09.4 企业纳税会计 01786.doc

2009年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试企业纳税会计 试卷(课程代码 l786)一、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1税务登记不包括 【 】 A开业登记 B变更登记 C停业登记 D减免税登记2单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物汁算增值税销项税额或应纳税额 的是 【 】 A将购买的货物用于非应税项目 B将购买的货物用于职工福利或个人消费 C将购买的货物用于对外投资 D将购买的货物用于生产应税产品3委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收 代缴的消费税，应计人的科目是 【 】 A，生产成本 B应交税金 C委托加工成本 D主营业务成本4海关法规定，进出口货物的完税价格，海关审查确定的基础为该货物的 【 】 A类似货物成交价格 B倒扣价格 C货价 D成交价格5建筑企业分包工程的扣缴义务人为 【 】 A总承包人 B分包人 C建设单位 D监理公司6根据新企业所得税法规定，依法在中国境内成立或暂依照外国(地区)法律成立但实际 管理机构在中国境内的企业是 【 】 A本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D .非居民企业7按照新企业所得税法的规定，下列不缴纳企业所得税的企业是 【 】 A合伙企业 B.私营企业 C.国有企业 D.外商投资企业8个人所得应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的情形有 【 】 A年所得l0万元以上的 B年所得l2万元以上的 C年所得l3万元以上的 D.年所得15万元以上的9纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20，应就按规定计算缴纳土地增值税的是其 【 】 A超过部分的金额 B.扣除项目金额 C全部增值额 D出售金额10下列资源产品中，不征收资源税的有 【 】 A原煤 B原木 C.盐 D原油二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。11我国现行税率主要有 【 】 A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D.超率累进税率 E全额累进税率12纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括 【 】 A向购买方收取的销项税额 B手续费 C受托方代收代缴的消费税 D奖励费 E返还利润 13营业税纳税义务发生时间为 【 】 A采取预收账款方式转让土地使用权的，为收到预收账款的当天 B采取预收账款方式转让土地使用权的，为转让土地使用权的当天 C实行月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程项目，为月份终了与发包单位进行已完工工程价款结算的当天 D实行月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程项目，为支付款项的当天 E单位将不动产无偿赠与他人的，为不动产所有权转移的当天14企业的收人为不征税收人的有 【 】 A.财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C国务院规定的不征税收人 D国债利息收入 E符合条件的非营利组织的收入15适用20比例税率的个人所得有 【 】 A财产租赁所得 B财产转让所得 C对企事业单位的承包、承租经营所得 D.稿酬所得 E劳务报酬所得三、判断题(本大题共15小题，每小题1分,共15分) 判断下列各题是否正确，正确的打“”。错误的打“”。16对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的 税款50以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 【 】17当一股纳税人原用于生产经营的购人货物改变用途，或发生非常损失，其已人账的进项 税额应作进项税转出处理，转入相应的有关账户。 【 】18实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售 额。 【 】19白酒生产企业生产销售白酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核 算，均应并人销售额中计算征收消费税。 【 】20从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。 【 】21企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度叉全部收回或者部分收回时，应当计人 损失发生年度的收入。 【 】22企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的准 予扣除。 【 】23个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。 【 】24对个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算，是以每一纳税年度的收入总额，减除 成本、费用以及损失后的余额作为应纳税所得额，按适用税率进行计算的。 【 】25某纳税人月份中未领奖金，在年末一次性领取年终奖金3万元，应将这3万元奖金除以 12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 【 】26凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应计算缴纳城镇土地使用 税。 【 】27城镇土地使用税计提时，应借记“管理费用”，贷已“应交税费一应交土地使用税”。 【 】28房产税是按房产租金征收的一种税。 【 】29按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经 营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经汁人成本的有关费用。 【 】30企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、财政、税务主管部门另有 规定外，不超过当年销售(营业)收入l5的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 【 】四、计算题(本大题共7小题，每小题5分，共35分)31东旺公司为一般纳税人，适用增值税税率为l7，2007年3月销售商品一批，开具普通发票价税仓计117000元，代买方垫付运输费用1000元，计算增值税计税销售额和销项 税分别是多少?32吉星公司为一般纳税人，2007年10月发生以下采购业务，分别汁算陔公司本月可抵扣 的进项税额； (1)购进原材料(已入库)，取得增随税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元， 其中14用于集体福利； (2)支付采购原材料运输费用2000元，取得运单。33彩色化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2007年11月8日销售一批化妆品，开具增 值税专用发票标明价款20万元，增值税额34万元；11月16日，销售一批化妆品，开具普通发票，金额为35.1万元。化妆品适用消费税率为30，要求计算该化妆品生产企业2007年11月份应缴纳的消费税额。34万达公司承包海关花园工程，收到工程造价款4000万元，公司将土建工程分包给华泰 公司，支付给华泰公司l900万元，另外建设单位为装修提洪各种建筑材料500万兀。 工程已竣工，已收取工程款。要求汁算万达公司应缴纳的营业税额和代扣代缴的营业税各为多少？35中成进出口公司从日本进口400吨化肥，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨2000美 元，货物运达我国境内输入地点起卸前的运输费、保险赞和其他劳务费用为每吨人民币 1500元，关税税率为5，美元汇率为1：78。要求计算该批化肥的完税价格和应纳的 关税各是多少?36.歌手刘庆2007年 10月份每星期到某歌舞厅演唱三次，每次报酬为400元，10月份共演 唱了l2次，要求计算刘庆10月份应纳的个人所得税为多少? 37某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元(其中产品销售收入l800万元)， 发生各项成本费用共计1000万元(其中业务招待费100万元)，要求计算该企业业务招 待费扣除限额和不得税前扣除的业务招待费各是多少? 五、综合计算分录题(本大题共2小题，每小题15分，共30分)38海龙公司为一般纳税人，适用增值税税率为l 7，2007年9月有关经营业务如下： (1)购进原材料(已入库)500000元，其中增值税专用发票注明价款40000元，增值税额68000元；普通发票l00000元。另支付运杂费50000元(其中运输发票上列明的运费46000兀)，款项均以银行存款支付。 (2)以银行存款购进设备，取得增值税专用发票，价款600000元，增值税额l02000元并支付运输费用60000元，取得合法运输票据。 (3)采用托收承付方式销售产品一批，不含税售价900000元，开具增值税专用发票。 (4)销售产品给小规模纳税人，开具普通发票，含税销售额93600元，收取现金。 要求计算海龙公司2007年9月份的销项税额、可抵