祖名2016年审计报告

1 / 19祖名 2016 年审计报告北京信博昂自动化科技有限公司报表附注北京信博昂自动化科技有限公司 会计报表附注 2016 年 12 月 31 日 一、公司基本情况 北京信博昂自动化科技有限公司 (以下简称本公司或公司 )系经北京市海淀区工商行政 管理局批准，于 XX 年 04 月 20 日登记成立，企业注册号：110108010144499，公司注册资本： 人民币 500 万元，法定代表人：柴景武 ，企业类型：有限责任公司， 公司注册地址：北京市海淀区西三旗建材城西路 31 号 D 座四层南区。 经营范围：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机技术培训；基础软件服 务；应用软件服务；计算机系统服务；数据处理；计算机维修；销售计算机、软件及辅助设 备、电子产品、机械设备、通讯设备、五金、交电、化工产品、文化用品、体育用品、日用品；专业承包；货物进出口、代理进出口、技术进 出口。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的事项。 三、重要会计政策、会计估计的说明 1. 会计制度 本公司执行财政部颁发的企业会计准则和企业会计制度 。 2. 会计年度 本公司自每年公历 1 月 1 日起至 12月 31 日止为一个会计年度。 3. 记账本位币 本公司以人民币作为记账本位币。 4. 记账原则和计价基础 本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账原则，以历史成本作2 / 19为计价基础。 5. 现金等价物的确定标准 现金等价物的标准：指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 本公司现金及现金等价物包括：现金、银行存款、其他货币资金和持有期限不超过三 个月的短期投资。1北京信博昂自动化科技有限公司报表附注 6. 坏账损失 本公司坏账损失的核算方法采用直接转销法。 坏账的确认标准 因债务人撤销、破产、资不抵债、现金流严重不足，依照法律清偿程序清偿后仍无法 收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务 人逾期未能履行偿还义务，经法律程序审核批准后，作为坏账损失。 7. 存货核算方法 (1) 存货主要为库存商品和低值易耗品。 (2) 存货取得按实际成本法计价；低值易耗品按一次摊销法摊销。 (3) 存货的盘存采用永续盘存制。 8、长期投资 1）长期股权投资：本公司长期股权投资在取得时，按初始投资成本计价，对被投资单位 没有实质控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变 动；拥有实质控制权的，应当采用权益法核算。 长期债权投资：本公司长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期 债券投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。 9. 固定资产计价及其折旧政策 (1) 固定资产标准：使用年限超过年的房3 / 19屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它 与生产经营有关的工具、器具、仪器等。 (2) 固定资产分类：房屋建筑、运输设备、办公设备。 (3) 固定资产按实际成本计价或评估确认后的金额计价。 (4) 固定资产折旧采用直线法。 固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下： 固定资产类别 与生产经营有关设备 运输设备 电子设备 预计使用年限 5 4 3 预计净残值率% 5% 5% 5% 年折旧率% 19% % %(5) 固定资产盘盈、盘亏、出售、报废和非常损失，结转入“固定资产清理” ，经批 准后净损益转入营业外收入或支出。 10. 无形资产计价及摊销 无形资产的计价：按取得时的实际成本计价。2北京信博昂自动化科技有限公司报表附注摊销方法：自取得当月起在预定使用年限内分期平均摊销。 11. 收入确认方法 商品销售的以商品已经发出，同时收取价款或取得索取价款凭据时作为收入的实现。 提供劳务的以劳务已经提供，同时收取价款或者取得索取价款的凭据时作为收入的实 现，跨年度的按完工百分比法确认收入。 四、税项 1、公司缴纳的主要税种和执行的税率如下：地方教育费附加 项 增值税 营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 企业所得税 目 计税依据 应纳流转税额 应税收入 应纳流转税额 应纳流转税额 应纳流转税额 应纳税所得额 税 率 6%-17% 5% 7% 3% 2% 25%2、本公司企业4 / 19所得税采用应付税款法进行会计处理。 五、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明 无。 六、会计报表重要项目的说明 资产负债表主要项目 1、货币资金 项目 现金 银行存款 合计 2、应收账款 账龄分析情况如下： 项目 1 年以内 12 年 3 年初账面余额 2, 4,004, 4,006,本年增减变化金额 41, -298, -257,年末账面余额 43, 3,705, 3,749,年初账面余额 174, 年末账面余额 1,242, 北京信博昂自动化科技有限公司报表附注 23 年 3年以上 合计 主要债务人情况： 序号 1 2 3 4 债务人名称 174, 1,242,年末账面余 额 苏州博远容天信息科技有限公司 齐河昆仑燃气 北京华油联合燃气开发有限公司马驹桥分公司 中国石化销售有限公司重庆石油分公司 330, 39, 81, 790,占年末余 额比例 % % % %3、其他应收款 账龄分析情况如下： 项目 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 主要债务人情况： 序号 1 2 3 债务人名称 北京太伟工贸有限公司 天津安装工程有限公司 其他小计 年末账面余额 额比例 71, 50, 11, % % % 占年末余 年初账面余额 71, 71, 年末账面余额 133, 133,、预付账款 账龄分析情况如下： 项目 年初账面余额 4 年末账面余额北京信博昂自动化科技有限公司报表附注 1 年以内 5 / 1912 年 23 年 3 年以上 合计 主要债务人情况：31, 31, 504,占年末余 序号 1 5、存货 账龄分析情况如下： 项目 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 存货情况： 序号 1 库存商品 债务人名称 年末账面余额 额比例 3,840,%债务人名称 往来款年末账面余额 额比例 504, %年初账面余额 3,473, 3,473,年末账面余额 3,840, 3,840,占年末余 6、固定资产及其累计折旧 固定资产原值 固定资产类别 固定资产 合计 年初账面余额 391, 391, 本年增加额 11, 11,本年减少额 年末账面余额 402, 402,北京信博昂自动化科技有限公司报表附注 固定资产折旧 类别 累计折旧 合计 7、应付账款 账龄分析情况如下： 项目 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 主要债务人情况： 序号 1 往来款 债务人名称 年末账面余额 例 141, % 占年末余额比 年初账面余额 36, 36, 年末账面余额 141, 141, 年初账面余额 307, 84, 本年增加额 57, 本年减少额 年末账面余额 364, 38,、预收账款 账龄分析情况如下： 项目 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 主要债务人情况： 占年末余额比 例 6 年初账面余额 420, 420,年末账面余额 2,274, 2,274,序号债务人名称年末账面余额北京信博昂自动化科技有限公司报表附注 1 预收款6 / 192,274,%9、应付工资 税项 应付工资 合计 10、应交税金 税项 应交税金 合计 11、其他应付款 账龄分析情况如下：项目 1 年以内 12 年 23 年 3 年以上 合计 主要债务人情况： 序号 1 往来款 债务人名称 年末账面余额 额比例 2, 期初金额 3,000, 2,000, 5,000, 本期增加 本期减少 % 期末金额 3,000, 2,000, 5,000, 占年末余 年初账面余额 4, 4, 年末账面余额 2, 2, 期末未交 13, 13, 期末未交 181, 181,、实收资本 投资人 柴景武 张晓燕 合计 13、未分配利润 项目 7 金额北京信博昂自动化科技有限公司报表附注上年年末余额 加：年初未分配利润调整数 其中：会计政策变更 重大会计差错 其他调整因素 本年年初余额 本年增加数 其中：本年净利润转入 其他增加 本年减少数 其中：本年提取盈余公积数 本年分配现金股利数 本年分配股票股利数 利润分配 其他减少 本年年末余额 其中：董事会已批准的现金股利数 3,644, 3,644, 20, 20, 3,664, 利润及利润分配表主要项目 1、主营业务收入 项 主营业务收入 合计 2、主营业务成本 项 主营业务成本 合计 3、主营业务税金及附加 8 目本年发生额 2,592, 2,592,目本年发生额 1,752, 1,752,北京信博昂自动化科技有限公司报表附注项目本年发生额 19, 19,主营业务税金及附加 合计 4、期间费用 7 / 19项 营业费用 管理费用 财务费用 合计 七、重大事项 无。八、会计报表之批准 2016 年度会计报表已经公司董事会批准。 目 本年发生额 337, 508, -44, 800,北京信博昂自动化科技有限公司 2016 年 05 月 18 日 9Xxxxxxx 有限公司 外汇年检审核报告XXXX 第号XXXX 会计师事务所外汇年检审核报告XXX 第 号XXX 有限公司：我们审核了后附的贵公司 2016 年 12 月 31 日的外商投资企业外方权益统计表。按照国家外汇管理的有关规定真实、完整地编制外商投资企业外方权益统计表是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对外商投资企业外方权益统计表发表意见。我们按照国家外汇管理局综合司关于 2016 年外商投资企业年度外汇经营状况申报工作有关问题的通知对外商投资企业外方权益统计表实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述外商投资企业外方权益统计表8 / 19的编制在所有重大方面符合国家外汇管理的有关规定。本报告仅供贵公司向国家外汇管理部门报送外商投资企业外方权益统计表时使用，不得用于其他用途。中国注册会计师XXXX 会计师事务所项目负责人：中国注册会计师主任会计师：中国 上海 报告日期： 年 月日外商投资企业外方权益统计表图片已关闭显示，点此查看金牛镇 2016 年村级财务审计报告受镇党委、政府的的委托，金牛镇 2016 年村级财务审计小组于 2016 年 5 月 16 日开始，对全镇所辖 35 个村(社区)2016-2016 年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期 30 天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：一、基本情况：本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长(常务)，成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明9 / 19丽华、鲁力、金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：2016 年 5 月 16 日至 2016 年 6 月 16日。二、工作程序：1、审计组 2016 年 5 月 17 日制定了审计人员时间安排表及金牛镇财务审计整改通知书 ，并由镇纪委及时下发给各被审计村(社区)。2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。三、审计中发现的问题和存在的不足：此次审计工作中审计组发现全镇 35 个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)主理财小组审核关、主职干部审10 / 19核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了”记帐员” ，出纳成了“票据保管员” ，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了现金管理条例和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。存在发票连号，白条入帐现象。11 / 19审计组在审计各村帐本时发现，全镇 35 个村(社区)均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞” ， 更有甚者是“三无”白条。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必须经审计方能最后结算。普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇 35 个村(社区)，2016-2016 年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预算手续，工程总额12 / 19心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。挥霍公款现象存在。非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。四、审计意见和建议：(一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育，把政策、13 / 19法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居)民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管1、建章立制，严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循，各村(社区)一定要从实际出发，建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，同时定期、如实地进行公布，接受村(居)民监督，特别对村(居)民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。(三)、加强集体资产管理，防止资产流失1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方14 / 19案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。(四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。(五)、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍建立岗位责任制，明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。(六)、各司其职，各负其责村(社区)主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村(社区)主职干部进行个人财务收支。要求各村(社区)做到主职干部审核，财务人员报帐。村(社区)财会人员必须15 / 19按金办发【2016】10 号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村(社区)虚报支出套出资金，进行资金体外循环。以上报告妥否！敬请批评指正！金牛镇 2016 年村级财务审计小组 二 O 一四年六月十八日2016 年年度审计工作报告我公司参与湘江株洲城区河东段综合治理工程的跟踪审计工作，主要负责以下三个标段：株洲市清响田保护圈土建工程标、株洲市清响田保护圈土建工程标、株洲市建宁排渍站扩建工程。自 2016 年 8 月 24 日进场以来，主要完成了以下工作：一、资料收集情况：对我公司负责的株洲市清响田保护圈土建工程标、株洲市清响田保护圈土建工程标的招标文件、投标文件、前期进度款支付资料等相关文件进行了收集整理。完成跟踪审计前期准备工作，掌握了施工、审计相关人员的联系方式，与审计部门相关负责人元一起商讨并制作审计工作相关工作流程，熟悉指挥部日常办公流程。二、工程审计情况：本年度自我公司进场后，因拆迁工作滞后等原16 / 19因，导致各标段施工进度缓慢，故至今无相关工程进度款审计工作。本年度工作过程中产生工程委托单 2 份，分别为三水厂一泵房外源水管改造工程，双丰村戈台区 104 线低压线路下地工程两个工程的预算审核，垃圾山开挖外运单价审核。其中：1、三水厂一泵房外源水管改造工程送审金额元，审定金额元，核减元；2、双丰村戈台区 104 线低压线路下地工程送审金额元，审定金额元，核减元。3、垃圾山开挖外运综合单价审核，株洲市清响田保护圈土建工程标工程，送审综合单价为元/m3，审核后综合单价为元/m3，仅此单价的审核为贵公司节约资金在50%以上。4、本月份协助拆迁组完成拆除费审计一份，为望江茗茶楼拆除工程 ，送审价为元，审核价为元，核减元。完成三水厂一泵房外源水管改造工程送财政评审工作，收集相关材料送到财政局评审中心，财评审核后土建工程造价为 282900 元，安装工程造价为 611336 元，总造价为 894236 元。三、合同及文件审核情况17 / 19合同及文件审核工作为本年度工作重点，对于本工程相关的设计合同、勘测合同、招投标文件、施工合同、监理合同、代理合同等相关的合同及文件审计共计 15份：其中招标文件一份：株洲市建宁排渍站扩建工程招标文件；施工合同一份：建宁排渍站扩建工程施工合同及补充协议；监理合同一份：建宁排渍站扩建工程监理合同；设计合同为七份：沿江路(石峰大桥芦淞大桥)照明改造工程设计一份，湘江株洲城区河东段综合治理工程沿江路北段及白石港路管线综合规划设计一份，沿江北路污水管道施工图设计一份，毕路德设计公司北段栈桥设计合同一份，湘江风光带北段工程设计合同一份，建宁地块综合体暨建宁闸改造设计合同一份，白石港旗滨玻璃旅游码头一阶段施工图设计合同一份；测量勘察合同两份：北段勘测合同，株洲市城市防洪(景观)工程天元大桥至株曲路段工程地质详细勘察；规划设计合同为一份：建宁闸、一医院 2 地块规划设计合同；设计合同付款申请为