收入专项审计报告

1 / 20收入专项审计报告专项审计报告邹贵会专审字2016016-2 号 山东华波泵业有限公司 ：我们审计了后附的山东华波泵业有限公司 XX 年度的高新技术产品收入明细表及有关编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制高新技术产品收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与高新技术产品收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计；恰当界定高新技术产品的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品收入明细表发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。 高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。2 / 20审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品收入明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司 XX 年度的高新技术产品收入明细表已在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在 XX 年度的高新技术产品收入情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如高新技术产品收入明细表编制说明第三条所述，贵公司 XX 年度的高新技术产品收入明细表是在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理3 / 20办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。邹城贵和会计师事务所 中国注册会计师：中国注册会计师： 山东.邹城二 00 九年四月二日专项审计报告有限公司：我们审计了后附的有限公司 20年度的高新技术产品收入明细表及有关编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制 20年度高新技术产品收入明细表，是有限公司管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与高新技术产品收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计；恰当界定高新技术产品的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对4 / 20有限公司 20年度高新技术产品收入明细表发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。 高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品收入明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，有限公司 20年度的高新技术产品收入明细表已在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工5 / 20作指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了有限公司在 20年度的高新技术产品收入情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如高新技术产品收入明细表编制说明第二所述，有限公司 20年度的高新技术产品收入明细表是在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供有限公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。附件：1、20年度的高新技术产品收入明细表2、高新技术产品收入明细表编制说明3、审计机构营业执照复印件会计师事务所中国*兰州中国注册会计师： 20 年 月 日 中国注册会计师：附件：一高新技术产品收入明细表20年度图片已关闭显示，点此查看公司法定代表人：6 / 20主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：公司盖章：附件：二有限公司高新技术产品收入明细表编制说明20年度一、公司基本情况有限公司，于 20年 1 月在工商行政管理局核准注册成立，营业执照注册号为。法定代表人: , 注册资本: ，企业类型：，注册地址：；经营范围：本公司主营业务属技术领域。二、高新技术产品收入明细表的编制基础本公司在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制 20年度高新技术产品收入明细表。三、公司采用的编制原则和方法本公司 20年度高新技术产品收入明细表是根据高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，恰当界定高新技术产品的具体范围，对高新技术产品收入依据销售产品名称和类别进行7 / 20会计记录、核算、归集而编制的。高新技术产品销售收入：本公司本年度销售的高新技术产品有 项,产品名称为 、； 本年度高新技术产品销售收入为 万元。技术性收入：本公司本年度进行技术转让、承包、服务及接受委托科研等技术性项目共 项，项目名称为、；本公司本年度技术转让、承包、服务及接受委托科研等技术性收入为 万元 。主要数据指标汇总：本年度本公司高新技术产品项目共 项，收入合计 万元。本年度本公司业务总收入 万元，高新技术产品收入占业务总收入的 %。四、其他说明本公司 20年度的会计报表已经过会计师事务所有限公司审计。公司业务总收入金额取自经审计的会计报表；高新技术产品收入金额取自依据销售产品名称和服务类别核验后的高新技术产品收入明细表。有限公司8 / 20二年月日山东海力化工股份有限公司2016 年度高新技术产品收入专项审计报告鲁中诚信专审字第 51 号山东海力化工股份有限公司：我们审计了后附的山东海力化工股份有限公司2016 年度的高新技术产品收入明细表及有关编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制高新技术产品收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：设计、执行和维护与高新技术产品收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；恰当界定高新技术产品的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对高新技术产品收入明细表发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。 高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施审计工作以对高新技术产品收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉9 / 20及实施审计程序，以获取有关高新技术产品收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品收入明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，山东海力化工股份有限公司 2016 年度的高新技术产品收入明细表已在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了山东海力化工股份有限公司在 2016 年度的高新技术产品收入情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如高新技术产品收入明细表编制说明第二条所述，山东海力化工股份有限公司 2016 年度的高新技术产品收入明细表是在企业会计准则框架下，按10 / 20照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供山东海力化工股份有限公司申报高新技术企业认定使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。附件：1、2016 年度高新技术产品收入明细表2、2016 年度高新技术产品收入分项目明细表3、2016 年度高新技术产品收入明细表编制说明山东中诚信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国 济南 中国注册会计师：二一二年四月二十三日专项审计报告编制要求来源:京审 作者:会计师事务所 点击:第一章 报告内容专项审计报告应包括以下主要内容：一说明部分1说明委托方名称及委托目的；2说明会计责任、审计责任、审计依据。二企业及项目基本情况1企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、11 / 20营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。2简述项目情况。三省创新资金项目合同及相关规定1项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得省创新资金资助金额及资助方式。2项目投资总额。3省创新资金用途。4项目合同规定的各项经济指标情况。四合同执行期间项目各项经济指标完成情况1资金到位情况2资金支出情况3项目各项经济指标完成情况项目实现销售收入情况项目成本情况项目缴纳税金情况项目应承担的期间费用项目实现利润五报告附注1、会计政策注释。2、企业适用税种及税率。3主要财务指标注释。12 / 20第二章 注意事项一关于审计依据：在说明段中应明确福建省科技型中小企业技术创新资金*项目合同作为审计依据。二关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中创新基金资助部分。三关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类 207 次 时间:2016-04-30 10:07分别列示。四关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。五关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为省创新资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。六关于项目累计收入：累计收入是从省创新资金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，省创新资金项目实现的总收入。七关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前 12 个月内省创新资金项目实现的收入。13 / 20八关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。九注意省创新资金资助项目与非省创新资金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非省创新资金资助项目的各项财务指标列进省创新资金资助项目的指标之中。十审计过程中注意省创新资金资助项目实现的收入与支出是否相配比。十一关于报告使用范围问题：报告末尾应注明”本报告仅供”福建省科技型中小企业技术创新资金*合同”验收使用” 。十二关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。 十三关于审计意见问题：审计报告只报告福建省科技型中小企业技术创新资金收支使用情况及福建省科技型中小企业技术创新资金*合同中经济指标的执行情况，不发表审计意见。第三章 基本要求一审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；二审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；三审计报告必须加盖骑缝章；14 / 20四上报的审计报告必须是原件；五必须附事务所营业执照副本。公司年度的高新技术产品收入明细表及审计报告目 录一、审计报告二、已审收入明细表页 码1高新技术产品收入明细表 2高新技术产品收入明细表附注三、执业机构营业执照及执业许可证复印件* 机密 *审计报告号ABC 有限公司：我们审计了后附的 ABC 股份有限公司 20年度的高新技术产品收入明细表及有关编制说明。编制该申报明细表是为了满足 ABC 公司申报高新技术企业认定的需要。一、管理层的责任按照企业会计准则、 高新技术企业认定管理办15 / 20法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制高新技术产品收入明细表是管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与高新技术产品收入明细表编制相关的内部控制，以使高新技术产品收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品收入明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则和高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，16 / 20以及评价高新技术产品收入明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见我们认为，ABC 公司 20年度的高新技术产品收入明细表已经按照企业会计准则、 高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了 ABC 公司 20年度的高新技术产品收入情况。四、申报明细表编制基础我们注意到如申报明细表编制说明第所述，ABC 公司 20年度的高新技术产品收入明细表是按照企业会计准则、 高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的，用于申报高新技术企业认定，因此可能不适用于其他目的。中国注册会计师：会计师事务所中国注册会计师：中国深圳 年月日专项审计报告上海环球制冷设备有限公司：我们审计了后附的上海环球制冷设备有限公司XX 年度的高新技术产品收入明细表及有关编制说明。17 / 20一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制高新技术产品收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与高新技术产品收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计；恰当界定高新技术产品的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品收入明细表发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。 高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品收入明细表编制相关的内部控制，18 / 20以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品收入明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，环球制冷公司 XX 年度的高新技术产品收入明细表已在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了环球制冷公司在XX 年度的高新技术产品收入情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如高新技术产品收入明