医院财务监督检查制度

医院财务内部监督制度 为了适应医院快速发展的需要 进一步加强医院财务管理制度化 规范化 使医院财务体系得以有效运行 以确保医院资产完整及会计 信息的真实性 准确性 特制定财务内部监督检查制度 一 设立财务监督检查小组 检查小组定期 不定期的对医院财务执行情况进行监督检查 对 发现的问题和薄弱环节 要采取有效督导措施 改进和完善医院 财务管理制度 二 实施细则 一 财务预算监督检查 1 医院财务是否按制度编制财务预算 一切收入 支出是否全部 纳入预算管理 2 财务预算是否坚持以收定支 收支平衡 统筹兼顾 保证重点 的原则 是否科学合理 3 检查预算的执行情况 是否按已编制的预算组织收入 安排支 出 4 对预算执行中的问题 是否做出科学 客观地分析并采取 了改进措施 二 财务收入监督检查 1 各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定 是否由 财务部门统一核算 统一管理 是否设立帐外帐和 小金库 2 门诊收款员 出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作 有无不按规定办理的现象 3 各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳 员 有无不及时交款或不交款现象 4 出纳员是否按时将发生的收入及时入账 5 票据管理员是否按规定管理收入票据 是否按要求发放 登记 跟踪收款票据使用的整个环节 是否存在票据遗失等现象 检查 票据管理员是否进行认真审核门诊 住院退费单据 所附凭证是 否完整及退费审批情况 6 预收金明细帐登记情况 是否及时准确的将发生的预收金收支 入帐 月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对 三 货币资金支付监督检查 1 检查货币资金支付授权批准手续是否健全 是否严格执行审批 程序 是否存在越权审批行为 2 各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规 是否严格按照 医院财务会计制度的规定确认 核算支出 3 银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保 管 4 不定期检查库存现金的帐实相符情况 抽查银行对帐单 银行 日记帐 银行存款余额调节表 核对是否相符 5 货币资金支出是否取得合理合法的原始票据 支出是否及时准 确下帐 四 药品 库存物资控制监督检查 1 药品 库存物资的采购是否遵照国家相关规定 验收入库手续 是否齐全 出库单是否填写详实 出库手续是否齐全 2 部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续 是否及时记 账 及时按财务科要求上报月末报表 出入库单据汇总金额是否 与月末汇总表 账簿一致 3 部门会计是否每月与财务科总帐进行核对 对帐情况如何 对 于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理 4 物资管理部门是否定期进行盘点 盘点出实物与帐簿不符的情 况是否查明原因 并采取相应的措施进行处理 是否存在物资损 坏 长期积压而未采取处理措施的现象 对药品 库存物资的盘 盈 盘亏 毁损的处理程序是否完备 五 固定资产监督检查 1 固定资产的购置 大修理 盘盈 盘亏 毁损报废 闲置 有 偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计 制度 固定资产技术改造 大修理替换下来的材料零部件是否存 在越权处置或处置不当的情况 2 固定资产明细会计是否定期与财务对帐 对帐情况如何 固定 资产档案管理是否完整 规范 档案与实物是否相符 3 闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管 理 并定期进行养护 4 毁损 报废的固定资产是否进行技术鉴定 是否办理相关报批 手续并进行财务处理 5 盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按 国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理 六 债权和债务监督检查 1 债权是否存在越权