 和 第 11 行 营业外收入 数据也会自动生成 我的答案 A 显示解析 30 下列填写 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A101020 表 填报技巧正确的有 A 根据业务性质和会计科目 判定应填入的行次 B 将会计数据填入表格的对应位置 C 根据表内数据勾稽关系 进行数据加总 D 表内数据没有勾稽关系 不能进行数据加总 我的答案 A 显示解析 31 下列填写 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A101020 表 填报技巧正确的有 A 根据表间数据勾稽关系 进行数据过渡 B 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能 C 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的营业收入 营业外收入的数据虽然出来了 但主表的 第 1 行 主营业务收入 和 第 11 行 营业外收入 数据仍需要加总 D 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的营业收入 营业外收入的数据也就出来了 主表的 第 1 行 主营业务收入 和 第 11 行 营业外收入 数据也会自动生成 我的答案 A 显示解析 32 关于一般企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有 A 根据业务性质和会计科目 判定应填入的行次 B 根据表间数据勾稽关系 进行数据过渡 C 表内数据没有勾稽关系 不能进行数据加总 D 表内数据没有勾稽关系 不能进行数据过渡 我的答案 A 显示解析 33 关于一般企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有 A 根据表内数据勾稽关系 进行数据加总 B 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的 营业成本 营业外支出的数据也就出来了 C 主表的 第 2 行 营业成本 和 第 12 行 营业外支出 数据也会自动生成 D 主表的 第 2 行 营业成本 和 第 12 行 营业外支出 数据不会自动生成 6 我的答案 A 显示解析 34 下列成本可以在企业所得税前扣除的有 A 购进高级衬衫作为新药推广研讨会的礼物 赠送给参会医生 B 销售中药材的成本 C 因违反药品管理规定被药监局罚款 D 不合规发票列支的费用 我的答案 A 显示解析 35 以下适用填报 金融企业支出明细表 的有 A 商业银行 B 保险公司 C 制造企业 D 证券公司 我的答案 A 显示解析 36 关于金融企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有 A 根据业务性质和会计科目 判定应填入的行次 B 根据表间数据勾稽关系 进行数据过渡 C 表内数据没有勾稽关系 不能进行数据加总 D 表内数据没有勾稽关系 不能进行数据过渡 我的答案 A 显示解析 37 关于金融企业成本支出明细表的填报技巧表述正确的有 A 根据表内数据勾稽关系 进行数据加总 B 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的 营业成本 营业外支出的数据也就出来了 C 主表的 第 2 行 营业成本 和 第 12 行 营业外支出 数据也会自动生成 D 主表的 第 2 行 营业成本 和 第 12 行 营业外支出 数据不会自动生成 我的答案 A 显示解析 38 以下适用填报 事业单位民间非营利性组织收入支出明细表 的有 A 事业单位 B 社会团体 C 民办非企业单位 D 非营利性组织 我的答案 A 显示解析 39 关于事业单位和民办非营利性组织成本支出明细表的填报技巧表述正确的有 A 本表包括事业单位和民办非营利性组织两类纳税主体 并且收入和支出数据在 1 张表上填报 B 根据业务性质和会计科目 判定应填入的行次将会计数据填入表格的对应位置 C 本表包括事业单位和民办非营利性组织两类纳税主体 并且收入数据在 1 张表上填报 D 本表仅反映事业单位纳税主体 将其收入和支出数据在 1 张表上填报 我的答案 A 显示解析 40 关于事业单位和民办非营利性组织成本支出明细表的填报技巧表述正确的有 A 根据表内数据勾稽关系 进行数据加总 B 根据表间数据勾稽关系 进行数据过渡 C 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的事业单位收入 支出数据 民办非营利性组 织的收入和支出数据也就出来了 D 主表的 第 1 行 营业收入 第 11 行 营业外收入 第 2 行 营业成本 和 第 12 行 营业外支出 数据 也会自动生成 我的答案 A 显示解析 41 关于事业单位和民办非营利性组织成本支出明细表的填报技巧表述不正确的有 A 表内数据没有勾稽关系 不能进行数据加总 B 表间数据也没有勾稽关系 亦不能进行数据过渡 C 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能 本表的事业单位收入 支出数据 民办非营利 性组织的收入和支出数据均需逐一填报 D 主表的 第 1 行 营业收入 第 11 行 营业外收入 第 2 行 营业成本 和 第 12 行 营业外支出 数据 均不能自动生成 我的答案 A 显示解析 42 关于 期间费用明细表 的不正确表述是 A 本表包括销售费用 管理费用和财务费用三类费用 7 B 本表包括制造费用 销售费用 管理费用和财务费用 C 一般情况下 本表是根据 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用 四个帐户的总账填列 D 一般情况下 本表是根据 销售费用 管理费用 财务费用 三个帐户的明细分类账填列 我的答案 A 显示解析 43 关于 期间费用明细表 的说法正确的是 A 根据业务性质和会计科目 判定应填入的行次 将会计数据填入表格的对应位置 B 根据表内数据勾稽关系 进行数据加总 C 根据表间数据勾稽关系 进行数据过渡 D 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的财务费用 管理费用 财务费用的汇总数据 也就出来了 我的答案 A 显示解析 44 关于 期间费用明细表 的不正确表述是 A 表内数据没有勾稽关系 不能进行数据加总 B 表间数据没有勾稽关系 不能进行数据过渡 C 税务机关的申报软件也没有自动加总功能和稽核比对功能 D 主表的 第 4 行 销售费用 第 5 行 管理费用 第 6 行 财务费用 的数据会自动过渡或生成 我的答案 A 显示解析 45 关于 纳税调整项目明细表 的表述正确的是 A 本表是反应税会差异 并对税会差异进行纳税调整的一级附表 B 分为收入类的调整 扣除项目类的调整 资产项目类的调整 特殊事项的调整 特别纳税调整和其他调 整 要填报账载金额 税收金额 调增金额和调减金额 4 项数据 C 纳税调整都是调表不调账 不需要进行会计处理 D 本表填报纳税人会计处理与税法处理不一致 需要进行纳税调整的项目和金额 我的答案 A 显示解析 46 税会差异进行纳税调整包括的内容有 A 收入类的调整 B 扣除项目类的调整 C 资产项目类的调整 D 特殊事项的调整 特别纳税调整和其他调整 我的答案 A 显示解析 47 纳税调整项目明细表 要填报的 4 项数据是 A 账载金额 B 税收金额 C 调增金额 D 调减金额 我的答案 A 显示解析 48 下列项目中 属于企业会计准则收入确认条件的是 A 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 B 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 也没有对已售出的商品实施有效控制 C 收入的金额能够可靠地计量 D 相关的经济利益很可能流入企业 我的答案 A 显示解析 49 下列项目中 属于税收规定收入确认条件的是 A 商品销售合同已经签订 企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 也没有实施有效控制 C 收入的金额能够可靠地计量 D 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 我的答案 A 显示解析 50 下列项目中 属于纳税调整的项目有 A 期间费用中的佣金和手续费支出总的账载金额为 117 万元 按与具有合法经营资格中介服务机构或个人 所签订服务协议确认的收入金额的 5 计算的限额为 100 万元 B 本年度管理费用中列支列支上年度的费用 8 万元 C 管理费用中列支了股东家庭生活开支 15 万元 D 20X6 年 12 月 预计本年利润较大 销售成本的结转方法擅自由加权平均法改为移动平均法 当月结转产 8 品销售成本 120 万元 按加权平均法应结转产品销售成本应该结转 30 万元 我的答案 A 显示解析 51 下列项目中 属于纳税调整的项目有 A 年末提取提取存货跌价准备 60 万元 B 其他资产类调整项目 账载金额 60 万元 税收金额 50 万元 C 特殊调整事项中的其他项目 账载金额 80 万元 税收金额 75 万元 D 关联交易定价不公允调增应纳税所得额 300 万元 我的答案 A 显示解析 52 下列项目中 属于纳税调整的项目有 A 因销售原材料未按时申报缴税 被税务局加收滞纳金 8 万元 同时罚款 5 万元 B 用生产的产品向养老院赞助 40 万元 属于非广告性质的赞助支出 C 销售一批商品给 D 公司 成本为 6 万元 若 D 公司一次性付款 则需支付不含税价 8 万元 由于 D 公司 有暂时资金困难 双方协议分 3 年等额付款 每年末支付 3 万元 共计不含税价 9 万元 企业会计准则第 14 号 收入 规定 应确认未实现融资收益 1 万元 本年度按实际利率法应摊销的未实现融资收益 0 488 万元 D 房地产开发项目根据预售收入预提土地增值税 400 万元 汇缴日尚未入库 我的答案 A 显示解析 53 下列项目中 属于纳税调整的项目有 A 业务招待费账载金额共计 90 万元 发生额的 60 为 54 万元 收入的 0 5 为 71 05 万元 允许税前扣除 54 万元 B 借款利息支出账载金额 100 万元 按同期银行贷款利率计算的利息支出的金额应为 85 万元 C 账载收入金额 1000 万元 税收规定收入确认条件金额 1000 万元 D 税法对 20X6 年企业所得税纳税申报对企业利润上冲减的收入 成本不认可 调增应纳税所得额 20 000 元 在 20X7 年度企业所得税纳税申报时 应调减收入 100 000 元 调减成本 80 000 元 实际调减应纳税所 得额 20 000 元 我的答案 A 显示解析 54 列项目中 属于正确的填报技巧有 A 熟记会计政策和会计分录 特别是不常用业务企业会计准则要求的会计分录 B 熟悉税收政策和税务处理规定 C 将会计处理和税务规定进行对比 确定存在的税会差异和纳税调整的金额 D 将会计处理和税务规定进行加总 确定存在的税会差异和纳税调整的金额 我的答案 A 显示解析 55 下列项目中 属于正确的填报技巧有 A 有些税会差异的纳税调整涉及若干年度 哪个年度调增多少 哪个年度调减多少 视企业每年利润完成 情况而定 B 有些税会差异的纳税调整涉及若干年度 哪个年度调增多少 哪个年度调减多少 必须特别清楚 最好建 立登记台账 C 纳税调整都是调表不调账 不需要进行会计处理 D 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的纳税调增和纳税调减的汇总数据也就出来了 主表的 第 15 行 纳税调整增加额 第 16 行 纳税调整减少额 的数据会自动过渡或生成 我的答案 A 显示解析 56 以下关于 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 的填报技巧说法正确的是 A 视同销售与房地产开发的计税毛利率调整在一张表上填列 B 根据视同销售的种类分别填入对应的行次 视同销售的收入做纳税调增 视同销售的成本做纳税调减 差额就是视同销售的利润应计入应纳税所得额金额 9 C 企业发生的视同销售业务 如果已经计入主营业务收入科目 并按规定结转了销售成本 则不需要填报 本表 D 自 2016 年 5 月 1 日期起 房地产企业已全面 营改增 本表 第 25 行 3 实际发生的营业税金及附加 土地增值税 营改增之后只填写城建税及附加和土地增值税 不再填报营业税 我的答案 A 显示解析 57 以下关于 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 的填报技巧表述正确的是 A 根据国税发 2009 31 号文的规定 房地产企业按照计税毛利率确认的预计利润要做纳税调整 本年 度预收售房款时做调增 将以前年度预收的售房款结转本年营业收入时做 由于先期已做纳税调增 故现在 再做调减 调增调减的净额过入 A105000 表的 第 39 行 四 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整 额 B 自 2016 年 5 月 1 日期起 房地产企业已全面 营改增 2016 年 5 月 1 日以后新开发的项适用 11 的增 值税税率 2016 年 4 月 30 日以前的开发项目 可以选择简易计税或 一般计税 C 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的纳税调增和纳税调减的汇总数据也就出来了 D 主表的 第 15 行 纳税调整增加额 第 16 行 纳税调整减少额 的数据会自动过渡或生成 我的答案 B 显示解析 58 以下关于 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 的填报技巧表述正确的是 A 如果税收上可以选择 国税函 2010 79 号文规定的预收租金收入的税务处理 且企业也选择按权责发生 制确认收入 则不形成税会差异 不需要填报本表 B 对于政府补助收入 本表仅填报符合不征税收入条件的政府补助收入 C 账载金额即为会计上本年度按权责发生制确认收入的金额 税收金额为按税法规定本年度应确认的收入 的金额 税收金额与账载金额相等 D 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的纳税调整金额也就出来了 纳税调整项目明 细表的 第 3 行 二 未按权责发生制原则确认的收入 填写 A105020 主表的第 15 和 16 行的数据会自 动过渡或生成 我的答案 A 显示解析 59 以下关于 投资收益纳税调整明细表 的填报技巧表述正确的是 A 要熟练掌握股票 债券 基金 期货投资等不常见业务的会计处理和税收规定 B 企业发生的持有期间投资收益 如果按按税法规定符合减免税收入的 如国债利息收入等 投资收益 不在 本表作调整 而是在税 减计收入及加计扣除优惠明细表 A107010 及所属附表进行纳税调整 C 处置投资项目按税法规定确认为损失的 不在本表作调整 而是在 资产损失税前扣除及纳税调整明细 表 A105090 进行纳税调整 D 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的纳税调整金额也就出来了 A105000 纳税 调整项目明细表的 第 4 行 三 投资收益 填写 A105030 主表的第 15 和 16 行的数据会自动过渡或生 成 我的答案 A 显示解析 60 以下关于 专项用途财政性资金纳税调整明细表 的填报技巧表述正确的是 A 本调整表主要是将符合不征税收入条件的财政性资金从企业的收入总额中调减 但企业取得的符合不征 税收入条件的财政性资金 5 年内未使用完毕同时又未交回财政部门的 需要应作为应税收入纳税调增 B 按照财税 2011 70 号文件的规定 不征税收入用于支出形成的费用不允许税前扣除 对不征税收入用于 支出形成的费用以及资本化支出的调整 不在本表填报 而是通过 资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表 A105080 进行纳税调整 C 如果当年未有交回财政的金额和应计入本年应税收入金额 对应的空格可以不填 10 D 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的纳税调整金额也就出来了 A105000 纳税 调整项目明细表的 第 9 行 其中 专项用途财政性资金 填写 A105040 的数据会自动过渡或生成 我的答案 A 显示解析 61 以下关于 职工薪酬纳税调整明细表 的填报表述正确的是 A 本表反映的是职工薪酬纳税调整的情况 适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报 B 雇佣季节工 临时工 实习生 返聘离退休人员所实际发生的费用应区分为工资薪金支出和职工福利费 支出 属于工资薪金支出的 准予计入企业工资薪金总额的基数 作为计算其他各项相关费用扣除的依据 C 按照协议 合同 约定直接支付给劳务派遣公司的费用 应作为劳务费支出 D 纳税人发生的工资薪金 职工福利费 职工教育经费 工会经费 各类基本社会保障性缴款 住房公积 金 补充养老保险 补充医疗保险等支出的会税差异 在本表填报 我的答案 A 显示解析 62 下列广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填报技巧表述正确的是 A 本表反应的是广告费和业务宣传费纳税调整情况 新企业所得税法下 不再区分广告费和业务宣传费 B 本计算广告费和业务宣传费税前扣除的限额时 注意收入总额包括视同销售的收入 预售商品房的预售 收入 不包括以前年度预售售房款本年度结转营业收入的金额 C 计算本年度可以税前扣除的广告费和业务宣传费 也不要遗漏以前年度结转过来的未能税前扣除的广告 费和业务宣传费 D 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的纳税调整金额也就出来了 A105000 纳税 调整项目明细表的 第 16 行 四 广告费和业务宣传费支出 填写 A105060 的数据会自动过渡或生成 主表的第 15 加 纳税调整增加额 填写 A105000 和 16 行 减 纳税调整减少额 填写 A105000 的 数据也会自动过渡或生成 我的答案 A 显示解析 63 下列关于 捐赠支出纳税调整明细表 填报技巧 表述正确的有 A 本表反应的是企业发生的对外捐赠 不属于税法规定的公益性捐赠 或属于税法规定的公益性捐赠但超 过税前扣除限额 需要纳税调整的金额 B 直接向关联企业 其他单位和个人捐赠的本企业生产的产品 实物 应做视同销售处理 不在本表填报 而在视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105010 填报 C 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完了 本表的纳税调整金额也就出来了 D A105000 纳税调整项目明细表的 第 17 行 五 捐赠支出 填写 A105070 的数据会自动过渡或生成 主表的第 15 行 加 纳税调整增加额 填写 A105000 和 16 行 减 纳税调整减少额 填写 A105000 的数据也会自动过渡或生成 我的答案 A 显示解析 64 下列资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表填报技巧 表述正确的是 A 企业在资产折旧 摊销过程中 会计处理与税收规定一致 未产生税会差异时 不需填报本表 B 按税收一般规定计算的本年折旧 摊销额要与加速折旧规定计算的加速折旧相区分 本年的加速折旧额 2014 年及以后年度新增固定资产加速折旧额单独列示 特别是 2014 年度以后新增固定资产的加速折旧额 要单独填写附表 A105081 固定资产加速折旧 扣除明细表 C 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完毕 本表纳税调整金额也就出来了 D A105000 纳税调整项目明细表的 第 31 行 一 资产折旧 摊销 填写 A105080 的数据会自动过 渡或生成 主表的第 15 加 纳税调整增加额 填写 A105000 和 16 行 减 纳税调整减少额 填写 A105000 数据也会自动过渡或生成 我的答案 A 显示解析 11 65 下列关于 资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表 的说法正确的是 A 本表兼具纳税调整与税收优惠事项 B 不征税收入支出形成的资产也在本表反映 C 企业重组中涉及资产计税基础问题等在本表反映 D 固定资产加速折旧税收优惠事项调整在本表反映 我的答案 A 显示解析 66 下列关于 固定资产加速折旧 扣除明细表 填报技巧 说法正确的是 A 本表不承担纳税调整职责 本表数据主要是考核政策受益面 不参与纳税调整 B 享受加速折旧政策的纳税人 填报本表即视为履行备案程序 不需要再单独备案 C 只有本年度内税法折旧额大于会计折旧额或正常折旧额时才填写本表 D 一次性扣除的固定资产 会计上未一次性扣除的资产 会计折旧额按首月折旧额填报 此处会计折旧额 仅供统计 不影响纳税调整 我的答案 A 显示解析 67 下列关于 固定资产加速折旧 扣除明细表 填报技巧 表述正确的是 A 本表分上下两部分 上半部分 1 至 14 行 适用于按照 财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速 折旧税收政策有关问题的通知 财税 2014 75 号 财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加 速折旧企业所得税政策的通知 财税 2015 106 号 等规定 享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠 政策的查账征税纳税人填报 即享受行业加速折旧政策的纳税人填报 B 本表下半部分 15 至 28 行 适用于按照 国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题 的通知 国税发 2009 81 号 财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企 业所得税政策的通知 财税 2012 27 号 规定 由享受技术进步 更新换代 强震动 高腐蚀固定资产 加速折旧 以及外购软件 集成电路企业生产设备加速折旧或摊销的查账征税纳税人填报 主要用于享受加 速折旧 摊销优惠政策的备案 即享受传统加速折旧 我的答案 A 显示解析 68 下列关于 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 的填报说法正确的是 A 专项申报的资产损失需要填写附表 A105091 资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 B 第 1 行 一 清单申报资产损失 填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金 额 税收金额以及纳税调整金额 填报第 2 行至第 8 行的合计数 C 第 11 行 二 非货币资产损失 填报非货币资产损失的账载金额 税收金额以及纳税调整金额 根 据 资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 A105091 第 6 行相应数据列填报 D 第 12 行 三 投资损失 填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额 税收金额以及纳税调整金 额 根据 资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 A105091 第 11 行相应数据列填报 我的答案 A 显示解析 69 下列关于 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 的填报说法正确的是 A 本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报 填报资产损失的会计处理 税法 规定 以及纳税调整情况 B 税前扣除的资产损失分为清单申报和专项申报两种形式 专项申报的资产损失需要填写附表 A105091 资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 A105091 填写完毕后 数据会自动过渡到 本表的 二 专项申报资产损失 填写 A105091 相关行次 手工填写时注意表间数据之间的勾稽关系 C 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完毕 本表纳税调整金额也就出来了 D A105000 纳税调整项目明细表的 第 33 行 三 资产损失 填写 A105090 的数据会自动过渡或生成 主表的第 15 加 纳税调整增加额 填写 A105000 和 16 行 减 纳税调整减少额 填写 A105000 数 我的答案 A 显示解析 70 下列关于 资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 的填报说法正确的是 A 本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报 凡是发生的需要专项申报的资产损失都 要填写本表 并逐笔逐项填报 B 发生的资产非正常损失 对应的进项税不能抵扣 需做进项税额转出处理 但不能抵扣的进项税可以企 12 业所得税税前扣除 即非正常损失的资产所含的不能抵扣的进项税 可以计入计税基础 填入本表的第 5 列 C 本表填报纳税人发生的货币资产 非货币资产 其他资产损失 以及由于会计处理与税法规定不一致 需要进行纳税调整的项目和金额 D 纳税人发生的投资损失 会税差异不一致也在本表反映 我的答案 A 显示解析 71 下列关于 资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 的填报方法不正确的是 A 所有企业 无论是否发生需要专项申报资产损失都要填写本表 B 凡是发生需要专项申报的资产损失都可汇总填写本表 C 发生的资产非正常损失 对应的进项税可以抵扣进项税 D 发生的资产非正常损失 对应的进项税不能抵扣 需做进项税额转出处理 但不能抵扣的进项税可以企 业所得税税前扣除 即非正常损失的资产所含的不能抵扣的进项税 可以计入计税基础 填入本表的第 5 列 我的答案 A 显示解析 72 下列关于 企业重组纳税调整明细表 表述正确的是 A 本表由发生企业重组的纳税调整项目的纳税人 在企业重组日所属纳税年度分析填报 既然是分析填报 就要根据重组的具体情况和政策规定 灵活掌握 B 对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理 即债务重组所得可以在 5 个纳税年度均匀计入应纳税所 得额 的纳税人 重组日所属纳税年度的以后纳税年度 也在本表进行债务重组的纳税调整 C 涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组 本表不作调整 在 资产折旧 摊销情况及纳 税调整明细表 A105080 进行纳税调整 D 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式 税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽 核比对功能 此时从最基本的数据开始填报 填报完毕 本表纳税调整金额也就出来了 A105000 纳税调 整项目明细表的 第 36 行 一 企业重组 填写 A105100 的数据会自动过渡或生成 主表的第 15 加 纳税调整增加额 填写 A105000 和 16 行 减 我的答案 A 显示解析 73 下列关于 政策性搬迁纳税调整明细表 的填报 说法正确的是 A 本表由发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人 在完成搬迁年度及以后进行损失分期扣除的年度填报 B 政策性搬迁 加速折旧和企业重组的特殊性税务处理的政策规定 都可以递延纳税 但不能少缴税 尽管 有优惠政策的性质 但还是作为税会差异处理 C 本表第 22 行 五 计入当期损益的搬迁收益或损失 填报政策性搬迁项目会计核算计入当期损益的金 额 损失以负数填报 D 本表第 4 行 因搬迁 安置而给予的补偿 填报按税法规定确认的 纳税人因搬迁 安置而取得的补 偿收入累计金额 我的答案 A 显示解析 74 下列关于 政策性搬迁纳税调整明细表 的填报 表述不正确的是 A 政策性搬迁可以递延纳税 也可以少缴税 B 加速折旧可以递延纳税 也可以少缴税 C 企业重组可以递延纳税 也可以少缴税 D 政策性搬迁 加速折旧和企业重组的特殊性税务处理的政策规定 都可以递延纳税 但不能少缴税 所 以尽管有优惠政策的性质 但还是作为税会差异处理 我的答案 A 显示解析 75 以下行业的风险准备金事项在本表反映的是 A 保险公司 B 证券行业 C 期货行业 D 金融行业 我的答案 A 显示解析 76 以下关于 特殊行业准备金纳税调整明细表 的填报 表述正确的是 A 只有财政部和国家税务总局专门下文的金融保险企业才可以计提并税前扣除准备金 B 财政部和国家税务总局下发的文件到期以后 财政部和国家税务总局未下发可以继续税前扣除准备金的 13 文件 意味着该行业准备金可以限额税前扣除政策已经取消 企业计提的准备金要全额做纳税调整 C 根据国家税务总局 2016 年 3 号公告的规定 企业只要会计上发生相关