收入、费用和利润练习

1 第十一章第十一章 收入 费用和利润收入 费用和利润 一 单项选择题一 单项选择题 1 以下符合 收入 定义的是 A 出租设备的租金收入 B 处置固定资产净收益 C 来源于政府的补贴收入 D 罚金收入等非经常性收益 2 工业企业结转的销售原材料实际成本 应计入 A 主营业务成本 B 销售费用 C 其他业务成本 D 营业外支出 3 工业企业出租固定资产所取得的收入 属于 A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 投资收益 D 营业外收入 5 下列项目中 按照现行会计准则的规定 销售企业应当作为财务 费用处理的是 A 购货方获得的现金折扣 B 购货方获得的商业折扣 C 购货方获得的销售折让 D 购货方放弃的现金折扣 6 下列项目中 属于工业企业其他业务收入的是 2 A 罚款收入 B 出售固定资产净收益 C 材料销售收入 D 出售无形资产净收益 7 A 公司本年度委托 B 商店代销一批零配件 代销价款 200 万元 本年度收到 B 商店交来的代销清单 代销清单列明已销售代销零配 件的 80 A 公司收到代销清单时向 B 商店开具增值税专用发票 B 商店按代销价款的 10 收取手续费 该批零配件的实际成本为 120 万元 则 A 公司本年度应确认的销售收入为 万元 A 200 B 160 C 144 D 180 8 乙公司于 20 7 年 1 月 1 日采用分期收款方式销售大型设备 合 同销售价格为 1000 万元 分 5 年于每年年末等额收取 假定该大型 设备不采用分期收款方式时的销售价格为 800 万元 销售价格中均 不含增值税 若实际利率为 7 93 则乙公司 20 7 年度因该项销 售业务应冲减的财务费用为 万元 A 63 44 B 68 47 C 69 73 D 84 33 9 甲 乙公司均为一般纳税人 增值税税率为 17 2010 年 11 月 6 日甲公司与乙公司签订委托代销合同 委托乙公司代销商品 200 件 协议价为每件 不含增值税 5 万元 每件成本为 3 万元 乙公司 按价款 10 收取手续费 2010 年 11 月 20 日发出商品 2010 年 12 月乙公司实际对外销售 60 件商品 2010 年 12 月 31 日甲公司收 3 到乙公司代销清单 注明已销售代销商品的 60 件 甲公司 2010 年 不正确的会计处理是 A 确认收入为 300 万元 B 确认收入为 1000 万元 C 确认销售成本为 180 万元 D 确认增值税销项税额为 51 万元 12 2010 年 8 月 1 日甲公司对外提供一项为期 8 个月的安装劳务 合 同总收入 580 万元 2010 年共发生劳务成本 230 万元 但无法可靠 地估计该项劳务交易结果 若预计已发生的劳务成本能得到补偿的 金额为 150 万元 则甲公司 2010 年度因该项业务应确认的收入为 万 元 A 80 B 150 C 230 D 290 14 2009 年 11 月 11 日 A 公司与 B 公司签订一件特定商品销售合同 合同规定 该商品需要单独设计制造 总价款 500 万元 自合同签 订日起 3 个月内交货 B 公司已经预付 300 万元款项 至年底 该 件商品尚未完工 已发生生产成本 223 万元 2009 年因该事项应确 认的收入为 万元 A 500 B 0 C 223 D 300 15 某企业于 2009 年 11 月接受一项产品安装任务 安装期 5 个月 合同总收入 40 万元 年度预收款项 15 万元 余款在安装完成时收 回 当年实际发生成本 9 万元 预计还将发生成本 15 万元 2009 4 年末经过专业测量 产品安装程度为 40 该项劳务收入影响 2009 年度利润总额的金额为 万元 A 不影响当年利润 B 当年利润增加 6 4 万元 C 当年利润增加 7 万元 D 当年利润增加 6 万元 16 下列各项费用支出中 应在 销售费用 科目核算的是 A 专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B 委托加工物资发生的运输费用 C 筹建期间发生的费用 D 产品销售延期交货致使购货方提起诉讼 按法院判决应交纳的诉 讼费 17 下列各项费用支出中 应在 管理费用 科目核算的是 A 为推广新产品而发生的广告费用 B 随同产品出售单独计价包装物的成本 C 委托代销商品支付的手续费 D 业务招待费 18 企业销售商品交纳的下列各项税费 不应记入 营业税金及附加 科目的是 A 消费税 B 增值税 C 教育费附加 D 城市维护建设税 5 二 多项选择题二 多项选择题 1 企业销售商品时 确认收入须同时满足的条件有 A 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 B 企业已提供与售出商品相关的劳务 C 收入的金额能够可靠地计量 D 相关的经济利益很可能流入企业 E 相关的将发生的成本能够可靠地计量 2 下列业务中 不确认收入的有 A A 公司销售一批商品给 B 公司 B 公司已根据 A 公司开出的发票 账单支付了货款 取得了提货单 但 A 公司尚未将商品移交 B 公司 B A 公司向 B 公司销售一批商品 商品已经发出 B 公司已经预付 部分货款 剩余货款由 B 公司开出一张商业承兑汇票 销售发票账 单已交付 B 公司 B 公司收到商品后 发现商品质量没有达到合同 约定的要求 立即根据合同有关条款与 A 公司交涉 要求在价格上 给予一定折让 否则要求退货 双方没有就此达成一致意见 A 公 司也未采取任何补救措施 C B 公司属于软件开发公司 B 公司销售某成套软件给客户后 接 受客户委托对该成套软件进行日常管理 D A 公司为推销一种新产品 承诺凡购买新产品的客户均有一个月 的试用期 在试用期内如果对产品使用效果不满意 A 公司无条件 6 给予退货 该种新产品已交付买方 货款已收讫 E A 公司属于房地产开发商 A 公司将住宅小区销售给客户后 接 受客户委托代售住宅小区商品房并管理住宅小区物业 4 关于销售折让 商业折扣和现金折扣 下列理解正确的有 A 按准则规定 企业发生的销售折让应作为财务费用处理 B 销售商品涉及商业折扣的 应当按照扣除商业折扣后的金额确定 销售商品收入金额 C 销售商品涉及现金折扣的 应当按照未扣除现金折扣前的金额确 定销售商品收入金额 现金折扣在实际发生时计入当期损益 D 享受现金折扣应冲减当期财务费用 E 按准则规定 企业发生的商业折扣应作为财务费用处理 5 2010 年 6 月 13 日 海洋公司将其生产的某产品 1 万件销售给京 华公司 该产品售价为 3000 万元 增值税税额为 510 万元 销售成 本为 2500 万元 双方约定的现金折扣条件为 2 10 1 20 n 30 计 算现金折扣时不考虑增值税税额 海洋公司已于 6 月 20 日收到京华 公司支付的价款 海洋公司对于销售的产品提供三个月的质量保证 期 约定若出现较大质量问题 海洋公司给予退货 海洋公司编制 半年度中期财务报表 海洋公司估计的退货率为 0 5 那么在 6 月 末针对该业务 以下处理正确的有 7 A 海洋公司确认主营业务收入 2985 万元 B 海洋公司确认主营业务成本 2500 万元 C 海洋公司因该业务导致税前利润增加 517 4 万元 D 海洋公司因该业务导致税前利润增加 437 5 万元 E 海洋公司不确认销售收入 6 下列有关收入确认的表述中 正确的有 A 客户订制软件的收入 应在会计期末根据开发的完工进度确认 B 包括在商品售价内的服务费 虽可区分 但仍应在商品销售收入 确认时确认 C 安装工作虽是商品销售附带条件 但安装费收入与商品销售分开 计价 应在会计期末根据安装的完工进度确认 D 与提供设备相关的特许权使用费收入 不管是初始提供还是后续 服务 都应在设备的所有权转移时确认 E 广告制作费收入 应在相关的广告行为开始出现在公众面前时确 认 7 建造合同收入包括 A 合同规定的初始收入 B 因合同变更形成的收入 C 因奖励形成的收入 D 因索赔形成的收入 8 E 因出售剩余物资取得的收益 8 下列经济业务取得的收入应通过 其他业务收入 科目核算的有 A 出租无形资产取得的租金收入 B 出租固定资产取得的租金收入 C 销售生产用材料取得收入 D 用材料进行非货币性资产交换 具有商业实质且公允价值能够可 靠计量 9 下列各项中 不应确认为财务费用的有 A 企业筹建期间的借款费用 B 资本化的借款利息支出 C 销售商品发生的商业折扣 D 企业发生的现金折扣 10 下列各项业务中 可能影响企业当期利润表中营业利润的有 A 处置固定资产取得的净收益 B 提供劳务应交的营业税 C 转让交易性金融资产取得的收益 D 计提投资性房地产减值准备 9 11 下列费用中 应当作为管理费用核算的有 A 诉讼费用 B 管理部门职工薪酬 C 生产工人的工资 D 售后服务网点的业务费 三 计算分析题三 计算分析题 2 甲 乙公司均为增值税一般纳税人 增值税税率为 17 2009 年 6 月 6 日甲公司与乙公司签订合同 甲公司委托乙公司销售商品 共计 100 件 协议价共计为 1000 万 不含增值税税额 合同约定 每月月末进行结算 商品已经发出 全部成本为 800 万元 2009 年 6 月 30 日甲公司收到乙公司开来的代销清单 注明已销售代销商品 20 件但货款尚未收到 2009 年 7 月 6 日甲公司收到乙公司 6 月货款 2009 年 7 月 31 日甲公司收到乙公司开来的代销清单 注明已销售 代销商品 60 件 甲公司开具增值税发票 货款已经收到 假定 甲公司于确认销售收入是开具增值税专用发票 要求 1 假定采用视同买断方式进行代销 编制甲公司委托代销的会计 分录 2 假定代销合同规定 乙公司按协议价销售给顾客 甲公司按照 售价的 6 向乙公司支付手续费 编制甲公司委托代销的会计分录 10 四 综合题四 综合题 长江股份有限公司 以下简称长江公司 为增值税一般纳税人 适 用的增值税税率为 17 商品销售价格均不含增值税税额 所有劳 务均属于工业性劳务 销售实现时结转销售成本 长江公司销售商 品和提供劳务均为主营业务 2011 年 12 月 长江公司销售商品和提供劳务的资料如下 1 12 月 5 日 长江公司委托 C 公司销售产品 2000 件 商品已经 发出 每件成本为 150 元 合同约定 C 公司按照每件 200 元出售 长江公司按照不含增值税价格的 10 向 C 公司支付手续费 12 月 31 日 C 公司对外出售 1000 件 同时开出代销清单给长江公司 2 12 月 6 日 对 D 公司销售商品一批 增值税专用发票上注明 销售价格为 400 万元 增值税税额为 68 万元 提货单和增值税专用 发票已交 D 公司 D 公司已承诺付款 为及时收回货款 给予 D 公 司的现金折扣条件如下 2 10 1 20 n 30 假定计算现金折扣时不 考虑增值税因素 该批商品的实际成本为 300 万元 12 月 18 日 收到 D 公司支付的 扣除所享受现金折扣金额后的款项 并存入银 行 3 12 月 10 日 收到 E 公司来函 要求对当年 11 月 8 日所购商 品在价格上给予 10 的折让 长江公司在该批商品售出时 已确认 销售收入 300 万元 并收到款项 经查核 该批商品外观存在质量 问题 长江公司同意了 E 公司提出的折让要求 当日 收到 E 公司 交来的税务机关开具的索取折让证明单 并开具红字增值税专用发 11 票和支付折让款项 4 12 月 15 日 长江公司销售材料一批 价款为 50 万元 该材 料发出成本为 30 万元 当日收取面值为 58 5 万元的银行承兑汇票 一张 5 12 月 31 日 转让一台设