我国行政事业单位内部控制问题与建议

我国行政事业单位内部控制问题与建议我国行政事业单位内部控制问题与建议 摘要 伴随着经济的快速发展 改革开放的力度不断加深 使得行政事业单位的 内部控制状况对企业管理中各方面的影响越来越突出 我国的行政事业单位内 部控制存在着许多的不足之处 内部控制相关方面的制度还不够完善和健全 行 政事业单位没能完全意识到内部控制的重要性 导致管理的效果不佳 效率低下 至 此 暴露出许多问题以及存在许多安全隐患 当前的内部控制现状完全不能满足 行政事业单位的发展 因此需要不断的解决问题 采取各项措施来防止问题的出 现或降低隐患的发生率 从而提高行政事业单位的办事效率和经营效果 使其能 够保证单位内部各个部门的正常运行 接下来本篇文章将会浅析行政事业单位 的内部控制现状 并将讨论目前内部控制出现的问题以及如何解决这些问题来使 行政事业单位内部控制保持稳定 促进行政事业单位的发展 关键词 行政事业单位 内部控制 问题 原因 建议 一一 目目前前行行政政事事业业单单位位内内部部控控制制中中存存在在的的问问题题 一一 没有完善的内部控制制度没有完善的内部控制制度 长期以来 我国行政事业单位对内部控制制度的作用普通认识不足 重视不够 有的是未建立内部控制制度 没有成文的内部控制制度 有的虽然有内部控制 制度 但是并不全面 没有覆盖到单位的所有人员和多个业务环节 新 会计 法 对强调建立风险控制系统 在每一个具体业务中的控制条款中都增加了有 关防范风险的要求 然而还是普遍存在着一些问题 比如财产清查没有形成制 度 清查期限 程序不明确 内部审计没有形成制度 忽视风险控制 造成巨 大隐患甚至损失 二 内部控制的执行与监督不力 二 内部控制的执行与监督不力 有的行政事业单位虽然意识到了内部控制的重要性 也制定了内部控制制度 但仅仅只是停留在纸上而不执行落实 控制措施和奖罚也没有被严格执行 形 成有章不循 违章不究现象 当遇到问题时强调灵活性 使内部控制形同虚设 未能发挥有效作用来制约违章行为的发生 将已订立的内部控制制度以应付审 计 检查 而不管内部控制的执行情况 从而失去了应有的刚性和严肃性 三 组织结构设置不规范 三 组织结构设置不规范 在 规范 中明确要求贯彻不相容职务相分离的原则 合理设置内部结构 科 学划分职责权限 形成相互制衡机制 由于行政事业单位受编制限制 人员紧 张等因素影响 普遍存在一人多岗 不相容岗位混岗现象 岗位之间没有起到 相互牵制 相互监督的作用 不能有效防止贪污挪用等舞弊现象发生 四 风险防范意识不强 四 风险防范意识不强 行政事业单位职能是为社会提供管理和公益服务 涉及到经营活动少 所以不 认为存在生产经营风险 但是 却没有意识到履行公共服务和社会管理的职能 过程中 今面临各种政治风险和社会风险 单位很少对这些风险进行必要的研 究和分析 也没有必要的风险措施应对 二 行政事业单位内部控制失效的主要原因二 行政事业单位内部控制失效的主要原因 一 相关人员对内部控制的意识较为淡薄 一 相关人员对内部控制的意识较为淡薄 内部控制意识在整个内部控制过程中占有重要地位 是顺利开展内部控制的基 础和保证 在实际工作中 由于控制意识较为淡薄 受传统思想影响 往往利 用一些财务制度或相关的经济来代替内部控制制度 这种内部控制观念 严重 影响了单位内部控制体系的建立 给单位的持续发展带来严重的阻碍 二 相关人员的业务水平不高 工作责任心不强 二 相关人员的业务水平不高 工作责任心不强 由于长期以来 无论是正规教育 还是继续教育 内部控制的内容没有提到重 要位置 导致工作人员对内部控制知识掌握较少 而控制人员的专业技术水平 职业判断能力和责任心的高低 直接影响一个单位的内部控制的质量和水平 而工作人员也忽视新知识的学习和更新风险防范意识较弱 从而失去了内控的 有效性 三 内部控制的作用被削弱 三 内部控制的作用被削弱 内部控制制度在业务运作中环环相扣的动态监督机制 相关部门在内控过程中 各司其职 可实际上 没有奖惩制度 出现问题时 缺乏必要的解决方法和考 核制度 没有对内部控制机制效果进行考察 致使内控应有的效力 执行力被 极大地削弱 三 加强行政事业单位内部控制的措施建议三 加强行政事业单位内部控制的措施建议 一 建立完善的内部控制制度 拓宽内控范围 一 建立完善的内部控制制度 拓宽内控范围 内部控制建立时应注意单位环境的建设 尤其是需要切实转变思想意识加强认 识 实施内控不仅是财务部门的工作 经济业务所有涉及到的部门及工作人员 都是内控的范围 单位要加强宣传内控掌握内控的基本方法 做到真正实现内 控的全面和高效 行政事业单位内部控制规范 已发布 因此 行政事业单 位可要据意见稿 要据本单位实际情况制定出一套全面可行的内控制度 二 制定内部控制评价制度 二 制定内部控制评价制度 评价工作应当与内部控制设计与实施工作保持独立性 要根据单位的性质 范 围 规模 风险来确定 对执行内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰 建议 对违反内部控制的内部机构和人员提出处理意见 对发现的内部控制设 计缺陷 应当分析其产生的原因 提出改进方案 三 配备能力和资质合格的业务人员 三 配备能力和资质合格的业务人员 提高队伍的整体素质 是强化内部控制的必然要求 财会 内部审计等部门负 责人必须具备与其工作岗位相适应的资质和能力 同时 单位应当切实加强工 作人员业务培训和职业道德教育 全面掌握国家有关预算 必支 政府采购 资产和债务管理 会计核算等各项规定 以及单位相关的内部管理制度 不断 提升工作人员的知识技能和综合素质 四 建立和评估风险机制树立风险意识 四 建立和评估风险机制树立风险意识 单位应当建立经济活动风险评估机制 对活动中存在的风险进行全面系统和客 观评估 风险活动评估每年至少一次 如遇环境 复杂程度或管理模式发生重 大变化 应及时进行重估 如果在事前就能对即将可能出现的偏差及时察看 并采取相应措施 那么错误即将往往会避免 通过以上的论述 我们对我国现阶段行政事业单位内部控制存在的问题 原因以及改善措施三个方面的内容进行了详细的分析和探讨 现阶段 我国的 行政事业单位的内部控制体系还是存在着一定的问题的 而要想真正的改善这 些问题 真正的做好内部控制工作 行政事业单位的内部控制就必须更具科学 性 有效性以及合理性 同时还必须增加单位相关责任人的内部控制意识 只 有将内部控制工作的责任明确到人了 单位的内部控制控制才能够有