审计局行政处罚清理情况报告

第 1 页 共 19 页 审计局行政处罚清理情况报告审计局行政处罚清理情况报告 一 被审计单位违反规定 拒绝或者拖延提供与 审计事项有关的资料 或者提供的资料不真实 不完 整的 或者拒绝 阻碍检查 处罚种类 通报批评 警告 罚款 法律依据 1 中华人民共和国审计法 第四十三条 被 审计单位违反本法规定 拒绝或者拖延提供与审计事 项有关的资料的 或者提供的资料不真实 不完整的 或者拒绝 阻碍检查的 由审计机关责令改正 可以 通报批评 给予警告 拒不改正的 依法追究责任 2 中华人民共和国审计法实施条例 第四十 九条 被审计单位违反审计法的规定 拒绝或者拖延 提供与审计事项有关的资料的 或者拒绝 阻碍检查 的 由审计机关责令改正 可以通报批评 给予警告 拒不改正的 按照下列规定追究责任 对被审计单位 处以 5 万元以下的罚款 对被审计单位负有直接责任 的主管人员和其他直接责任人员 审计机关认为应当 给予行政处分或者纪律处分的 向有关部门 单位提 出给予行政处分或者纪律处分的建议 构成犯罪的 第 2 页 共 19 页 依法追究刑事责任 法律责任 1 中华人民共和国审计法 第五十二条 审 计人员滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守或者泄露所知 悉的国家秘密 商业秘密的 依法给予处分 构成犯 罪的 依法追究刑事责任 2 中华人民共和国审计法实施条例 第五十 五条 审计人员滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 构 成犯罪的 依法追究刑事责任 尚不构成犯罪的 依 法给予行政处分 二 被审计单位违反国家规定的财务收支行为 处罚种类 通报批评 警告 罚款 法律依据 1 中华人民共和国审计法 第四十六条 对 被审计单位违反国家规定的财务收支行为 审计机关 人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内 依照 法律 行政法规的规定 区别情况采取前条规定的处 理措施 并可以依法给予处罚 2 中华人民共和国审计法实施条例 第五十 三条 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为 由审计机关在法定职权范围内责令改正 给予警告 通报批评 依照本条例第五十二条规定对违法取得的 第 3 页 共 19 页 资产作出处理 有违法所得的 处以违法所得 1 倍以 上 5 倍以下的罚款 没有违法所得的 处以 5 万元以 下的罚款 对被审计单位负有直接责任的主管人员和 其他直接责任人员 审计机关认为应当给予行政处分 或者纪律处分的 向有关部门 单位提出给予行政处 分或者纪律处分的建议 法律 行政法规对被审计单位违反国家规定的财 务收支行为另有处理 处罚规定的 从其规定 法律责任 1 中华人民共和国审计法 第五十二条 2 中华人民共和国审计法实施条例 第五十 五条 三 财政收入执收单位及其工作人员违反规定设 立财政收入项目 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第三条 财政收 入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管 理规定的行为之一的 责令改正 补收应当收取的财 政收入 限期退还违法所得 对单位给予警告或者通 报批评 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 给予警告 记过或者记大过处分 情节严重的 给予 第 4 页 共 19 页 降级或者撤职处分 违反规定设立财政收入项目 违 反规定擅自改变财政收入项目的范围 标准 对象和 期限 对已明令取消 暂停执行或者降低标准的财政 收入项目 仍然依照原定项目 标准征收或者变换名 称征收 缓收 不收财政收入 擅自将预算收入转为 预算外收入 其他违反国家财政收入管理规定的行为 1 法律责任 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财 政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 四 财政收入执收单位及其工作人员违反规定擅 自改变财政收入项目的范围 标准 对象和期限 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第三条 财政收 入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管 理规定的行为之一的 责令改正 补收应当收取的财 政收入 限期退还违法所得 对单位给予警告或者通 第 5 页 共 19 页 报批评 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 给予警告 记过或者记大过处分 情节严重的 给予 降级或者撤职处分 违反规定设立财政收入项目 违 反规定擅自改变财政收入项目的范围 标准 对象和 期限 对已明令取消 暂停执行或者降低标准的财政 收入项目 仍然依照原定项目 标准征收或者变换名 称征收 缓收 不收财政收入 擅自将预算收入转为 预算外收入 其他违反国家财政收入管理规定的行为 中华人民共和国税收征收管理法 等法律 行 政法规另有规定的 依照其规定给予行政处分 1 2 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 五 财政收入执收单位及其工作人员对已明令取 消 暂停执行或者降低标准的财政收入项目 仍然依 照原定项目 标准征收或者变换名称征收 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 第 6 页 共 19 页 财政违法行为处罚处分条例 第三条 财政收 入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管 理规定的行为之一的 责令改正 补收应当收取的财 政收入 限期退还违法所得 对单位给予警告或者通 报批评 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 给予警告 记过或者记大过处分 情节严重的 给予 降级或者撤职处分 违反规定设立财政收入项目 违 反规定擅自改变财政收入项目的范围 标准 对象和 期限 对已明令取消 暂停执行或者降低标准的财政 收入项目 仍然依照原定项目 标准征收或者变换名 称征收 缓收 不收财政收入 擅自将预算收入转为 预算外收入 其他违反国家财政收入管理规定的行为 中华人民共和国税收征收管理法 等法律 行 政法规另有规定的 依照其规定给予行政处分 法律责任 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财 政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 第 7 页 共 19 页 1 2 3 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第三条 财政收 入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管 理规定的行为之一的 责令改正 补收应当收取的财 政收入 限期退还违法所得 对单位给予警告或者通 报批评 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 给予警告 记过或者记大过处分 情节严重的 给予 降级或者撤职处分 违反规定设立财政收入项目 违 反规定擅自改变财政收入项目的范围 标准 对象和 期限 对已明令取消 暂停执行或者降低标准的财政 收入项目 仍然依照原定项目 标准征收或者变换名 称征收 缓收 不收财政收入 擅自将预算收入转为 预算外收入 其他违反国家财政收入管理规定的行为 中华人民共和国税收征收管理法 等法律 行 政法规另有规定的 依照其规定给予行政处分 法律责任 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财 政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 第 8 页 共 19 页 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 七 财政收入执收单位及其工作人员擅自将预算 收入转为预算外收入 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 1 2 3 4 中华人民共和国税收征收管理法 等法律 行政法规另有规定的 依照其规定给予行政 处分 法律责任 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财 政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 八 财政收入执行单位及其工作人员隐瞒应当上 缴的财政收入 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第四条 财政收 入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上 第 9 页 共 19 页 缴规定的行为之一的 责令改正 调整有关会计账目 收缴应当上缴的财政收入 限期退还违法所得 对单 位给予警告或者通报批评 对直接负责的主管人员和 其他直接责任人员给予记大过处分 情节较重的 给 予降级或者撤职处分 情节严重的 给予开除处分 隐瞒应当上缴的财政收入 滞留 截留 挪用应当上 缴的财政收入 坐支应当上缴的财政收入 不依照规 定的财政收入预算级次 预算科目入库 违反规定退 付国库库款或者财政专户资金 其他违反国家财政收 入上缴规定的行为 1 2 3 4 5 法律责任 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财 政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 九 财政收入执收单位及其工作人员滞留 截留 挪用应当上缴的财政 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第四条 财政收 第 10 页 共 19 页 入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上 缴规定的行为之一的 责令改正 调整有关会计账目 收缴应当上缴的财政收入 限期退还违法所得 对单 位给予警告或者通报批评 对直接负责的主管人员和 其他直接责任人员给予记大过处分 情节较重的 给 予降级或者撤职处分 情节严重的 给予开除处分 隐瞒应当上缴的财政收入 滞留 截留 挪用应当上 缴的财政收入 坐支应当上缴的财政收入 不依照规 定的财政收入预算级次 预算科目入库 违反规定退 付国库库款或者财政专户资金 其他违反国家财政收 入上缴规定的行为 中华人民共和国税收征收管理法 中华人 民共和国预算法 等法律 行政法规另有规定的 依 照其规定给予行政处分 1 2 3 4 5 6 财政违法行为处罚处分条例 第 二十八条 财政部门 审计机关 监察机关的工作人 员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记 过或者记大过处分 情节较重的 给予降级或者撤职 处分 情节严重的 给予开除处分 构成犯罪的 依 法追究刑事责任 十 财政收入执收单位及其工作人员坐支应当上 缴的财政收入 第 11 页 共 19 页 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第四条 财政收 入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上 缴规定的行为之一的 责令改正 调整有关会计账目 收缴应当上缴的财政收入 限期退还违法所得 对单 位给予警告或者通报批评 对直接负责的主管人员和 其他直接责任人员给予记大过处分 情节较重的 给 予降级或者撤职处分 情节严重的 给予开除处分 隐瞒应当上缴的财政收入 滞留 截留 挪用应当上 缴的财政收入 坐支应当上缴的财政收入 不依照规 定的财政收入预算级次 预算科目入库 违反规定退 付国库库款或者财政专户资金 其他违反国家财政收 入上缴规定的行为 中华人民共和国税收征收管理法 中华人 民共和国预算法 等法律 行政法规另有规定的 依 照其规定给予行政处分 法律责任 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财 政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 第 12 页 共 19 页 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 1 2 3 4 5 6 7 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第四条 财政收 入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上 缴规定的行为之一的 责令改正 调整有关会计账目 收缴应当上缴的财政收入 限期退还违法所得 对单 位给予警告或者通报批评 对直接负责的主管人员和 其他直接责任人员给予记大过处分 情节较重的 给 予降级或者撤职处分 情节严重的 给予开除处分 隐瞒应当上缴的财政收入 滞留 截留 挪用应当上 缴的财政收入 坐支应当上缴的财政收入 不依照规 定的财政收入预算级次 预算科目入库 违反规定退 付国库库款或者财政专户资金 其他违反国家财政收 入上缴规定的行为 中华人民共和国税收征收管理法 中华人 民共和国预算法 等法律 行政法规另有规定的 依 照其规定给予行政处分 法律责任 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财 政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 第 13 页 共 19 页 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 十二 财政收入执收单位及其工作人员违反规定 退付国库库款或者财政专户资金 1 2 3 4 5 6 7 8 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第四条 财政收 入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上 缴规定的行为之一的 责令改正 调整有关会计账目 收缴应当上缴的财政收入 限期退还违法所得 对单 位给予警告或者通报批评 对直接负责的主管人员和 其他直接责任人员给予记大过处分 情节较重的 给 予降级或者撤职处分 情节严重的 给予开除处分 隐瞒应当上缴的财政收入 滞留 截留 挪用应当上 缴的财政收入 坐支应当上缴的财政收入 不依照规 定的财政收入预算级次 预算科目入库 违反规定退 付国库库款或者财政专户资金 其他违反国家财政收 入上缴规定的行为 中华人民共和国税收征收管理法 中华人 民共和国预算法 等法律 行政法规另有规定的 依 照其规定给予行政处分 第 14 页 共 19 页 法律责任 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财 政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 十三 财政部门 国库机构及其工作人员延期 占压应当上解的财政收入 处罚种类 通报批评 警告 1 2 3 4 5 6 7 8 9 财政违法行为处罚处 分条例 第五条 财政部门 国库机构及其工作人员 有下列违反国家有关上解 下拨财政资金规定的行为 之一的 责令改正 限期退还违法所得 对单位给予 警告或者通报批评 对直接负责的主管人员和其他直 接责任人员给予记过或者记大过处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严重的 给予开除处分 延解 占压应当上解的财政收入 不依照预算或者用 款计划核拨财政资金 违反规定收纳 划分 留解 退付国库库款或者财政专户资金 将应当纳入国库核 算的财政收入放在财政专户核算 擅自动用国库库款 或者财政专户资金 其他违反国家有关上解 下拨财 第 15 页 共 19 页 政资金规定的行为 法律责任 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财 政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 十四 财政部门 国库机构及其工作人员不依照 预算或者用款计划核拨财政资金 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第五条 财政部 门 国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解 下拨财政资金规定的行为之一的 责令改正 限期退 还违法所得 对单位给予警告或者通报批评 对直接 负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记 大过处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情 节严重的 给予开除处分 延解 占压应当上解的财 政收入 不依照预算或者用款计划核拨财政资金 违 反规定收纳 划分 留解 退付国库库款或者财政专 户资金 将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专 第 16 页 共 19 页 户核算 擅自动用国库库款或者财政专户资金 其他 违反国家有关上解 下拨财政资金规定的行为 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 财政违法行为处罚处 分条例 第二十八条 财政部门 审计机关 监察机 关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给 予警告 记过或者记大过处分 情节较重的 给予降 级或者撤职处分 情节严重的 给予开除处分 构成 犯罪的 依法追究刑事责任 十五 财政部门 国库机构及其工作人员违反规 定收纳 划分 留解 退付国库库款或者财政专户资 金 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第五条 财政部 门 国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解 下拨财政资金规定的行为之一的 责令改正 限期退 还违法所得 对单位给予警告或者通报批评 对直接 负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记 大过处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情 节严重的 给予开除处分 延解 占压应当上解的财 政收入 不依照预算或者用款计划核拨财政资金 违 反规定收纳 划分 留解 退付国库库款或者财政专 第 17 页 共 19 页 户资金 将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专 户核算 擅自动用国库库款或者财政专户资金 其他 违反国家有关上解 下拨财政资金规定的行为 法律责任 财政违法行为处罚处分条例 第二十八条 财 政部门 审计机关 监察机关的工作人员滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 给予警告 记过或者记大过 处分 情节较重的 给予降级或者撤职处分 情节严 重的 给予开除处分 构成犯罪的 依法追究刑事责 任 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 十六 财政部门 国库机构及其工作人员将应当纳入国库核 算的财政收入放在财政专户核算 处罚种类 通报批评 警告 法律依据 财政违法行为处罚处分条例 第五条 财政部 门 国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解 下拨财政资金规定的行为之一的 责令改正 限