河南省内审师《内部审计基础》：公司治理模型模拟试题

1 河南省内审师河南省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理模型模拟试题 公司治理模型模拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A 计算不正常数据的总数 B 检查重复数据 丢失的数据 和一定范围的数值 C 指明哪个数据项能够被测试 以及测试所使用的标准 D 确定计算的总数和进行的分析 2 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A 决策支持系统 B 管理信息系统 C 高级经理支持系统 D 知识工作系统 3 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性 A 一名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查 B 审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C 审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议 该合同处 理雇员薪金和福利有关 D 薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 4 以下各项控制程序中 哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A 要求必须从经批准的供货商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B 要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C 要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D 要求根据实际生产情况 向经批准的供货商购货 5 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准 以下哪项内容以最佳方 式描述了此方面最重要的标准 A 应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员 B 所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能 C 审计师的指派应该主要依据其工作年限 D 审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能 6 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值 并改善公司运营时 A 如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务 上述咨询服务可能有碍其客观性 B 不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标 C 这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致 D 这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任 7 A 分公司产品销售下降了 15 或者更多 II A 分公司能够销售的产品量要多于其生产的 产品量 III A 分公司经常将其生产的产品全部销售出 A 只有 I B 只有 II C 只有 III D 只有 I 和 II 8 在六西格玛方法中 质量功能展开方法用于 2 A 改进产品设计和可信赖性 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 9 为减少与实物资产相关的潜在财在损失 资产应该按一个数额保险 这个数据是 A 由定期评估支持确定 B 等于单个资产的账面价值 C 根据经济指数例如消费价格指数自动调整 D 由董事会决定 10 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序 那么 最有效的审计程 序应该是 A 应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本 根据样本追踪程序修改授权表格 B 选取所有程序修改申请表样本 将申请表追踪 C 将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较 对所发现不同之处进行抽样测 试 以核对恰当授权问题 D 获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单 从清单中选取样本 追踪至程序修改授权表格 11 公司甲已制定全面正式的公司道德规范 公司乙则尚未这么做 由此 就公司甲已制 定公司道德规范而言 可以合乎逻辑地得出以下哪种说法 1 公司甲所展示的行为道德标准 高于公司乙 2 公司甲已建立客观的标准 可以据此评估雇员行为 3 公司乙缺乏正式公 司行为道德规范 因此无法对该公司的行为道德进行成功审计 A 只有 2 是对的 B 只有 1 是对的 C 只有 2 和 3 是对的 D 只有 1 和 2 是对的 12 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段使用了 是什么样 流程图 A 定义 B 测量 C 分析 D 改进 13 在使用 CAAT 软件时 审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A 在应收账款余额中查找信用余额 B 检查存货余额 以发现存货老化情况 C 检查应收账款 确定正面和负面的确认 D 列出异常的大额存货账户 14 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量 以下哪项信息不能形成对项目金 额或数量的估计 A 追踪贯穿于系统中的交易 确定是否按规定运用了分析性程序 B 将财务数据与可比期间的数据 预期的结果 如预算和预测 以及类似的行业数据进 行比较 C 研究财务数据要素间的关系 根据公司的经验 可以预期到这种数据间的关系与可预 测的模型是保持一致的 D 研究财务数据与相关的非财务数据间的关系 3 15 安全性软件的主要目的是 A 控制对信息系统资源的进入 B 限制对阻止安装非法工具软件的进入 C 检查病毒的存在 D 监控应用软件职责的分开 16 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见 职业关注要求内部 审计师的意见应该 A 局限于控制的有效性 B 只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C 以经验为基础 无偏见 D 基于充分的事实证据基础上 表达审计意见 17 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方 面发挥的作用 A 落实风险管理方法和控制措施 以规避所确认的风险 B 发挥监督作用 以确定公司是否建立恰当的风险管理程序 并确定这些程序是否充分 有效 C 检查 评估 报告风险管理程序的充分性和有效性 并提出相关改进建议 D 确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 18 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 A a 数据库管理系统 B b 实用程序 C c 操作系统 D d 程序库管理系统 19 当审计师测试一个计算机会计系统的时候 以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A 必须测试每种类型的几个交易 B 在审计师的控制下 由客户的计算机程序来处理测试数据 C 测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形 D 测试的程序与客户经常使用的程序是不同的 20 目前 对大多数组织来说 互联网是获得各种信息的重要途径 当组织在利用互联网 资源时 感到最困难的是下列哪一项 A a 无法获得所需的设备 B b 无法获得访问的授权 C c 无法实现物理连接 D d 很难定位最好的信息源 21 在评价一家大医院的家庭服务质量时 最可靠的证据来源是 A 与一定样本的病人面谈 B 对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C 对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D 与医院最高层面谈 22 鉴于管理层提出的紧急要求 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计 划中包含的所有承诺 审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容 A 马上将情况告知董事会 寻求后者的支持 以获得进一步的资源 满足年度审计计划 的相关需求 B 将情况告知董事会和高层管理人员 并请求后者对年度审计计划进行重新评估 4 C 将情况告知高层管理人员 并应用更加有力的风险评估和优先排序系数 请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D 继续执行年度审计计划 寻找机会调整工作重点 并重新进行资源配置 23 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动 而首席审计执行 官要向其提交报告 首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A 告知管制机构和公安部门 B 开展调查 确定副总经理是否参与舞弊活动 C 与副总经理面谈以获得实质性的证据 D 将事实报告给首席执行官和审计委员会 24 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性 如要获得正在实施的保险政策详细方案 的信息 以下哪项是最可能的信息来源 A 在现金支出日记账中发现的 附有注销支票的原始记账分录 B 描述了保险员工目标 权利和责任的公司章程 C 当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D 包含不同受益人保险政策的文件 25 安全性软件的主要目的是 A 控制对信息系统资源的进入 B 限制对阻止安装非法工具软件的进入 C 检查病毒的存在 D 监控应用软件职责的分开 26 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 27 在一次审计中 内部审计师发现 管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺 但是 该内部审计师确定 由于公司的重大变革 管理层的行为是正当合理的 在此种情况下 该内部审计师应该采取的最佳行为是 A 继续开展审计 并评价管理层落实的变革措施 B 将情况告知外部审计师 并寻求后者的指导 C 将情况告知外部审计师 并将相关工作从内部审计业务范围中删除 D 将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较 并就采取何种行动 向管理层献计献策 28 以下哪种情形违反了 IIA 职业道德规范 A 在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中 该公司内部审计师被法庭传唤 他在法庭上 泄漏了机密审计信息 B 某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计 基于本次审 计经验 周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询 指导这家医院市场部实施类 似的审计 C 某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演 概括了他为某公司电子数据 交换系统进行审计而设计的程序 许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议 D 在一次审计中 内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品 由于新产品可能成功 该内部审计师接受了生产经理的建议 多购入了该公司股票 29 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同 该合同的条款规定 根据每周 5 清空的垃圾桶数量付款 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量 该市如何才能以最高效的 方法改善其对付款的控制 A 根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款 B 指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量 C 要求承包商提供监督审查 并报告每天清空的垃圾桶数量 D 在付款总金额基础上签署合同 30 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约 按照公司分部的奖励计 划 内部审计师得到了一份昂贵的礼物 根据专业实务框架 内部审计师最适当的做法是 A 接受该礼物 因为审计业务已经结束 报告已经提出 B 告知审计部门管理层 询问是否应该接受该礼物 C 接受该礼物并全部捐给慈善事业 D 拒绝该礼物并告知该分部经理的上级 31 在对人事部门进行审计的过程中 内部审计师发现存在多种员工福利项目 并且参与 哪些项目是可以选择的 为了评价员工对不同福利项目的可接受性 下列哪一类信息最有 效 A 与项目参加者讨论对项目的满意度 B 评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向 C 与人事部门经理讨论对项目的满意度 D 评估让员工了解可选择的项目所采用的方法 32 以下哪项内容属于预防性控制措施 A 将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B 对事先已编号的文件的顺序进行检查 C 在装运商品之前批准客户赊账 D 扫描总账内容 寻找异常高或异常低的余额 33 应该是 流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用 A 定义 B 测量 C 分析 D 改进 34 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时 需要将使用手册交给用户 该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种 A a 只读光盘 只读存储器 CD ROM B b 计算机输出缩微胶片 COM C c 可读入磁盘 WORM D d 数字录音带 DAT 35 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经 开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很 少发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训 的时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都 很熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 6 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多 次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对 手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一 段时间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也 能够成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 36 CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发 能 够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项 I 计算机程序代码 程序文档 信息需 求的确定 程序员逻辑设计 A a 只有 I II 和 III B b I III 和 IV 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 I 和 37 ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少 在某消费者测试服务中 检验九 罐得到下列卡路里的数量 0 9 0 95 1 0 1 05 0 85 1 0 0 95 0 95 0 9 这些观测值 的均值是 0 95 均值的方差之和是 0 03 假定总体近似于正态分布 样本的标准差是 A 0 0577 B 0 0612 C 0 0316 D 0 00375 38 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然 在废弃物处理引起污染之前就进行防范 而不是在事后发现污染 A 限制接触环境部门的文件 B 每天抽取水和固体废弃物的样本 并记录相关结果 C 由环保人员开展正式在职培训计划 D 确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 39 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图 A 定义 B 控制 C 测量 D 改进 40 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司 政策的遵守情况 审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策 但确实发现 财务部 门正在遵守公司开户行所制定的政策 面对此情况 审计师最恰当的反应是 A 推迟该项审计业务 直到公司已确立相关政策再开始 B 不开展任何进一步的审计工作 并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C 把开户行的政策用作审计标准 并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议 财务部门正式采用这些政策 D 退出该项审计业务 因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 41 技能和胜任能力 内部审计师应该能够展示其已 7 A 学习并通过考试 B 与审计经理讨论培训需求 C 落实继续教育培训计划 D 在过去两年中至少参加了一个培训班 42 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项 A a 新开发应用程序的计划 B b 描述每一个组织单位的职责 C c 组织的系统开发标准 D d 操作系统的修改历史 43 某 CIA 发现 被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当 标准 在此情形下 以下哪项内容将被视为对标准的违反 A 根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见 B 制定恰当标准 并将它们提交被审计部门的管理层 作为评估其业务运做的基础 C 没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况 D 允许被审计部门的管理层制定恰当的标准 并由 CIA 对这些标准进行审查 44 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A 审计委员会定期检查部门工作质量 B 针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C 计划每三年进行一次外部检查 D 由外部审计师检查和评价部门工作 45 在下述管理要求中 哪项属于 内部审计专业实务框架 以下简称 专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围 A 进行自制还是采购的决策分析 并将相关建议管理层批准 B 就合同不同选择方案进行谈判 并将它们提交给管理层评估 C 分析不同融资选择 并将它们提交审计委员会 D 对管理层的计划进行独立评估 作为提出审计建议的依据 46 在发送审计报告之前 某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金 审计师有充足的信息相信该报道 一位记者就此事采访了他 这位审计师最适