私企财务工作细则

1 / 34私企财务工作细则财 务 管 理 制 度一、总 则1、为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。2、财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，节约成本。二、财务会计人员1、全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，爱岗敬业，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。2.、主管会计协助总经理管理好财务会计工作。2 / 343、出纳不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。4、财务负责公司仓库商品的管理，每月末盘点库存，账实核对。5、财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、据实列支。并及时核算和上缴各种税金。6、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。7、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。8、加强本部门管理，进行内部培训学习，提高本部门工作人员素质。3 / 349、核对采供部和销售结算。10、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。三、资金、现金、费用管理1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，财务章和法人代表章不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总一笔登记，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，4 / 34应作出调节逐笔调节平衡。6、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位。7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。8、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后一周内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。9、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余货款收支都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。10、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。5 / 3411、日常支出时应尽量取得原始发票，发票要印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。12、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。13、负责装订、管理会计档案;14、承办公司领导交办的其他工作四、其它事项1、按照主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。2、配合公司业务部门对经济业务的完成、财务决算进行监督管理。3、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。6 / 34费 用 的 报 销 制 度一、 借款报销及审批公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签，总经理确认以后，报公司财务部门审核。员工出差预借差旅费应填写“借款单” ，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。 借款人须在公务完毕后 7 个工作日内到财务部结清借款，并执行前款不清后款不借原则。每年 12 月 31 日前，除 12 月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。二、公司内部采购报销制度1、各部门应该对本部门需要的物品定期编写采购计划，交由采购部门负责人申请报批组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。对于急需的物资，由部门经理提供急需申请函，报总经理批示，由负责人执购货清单及相关费用的正式发票依据报销的程序进行报销。7 / 342、 采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭采购合同或供应商提供的报价单，填写借款单 ，经财务部审核、总经理批准后办理预付款手续。3、采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部主管会计审核并进行账务处理，冲销预付款项，并开具收据。4、采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资入库后，由采购人员凭采购合同或供应商报价单、物资入库单以及购货发票，交由财务部经理审核，总经理批准后办理报销付款手续。5、 同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销；异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。6、 采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部门主管会计审核后，总经理签字后实报实销。三、 员工出差费用报销制度1、本制度所指出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在8 / 34公司办公所在地城市以外的地区履行公务。出差员工根据本制度的规定享受相应标准的住宿补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。2、 员工出差分为“长途”和“短途”两种，即当天往返的为“短途” ，出差时间在一天以上的为“长途” 。3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。4、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。5、 员工出差地点分为类地区、类地区，其中类地区包括经济特区、北京、上海、天津、南京、广州及其他省会城市；类地区是除类地区以外的城市。 6 、员工出差乘坐交通工具时，公司总经理及常务副总经理可以乘坐飞机、软卧；部门经理级别可以乘坐软卧、硬卧，如有特殊情况必须乘坐飞机时必须由总经理审批；一般员9 / 34工出差可以乘坐硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要有部门主管及总经理审批。7、总经理及常务副总经理的出差费用实行实报实销制度，其他员工的出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表：? 管理人员的出差补贴：? 操作层员工的出差补贴8、操作层员工与管理层员工一起出差时，由带班管理人员控制各项开销，不得超过按照人员的出差补贴标准，费用报销时凭发票报销。9、报销凭据必须是出差地实际发生的票据，费用包干部分凭发票报销。10、住宿补贴按实际住宿天数计算。11、司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见操作层员工的出10 / 34差补贴。四、 公司业务招待费用报销制度1、 各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理同意，否则不予报销。2、 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。3、招待费报销单必须填写清楚并说明招待事由日期。仓 库 管 理 制 度一、建帐所有商品应按每一品种规格设置商品明细账，所有商品的品名规格、数量、单价、金额、存放区域均应在明细分类账上作详细的记录。财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期失效品、报废品、试用品等应分别建账反映。11 / 34二、入库商品进库时，仓库管理员必须凭订货单、送货单办理入库手续，根据实物填写入库单，入库单应详细登记品名、规格、单位、数量、单价、金额、经手人，并根据入库单登记材料明细账。入库单一式三份，仓库一份存根联；4、运输工具；5、其他设备。十一、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物 35 年；2、机器设备 10 年；3、电子设备、运输工具 3-5 年；4、其他设备 5 年。固定资产以计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可12 / 34继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原值。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。13 / 344、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 资金、现金、费用管理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总一笔登记，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。14 / 34十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位。二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后三天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。15 / 34二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。二十五、未经董事会批准，严禁为外单位或个人担保贷款。二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。其它事项16 / 34三十、按照主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。三十一、配合公司业务部门对经济业务的完成、财务决算进行监督管理。三十二、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。 三十三、各项细则详见财务制度各附表私企公司财务管理制度审批后方能支付。第二条 请款计划流程一、请款计划审批流程二、公司大型活动、工程项目均需提供详细财务预算计划。付款申请时必须附上合同或框架协议，原则上大型活动不得超过预算计划金额的 10%。17 / 34第三条 付款审批及报销一、业务经办人在提交付款审批前应认真整理好相关附件单据，将相关单据整理归类粘贴，主要关注发票有无过期，盖章有无遗漏，发票字迹是否清楚，联次是否齐全，合同付款期是否到期；货物验收是否合格；付款申请单据填写是否完整、正确；相关单据之间数据是否一致；预付款审核是否签订合同或框架协议等；质保金是否超过合同规定的质保期；付工程进度款是否有进度报告；工程结算款是否有竣工验收报告；大型活动需要有结算清单；大批购物或月结的款项要有供应商加盖公章确认的对账清单，对账单必须由经手人与供应商确认一致。具体操作要求归类如下：1、费用单据需要整理归类，如交通费、住宿费、办公费、电话费等需要分类粘贴。2、单据一律要求用黑色钢笔、签字笔或碳素墨水笔填写，且内容完整、字迹清晰、不得涂改，人民币大小写一致。18 / 343、支付证明单上必须注明附件张数。4、所有原始凭证，必须有经手人签名，有特殊要求的需要注明用途、事项摘要、参加人、时间等。5、报销凭证尽量索要经盖章的正规发票或财政局及税务局部门印发的统一收据。如无正规发票收据的，需要在相关单据上详细注明事由、地点、费用类型、经办人、证明人签字。二、审批流程审批流程图见下：付款业务应当经过业务经办申请、部门审核、财务审核、董事长或董事长授权人核准、财务付款五个程序。并严格按照指定程序执行，否则出纳有权拒绝支付款项。第四条 关于备用金及借款的规定一、出差借款： 出差人员可先到财务部领取借款单 ，详细填写借款金额、日期、部门、出差地、出差事由、出19 / 34差天数及出差人员，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交财务部留存，待借款人返回报销并冲结借款，财务开具借款结算收据。二、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单 ，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第 1 点。三、备用金：公司原则上不设立备用金制度，对于特定部门或基地备用金，需经报董事长批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报账时归还结清，来年续借，须重新申请审批。备用金专管人员离职，财务部必须出具该人员备用金交接结算完毕的签字说明。四、其他临时借款：如业务费、招待费等，审批程序同第1 点。五、所有借款均遵循前账不清后账不借的原则。所有借款在业务发生完毕，逾期五个工作日无故未报销者，不得再借款，并从当月工资中扣除该笔借款，部门经理负责督促本部门借款人员按时到财务部办理冲账还款手续。20 / 34六、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由董事长批准后方可借支。第五条 关于预付款的规定一、预付款严格依照合同约定办理，其审批流程与一般报销审批流程相同外，必须附带合同原件交至财务。二、对于无合同、协议情况下申请支付预付款，必须填报请款单 ，其审批流程与一般报销审批流程相同外，业务经办人必须做出详细的付款事由说明，部门负责人必须做出明确的批示意见，并对预付款的安全性负责，再上报财务总监、董事长审批。三、对于支付的保证金、押金、备用金等，财务部应定期与相关部门和个人清理核对。四、如遇异地紧急请款、领导外出等特殊情况，可由经办人员通过电话、传真、短信、电子邮件等方式，经逐级领导批示，财务部征询查实后付款，再由经办人负责补办付款审批手续。21 / 34第六条 关于车辆费用报销的规定 一、根据会计核算要求，车辆费用按以下分类：燃油费、过路过桥费、车辆保养及维修费、停车费、车辆保险及税费、司机费用、洗车费及其他，共七项车辆费用。严格按照以上费用分类标准粘贴各类原始票据， 支付证明单上分类计算各项费用金额。二、车辆费用报销具体规定：1、燃油费按单台车耗油量/公里确定核销的基准数，具体报销数额按单台车行车实际公里耗油量予以核定，超出部分不予报销。燃油费发票后需注明车公里数，车公里数由该车的上级主管部门负责核定。2、车辆维修由驾驶员根据实际要求先列出修理项目，上报“车辆修理申请” ，经上级主管同意，方可前往修理。出差途中特殊情况，需要电话征询上级主管意见并获同意后方可修理。车辆维修费由送修人在车辆离厂 5 日内凭 “车辆维修质量验收单”和维修发票到办公室办理结算手续。3、车辆配件和其他用品购置由驾驶员事先提出申请，行政部门同意后方可购买。购置价值在 200 元以上，必须经过董事长审批同意，方可购买。22 / 344、停车费、路费、洗车费等应凭真实、合法的票据，公司规定在某区域有定点停车区而不执行的，其停车费一律不予报销。5、公司公务车辆出车事先需报上级主管批准，所发生的相关车辆费先交由上级主管审核。凡未向上级主管报告并履行相关手续出车所发生的所有费用，一律不予报销。6、私人车辆发生的维修费、年检费、保险费，不在公司报销范围。7、私车公用所产生的油费、路桥费、停车费、洗车费等如实报销，报销程序及要求参照本规定执行，具体解释权归公司财务部。三、车辆费用报销单据填写要求：(私营企业)财务管理制度第一章 总 则23 / 34第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制 定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国(转 载 于: 海达范文网:私企财务工作细则)家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。24 / 34积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由会计、出纳人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作岗位职责第五条 财务负责人组织本公司的下列工作编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金：25 / 34进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向木公司领导提出合理化建议。组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；承办公司领导交办的其他工作第六条 会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完26 / 34备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。27 / 34严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不能白条抵押现金。建立健全银行存款日记帐、现金收付日记帐等各种出纳帐目，严格审核现金收付凭证。出纳负责现金支票和转帐支票的领取、保管和使用登记工作。严格支票管理制度，编制支票使用于续，财务印章与支票分开保管，使用支票须经公司财务经理签字后，方可生效。积极配合银行做好对帐、报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成总经理或财务经理交付的其他工作。28 / 34第三章 财务工作管理第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十一条 财务工作人员应当会同财务经理公司指定人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十二条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报29 / 34总经理和财务经理并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理审核，每月上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十三条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督财务工作人员有权对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更证、补充。第十四条 财务上作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司财务经理和总经理书而报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审核30 / 34出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作第十六条 财务审核每季一次。审核人员根据审核事项，对发现出的问题做出审核报告，报送财务经理和总经理。第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接于续，由办公室主任、财务经理监交。附则一、出纳作业处理准则第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业第二条 为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，31 / 34其额度由总经理和财务经理核定，其备用金由出纳经管。第三条 出纳办理现金、票据的支付、登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第四条 除提取备用金外