2015纳税基础与实务03任务答案

一 单选题 共 10 题 共 6 分 1 下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法 下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法 0 6 分 分 A 同生产销售其他货物的企业一样 按一般纳税人的计算方法缴纳增值税 B 计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用 C 应纳增值税额 销项税额 进项税额 D 在发电环节预缴增值税 且不得扣减进项税额 最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一 结算缴清税额 考生答案 D 考生得分 0 6 分 评语 2 下列各项中 不属于特定减免关税的是 下列各项中 不属于特定减免关税的是 0 6 分 分 A 科教用品 B 保税区进出口货物 C 出口加工区进出口货物 D 进出境运输工具装载途中必须的燃料 物料 饮食用品 考生答案 D 考生得分 0 6 分 评语 3 在一个纳税年度内 一次离境不超过一定期限 多次离境累计不超过一定期限的 均为临时离境 仍应在一个纳税年度内 一次离境不超过一定期限 多次离境累计不超过一定期限的 均为临时离境 仍应 被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人 其期限规定分别是 被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人 其期限规定分别是 0 6 分 分 A 15 日 45 日 B 30 日 60 日 C 15 日 60 日 D 30 日 90 日 考生答案 D 考生得分 0 6 分 评语 4 下列应在我国缴纳营业税的项目有 下列应在我国缴纳营业税的项目有 0 6 分 分 A 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C 境外运输公司载运旅客入境 D 境内某公司销售其位于境外的不动产 考生答案 A 考生得分 0 6 分 评语 5 某电视广为增值税一般纳税人 某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款某电视广为增值税一般纳税人 某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款 10000 元 同元 同 时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额 2340 元 销售该项产品的增值税计税销售额应是元 销售该项产品的增值税计税销售额应是 0 6 分 分 A 10000 元 B 11700 元 C 12000 元 D 12340 元 考生答案 C 考生得分 0 6 分 评语 6 国家税务总局新修订的国家税务总局新修订的 增值税专用发票使用规定增值税专用发票使用规定 的生效时间是 的生效时间是 0 6 分 分 A 2007 年 1 月 1 日 B 2007 年 7 月 1 日 C 2007 年 9 月 1 日 D 2008 年 1 月 1 日 考生答案 C 考生得分 0 6 分 评语 7 投资者应纳的个人所得税税款 按年计算 分月或者分季预缴 由投资者在每月或每季度终了后 投资者应纳的个人所得税税款 按年计算 分月或者分季预缴 由投资者在每月或每季度终了后 日内预缴 日内预缴 0 6 分 分 A 5 B 7 C 10 D 15 考生答案 B 考生得分 0 6 分 评语 8 加工贸易进口料件及其制成品需征税的 海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格 下列各项中 加工贸易进口料件及其制成品需征税的 海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格 下列各项中 符合审定完税价格规定的是 符合审定完税价格规定的是 0 6 分 分 A 进口时需征税的进料加工进口料件 以该料件申报进口时的价格估定 B 内销的进料加工进口料件或其制成品 以该料件申报进口时的价格估定 C 内销的来料加工进口料件或其制成品 以该料件申报进口时的价格估定 D 出口加工区内的加工企业内销的制成品 以该料件申报进口时的价格估定 考生答案 A 考生得分 0 6 分 评语 9 下列不属于关税纳税义务人的是 下列不属于关税纳税义务人的是 0 6 分 分 A 进口货物的收货人 B 出口货物的发货人 C 邮递出口物品的收件人 D 进境物品的携带人 考生答案 C 考生得分 0 6 分 评语 10 下列项目不征营业税的是 下列项目不征营业税的是 0 6 分 分 A 个人自建自用住房销售 B 个人购买后居住半年的普通住宅出售 C 在境内组织旅客出境旅游 D 不销售汽车 只是单独提供按揭 代办服务业务 考生答案 A 考生得分 0 6 分 评语 二 多选题 共 10 题 共 8 分 1 在下列选项中 在下列选项中 不允许抵扣增值税进项税额 不允许抵扣增值税进项税额 0 8 分 分 A 未按规定建立专用发票管理制度的 B 未按规定将税款抵扣联装订成册的 C 未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的 D 丢失专用发票或损 撕 毁专用发票的 考生答案 A B C D 考生得分 0 8 分 评语 2 下列各项中 属于关税征税对象的是 下列各项中 属于关税征税对象的是 0 8 分 分 A 贸易性商品 B 个人邮寄物品 C 入境旅客随身携带的行李和物品 D 馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品 考生答案 A B C D 考生得分 0 8 分 评语 3 在下列选项中 在下列选项中 已纳消费税不得扣除 已纳消费税不得扣除 0 8 分 分 A 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰 镶嵌首饰 B 工业企业不生产 只是购进后再销售的化妆品 鞭炮焰火和珠宝玉石 C 工业企业外购化妆品 鞭炮焰火和珠宝玉石 经进一步加工后出售 D 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额 考生答案 A B D 考生得分 0 8 分 评语 4 我国特别关税包括我国特别关税包括 0 8 分 分 A 报复性关税 B 财政性关税 C 反补贴关税 D 保障性关税 考生答案 A C D 考生得分 0 8 分 评语 5 根据现行税法规定 下列所得可以免征个人所得税的有 根据现行税法规定 下列所得可以免征个人所得税的有 0 8 分 分 A 购买国家金融债券取得的利息 B 个人出售已购公有住房的收入 C 个人取得的教育储蓄存款利息所得 D 个人出租自有居住用房的收入 考生答案 A C 考生得分 0 8 分 评语 6 下列各项中 应按照下列各项中 应按照 利息 股息 红利利息 股息 红利 项目计征个人所得税的有 项目计征个人所得税的有 0 8 分 分 A 股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项 B 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D 股份制企业的个人投资者 在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款 考生答案 A B D 考生得分 0 8 分 评语 7 一般纳税人开具增值税专用发票的范围 一般纳税人开具增值税专用发票的范围 0 8 分 分 A 销售应税货物 B 销售免税货物 C 销售报关出口的货物 D 提供应税劳务 考生答案 A D 考生得分 0 8 分 评语 8 在下列选项中 符合消费税适用最高税率征税规定的包括 在下列选项中 符合消费税适用最高税率征税规定的包括 0 8 分 分 A 企业将适用不同税率的消费品成套销售的 根据销售全额按最高税率征税 B 兼营不同税率的应税消费品 不能分别核算的 按最高税率征税 C 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位 凡划分不清或不能分别核算销售额的 在 零售环节纳税的 一律全额按金银首饰征收消费税 D 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位 凡划分不清或不能分别核算销售额的 在 生产环节纳税的 一律从高适用税率 考生答案 A B C D 考生得分 0 8 分 评语 9 对转让房地产征收土地增值税时 其开发费用的扣除方法是 对转让房地产征收土地增值税时 其开发费用的扣除方法是 0 8 分 分 A 按当期实际发生的管理费用 销售费用和财务费用的金额扣除 B 根据财务费用中的利息支出情况 来确定开发费用的扣除金额 C 能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的 按取得土地使用权的支付金额 和房地产开发成本二者之和的 5 以内 计算扣除 D 专门从事房地产开发的企业 允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本 扣除计入 开发成本中的利息支出 两项之和的 20 计算加计扣除费用 考生答案 B C D 考生得分 0 8 分 评语 10 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 账户的借方核算 账户的借方核算 0 8 分 分 A 进项税额 B 已交税额 C 销项税额 D 期末转出未交增值税 考生答案 A B D 考生得分 0 8 分 评语 三 判断题 共 10 题 共 6 分 1 企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时 其会计分录为 企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时 其会计分录为 借 销售费用借 销售费用 贷 应交税费贷 应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 应交税费应交税费 应交消费税应交消费税 库存商品库存商品 0 6 分 分 错误 正确 考生答案 正确 考生得分 0 6 分 评语 2 增值税的一般纳税人丢失已开具的专用发票的记账联和抵扣联 如果丢失前已被认证相符的 购买方可增值税的一般纳税人丢失已开具的专用发票的记账联和抵扣联 如果丢失前已被认证相符的 购买方可 凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的 丢失专用发票已报税证丢失专用发票已报税证 明单明单 经购买方主管税务机关审核同意后 作为进项税额的抵扣凭证 经购买方主管税务机关审核同意后 作为进项税额的抵扣凭证 0 6 分 分 错误 正确 考生答案 正确 考生得分 0 6 分 评语 3 企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品 如果发生非正常损失 应按损失货物的成本价值和企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品 如果发生非正常损失 应按损失货物的成本价值和 13 的税率计算应转出的进项税额 的税率计算应转出的进项税额 0 6 分 分 错误 正确 考生答案 错误 考生得分 0 6 分 评语 4 按征收率计算缴纳增值税的方法 仅适用于小规模纳税人 按征收率计算缴纳增值税的方法 仅适用于小规模纳税人 0 6 分 分 错误 正确 考生答案 错误 考生得分 0 6 分 评语 5 一般纳税人销售自己使用过的固定资产 如果是在一般纳税人销售自己使用过的固定资产 如果是在 2009 年年 1 月月 1 日前购进的用于非增值税应税项目 日前购进的用于非增值税应税项目 免征增值税项目 集体福利或者个人消费的 按免征增值税项目 集体福利或者个人消费的 按 4 征收率减半征收增值税 不得开具增值税专用发票 征收率减半征收增值税 不得开具增值税专用发票 不得抵扣进项税额 不得抵扣进项税额 0 6 分 分 错误 正确 考生答案 正确 考生得分 0 6 分 评语 6 固定业户到外县 市 销售货物或者应税劳务的 一律向企业所在地的主管税务机关申报纳税 固定业户到外县 市 销售货物或者应税劳务的 一律向企业所在地的主管税务机关申报纳税 0 6 分 分 错误 正确 考生答案 错误 考生得分 0 6 分 评语 7 外贸企业出口应税消费品 对当期购进应税消费品的增值税进项税额大于增值税应退税额的差额 从进外贸企业出口应税消费品 对当期购进应税消费品的增值税进项税额大于增值税应退税额的差额 从进 项税额中转出 计入商品的销售成本 根据计算的应收出口退税 消费税 的金额 借记项税额中转出 计入商品的销售成本 根据计算的应收出口退税 消费税 的金额 借记 应收补贴款应收补贴款 应应 收出口退税 消费税 收出口退税 消费税 贷记 贷记 商品销售成本商品销售成本 0 6 分 分 错误 正确 考生答案 正确 考生得分 0 6 分 评语 8 自自 2009 年年 1 月月 1 日起我国实行消费型增值税 所有固定资产的进项税额都允许抵扣 日起我国实行消费型增值税 所有固定资产的进项税额都允许抵扣 0 6 分 分 错误 正确 考生