2017年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题

1 20172017 年上半年辽宁省内审师年上半年辽宁省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架考试 公司治理框架考试 试题试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 上述舞弊不可能通过以下程序发现 A 分析每一贷款部门主管的贷款数目 B 分析贷款主管的贷款总额 C 针对贷款的内部以外部审计 D 调节全部在外贷款总额与总帐余额 2 以下哪项内容属于预防性控制措施 A 将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B 对事先已编号的文件的顺序进行检查 C 在装运商品之前批准客户赊账 D 扫描总账内容 寻找异常高或异常低的余额 3 为减少长期管理费用 一个组织想通过提前退休来削减工人总数 减少工人总数的最佳 方案是 A 为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务 B 与组织中的工会谈判 C 为满足一定退休条件的工人提供金钱激励 D 如果高级雇员不自愿退休 就以解雇威胁他们 4 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 个 不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经开 发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很少 发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训的 时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都很 熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员能 够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择 合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如 果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多次 讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账户业 务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一段时 间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也能够 成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 5 绩效审计的定义是 评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况 绩效审计关注于效 率与效益 其中效益是重点 下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是 A a 引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效 2 B b 成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施 C c 旨在监管生产计划的某委员会的人员水平 D d 装配线工人遵循已确立的操作规程工作 6 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约 按照公司分部的奖励计划 内部审计师得到了一份昂贵的礼物 根据专业实务框架 内部审计师最适当的做法是 A 接受该礼物 因为审计业务已经结束 报告已经提出 B 告知审计部门管理层 询问是否应该接受该礼物 C 接受该礼物并全部捐给慈善事业 D 拒绝该礼物并告知该分部经理的上级 7 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理 控制以及治理过程审核目标的最佳描 述 A 帮助确定必要测试的性质 时间安排及范围 以实现业务目标 B 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正 C 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证 D 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露 8 以下所有工具都可以被用于控制大型项目 但哪项内容除外 A 计划的评估和审查技术 PERT B 统计程序控制 C 关键路径法 D 甘特图表 9 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A 决策支持系统 B 管理信息系统 C 高级经理支持系统 D 知识工作系统 10 下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容 A 员工收取客户的钱财 礼物和服务 B 员工参与 直接或间接 公共部门管理 C 员工与卖方发生借贷关系 D 员工利用公司信息谋划私利 11 下列哪一项是数据字典所具有的功能 A a 用来确定系统的用户 B b 为目标和资源确定优先级和安全规则 C c 可以划分两个连续业务的界限 D d 组织和共享有关对象和资源的信息 12 某公司开发了大型数据库 对雇员 雇员福利 薪水扣减 工作分类和某他类似信息 进行追踪 内部审计师在审查退休福利计划后确定 过去 10 年中 退休金和医疗福利已变 化多次 该内部审计师希望确定 他是否有理由开展进一步的审计调查 对此 最恰当的 审计程序是开展以下哪项工作 A 根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层 按人头审查退休金和医疗费的合理性 B 应用通用审计软件选取货币单位退休金样本 并确定公司是否向每名退休雇员正确支 付了退休金 C 应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本 并开展详细测试 以确定每名被选人士 是否都获得了恰当的福利 3 D 审查过去 10 年总体退休费用的趋势 如果退休费用增加 则说明需要进一步开展调 查 13 内部审计师编制工作底稿主要有利于 A 外部审计师 B 内部审计活动 C 业务客户 D 管理高层 14 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中 该组织向 银行发送一份电子文件 其中包括每个员工选择的金融机构名称 账号以及应付工资金额 按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试 A 无效账号 B 电子文件的准确性和完整性 C 虚构的员工 D 多余的工资支付 15 在修改项目进度时 以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会 A 更短的持续时间 B 更长的持续时间 C 接近期限 D 未来 16 制定组织目标是激励员工的重要因素 如果把 力求比过去做得更好 作为目标 是 不适宜的 因为 A 没有考虑员工的需求 B 这个目标缺乏明晰性 可衡量性和可实现性 C 没有指出实现目标的方法和途径 D 这句话与其说是目标 不如说是战略 17 工作底稿是完整的 在它 A 与内部审计活动的格式要求相符 B 包含了审计发现的所有属性 C 是清晰 简明和准确的 D 满足了已制定的业务目标 18 为了加快制定计划和预算 一家旅游服务公司的管理层想要预测未来 24 个月的月度销 售额 管理层基于过去的数据 观察到销售有上升的趋势 同时销售额还存在季节变动 如 6 月 7 月 8 月水平较高 1 月 2 月 3 月的销售额较低 预测公司销售额的适当的 方法是 A 时间序列分析 B 等候理论 C 线性规划 D 敏感性分析 19 通常认为 通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产 成本持续下降和竞争性的最好办法 选择这种观点的最好回答 A 这种观点对 规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长 B 这种观点对 标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势 C 这种观点不对 规模经济不能再从长的生产周期获益 D 这种观点不对 产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势 4 20 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本 A a 自助餐式福利 B b 利润分享 C c 以技能为基础的评定 D d 全部工资 21 内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流 关于使用 这一流程图 以下哪项表述是正确的 流程图 A 显示采用的具体控制程序 如 所开展的编辑校验和批控制核对 B 对可能的职务分离是一个好的指南 C 一般与系统的更新保持同步 D 仅显示计算机处理过程 而不显示手工处理过程 22 假设公司将存货的平均水平降低到 3 天 对低存货水平所带来的风险进行控制的最好 方法是 A 计划在原材料耗尽时的实际存货 B 雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失 C 从一开始就保证供应商适当的资格 并且一直保持这种资格 D 与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈 23 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员 经理知道可能出 租的汽车数量 从该公司租出的汽车归还的可能性 从其他公司出租的汽车归还该代理的 可能性 经理发现最有效的数量分析方法是 A 微积分最优化 B 关键路径方法 C 运输模型 D 马尔可夫分析 24 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一 A 程序审计 B 财务审计 C 遵循性审计 D 经营审计 25 在修改项目进度时 以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会 A 更短的持续时间 B 更长的持续时间 C 接近期限 D 未来 26 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A 废料处理过程的效果和效率 以及改进建议 B 废料存货是否列为当前的资产 C 废料存货是否账实相符 D 废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 27 内部审计师在工作底稿上 会用到多种索引方法和交互印证方法 某审计经理可能会专 门设计一套工作底稿的索引方法 以适应本组织的要求 而政府审计机构会对机构管辖内 的所有组织设计出一套统一的索引方法 对这两种工作底稿索引方法的差别 以下各项解 释中最适当的是 A 内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程 而政府审计机构设计的统 5 一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程 B 内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的 而政府审计机构选用的方法由 机构政策规定 C 内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定 而政府审计机构选用的方法由法律规 定 D 内部审计经理应用的方法 由组织的审计委员会详细规定 而政府审计机构应用的统 一方法由法律规定 28 通用审计软件 GAS 允许审计师 A 监控应用程序的执行 B 对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试 C 从文件中选择抽样数据项和检查计算结果 D 在日常应用程序中插入特定的审计方法 29 在评价一家大医院的家庭服务质量时 最可靠的证据来源是 A 与一定样本的病人面谈 B 对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C 对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D 与医院最高层面谈 30 当内部审计师提供咨询服务时 其业务范围主要由以下哪项内容确定 A 内部审计标准 B 审计业务小组 C 被审计单位 D 内部审计部门章程 31 重新设计是对企业进行全盘分析 对根本性问题进行重新思考 对业务的本质过程进 行全新设计的一种活动 其目的是使公司在服务 质量 效率和成本等方面能得到根本的 改善 内部审计师在参与重新设计时 以下的哪一项是不应该做的 A 明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 B 关注被给出建议的事项 C 为新系统制定审计计划 D 指导新系统的实施 32 企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券 期限为 2 年 年利率 为 10 按直线法摊销折价时 每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是 A 200 元和 1000 元 B 200 元和 800 元 C 200 元和 1200 元 D 200 元和 960 元 33 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A 从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票 B 对两年期间打印耗材费用实施趋势分析 trend analysis C 从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单 D 重新计算经选择的供应商发票数字正确性 包括折扣和销售税 34 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告 他发现了一笔重大的现金短缺 当他 向负责人询问时 该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用 并 答应偿还这笔资金 由于采取了更正行动 内部审计师没有将此事告知管理当局 在这一 案例中 该内部审计师 6 A 具有组织独立性 但不具有客观性 B 既有组织独立性 又具有客观性 C 没有组织独立性 但具有客观性 D 既没有组织独立性 也没有客观性 35 内部控制包括下列哪些因素 1 控制环境 2 风险管理 3 控制活动 4 信息与沟通 5 公司 治理结构 A 1 2 和 3 B 1 2 和 4 C 1 2 3 和 4 D 1 2 3 4 和 5 36 审计师应该是高效的听众 尤其在询问复杂问题时 为了提高倾听的质量 审计师应 该注意去做以下所有事项 除了 A 停止说话 很难在同一时间又听又说 B 保持耐心 让说话者有足够的时间回答 C 回避提问 直到说话者做出结论 D 让说话者放松 一名紧张的说话者令人难以理解 37 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件 软件可以用来阻止首次感染 停止 病毒复制 感染发生后及时发现 记录被感染的区域 从被感染的区域移走病毒 依赖杀 毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A 不能发现某种类型的病毒 B 使得安装其他软件变得非常复杂 C 与系统操作冲突 D 占据太多的系统资源 38 内部审计部门使用整合测试法 ITF 对其薪金处理进行测试 内部审计部门确认了计算 机程序中设置的关键控制与处理步骤 设定了测试数据来测试计算机程序 并提交了整年 的测试交易 假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异 他们可以得出以下哪项结论 A 该系统准确地计算了员工全年的工作时间 并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部 门并得到了准确的处理 B 所有员工的全年工资都是准确支付的 并且这些支付是准确计算的 C 计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的 D 以上答案都正确 39 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货 并将它们运至他自己作为副业经营的 一家仓储公司 为此 他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款 以下审计程序中最可能 发现这种舞弊行为的是 A 对现金支出进行抽样 比较采购订单 验收报告 发票和支票副本 B 抽取现金支出样本 并向供应商函证采购的数量 价格以及供应商的送货日期 C 观察收货地点并清点收到的材料 将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较 D 开展分析性测试 比较产量 原材料采购量以及原材料存货水平 调查差异 40 为了控制审计项目和避免时间超出预算 修订时间预算的决定通常在以下何种情况下 作出 A 在完成初步调查后立即 B 当证实时间存在严重不足时 C 当指派没有经验的审计人员参加审计业务时 D 在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即 7 41 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户 需要在操作系 统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项 A a 需要将就诊费用汇总时 B b 当对余额进行更新时 C c 当对每一个宠物的文件进行调阅时 D d 当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时 42 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘 磁盘上的数据不是以特定 的顺序排列 通过使用以下哪个计算机程序 可以最好地使审计师确信文件中不包含托运 的货物 A 选择样本的统计软件 B 从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项 C 除以存货单价 计算每种存货数量 D 在纸上打印文件中所包含的信息 43 下列哪项是局域网的服务器 A a 将局域网上各节点连接起来的电缆 B b 为局域网的用户存储程序和数据文件的设备 C c 将局域网与其他网络连接起来的设备 D d 专门为局域网的一个用户使用的工作站 44 舞弊报告应在何时要求 A 舞弊发现阶段结束时 B 舞弊调查阶段结束时 C 舞弊发现和调查阶段都结束时 D 既不在舞弊发现结束阶段 也不在舞弊调查结束阶段 45 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是 A 错误的库存缺货报告 B 签收已注销订单 C