期货公司离任审计法规检索(2016)

Comment riny1 未找到直接关于期 货业需离任审计的对象 但根据间接 的法规和证券业和基金相关规定 可 推知 关于关于 离任审计离任审计 法规检索法规检索 一 期货 一一 小结小结 离任审计对象 董监高 营业部负责人 具体要求 1 期货公司应当委托具有证券 期货相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审 计 2 期货公司应当对离任营业部负责人任职期间的合规经营情况进行离任审计 公司 总经理 首席风险官对离任审计报告签字确认 时间 离任之日起 3 个月内将离任审计报告报送机构所在地派出机构 二二 具体规范 具体规范 期货营业部管理规定 试行 期货营业部管理规定 试行 第九条 营业部负责人离任的 期货公司应当按照相关规定向营业部所在地派出机构报 告 期货公司应当对离任营业部负责人任职期间的合规经营情况进行离任审计 公司总经 理 首席风险官对离任审计报告签字确认 期货公司应当在营业部负责人离任之日起 3 个 月内将离任审计报告报送营业部所在地派出机构 第三十五条 派出机构在对营业部负责人离任审计报告审查过程中 发现违法违规行 为的 应当依据相关规定进行处理 期货公司董事 监事和高级管理人员任职资格管理办法期货公司董事 监事和高级管理人员任职资格管理办法 第五十一条 期货公司有下列情形之一的 中国证监会及其派出机构可以责令改正 并对负有责任的主管人员和其他直接责任人员进行监管谈话 出具警示函 一 法人治理结构 内部控制存在重大隐患 二 未按规定报告高级管理人员职责分工调整的情况 三 未按规定报告相关人员代为履行职责的情况 四 未按规定报告董事 监事和高级管理人员的近亲属在本公司从事期货交易的情 况 五 未按规定对离任人员进行离任审计 六 中国证监会认定的其他情形 第五十八条 期货公司董事长 总经理辞职 或者被认定为不适当人选而被解除职务 或者被撤销任职资格的 期货公司应当委托具有证券 期货相关业务资格的会计师事务所 对其进行离任审计 并自其离任之日起 3 个月内将审计报告报中国证监会及其派出机构备 案 期货公司无故拖延或者拒不审计的 中国证监会及其派出机构可以指定具有证券 期 货相关业务资格的会计师事务所进行审计 有关审计费用由期货公司承担 二 基金 一一 小结小结 对象 基金管理公司高级管理人员 基金经理 投资经理及基金托管银行基金托管部 门高级管理人员 独立基金销售机构的高级管理人员或者执行事务合伙人 证券投资 咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员 其他基金销售机构负责基金销售业务的 部门负责人 时间 自离任之日起 30 个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部及机构所在 地中国证监会派出机构 二二 相关法规相关法规 基金行业人员离任审计及审查报告内容准则基金行业人员离任审计及审查报告内容准则 2011 2011 年年 7 7 月月 7 7 日日 证监会公告证监会公告 2011 16 2011 16 号号 第一条 为了规范基金行业人员离任审计及审查报告内容 根据基金监管相关规定 制定本 准则 第二条 基金管理公司 基金托管银行 基金销售机构应当建立相关人员离任审计或者离任 审查制度 第三条 基金管理公司高级管理人员 基金经理 投资经理及基金托管银行基金托管部门高 级管理人员 独立基金销售机构的高级管理人员或者执行事务合伙人 证券投资咨询机构 负责基金销售业务的高级管理人员 其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离 任的 应当接受离任审计或者离任审查 在离任审计或者离任审查期间不得到其他基金管 理公司 基金托管银行基金托管部门或者基金销售机构任职 第四条 基金管理公司 独立基金销售机构的董事长 总经理离任或者执行事务合伙人退伙 的 基金管理公司 独立基金销售机构应当立即聘请具有从事证券相关业务资格的会计师 事务所对其进行离任审计 并自离任之日起 30 个工作日内将离任审计报告报送中国证监会 基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构 同时存档备查 第五条 基金管理公司 独立基金销售机构的董事长 总经理或者执行事务合伙人的离任审 计报告 应当至少包括其任职期间的以下内容 一 审计工作实施情况 包括审计时间 范围 内容 审计方法等 二 审计对象的基本情况 基本职责以及实际履行职责的情况 三 企业内部对审计对象的年度考核情况 四 企业的经营状况 包括资产管理规模或者基金销售规模的变化情况 业务拓展情况 主要财务指标的变动情况及原因 五 企业内部控制建设和风险管理情况 包括企业制度 管理模式等方面的调整情况及 效果 六 企业发生违法违规行为 受到刑事处罚 行政处罚 被采取行政监管措施等 审计 对象应当承担责任的情况 七 审计对象受到刑事处罚 行政处罚 被采取行政监管措施 受到行业自律组织纪律 处分的情况以及违反企业制度受到企业处分的情况 八 审计中发现的主要问题 九 审计结论 第六条 基金管理公司的副总经理 督察长 基金经理或者投资经理离任的 基金管理公司 应当立即对其进行离任审查 并自离任之日起 30 个工作日内将审查报告报送中国证监会基 金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构 同时存档备查 基金经理 投资经理的 离任审查报告还应当同时报送行业协会 第七条 基金管理公司副总经理 督察长的离任审查报告 应当参照本准则第五条第一项至 第三项 第六项至第九项有关内容 副总经理的离任审查报告还应当包括其任期内分管业 务的经营状况 内控建设和风险管理情况等 督察长的离任审查报告还应当包括其任期内 基金管理公司合法合规 风险控制及监察稽核工作情况等 第八条 基金经理 投资经理的离任审查报告应当至少包括其任职期间的以下内容 一 审查工作实施情况 包括审查时间 范围 内容 审查方法等 二 所管理基金或者投资组合的基本情况 三 所管理基金或者投资组合与业绩比较基准的对比情况 四 所管理基金或者投资组合的投资合规情况 是否发现有利益输送 利用非公开信息 牟利及违反公平交易原则等情况 五 遵守投资管理人员行为规范的情况 六 基金管理公司发生违法违规行为 受到刑事处罚 行政处罚 被采取行政监管措施 等 审查对象应当承担责任的情况 七 审查对象受到刑事处罚 行政处罚 被采取行政监管措施 受到行业自律组织纪律 处分的情况以及违反基金管理公司制度受到基金管理公司处分的情况 八 审查中发现的主要问题 九 审查结论 第九条 基金托管银行基金托管部门的总经理 副总经理离任的 基金托管银行应当立即对 其进行离任审查 并自离任之日起 30 个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部 同时存档备查 基金托管银行基金托管部门总经理 副总经理的离任审查报告应当参照本准则第五条第一 项至第三项 第六项至第九项有关内容 并应当包括其任期内主管或者分管业务的经营状 况 内控建设和风险管理情况等 第十条 独立基金销售机构的其他高级管理人员 证券投资咨询机构负责基金销售业务的高 级管理人员 其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的 相关基金销售机 构应当立即对其进行离任审查 并自离任之日起 30 个工作日内将离任审查报告报送中国证 监会基金监管部及相关派出机构 同时存档备查 上述人员的离任审查报告 应当参照本准则第五条第一项至第三项 第六项至第九项有关 内容 并应当包括其任期内分管业务的经营状况 内控建设和风险管理情况等 第十一条 基金管理公司 独立基金销售机构应当真实 准确 完整地向出具离任审计报告 的会计师事务所提供相关材料 会计师事务所应当勤勉尽责 对所依据的文件资料内容的真实性 准确性 完整性进行核 查和验证 客观 公正地出具离任审计报告 第十二条 离任审计 审查报告的内容应当全面 客观 公正地反映审计 审查对象任职期 间履行职责情况及合规情况 第十三条 审计 审查对象应当配合离任审计 审查工作 离任审计 审查报告应当附审计 审查对象的书面意见 审计 审查对象拒绝对审计 审 查报告发表意见的 应当注明 第十四条 根据本企业 上级主管机关或者其他监管机构要求对审计 审查对象已经出具离 任审计 审查报告的 如果审计 审查内容涵盖本准则规定的相关内容的 可以不进行重 复审计或者审查 第十五条 出具离任审计 审查报告的机构应当妥善保管离任审计 审查报告 中国证监会在审核基金行业高级管理人员任职资格申请 行业协会在对基金经理 投资经 理进行注册登记时 参考相关离任审计 审查报告 第十六条 出具离任审计报告的会计师事务所未按本准则规定进行必要的核查 验证 离任 审计报告内容不符合本准则要求或者出具的报告有虚假记载 重大遗漏的 中国证监会可 以对会计师事务所相关负责人及直接责任人员采取行政监管措施 并要求重新出具离任审 计报告 违反法律 行政法规或者规章的 按照相关规定进行处罚 第十七条 基金管理公司 基金托管银行 基金销售机构未按规定建立离任审计 审查制度 出具的离任审查报告有虚假记载 重大遗漏或者不符合本准则要求的 中国证监会及其派 出机构可以对负有主要责任的高级管理人员和直接责任人员采取行政监管措施 并要求重 新出具离任审查报告 违反法律 行政法规或者规章的 按照相关规定进行处罚 第十八条 离任审计 审查对象没有正当理由不配合离任审计 审查工作的 中国证监会及 其派出机构可以对其采取相应行政监管措施 第十九条 本准则自 2011 年 10 月 1 日起施行 中国基金业协会关于发布中国基金业协会关于发布 基金管理公司从事特定客户资产管理业务子公司内控核查基金管理公司从事特定客户资产管理业务子公司内控核查 要点要点 的通知的通知 2015 12 7 2015 12 7 离任审计 公司对高级管理人 员和投资经理进行 离任审计或审查 1 是否建立对高级管理人员 投资经理或项目主管的 离任审计或审查制度 是否按制度要求对离任人员进 行审计或审查 并形成审计