实训：原始凭证的填制-答案

王新王新 华印华印 实训 原始凭证的填制实训 原始凭证的填制 答案答案 一 训练目的一 训练目的 通过训练掌握原始凭证的基本内容 填制方法及填制要求 二 实训资料二 实训资料 企业名称 无锡大华服装公司 增值税一般纳税人 开户行 建设银行解放路支行 账号 纳税人登记号 78 会计人员 路晓 出纳员 李利 会计主管 张成 2006 年 6 月发生的有关交易或事项如下 1 6 月 1 日 开出现金支票从银行提取 2000 元现金备用 填制现金支票 有关支票填制说明见训练说明 表 3 1 中国建设银行中国建设银行现金支票现金支票 苏 烟台 No 出票日期 大写 贰零零陆贰零零陆年 陆陆月零壹零壹日 付款行名称 建行解放路支建行解放路支 行行 收款人 无锡大华服装公司无锡大华服装公司 出票人账号 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 贰仟元整贰仟元整 大写 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 中国建设银行 鲁 现金支票存根 No 附加信息 出票日期 2006 年 6 月 01 日 收款人 无锡大华服装公 司 金 额 2000 00 用 途 备用备用 单位主管 会计 本支票付款期限十天 用途 备用备用 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 分录 借 库存现金分录 借 库存现金 2000 贷 银行存款贷 银行存款 2000 2 6 月 1 日 销售科职工王新民赴南京开商品展销会 经批准向财务科借差旅 费 2000 元 财务人员审核无误后付现金 填制借款单 分录 借 其他应收款分录 借 其他应收款 王新民王新民 20002000 贷 库存现金贷 库存现金 20002000 表 3 2 借借 款款 单单 2006 年 6 月 1 日 部 门销售科销售科借款事由赴南京开商品展销会赴南京开商品展销会 借款金额金额 大写 贰仟元整贰仟元整 2000 00 批准金额金额 大写 贰仟元整贰仟元整 2000 00 领导 财务主管张成张成借款人王新民王新民 3 6 月 2 日 出纳员将当天的销售款 85600 元现金存入银行 其中面额 100 元的 700 张 面额 50 元的 300 张 面额 10 元的 60 张 填制银行现金交款 单 表 3 3 中国建设银行现金交款单中国建设银行现金交款单 账别 2006 年 6 月 2 日 交款单位无锡大华服装公司无锡大华服装公司收款单位无锡大华服装公司无锡大华服装公司 款项来源销售款销售款账号开户银行建行解放路支行建行解放路支行 亿 千 百 十 万千 百 十 元 角 分大写 金额 捌万伍仟陆佰元整捌万伍仟陆佰元整 8 8 5 5 6 6 0 0 0 0 0 0 0 0 券 别 100100 50501010 合计金额 整 把 券 7 73 385000 0085000 00 零 张 券 6060600 00600 00 科目 贷 对方科目 借 纱 现金 分录 借 银行存款分录 借 银行存款 8560085600 贷 库存现金贷 库存现金 8560085600 4 6 月 6 日 开出转账支票 50000 元 向宏利工厂预付布料款 填制转账支 票 表 3 4 中国建设银行中国建设银行转账支票转账支票 苏 烟台 No 出票日期 大写 贰零零陆贰零零陆年 陆陆月零陆零陆日 付款行名称 建行解放路支建行解放路支 行行 收款人 宏利工厂宏利工厂 出票人账号 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 伍万元整伍万元整 大写 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 中国建设银行 鲁 转账支票存根 No 附加信息 出票日期 2006年6月06 日 收款人 宏利工厂宏利工厂 金 额 50000 00 用 途 预付布料款预付布料款 单位主管 会计 本支票付款期限十天 用途 预付布料款预付布料款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 分录 借 预付账款分录 借 预付账款 宏利工厂宏利工厂 50000 贷 银行存款贷 银行存款 50000 5 6 月 8 日 向本市纺织厂购进棉布 100 匹 单价每匹 3000 元 增值税 51000 元 开出转账支票付款 材料验收入库 填制材料入库单和转账支票 收到 增值税专用发票 发票号 略 表 3 5 材料入库单材料入库单 供应单位 无锡市纺织厂无锡市纺织厂 20062006 年 6 6 月 0808 日 发票号 字第 号 金额材料 名称 规格 材质 计量 单位 应收 数量 实收 数量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 棉布棉布匹匹 1001001001003000 003 30 00 00 00 00 00 0 0 0 运杂费 合计 3 30 00 00 00 00 00 0 0 0 备注 第 二 联 记 账 联 仓库会计 收料员 制单 xx 表 3 6 中国建设银行中国建设银行转账支票转账支票 苏 烟台 No 出票 日期 大写 贰零零陆贰零零陆年陆陆月零捌零捌日 付款行名称 建行解放路支行建行解放路支行 收款人 无锡市纺织厂无锡市纺织厂 出票人账号 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 叁拾伍万壹仟元整叁拾伍万壹仟元整 大写 3 3 5 5 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 中国建设银行 苏 转账支票存根 No 附加信息 出票日期2006年6月06日 收款人 无锡市纺织厂无锡市纺织厂 金 额 00 用 途 支付货款支付货款 单位主管 会计 本支票付款期限十天 用途 支付货款支付货款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 分录 借 原材料分录 借 原材料 棉布棉布 300300 000000 应交税费应交税费 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 5151 000000 贷 银行存款贷 银行存款 351351 000000 6 6 月 9 日 王新民开会回来报销差旅费 1850 退回现金 150 元 由出纳开出 收据一张 收据如表 3 7 差旅费见表 3 8 表 3 7 统一收款收据统一收款收据 2006 年 6 月 9 日 交款单位 或交款人 王新民王新民收款方式现金现金 事由 差旅费余款差旅费余款 金额 人民币大写 壹佰伍拾元整壹佰伍拾元整 150 00 备注 收款人 李利李利 收款单位 盖章 王新王新 华印华印 王新王新 华印华印 表 3 8 差差 旅旅 费费 报报 销销 单单 部门 销售科 2006 年 6 月 9 日 出差自 2006 年 6 月 3 日姓名 王新民出差事由部门开会 至 2006 年 6 月 9 日 共 6 天 附 起讫时间及地点车船票 夜间乘车补助费出差乘补费住宿费 其他单 月 日起月日 讫类别 金额时间 标准 金额 日数标准金额金额摘要 金额据 6 3 烟台63济南 飞机 380 68 济南6 8 烟台 飞机 380 615901000 共 叁 张 小计 760 901000 合计金额 大写 壹仟捌佰伍拾元整 备注 预借 2000 00 核销 1850 00 退补 150 00 单位领导 许光前 财务主管 张成 审核 王劲松 填报人 王新民 分录 借 销售费用分录 借 销售费用 18501850 库存现金库存现金 150150 贷 其他应收款贷 其他应收款 王新民王新民 20002000 拆为两个分录 拆为两个分录 1 1 借 销售费用 借 销售费用 18501850 编 编 转账凭证转账凭证 贷 其他应收款贷 其他应收款 王新民王新民 18501850 2 2 借 库存现金 借 库存现金 150150 编 编 收款凭证收款凭证 贷 其他应收款贷 其他应收款 王新民王新民 150150 7 6 月 10 日 向个人田欣销售男套装 5 套 每套 800 元 含增值税 销售 男式衬衣 100 件 每件 50 元 含增值税 收到现金并开出零售发票 填制销 售发票如表 3 9 分录 借 库存现金分录 借 库存现金 90009000 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 7692 317692 31 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 1307 691307 69 做分录时要把含税价中的税调出来做 做分录时要把含税价中的税调出来做 销项税额销项税额 表 3 9 江苏省商品销售统一发票江苏省商品销售统一发票 发发 票票 联联 客户名称及地址 田欣田欣 2006 年 6 月 10 日填制 金 额 品名规格单位数量单价 万千百十元角分 备 注 男套装 套 5800 00400000 男式衬衣 件 10050 00500000 合计 900000 合计金额 大写 万玖玖仟零零佰零零拾零零元零零角零零分 第二联 发票联 填票人 收款人 李利李利 单位名称 盖章 8 6 月 12 日 向美联商场销售成衣 其中男套装 50 套每套 700 元 裙装 30 套 每套 600 元 不含增值税 开出增值税专用发票 如表 3 10 收到对方的 转账支票 当日填写银行进账单送存银行 如表 3 11 填制增值税专用发票及 银行进账单 表 3 10 江苏增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期 2006年6月12日 购 货 单 位 名 称 美联商场美联商场 纳税人识别号 5757 地 址 电 话 无锡市幸福路无锡市幸福路 231 号号 开户行及账号 工商银行无锡市分行工商银行无锡市分行 密 码 区 6 2 6 927 296 加密版 本 01 446 35 4 2 2 2051 24 2618 7 0445 3 15 09 5 1 2 货物或应税劳务名称 男套装男套装 裙装裙装 合 计 规格型号单 位 套套 套套 数 量 5050 3030 单 价 700 00700 00 600 00600 00 金 额 35000 0035000 00 18000 0018000 00 53000 0053000 00 税 率 17 17 17 17 税 额 5950 005950 00 3060 003060 00 9010 009010 00 价税合计 大写 陆万贰仟零壹拾元整陆万贰仟零壹拾元整 小写 62010 00 第 一 联 抵 扣 联 购 货 方 抵 扣 凭 证 销 货 单 位 名 称 无锡大华服装公司无锡大华服装公司 纳税人识别号 7878 地 址 电 话 无锡市解放路无锡市解放路 21 号号 开户行及账号 建设银行解放路支行建设银行解放路支行 备注 收款人 复核 开票人 销货单位 章 注 增值税专用发票一式三联 第一联抵扣联 第二联发票联 第三联记账联 表 3 11 中国建设银行进账单 收账通知 中国建设银行进账单 收账通知 2006 年 6 月 12 日 第 号 借 银行存款借 银行存款 6201062010 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 5300053000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 90109010 9 6 月 23 日开出转账支票 54000 元 归还前欠东方针织厂购货款 填制转账支 票表 3 12 表 3 12 中国建设银行中国建设银行转账支票转账支票 苏 烟台 No 出票日期 大写 贰零零陆贰零零陆年陆陆月贰拾叁贰拾叁日 付款行名称 建行解放路支建行解放路支 行行 收款人 东方针织厂东方针织厂 出票人账号 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 伍万肆仟元整伍万肆仟元整 大写 5 5 4 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 中国建设银行 鲁 转账支票存根 No 附加信息 出票日期 2006 年 6 月 23 日 收款人 东方针织东方针织 厂厂 金 额 54000 00 用 途 偿还欠款偿还欠款 单位主管 会计 本支票付款期限十天 用途 偿还欠款偿还欠款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 借 应付账款借 应付账款 东方针织厂东方针织厂 5400054000 贷 银行存款贷 银行存款 5400054000 三 实训要求 根据上述资料 按照原始凭证