应收账款风险管理及信用评估办法

应收账款风险管理办法应收账款风险管理办法 一 一 目的目的 为促进 销售增长 有效控制应收账款风险 根据 号 关于加强应 收账款管理工作的通知 制定本办法 二 二 适用范围适用范围 本办法适用于 股份有限公司 销售业务 三 三 应收账款风险管理机构和职责应收账款风险管理机构和职责 为加强公司应收账款风险管理的组织领导 成立由 公司总经理牵头 销售部 财务部负责人以及分管销售工作的总助等共同组成应收账款风险 管理小组 风险管理小组的主要职责是拟定应收账款风险管理政策报股份公司审 批 对赊销进行审批 对异常应收账款进行风险评估 拟定处置方案报股 份公司审批 对相关部门 责任人执行应收账款情况进行考核与评价 四 四 具备以下条件之一的客户 经风险管理小组评估 可给予一定额度 一定具备以下条件之一的客户 经风险管理小组评估 可给予一定额度 一定 期限的赊销 期限的赊销 1 合作期限满一年 2 能提供不动产 车辆 原辅料 定期存单 有价证券作为担保 3 能提供具有较强担保能力的第三方公司或个人担保作为担保 4 能另行提供两家以上公司或个人联合担保 5 能提供永祥板块员工薪资担保 6 国有或国有控股企业 上市公司 7 其他能提供充分依据证明具有较强的履约能力和较高声誉的客户 五 五 赊销额度管理赊销额度管理 1 提供不动产 有价证券担保的 赊销额度控制在担保资产价值的 50 80 提供定期存单担保和 公司员工薪资担保的 赊销额度控制在定期 存单面值或担保薪资总额的 100 内 超过上述额度的报股份公司审批 2 国有或国有控股企业 上市公司赊销额度原则上不超过 300 万元 超过 额度的报股份公司审批 3 其他符合赊销条件的 客户现款支付 50 以下的 赊销额度累计不超过 50 万元 客户现款支付 50 70 的 赊销额度累计不超过 100 万元 客 户现款支付 70 80 的 赊销额度累计不超过 200 万元 客户现款支付 80 90 的 赊销额度累计不超过 300 万元 客户现款支付 90 以上的 赊销额 度累计不超过 500 万元 4 在确定具体赊销额度时 风险管理小组应考虑以下因素 家庭资产 家庭背景 个人素质 个人业绩 合作忠诚度 对外债权 债务 公司信用 公司实力 履约能力 与永祥及竞争对手合作情况等 六 六 赊销的审批流程赊销的审批流程 经风险管理小组讨论后 按以下流程履行审批手续 赊赊销销审审批批流流程程 销售部销售总助或副总总经理财务部永祥股份 开始 上传客户资 料 风险管理 小组讨论决策 资料等 财务经理审核审核审批 结束 销售经理审核 是否风险管理 小组权限内 Y 财务总监审核 总经理审核 董事长审批 N 七 七 销售部门应当收集和提供包括但不限于下列资料供风险管理小组决策 销售部门应当收集和提供包括但不限于下列资料供风险管理小组决策 1 个人或个体工商户 个人或个体工商户 1 本人及配偶身份证 户口簿 结婚证复印件 2 本人及紧急情况下联系人的联系方式 3 个体工商户营业执照复印件 4 不动产或车辆等动产产权证明文件复印件 5 实际居住地地址证明 6 经营地址证明文件 7 人民银行系统个人资信证明 8 与永祥及竞争对手合作情况 9 拟提供抵押担保或保证担保的相关资料 10 其他有利于增加资信的相关资料 2 企业 企业 1 营业执照复印件 2 税务登记证复印件 3 组织机构代码证复印件 4 联系人及法人代表身份复印件及联系方式 5 经营地址证明文件 6 拟提供抵押担保或保证担保的相关资料 7 与永祥及竞争对手合作情况 8 其他有利于增加资信的相关资料 八 八 风险管理小组至少每季度应组织相关部门对客户信用进行一次综合评价 风险管理小组至少每季度应组织相关部门对客户信用进行一次综合评价 根据评审结果控制赊销额度 根据评审结果控制赊销额度 信用评审内容参见附件 信用评审内容参见附件 1 3 九 九 销售部门应对收集和提供的相关资料进行核实 进行现场拍照 核对原件销售部门应对收集和提供的相关资料进行核实 进行现场拍照 核对原件 并在复印件上签字确认与原件相符等工作 并在复印件上签字确认与原件相符等工作 十 十 公司应当根据审批结果签订担保合同和赊销合同 必须办理抵押 质押手公司应当根据审批结果签订担保合同和赊销合同 必须办理抵押 质押手 续的 最迟在合同履行一个月内完成 续的 最迟在合同履行一个月内完成 十一 十一 赊销客户未按合同约定支付款项的异常应收账款 销售经理和财务经理赊销客户未按合同约定支付款项的异常应收账款 销售经理和财务经理 应在事实发生之日起两日内报告总经理 由总经理组织风险管理小组召开应在事实发生之日起两日内报告总经理 由总经理组织风险管理小组召开 专题会议 形成处理意见并报股份公司备案 风险管理小组应落实责任人专题会议 形成处理意见并报股份公司备案 风险管理小组应落实责任人 员 持续跟踪款项回收情况 至少每周向股份公司上报落实情况 员 持续跟踪款项回收情况 至少每周向股份公司上报落实情况 十二 十二 本办法自发布之日起执行 对目前已经形成的赊销 应由风险管理小组本办法自发布之日起执行 对目前已经形成的赊销 应由风险管理小组 按本办法进行一次全面评估 并根据评估情况确定是否调整赊销额度 履按本办法进行一次全面评估 并根据评估情况确定是否调整赊销额度 履 行审批手续 对目前已经形成的未按合同约定支付款项的异常应收账款 行审批手续 对目前已经形成的未按合同约定支付款项的异常应收账款 应按本办法处理 应按本办法处理 2015 年年 月月 日日 附件 信用评审表 附表 1 附表 2 附表 3 附表 1 个体工商户信用评审表个体工商户信用评审表 客户名称 评审期间 年 月 日至 年 月 日 编 号 评定指标内容说明评审标准评审得分 1家庭资产 动产 不动产 存货价值 总分 50 分 资产价值不超过 40 万元的每 1 万元 1 分 40 万元以上每 5 万元加 1 分 最高 50 分 2 个人素质 文化程度 专业 能力 信用征信 记录 总分 10 分 文化程度初中 含 以下 1 分 高中 2 分 大专 含 以上 3 分 水泥经 销每年 1 分 最高 5 分 征信无不良记录 2 分 有不良记录 0 分 3 合作忠诚 度 经销品牌 合作 年限 总分 10 分 只经销永祥水泥 10 分 每增 加一个品牌扣 3 分 最低 0 分 合作一年 加 1 分 最高 5 分 4个人业绩 销售量 下游客 户的实力 总分 20 分 最近半年月销量 500 吨以下 1 分 每增加 500 吨增加 1 分 最高 10 分 最近半年内目前和上市公司或央企 国企 合作项目的每个加 5 分 最高 10 分 5 对外债权 债务 对外债权收回的 难易程度 偿还 债务的能力 总分 10 分 未收债权 20 万以下的 5 分 每增加 20 万元扣 1 分 最低 0 分 对外债 务 20 万元以下的 5 分 每增加 20 万元扣 1 分 最低 0 分 6家庭背景 家庭成员的和谐 文化程度 共 5 分 家庭和谐 5 分 较好 4 分 一般 3 分 差 2 分 很差 1 分 离异 0 分 备注 评分最小单位 1 分 评级分类说明评级分类说明 公司根据信用评审结果分为 A B C 三类 具体分类标准如下 A 类客户 资产实力强 信誉良好 忠诚度高 产品需求量大 可长期合作 A AA AAA B 类客户 资产实力一般 信誉较好 需密切关注跟踪合作情况 B BB BBB C 类客户 资产质量差 资金状况欠佳 谨慎合作 C CC CCC 划分标准 86 100 A AAA 71 85 B BBB 56 70 C CCC 得得分分 评评级级 附表 2 企业客户信用评审表 水泥 企业客户信用评审表 水泥 客户名称 评审期间 年 月 日至 年 月 日 编 号 评定指标内容说明评审标准评审得分 1 公司前景 与信用 行业景气度 企业银行信用 总分 15 分 公司发展前景优良 5 好 4 一般 3 差 2 0 分 目前银行信用等 级 A 级 含 以上 5 分 低 1 级减 1 分 B 级 4 分 C 级以下或未评级的 3 0 分 征信系统无不良记录 5 分 有不良记录 0 分 2 公司实力规模 知名度 总分 5 分 全国性企业 央企 国企 上市公司 5 分 四川省属 乐山市属企 业 4 分 五通区属企业 3 分 非全国性 外省属企业 3 分 外省 市 属企业 2 分 其他企业 1 分 3履约能力 公司资产 资 金周转能力 总分 50 分 公司可担保动产 不动产 原辅料等价值每 10 万元为 1 分 最高 10 分 评审期内按时付款 40 分 每延 迟付款一次扣 5 分 加扣每超 5 天扣 1 分 涉及资金诉讼扣 5 分 4采购量采购量占比 总分 15 分 最近半年每月平均销 用 量 100 吨以下 1 分 每增加 100 吨增加 1 分 最高 15 分 5 管理层评 价 口碑 诚信 合作满意度 总分 15 分 公司口碑 管理层诚信 合 作满意度各按优 5 分 良 4 分 较好 3 分 一般 2 分 差 1 分 很差 0 分计分 备注 评分最小单位 1 分 评级分类说明评级分类说明 公司根据信用评审结果分为 A B C 三类 具体分类标准如下 A 类客户 资产实力强 信誉良好 忠诚度高 产品需求量大 可长期合作 A AA AAA B 类客户 资产实力一般 信誉较好 需密切关注跟踪合作情况 B BB BBB C 类客户 资产质量差 资金状况欠佳 谨慎合作 C CC CCC 划分标准 86 100 A AAA 71 85 B BBB 56 70 C CCC 得得分分 评评级级 附表 3 商砼客户信用评审表商砼客户信用评审表 客户名称 评审期间 年 月 日至 年 月 日 编 号 评定指标内容说明评审标准评审得分 1公司信用 企业银行信 用 总分 10 分 目前银行信用等级 A 级 含 以 上 10 分 B 级 8 分 C 级或未评级的 6 分 有 违约不良信用记录的每项扣 2 分 2 公司实力 知名度 规 模 总分 10 分 全国性企业 央企 国企 上市 公司 5 分 四川省属 乐山市属企业 4 分 五 通区属企业 3 分 非全国性外省属企业 3 分 省外市属企业 2 分 其他企业 1 分 实收资本 5 千万 1 亿元 含 1 分 1 1 5 亿元 含 增加 1 分 以此类推 最高 5 分 3履约能力 公司资产 资金周转能 力 总分 60 分 可担保资产价值 50 万元以下的 1 分 每增加 10 万元增加 1 分 最高 10 分 完 全按时付款 50 分 每延迟付款一次扣 5 分 加扣每超 10 天扣 1 分 涉及对外单位拖欠诉 讼扣 5 分 涉及无故拖欠货款现象扣 5 分 4使用量 工程使用商 砼数量 总分 10 分 最近合作的合同工程总方量 1 万 方以下 5 分 每增加 1 万方增加 1 分 最高 10 分 5 管理层评 价 口碑 诚信 合作满意度 总分 10 分 管理层诚信 合作满意度均按优 5 分 良 4 分 较好 3 分 一般 2