年度财务审计报告模板

1 / 23年度财务审计报告模板2016 年临湘市养殖专业合作社财务审计报告各位合作社成员：合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。 根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看二、16综上所述，合作社 2016 年财务年度经营状况总收入元，除去总支出元，合作社盈利 元。预留元作为 2016 年生产运营经费元，总共 元用于合作社成员分红。三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特2 / 23别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理” 。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。临湘市养殖专业合作社2016 年 12 月17图片已关闭显示，点此查看江苏海鸥冷却塔股份有限公司 2016 年度财务报表审计报告江苏海鸥冷却塔股份有限公司审计委员会：根据审计部工作计划，审计组于 2016 年 05 月15 日至 30 日对江苏海鸥冷却塔有限公司 2016 年度的财务收支进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。现将审计情况汇报如下： 一、经济效益情况图片已关闭显示，点此查看3 / 231、2016 年营业成本占营业收入的%，上年同期营业成本占营业收入的%，比同期增涨个百分点，基本属于持平状态。 2、2016 年营业税金及附加比上年同期增加1,677,元。其中审计调整 983,元为 2016 年、2016 年已开票未完工并已在 2016 年完工且确认销售所形成的税金及附加。3、2016 年三项费用合计占营业收入%，上年同期三项费用占营业收入%，比同期降低了个百分点。4、2016 年投资收益为 0；2016 年投资收益 910万，其中：金鸥分红 900 万，转让海鸥水处理股权收益 10万。5、2016 年净利润占营业收入%，上年同期净利润占营业收入%，比同期下降了个百分点。 二、公司费用支出情况 1、营业费用图片已关闭显示，点此查看2016 年 1-8 月份销售人员实行大包制，9-12 月份实行正常费用报销制，2016 年均实行费用报销制，所以销售费用里的工资、差旅费、业务费、均出现异常，这几项合计 2016 年比上年同期降低了6,695,元。2016 年销售费用占营业收入的%，上年同期占营业收入的%，降低了个百分点。 2、管理费用图片已关闭显示，点此查看4 / 23图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看2016图片已关闭显示，点此查看年管理费用占营业收入的%，上年同期占营业收入的%，比上年降低了个百分点,基本持平。 3、财务费用2016 年短期借款余额为 13800 万元，月平均贷款余额为 8800 万元，上年同期借款余额为 6500 万元，月平均贷款余额为 10166 万元，利息支出降低属于正常情况。三、资产情况截止 2016 年 12 月 31 日，资产合计 826,253,元。明细如下 :1、银行存款截止 2016 年 12 月 31 日，银行存款余额 59,832,元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：图片已关闭显示，点此查看2、现金截止 2016 年 12 月 31 日，现金余额 84,元，经盘点，余额正确。 3、应收票据截止 2016 年 12 月 31 日，应收票据余额 3,463,元。经盘点余额正确，明细如下：图片已关闭显示，点此查看5 / 23图片已关闭显示，点此查看4、应收帐款图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看2016 年应收帐款余额比上年同期增加 52,796,元，其中:关联方应收帐款增加 1,193,元,其余为销售收入增加,相应应收帐款增加。坏帐准备增加 3,107,元，根据帐龄分析，4-5 年的应收帐款比上年同期有所下降，坏帐准备比例减少了个百分点，5 年以上应收帐款呈增加趋势,坏帐准备比例增加个百分点，希望销售部门加大催款力度，特别是年数已久的应收帐款，减少坏帐损失。 5、其他应收款图片已关闭显示，点此查看根据帐龄分析，2016 年其他应收款余额比 2016 年降低 15,147,元,坏帐准备比上年同期减少 249,元。4 年以上的其他应收款增涨个百分点，据审计组调查研究,有一部分已到期投标保证金未收回,希望销售部门在增加业务的同时,做好善后工作，减少公司的坏帐损失。 6、预付帐款截止 2016 年 12 月 31 日止预付帐款余额为7,745,元。 7、存货2016 年年底存货帐面余额 210,734,元，其中原材料：14,322,元，半成品：196,473,元，存货跌价准备 60,元，大部分为发出商品,经盘点基本能与实物相符。2016 年存货6 / 23周转率为 ，2016 年存货周转率为 ，存货周转率有所增加。8、其他流动资产截止 2016 年 12 月 31 日，其他流动资产余额为15,342,元。经确认，为预开发票但未确认销售的增值税、城市维护建税及教育费附加。 9、长期应收款2016 年 12 月 31 日止，长期应收款余额为30,526,元。 10、固定资产2016 年 12 月 31 日止，固定资产原值：34,930,元，累计折旧：21,891,元，固定资产净值：13,039,元。 11、在建工程2016 年 12 月 31 日止，在建工程余额为 45,717,元。12、无形资产2016 年 12 月 31 日止，无形资产帐面余额为27,217,元。 13、递延所得税资产2016 年 12 月 31 日止，递延所得税资产余额为4,879,元。 四、负债情况截止 2016 年 12 月 31 日，负债合计 511,808,元。明细如下 : 1、短期借款图片已关闭显示，点此查看2、应付票据2016 年 12 月 31 日止， 应付票据余额为41,082,元。 3、应付帐款7 / 232016 年 12 月 31 日止，应付帐款余额为 89,843,元。4、预收帐款2016 年 12 月 31 日止，预收帐款余额为204,162,元。 5、应付职工薪酬2016 年 12 月 31 日止，应付职工薪酬余额为 1,474,元。6、应交税费2016 年 12 月 31 日止，应交税费余额为 3,025,元。 7、应付利息2016 年 12 月 31 日止，应付利息余额为 315,元。8、其他应付款2016 年 12 月 31 日止，其他应付款余额为2,037,元。 9、长期借款2016 年 12 月 31 日止，长期借款余额为 1,213,元。 10、专项应付款2016 年 12 月 31 日止，专项应付款余额为30,653,元，为政策搬迁补偿款。 五、所有者权益情况截止 2016 年 12 月 31 日，所有者权益合计314,444,元。明细如下 : 1、实收资本2016 年 12 月 31 日止，实收资本为 68,600,元，无变化。 2、资本公积2016 年 12 月 31 日止，资本公积余额为 83,884,元。8 / 233、专项储备2016 年 12 月 31 日止，专项储备余额为 4,942,元。 4、盈余公积2016 年 12 月 31 日止，盈余公积余额为 26,064,元，本年增加 3,375,元。 5、未分配利润2016 年 12 月 31 日止，未分配利润余额为130,952,元。 六、审计结论及意见1、公司财务能够按照企业会计准则进行做帐，财务核算健全、完整，基本能够按照内控要求执行，对不相容职务分离、印签章的管理、现金保管都已有所改善。2、销售部门应加强对应收帐款的催款力度及投标保证金的退回，还有已到期的保函追缴，减少坏帐，增加现金流。3、物流部要以提高存货周转率来提高公司的变现能力，减少呆滞物品。4、供应部应对预付帐款，及时催讨发票，以减少公司税收负担。江苏海鸥冷却塔股份有限公司审计部2016 年 06 月 10 日有限公司审 计 报9 / 23项目编号：内审字2016第 003 号 项目名称： 报告时间： 被审计单位： 【项目概述】审计目的1、核实某某公司的财务状况和经营成果告2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计范围业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务 组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期间范围： 2016 年 月 日-2016 年 月 日资料范围： 财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等。 审计方法审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。【审计总体结论】经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一10 / 23致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。附：报表项目解析如下： 一、资产负债表主要项目资产负债表简表单位名称：*公司2016 年 12 月 31 日单位：万元图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看资产负债表主要变化项目简析如下： 期末流动资产与期初相比减少 元1、 货币资金减少 亿元，主要变化及原因如下：2、 存货减少 亿元，其中原材料和产成品分别减少 万元和 万元， 造成。其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看11 / 233、 预付账款非流动资产增加 元1、固定资产项目 2、长期股权投资 3、在建工程减少 主要投资项目如下表：流动负债减少 元，主要由于 。 非流动负债增长 元，主要系。二、利润主要项目图片已关闭显示，点此查看利润表简表单位名称：某某公司图片已关闭显示，点此查看年 单位：万元图片已关闭显示，点此查看简析：其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：【审计过程与意见】此次审计，审计小组成员针对等。总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确， 一、公司制度健全方面审计建议：12 / 23二、资产管理低值易耗品管理审计建议： 固定资产及在建工程管理审计建议： 存货管理审计建议： 三、费用管理四、员工社保管理审计建议：落实部门 五、部分企业风险提示 六、公司财务手续的规范运作方面，账务核算的精确性审计意见： 审计意见： 如： 审计意见： 。 。 。 。 。 。财务工作细节中，发现有不规范之处，特说明如下： 1、 2、 审计意见：【审计总体结论】审计组将审计结果向 进行专项汇报， 指示： 1、10、其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周内反馈给审计组。审计组2016 年 月 日XX XX 有限公司审 计 报 告13 / 23审财字第2000 号公司领导： 根据集团安排，审计部于*年*月*日至*月*日对*年*月*日至*年*月*日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计。*公司分系集团全资子公司，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和企业会计制度 、 内部审计基本准则 、 企业内部控制规范 ，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一 经营绩效审计结果经审计调整及核实，*年*月*日*公司资产总额*万元，年度收入*万元，利润*万元，其中收入审计调增*笔计*万元，导致调整利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.二 资产管理及内部控制一、货币资金：1、现金：*年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况。2、*年*公司共*个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。14 / 233、公司印鉴管理4、票据管理5、货币资金收支管理：二、存货1、存货现状：金额 万元、分类附简表2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否安全；物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行；存货单据完整性、连续性、保管存档审查；检查存货的流动性，是否存在积压存货；期末存货资金占用控制；存货存在减值迹象时予以批露；4、采购管理：存货采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；三、固定资产1、固定资产现状：金额 万元、增减变动情况及分类附简表2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；3、固定资产管理：固定资产的保管是否安全；验收、转移、保养维修、保管、处置的流程、制度、程序、15 / 23授权是否合理并得以执行；固定资产台账、卡片账完整性、连续性、保管存档审查；检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况；固定资产存在减值迹象时予以批露；4、采购管理：固定资产采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；5、固定资产折旧计提复核四、往来五、成本六、费用七、收入八、盈余九、财务核算三 审计结论及审计建议1、审计结论：考核指标要求，指标完成情况；资产管理及内部控制综述2、审计建议：附表：1、资产负债表2、利润表16 / 233、调整事项汇总表4、其他需要提供附表XX XX 有限公司审计部年 月 日ABC 股份有限公司 二X 二年度 审计报告图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看审计报告合并及公司资产负债表合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注录1-2345-67-X目审计报告号ABC 股份有限公司全体股东：17 / 23我们审计了后附的 ABC 股份有限公司财务报表，包括 20X2 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，20X2 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种责任包括：按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。18 / 23审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC 公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 ABC 公司 20X2 年12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 20X2 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。会计师事务所中国注册会计师中国注册会计师二X 三年 X 月 XX 日中国北京财务分析报告 年度情况整体说明，主要描述内容为：反映 xx 年度公司取得的 经营业绩 ， 实现主营业务收入 亿元，净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可 能产生影响的未确定因素。 公司 xx 年度经营指标完成情况表 项 目 xx 年预算 xx 年实际 完成计划%主营业务收入 净利润第一部分一、总况 xx 年度公司财务概况 19 / 23截至 xx 年末， 公司资产总额 少数股东权益 万元，所有者权益万元， 负债总额 万元； 万元，利润总额 万元。万元，xx 年度公司实现主营业务收入万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 xx 年集团上缴国家各项税金共计 xx 年上缴院国科控股利润 主要财务指标情况： 万元。万元。11、资产负债率 %； 2、流动比率 %； 3、总资产报酬率 %； 4、净资产收益率 %； 5、其他比率 %。 合并数据说明 1、xx 年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家，与 xx 年度相比，增加了*公司、* 公司 户。增加原因是： 2、由于会计政策的*方面发生了变化，由原来的 * 变 更 为 ， 导 致 合 并 报 表 发 生 较 大 变 化 ， 具 体 为： 。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况 截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx 年 度公司实现主营业务收入 万元，净利润 万元。 公司 xx 年度主营业务收入、净利润构成情况表 单位： 万元 序 号 1 2 3 4 5 6 控股公司 公司本部 *公司 *公司 *公司 *公司 *公司 2 主营业务收入 金额 比例 金额净利润 比例7 8 9*公司 *公司 *公司 合并数 公司本20 / 23部经营情况 1、收入情况 xx 年度公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 %，同比 100% %增长 %。 1）xx 年公司本部仍然以 业务为主，共取得 万元。增加收入 万元，占全部收入 %，比上年度增加 的主要原因是： 。 和 2）xx 年度公司本部其他收入为，共取得收入万元，占全部收入的 %，比上年度增加 万元；增加 的主要原因是： 2、成本情况 xx 年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入 。 。增长率相比高 个百分点。 成本增加 的主要原因是 3、管理费用情况 xx 年度公司本部管理费用支出 万元， xx 年增加 比 万 元。主要原因是 。 4、财务费用情况 xx 年财务费用 因是 。 5、投资收益情况 1） xx 年度公司投资收益 万元，主要构成情况为： 2） xx 年度实际收到上交利润情况 3 万元，比 xx 年度增加 万元，主要原持股企业上缴利润明细表 持股公司名称 上年度上缴 本年度预算 本年度实际上缴合计 6、纳税情况 税种 上年度缴纳 本年度缴纳 增长比例合计 说明： 7、现金流量情况 xx 年度本部现金总流入 xx 万元，现金总流出 xx 万元，现金净 流入 xx 万元。其中：经营活动的现金净流入 xx 万元，投资活动净流 入 xx 万元，筹资活动现金净流入 xx 万元。 控股公司经营情况 1、*公司 *公司合并主营业务收入 完成预算指标的 %和 21 / 23%。 万元，净利润 万元，分别原因分析：*公司销售收入持续稳定增加 ，但由 于主要是原材料上涨幅度过大 ，年度净利润 同比有较大下降， 加上 2、*公司 4 原因的影响， 净利润同比减少了万元。*公司 xx 年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。 全年销售收入 务产品销售收入 万元，同比增长 万元，占总收入 %，其中公司主营 %，同比增长 类业%。公司成本费用合计 万元， 同比增长 %， 低于收入增长率，比预算减少支出 万 元； 公司经营净利润 万元， 同比增长 %， 超额完成年度预算的 3、*公司 公司财务状况 截至 xx 年末， 公司合并报表资产总额 少数股东权益 万元，所有者权益 万元。 公司财务状况比较表 项目 资产总额 负债总额 少数股东权益 所有者权益 1、资产总额比年初增加 万元，主要是流动资产净增 年初数 年末数 增长数 单位： 万元 增长率 万元， 负债总额 万元， %。加万元，其中存货增加 万元；应收款项增加 元，预付账款增加 万元，货币资金增加 万 元、短期投资增加 元；长期投资增加 资产增加 元，固定元、无形资产增加 万元等 。 2、负债总额比年初净增加 元，主要是预收账款增加 万元， 其他应付款增加 万元和长短期借款增加 万元等。 公司资产、负债大量增加，主要受*公司报22 / 23表的影响。5*公司 xx 年末资产总额比年初增加 元，其中：流动 资产增加 万元、长期投资增加 万元。负债总额增 加 加 万元，其中预收款增加 万元，其他应付款增 万元，长短期借款增加 万元 。 3、所有者权益比年初增加