挑战杯餐饮连锁店财务分析

第十部分第十部分 财务分析财务分析 10 110 1 财务假设财务假设 1 公司设在交通设施完善 客流量大的成都三环地区 被有关部 门认定为小型微利企业 享受税收优惠政策 企业所得税按 20 缴纳 2 根据本公司现实基础 能力 潜力和业务发展的各项计划以及 投资项目可行性 经过分析研究采用正确计算方法 本着求实 稳健的原则 并遵循我国现行法律 法规和制度 在各主要方 面与财政部颁布的企业会计制度和修订过的企业会计准则相一 致 3 主营业务税金及附加 管理费用等与企业的营业收入有较大联 系 与财务费用关系不大 4 成本费用中的主营业务成本 营业费用均与营业收入密切相关 呈同向变化 我们假定其与销售收入成一定比例变化 10 210 2 成本收入明细表成本收入明细表 根据市场调查 企业发展战略 营销进度和企业生产能力做出如下 预测 一级科 目 明细科 目 201320142015201620172018 营业成 本 购进材 料 40411291954335443544911 9 营业收 入 提供服 务 76020003276620079009500 营业外 支出 赞助支 出 010305070100 营业费 用 71 9154 6221393 7388 7399 1 管理费 用 137 6170 6221 6415 3450 5679 1 期间费 用 财务费 用 18180000 10 310 3 资产折旧 摊销表资产折旧 摊销表 单位 万元 资产 项目 折旧 年限 201320142015201620172018 办公 设备 1081012151618 营业 设备 516 738 346 793 376 768 7 累计 折旧 24 773131 7240332 7419 4 固定 资产 原值 130225295500530600 固定 资产 净值 105 3152163 3260197 3180 6 折旧分配到费用折旧分配到费用 单位 万元 201320142015201620172018 管理费 用 81012151618 营业费 用 16 738 346 793 376 768 7 各部门工资明细表各部门工资明细表 单位 万元 人数 人 201 3 20142015201620172018 1 总经理 12131515 615 618 2 3 副总经理 18 2021 621 634 237 年 费 用 2 1 4 财务部 6111823 824 927 5 2 5 营销部 10 8 1723 128 53030 2 3 人事部 8 491016 21718 5 3 6 采购部 12 6 12 617 822 828 829 4 2 4 公关部 9 61010 817 12224 4 4 6 综合部 14 4 1819 224 830 331 5 店面部分 2875119254 8 260276 合计 120 180 6 254 5425 2 461 8 492 3 工资分配到费用工资分配到费用 单位 万元 2013 20142015201620172018 管理费用 81 6 89 6115 6 184 3 214 5 230 8 营业费用 55 2 116 3 174 3 300 4 312330 4 年 费 用 费用调整表费用调整表 单位 万元单位 万元 201320142015101610172018备注 广告费303020201050可扣 工资120180 6 254 5 425 2 461 8 492 3 合理 福利费16 825 335 459 564 768 914 赞助支 出 10305070100可扣 场地租 金 185074196210230 每年按部门职能不同都有涨幅 大约 3 8 每年年末职工薪酬大 约 30 未支付 其余部分已支付 每年按应付职工薪酬的 14 计提职 工福利 即各个年份支付和未支付的职工薪酬为 201320142015201620172018 发生额136 8 205 9289 9484 7526 5561 2 银行存款95 8144202 9339 3368 6392 8 科目余额4161 987145 4157 9168 4 10 410 4 利润表利润表 根据成本收入明细表编制预测利润表 利润表利润表 年 年 类 单位 万单位 万 元元 第一年第二年第三年 第四年 第五年 第六年 一 营业收入 76020003276620079009500 减 营业成本 404 11291954335443544911 9 营业税金及附加 41 8110180 2396434 5495 营业费用 71 9154 6221393 7388 7399 1 管理费用 137 6170 6221 6415 3450 5679 1 财务费用 18180000 二 营业利润 86 7417 8699 21641 2272 33014 9 减 营业外支出 010305070100 三 利润总额 86 7407 8669 21591 2202 32914 9 减 所得税费用 0 00101 9167 3397 8550 6728 7 四 净利润 86 7305 9501 9 1193 2 1651 72186 2 各个店面的平均利润增长率分别为 各个店面的平均利润增长率分别为 41 41 16 6 16 6 19 6 19 6 38 5 38 5 32 4 32 4 注 注 由于行业特殊性 属服务业 管理费用和营业费用较高 项目主营业务税金及附加按期间费用估算 因为该企业为餐饮业 其主营业务税金及附加主要为以管理费用 营业费用为基准核算 10 510 5 资产负债表资产负债表 资产负债表资产负债表 单位 万元单位 万元 资产 第一 年 第二 年 第三 年 第四 年 第五 年 第六 年 负债及 权益 第一 年 第二 年 第三 年 第四 年 第五 年 第六年 流动 资产 流动 负债 货币 资金 1362 1854 6 2282 7 3733 4 5244 7 6899 4 应付 帐款 80 8225 8390 8670 8870 8982 4 应付利 息 18180000 应付职 工薪酬 4161 987145 4157 9168 4 应交税 费 41 8110180 2396434 5 495 应付利 润 072 4148 3333 4564844 7 一年内 到期的 非流动 负债 02000000 存货11 73 556 4 8流动负 债合计 181 6688 1806 3 1545 6 2027 2 2490 5 流动 资产 合计 1363 1856 3 2286 2 3738 4 5251 1 6907 4 非流动 负债 长期借 款 20000000 固定 资产 非流动 负债合 计 20000000 固定 资产 原价 130225295500530600 负债 合计 381 6688 1806 3 1545 6 2027 2 2490 5 减 累 计折 旧 24 773131 7240332 7419 4 所有者 权益 固定 资产 净值 105 3152163 3260197 3180 6 实收 资本 100010001000100010001000 00000 盈余 公积 030 650 2119 3165 2218 6 未分配 利润 86 7289 6593 1333 5 22563378 9 非流 动资 产合 计 105 3152163 3260197 3180 6 所有者 权益合 计 1086 7 1320 2 1643 2 2452 8 3421 2 4597 5 资产 合计 1468 3 2008 3 2449 5 3998 4 5448 4 7088 负债及 权益合 计 1468 3 2008 3 2449 5 3998 4 5448 4 7088 10 610 6 现金流量表现金流量表 现金流量表现金流量表 单位 万单位 万 元元 项目第一年第二年第三年 第四 年 第五 年 第六 年 一 经营活动产生的现金流 量 销售商品 提供劳务收 到的现金 7602000327662007900 9500 现金流入小计 76020003276620079009500 购买商品 接受劳务支 付的现金 324 2903 91565 2684 7 3484 6 3931 1 支付给职工的现金 95 8185264 8426 3 514550 7 支付的各项税费 0143 8277 3578946 6 1163 2 支付其他与经营活动有 关的现金 30 89 3322 6 521 9 849 5 1285 6 现金流出小计 45013222429 7 4210 9 5794 7 6930 6 经营活动产生的现金流 量净额 310678846 3 1989 1 2105 3 2569 4 二 投资活动产生的现金流 量 购建固定资产所支付的 现金 30 957020530 70 投资活动产生的现金流 量净额 30 95 70 205 30 70 三 筹资活动产生的现金流 量 吸收权益性投资所收到 的现金 9000 0 0 0 0 借款所收到的现金 200 0 0 0 0 0 现金流入小计 1100 0 0 0 0 0 偿还借款所支付的 现金 0 0 200 0 0 0 分配股利所支付的现金 0 72 4148 3 333 4 564 844 7 偿付利息所支付的现金 1818 0 0 0 0 现金流出小计 1890 4 348 3 333 4 564 844 7 筹资活动产生的现金流 量净额 1082 90 4 348 3 333 4 564 844 7 四 现金及现金等价物净增 加额 1362492 6428 1 1450 7 1511 3 1654 7 加 期初现金及现金 等价物余额 013621854 6 2282 7 3733 4 5244 7 五 期末现金及现金等价物 余额 13621854 62282 7 3733 4 5244 7 6899 4 10 710 7 财务报表分析财务报表分析 会计报表重要数据 五年营业收入 万元 760 00 2000 00 3276 00 6200 00 7900 00 五年净利润 万元 86 70 305 90 501 90 1193 20 1651 70 企业偿债能力指标企业偿债能力指标 短期偿债能力指标 流动比率 流动资产 流动负责 100 五年 750 6 269 8 283 5 241 8 202 7 速动比率 速动资产 流动负债 100 五年 735 8 258 9 266 8 226 232 6 1 长期偿债能力指标 资产负债率 负债总额 资产总额 100 五年 26 34 3 33 38 7 37 2 产权比率 负债总额 所有者权益总额 100 五年 35 1 52 1 49 63 59 3 企业运营能力指标企业运营能力指标 总资产周转情况 总资产周转率 营业收入 平均资产总额 五年 0 52 1 15 1 47 1 92 1 67 企业获利能力指标企业获利能力指标 1 营业利润率 营业利润 营业收入 100 五年 11 4 20 8 21 3 26 5 28 8 营业净利润 净利润 营业收入 100 五年 11 4 15 3 15 3 19 3 20 9 营业毛利润 营业收入 营业成本 营业收入 100 五年 46 8 43 6 40 4 45 9 44 9 2 成本费用利润率 利润总额 成本费用总额 100 五年 12