中国铁建全面预算管理说明

中国铁建全面预算管理说明中国铁建全面预算管理说明 先讲两个问题 先讲两个问题 1 关于 关于 全面全面预预算管理算管理暂暂行行办办法法 总公司和股份公司准备从 2009 年开始正式实施全面预算管理 这既 是国资委 董事会的要求 更是我们提升管理水平 防范经营风险 保障发 展战略目标实现 促进企业持续 健康 稳定的发展的要求 这次提交会议的是一个讨论稿 请各位领导 同事们认真阅读 提出 宝贵的意见 待会议讨论后 财务部将提交总裁办公会议审议 2 关于国 关于国资资委委预预算和中国算和中国铁铁建全面建全面预预算的关系算的关系 这两套预算将长期并存 为什么要两套体系并存呢 两个原因 一是 要减轻工作量 二是提高针对性 国资委的预算只报到局集团公司一级 工 程公司不需再报 比较简单 各单位也可以向下布置 也可以从总公司全面 预算报告体系中提取数据 再根据实际情况进行补充即可 总公司全面预 算管理要求报到最末级 编制 审核工作量较大 一 指一 指导导思想思想 以利润为导向 以工程项目为起点 以控制成本费用为重点 以现金 流为主线 涉及六大业务板块和新签合同额 职工薪酬 科技投入 安全支 出等方面综合性预算 这套预算改变了过去只有财务部门编制预算 没有其他业务部门参与 只有年度预算 没有季度预算 只注重编制 不注重分析 考核的历史 目 2 前 这套全面预算还是以财务预算为主体 不是真正意义上的全面预算 处 于全面预算管理的起步阶段 今后要逐步过渡到集计划 控制 激励和评价 为一体的全员 全过程和全方位预算体系 二 二 设计设计思路思路 我们这套报表是要解决如何保证实现股份公司下达的各项指标 以及股份公司自身制定的目标 从而实现对股东和社会公众的承诺 以持续 稳定 良好的业绩回报他们 首先要解决的是利润如何实现的问题 这是投资者最关心的问题 直接关系到他的投资回报 所以我们分业务板块设计了 主要业务预 算明细表 对预算年度的主营业务收入 成本 毛利率 应收账款回 收率等主要指标进行控制 在此基础上我们对成本费用进行细化 设 计了 业务 产品 营业成本预算表 对构成营业成本的人工 材料 机 械使用费和其他直接费以及间接 制造 费用进行控制 同时还设计了 销售费用 管理费用 财务费用以及营业外收支预算表 以期对这些间 接费用进行控制 最后汇总到利润预算总表 这样才能保证利润的实 现 其次 是控制现金流 李董事长提出 现金为王 昨天建民主任也 布置现金集中管理工作 现金是企业的血液 现金流决定企业的生死 存亡 我们设计了现金流量 筹资以及现金预算表 以期对预算年度的 现金收支整体情况进行控制 从而保证现金流的充足和顺畅 防止资 金链出现问题 第三 控制投资 防范投资风险 投资问题企业也十分重要 国资 3 委 股份公司对此都有许多规定 我们设计了长期股权投资 固定资产 投资以及金融工具预算表 以期对预算年度的投资进行规范 控制 防 范风险 股份公司机关有关业务部门对上报的投资项目要进行审核 把关 第四 对职工薪酬 科技投入以及安全支出进行预算控制 职工薪 酬问题关系到职工队伍的稳定和精神面貌 让每一位职工共享企业发 展的成果也是企业价值所在 科技投入关系到企业的持续发展和核心 竞争力 安全生产就更不用说了 各级实行的都是一票否决 必须重视 和加大投入 可以说这三项支出进行预算控制是企业持续 稳定发展 的基石 三 三 编编制原制原则则 一 目标性原则 预算目标必须服从于股份公司的总体战略目标和年度经营目标 二 可行性原则 预算目标应该反映股份公司未来可能实现的最佳水平 具有先进性和 合理性 避免定位过高或过低 三 全面性原则 预算编制内容要做到全面 系统 完整 涉及股份公司所有的生产经营 领域及管理活动 四 重要性原则 预算编制应抓住对股份公司生产经营和管理工作有重要影响的关键指 标 加以控制 分析和考核 促进经济效益的提高 4 四 四 编编制流程制流程 全面预算按照 两上两下 分级编制 逐级汇总 的程序编制 一 预算准备 全面预算管理领导小组每年 9 月份开始研究下一年度面临的形势 对 本年度预算预计完成情况和下一年度市场情况等进行综合分析 并根据股 份公司发展战略 确定预算编制的具体原则和预算政策 所属预算单位要 结合本单位实际情况提出形势分析报告 二 上报预算预报表 所属预算单位在 10 月中旬 三季度季报出来后 按股份公司统一部署 根据形势分析报告和本单位实际及发展规划 填报年度预算预报表 一上 三 下达预算建议目标 全面预算管理办公室汇总分析所属预算单位年度预算预报情况 结合 股份公司发展战略 拟定所属预算单位年度预算关键指标 报请全面预算 管理领导小组审定 10 月底前向所属预算单位下达预算建议目标 一下 四 所属预算单位编制并上报年度预算草案 所属预算单位按照股份公司下达的预算建议目标和有关要求 结合本 单位实际情况 按照股份公司规定的统一格式和要求编制预算草案 包括 年度预算报表 预算编制说明和其他相关材料 于 12 月上旬上报全面预算 管理办公室 二上 给各单位留出 40 天左右的时间 时间问题明天可以 讨论 五 审核所属预算单位年度预算草案并编制股份公司年度预算草案 全面预算管理办公室于 12 月中旬组织对所属预算单位上报的预算草 5 案进行审核 未通过审核的预算 由原预算单位按照审核意见重新编制并 上报 审核结束后 全面预算管理办公室汇总编制股份公司预算草案 提交全 面预算管理领导小组和总裁办公会审议 并提请董事会决议 六 批复预算 全面预算管理办公室根据董事会的决议和总裁办公会议精神向所属预 算单位批复预算 二下 七 所属预算单位分解预算并备案 所属预算单位根据股份公司批复的预算目标修正本单位预算 并将预 算目标分解到本单位的各部门 各基层单位 所属预算单位于下一年 2 月底前将修正的年度预算及分解预算报股份 公司备案 预算编制流程图见附件二 五 五 预预算算执执行与行与调调整整 股份公司预算一经批复下达 即具有刚性和针对性特征 所属预算单 位必须认真组织实施和执行 刚性特征 我就不用细说 针对性是指这套全 面预算设什么指标 大部分是总公司下一步要控制 甚至是考核的指标 在预算执行过程中 如果发生以下特殊事项 对经营活动和财务收支产 生重大影响 使下达的预算指标发生较大变化的 可以申请对预算进行调 整 一 发生地震 水灾等自然灾害造成重大损失的 二 因国家和地方政府出台新的法律 法规产生重大影响的 三 由于国内 外不确定性因素导致生产经营环境发生重大变化的 6 四 因分立 合并等发生重大资产重组的 五 股份公司统一调整政策 六 全面预算管理领导小组认为应该调整的其他事项 股份公司年度预算调整由董事会决定 所属预算单位年度预算调整由 总裁办公会决定 预算调整程序 一 所属预算单位的调整程序 1 所属预算单位向全面预算管理办公室提出预算调整申请 2 全面预算管理办公室审核预算单位上报的调整申请 并提出意见报 全面预算管理领导小组审议 3 全面预算管理领导小组经研究讨论后 提交总裁办公会决议 由全 面预算管理办公室下达调整事项的批复 二 股份公司预算调整 1 需调整股份公司年度预算时 由全面预算管理办公室提出调整草案 报全面预算管理领导小组审核 并报总裁办公会审议 2 待总裁办公会通过后 提请董事会决议 预算调整时间 所属预算单位需调整年度预算的应于当年 8 月 31 日前将调整预算申 请上报全面预算管理办公室 所属预算单位在 8 月 31 日以后发生的符合预算调整规定的重大事项 为预算外事项 一般不作调整 在年度预算考核时再予以研究 六 六 预预算分析算分析 所属预算单位要建立预算执行分析报告制度 定期和不定期地对预算 7 执行情况进行分析和报告 预算分析方法包括定量分析与定性分析 预算分析内容主要包括 当期新签合同情况 当期收入 成本费用 利润 和净利润情况 主要工程进展情况 项目投资完成情况 现金流情况以及其 他影响预算的重大事项 当期预算措施执行情况 下期预算完成情况预计及 拟采取的措施等 可以进行讨论 定期报告以后制定统一的格式和内容 七 七 预预算考核算考核 是预算管理的重要环节 分为预算指标考核和预算工作质量考核 预预算指算指标标考核考核 主要通过预算执行结果与预算指标的对比 确定差异及分析差异形成的 原因 旨在为评价所属预算单位的工作业绩和奖惩兑现提供依据 主要预 算指标纳入股份公司考核体系 预预算工作算工作质质量考核量考核 主要依据所属预算单位的预算报告 预算分析 经审计的年度财务决算 及预算日常管理工作 主要包括 一 预算管理组织机构的设置情况 二 预算管理规章制度的建设与执行情况 三 预算管理流程的组织和实施情况 四 收入 利润 现金流等主要指标的预算执行符合率 五 预算分析报告的质量 六 股份公司安排的其他有关预算工作执行情况 8 全面预算管理办公室根据所属预算单位的指标考核和预算工作质量考 核的情况 形成预算考核结果报告 并提请全面预算管理领导小组审议 经 总裁办公会审定后 作为所属预算单位业绩考核的重要依据 八 八 预预算算报报表内容表内容 一 报表封面 二 业务预算表 新签合同额预算表 业务预算 01 表 房地产业务预 算表 业务预算 02 表 主要业务预算明细表 工程承包 业务预算 03 表 主要业务预算明细表 勘测设计及咨询 业务预算 04 表 主要业务预算明 细表 工业制造 业务预算 05 表 主要业务预算明细表 房地产 业务预 算 06 表 主要业务预算明细表 物流 业务预算 07 表 主要业务预算明 细表 其他 业务预算 08 表 三 利润预算表 利润预算 01 表 业务 产品 营业成本预算表 利润 预算 02 表 销售费用预算表 利润预算 03 表 管理费用预算表 利润预 算 04 表 财务费用预算表 利润预算 05 表 营业外收支预算表 利润预算 06 表 材料采购预算表 利润预算 07 表 四 现金流量预算表 现金流量预算 01 表 筹资预算表 现金流量预算 02 表 资金预算表 现金流量预算 03 表 五 资产负债预算表 资产负债预算 01 表 应收款项回收预算表 资产 负债预算 02 表 存货预算表 资产负债预算 03 表 六 资本预算表 长期股权投资预算表 资本预算 01 表 固定资产投资 预算表 资本预算 02 表 金融工具预算表 资本预算 03 表 七 职工薪酬预算表 职工薪酬预算 01 表 八 科技投入预算表 科技投入预算 01 表 9 九 安全支出预算表 安全支出预算 01 表 十 其他 内部往来明细预算表 内部现金往来明细预算表 内部交易明 细预算表 主要分析指标表 主要指标预报表 预算调整主要指标表 九 九 预预算算报报表主要目的和注意事表主要目的和注意事项项 一 报表封面 基本内容与国资委的预报表一致 可以复制粘贴下来 只填 项目属性 主业板块类型 选一种就可以 二 业务预算表 1 新 新签签合同合同额预额预算表 算表 业务预业务预算算 01 表 表 目的 本表是反映预算年度按照业务板块划分的预计新签合同额情况 注意事项 由经营计划部门负责填报 以集团公司名义承揽的工程由 集团公司填报 各下属企业只填自揽的工程 房地产企业不填此表 2 房地 房地产业务预产业务预算表 算表 业务预业务预算算 02 表 表 目的 本表反映预算年度房地产业务预计开展情况 注意事项 由经营计划部门或统计部门填报 主业是房地产开发的企业 填报 3 主要 主要业务预业务预算明算明细细表表 工程承包 工程承包 业务预业务预算算 03 表 表 目的 本表反映在预算年度工程承包板块的主营业务收入 成本 毛利 等预计情况 注意事项 先填营业收入 再填毛利率 毛利和营业成本自动计算 表内有关指标解释 在建项目 指预算年度正在施工的项目 新开工项目 指已经签订了合同 在预算年度开工建设的项目 10 计划开工项目 指在预算年度要签订合同并开工建设的项目 境内项目 指不含港澳和台湾地区的大陆地区以内施工的项目 境外项目 指含港澳和台湾地区的大陆地区以外施工的项目 4 主要 主要业务预业务预算明算明细细表表 勘勘测设计测设计及咨及咨询询 业务预业务预算算 04 表 表 目的 本表反映在预算年度勘测设计及咨询板块的主营业务收入 成 本 毛利等预计情况 与 03 表工程承包基本一致 5 主要 主要业务预业务预算明算明细细表表 工工业业制造 制造 业务预业务预算算 05 表 表 目的 本表反映在预算年度工业制造板块的主营业务收入 成本 毛利 的预计情况 注意事项 所属类别中的枚举项目是征求了昆明中铁和轨道集团的意见 而划分的项目 有利于细化产品的核算 提高核算的准确度 6 主要 主要业务预业务预算明算明细细表表 房地房地产产 业务预业务预算算 06 表 表 目的 本表反映在预算年度房地产板块的主营业务收入 成本 毛利等 预计情况 注意事项 注意两个指标解释 在售项目 是指预算年度正在销售的房地产项目 拟销售项目 是指在预算年度预计完工并进行销售的房地产项目 7 主要 主要业务预业务预算明算明细细表表 物流 物流 业务预业务预算算 07 表 表 目的 本表反映在预算年度物流板块的主营业务收入 成本和毛利等 预计情况 注意事项 其他物资贸易指水泥 木材 民爆器材等与物资相关的贸易 其他的行业如 酒店 物业 印刷等在业务预算 08 表中填 8 主要 主要业务预业务预算明算明细细表表 其他 其他 业务预业务预算算 08 表 表 11 目的 本表反映在预算年度除五大业务板块以外的其他板块的主营业 务收入 成本和毛利等预计情况 注意事项 所属类别中枚举项为 酒店 仓储 印刷 医院 物业 其他 等 三 利润预算表 1 利 利润预润预算表 利算表 利润预润预算算 01 表 表 目的 本表反映企业在预算年度内实现利润的预计情况 注意事项 在国资委的利润预算表的基础上主要增加了 毛利 和 毛 利率 这是企业的综合毛利率 表内 少数股东损益 仅由编制合并预算报表的集团企业填列 编制 合并报表的 以合并口径填列 2 业务业务 产产品 品 营业营业成本成本预预算表 利算表 利润预润预算算 02 表 表 目的 本表反映企业在预算年度按业务板块划分的成本明细预计情况 注意事项 与主营业务预算明细表中的 营业成本 相对应 是其具体 的明细项目 房地产企业填此表的下半部分 3 销销售售费费用用预预算表 利算表 利润预润预算算 03 表 表 目的 本表主要反映预算年度内企业销售 营业 费用的预计情况 注意事项 国资委预算报表中没有单独的销售费用预算表 在成本费 用预算表中体现 此表与决算报表项目基本一致 4 管理 管理费费用用预预算表 利算表 利润预润预算算 04 表 表 目的 本表主要反映预算年度内企业管理费用的预计情况 注意事项 国资委预算报表中没有单独的销售费用预算表 在成本费 12 用预算表中体现 此表与决算报表项目基本一致 5 财务费财务费用用预预算表 利算表 利润预润预算算 05 表表 目的 本表主要反映企业预算年度内利息支出 利息收入等预计情况 注意事项 国资委预算报表中没有单独的销售费用预算表 在成本费 用预算表中体现 此表与决算报表项目基本一致 注意事项 1 合并上报到股份公司的报表中局资金中心的利息支出和 利息收入是相抵消的 没有金额 2 汇兑净损失如果有收益以 号填列 6 营业营业外收支外收支预预算表 利算表 利润预润预算算 06 表 表 目的 本表反映在预算年度内发生的与其生产经营无直接关系的各项 利得和损失预计情况 以及预算年度内各个期间预算执行情况 7 材料采 材料采购预购预算表 利算表 利润预润预算算 07 表 表 目的 本表反映企业预算年度原材料采购情况 由于总公司系统的材 料采购成本占营业成本的 60 所以设计此表来反映材料的采购情况 注意事项 本表由项目部向上一级主管公司上报 逐级进行汇总 本表主要由物资采购部门填报 甲方提供材料的不计算在内 四 现金流量预算表 1 现现金流量金流量预预算表 算表 现现金流量金流量预预算算 01 表 表 目的 本表反映预算年度预计有关现金和现金等价物流入和流出情况 注意事项 此表与国资委预算报表基本一致 只是把有些项目细化一 些 如 销售商品 提供劳务收到的现金 细化为 销售商品收到的现金 和 提供劳务收到的现金 13 2 筹 筹资预资预算表 算表 现现金流量金流量预预算算 02 表 表 目的 本表主要反映在预算年度短期筹资和长期筹资的预计情况 以 及预算年度各个期间预算执行情况 注意事项 筹资费用是不含利息支出 主要是手续费 印花税等支出 长短期筹资中 局资金中心借款 上报到股份公司是没有数字的 各 集团公司在抵消表中进行抵消 3 现现金金预预算表 算表 现现金流量金流量预预算算 03 表 表 目的 本表主要反映预算年度预计现金收入 支出的情况 注意事项 这是单纯反映现金 货币资金 的进出的预算表 比较好理 解 第 21 行的 筹资 合计必须与筹资预算表中的 筹资合计 本年预算数一 致 五 资产负债预算表 1 资产负债预资产负债预算表 算表 资产负债预资产负债预算算 01 表 表 目的 本表反映在预算年度期末资产 负债及所有者权益的预计情况 以及预算年度内各期预算执行情况 注意事项 与国资委的预算报表基本一致 只是增加了第 13 行 应收客 户合同工程款 和第 47 行 应付客户合同工程款 2 应应收款收款项项回收回收预预算表 算表 资产负债预资产负债预算算 02 表 表 目的 本表反映企业以前年度应收账款 其他应收款的资金回收预计 情况 注意事项 本表是反映清欠预计收回以前年度欠款的表格 有清欠 部门的单位最好由他们来填报 本表不包含本预算年度产生的应收账款和其他应收款 14 预算回收 填列的数据仅限于本预算年度以前产生的应收账款和其 他应收款 3 存 存货预货预算表 算表 资产负债预资产负债预算算 03 表 表 目的 本表反映企业存货的周转使用结存等预计情况 以及预算年度 各个期间预算执行情况 注意事项 本表由项目部向上一级主管公司上报 逐级汇总 在产品中不含应收客户工程款 增减率反映的是第四季度的预算数与上年实际的变化 从而进一步分析 变化的原因 六 资本预算表 1 长长期股期股权权投投资预资预算表 算表 资资本本预预算算 01 表 表 目的 本报表主要反映企业长期股权投资及投资收益的预计发生情况 注意事项 投资性质分为 已有投资 新增投资 追加投资 撤资四种 国资委的预算只有新增投资和追加投资两种 预算依据 该项目预算实施的主要批准依据 如有关部门的批准文 件 董事会决议等 2 固定 固定资产资产投投资预资预算表 算表 资资本本预预算算 02 表 表 目的 本报表主要反映企业预算年度建造和购置固定资产投资的总体 预计情况 注意事项 本表与国资委预算表基本一致 参考国资委的编报说明 本表由负责管理投资计划的部门根据固定资产有关情况填报 对外筹资包含内部的借款 如资金中心的借款 3 金融工具 金融工具预预算表 算表 资资本本预预算算 03 表 表 15 目的 本表反映企业在预算年度内预计金融工具投资占用的资金规模 及获取的投资收益情况 注意事项 本表的左半部分与国资委预算表基本一致 只是增加了 增 减率 补充资料有一些变化 分别填报对股份公司系统外和系统内的担保 额 七 七 职职工薪酬工薪酬预预算表 算表 职职工薪酬工薪酬预预算算 01 表 表 目的 本表主要反映企业预算年度职工薪酬 职工人数的预计情况 注意事项 此表由人力资源部门或劳资部门填报 注意 职工 和 全职 职工 的概念解释 八 科技投入 八 科技投入预预算表 科技投入算表 科技投入预预算算 01 表 表 目的 本表主要反映企业在预算年度自行研究开发产品 技术 材料 工艺 标准及购买新技术 科研设备等支出的预计情况 注意事项 此表由科技设计部门填报 科技投入应当按投资总额填列 金额最大的前十项 九 安全支出 九 安全支出预预算表 中国算表 中国铁铁建安全支出建安全支出预预算算 01 表 表 目的 本表主要反映企业预算年度在安全设备购置 改造和维护以及 安全技能等与生产安全直接相关支出的预计情况 注意事项 此表由安全质量监督部门填报 注意以下各项指标的解释 1 防护设备 设施 反映完善 改造和维护安全防护设备 设施的支出 2 防护物品 反映配备必要的应急救援器材 设备和现场作业人员安 全防护物品的支出 3 检查与评价 反映对安全生产进行检查与评价的支出 4 评估 整改 监控 反映对重大危险源 重大事故隐患的评估 整改 16 和监控的支出 5 技能培训 反映对安全技能进行培训的支出 6 应急管理 反映对安全生产进行应急救援演练的支出 7 其他 反映其他与安全生产直接相关的支出 十 其他预算表 1 内部往来明 内部往来明细预细预算表算表 本表反映企业与所属内部独立核算单位之间 或各内部独立核算单位 之间 由于工程价款结算 材料销售 提供劳务等业务所发生的各种应收 应付 暂收和暂付往来款项 2 内部 内部现现金往来明金往来明细预细预算表算表 各企业需将与局集团 股份公司 总公司内部企业的现金往来按对方 企业分类填入本表的相同栏目中 3 内部交易明 内部交易明细预细预算表算表 本表需按照内部承包工程和内部销售业务分别填列 4 主要分析指 主要分析指标标表表 本表反映企业在预算年度内生产经营活动各项目标的预计控制情况 以及预算年度内各个时期预算执行情况 本表由计算机自动生成 5 主要指 主要指标预报标预报表表 本表反映企业预算年度主要财务指标的预计情况 由企业根据形势分 析报告和本单位实际及发展规划等预计情况编制 并于 10 月底前报送总 公司 这就是前面所说的 一上 此表与国资委预算报表格式一致 编制合并报表的 以合并口径填列 6 预预算算调调整主要指整主要指标标表表 17 本表反映企业预算年度财务预算主要指标的调整情况 当企业面临的 市场 政策等发生较大变动或因不可抗力的发生对企业造成重大影响时 可根据实际生产经营情况及未来市场 政策的变化或不可抗力的预计影响 等调整预算 并根据调整情况填列本表