纳税评估工作报告

1 / 20纳税评估工作报告纳税评估工作报告时间： XX 年 7 月 19 日 编号：纳税评估对象:XX 市 XX 食品有限公司 纳税人识别号 XXXXXXXXXXXXXXXX评估所属时期 XX 年 16 月 评估税种 增值税 企业基本情况XX 市 XX 食品有限公司成立于 XX 年 3 月 1 日，经济性质是私营有限责任公司，行业类别为其它未列明的食品制造，注册资本 100 万元，经营范围农副产品生产加工及销售。XX 年 10 月 15 日日被认定为增值税一般纳税人，企业所得税由国家税务局征管。二、评估对象确定指标名称 测算值 发布值 偏差幅度 费用销售比 5112 5-10 5922 / 20增值税纳税评估监控系统显示 XX 市 XX 食品有限公司 XX 年1-6 月份实现销售收入为元,管理费用元, 费用销售收入比达到%，偏高属于异常,被确定为当期纳税评估对象。 案头分析情况针对该公司纳税情况异常,评估人员充分运用“一户式”管理系统、征管信息系统中的数据信息、纳税申报表中的有关财务信息、税收管理员日常管理动态信息，对该企业的申报信息、财务信息、税负信息等各方面进行初步分析。1、管理费用 1-6 月份元,而同期实现销售收入为元,截止 6月利润总额为-元. 管理费用 1-6 月份费用销售收入比高达%，属于不正常。2、应收帐款及预付货款截止 6 月份底累计元;其它应收款截止 6 月份累计为元;应付帐款用预收货款截止 6 月份累计为元，而 1-6 月份销售额仅为元, 该公司应收帐款及预付帐款、应付帐款和预收货款与生产经营现状不配比，情况异常。3、存货截止 6 月份底累计元，XX 年以来几乎没有变化，这与企业正常经营不符，属于异常。3 / 20通过以上各种情况对比分析,发现以下疑点:1、6 月份企业费用率过高,可能存在隐瞒收入的问题。2、企业全年应收应付款余额过大，可能存在销售未作收入的情况。 3、存货量过大是否真实。 约谈举证情况针对以上分析中存在的疑点，评估人员制定了详细约谈提纲，下达了约谈评估约谈举证通知书 ，对公司相应人员进行约谈，在约谈过程中公司财务人员介绍了该公司经营现状并对评估中发现的疑点进行了举证解释。1、公司 XX 年 1-6 月份费用与销售收入比高是因为由于公司股东之间产生了纠纷，公司今年以来一直没有正常生产，而管理人员的工资并没有少，就造成了费用与销售收入比高，不存在隐瞒收入。2、公司的应收和应付款高是公司中股东王 XX 向刘 XX 股东借款，股东王 XX 又将借款作为投资，而实际又未投入资金到公司，公司现在资金实际只由股东刘 XX 一人出资，由于王 XX 股东资金未交造成了公司的应收和应付款高，不存在4 / 20销售未入帐。实地核查情况为了核实约谈举证内容，掌握该公司的真实情况，评估人员经领导批准，按程序转入核查环节，决定对该公司的会计帐本，仓库实物明细帐本和出入库单等有关资料数据进行重点查实，并对仓库管理人员进行了询问。经实地核查情况如下： 1、帐面情况与公司财务人员所谈一致，情况属实。 2、库存实物与帐面相符。 评估认定处理在做好约谈举证和实地核查后，经分局纳税评估集体审理，得出意见如下： 该公司在纳税评估中存在的疑点可以排除。回归分析结果指标名称 测算值 发布值 回归值 备 注 销售费用比 70-88 正常 回归分析情况正常。 管理建议该公司由于法人与股东中发生纠纷致使长期停产，建议停止对该企业发售发票，做好注销税证及取消增值税一般纳5 / 20税人的的准备工作。税源管理科 2016 年上半年工作总结区局：2016 年以来，税源管理科按照区局工作部署和工作要求, 在区局的指导下，认真贯彻落实省局、市局对税收风险应对工作部署，以税收风险管理系统应用为依托，不断提高税收管理质量，强化税源管理，进一步夯实了税收管理基础，有效的带动了纳税评估工作的开展，不断的促进纳税评估工作的科学化、专业化和精细化发展。现将 2016 年上半年的主要工作开展情况总结如下：一、2016 年上半年主要的工作1、坚持风险管理为导向，做好风险应对工作。税源管理科依托税收风险管理系统，积极开展日常评估、专项评估和重点评估，2016 年上半年，已完成各类风险应对任务计 6 / 20户，发现有问题 户，评估入库税款 元，征收滞纳金 元，抵顶留抵 元，弥补亏损 元，合计增加税收 元。2、有效开展纳税评估，化解税收执法风险。在纳税评估过程中我科严格要求按照现行文件规定、规程展开工作，确保文书资料齐全，程序合法有效；强化评估人员的内功提升，熟练掌握纳税评估工作流程，坚持两税联评，扎实提高评估质量；强化对纳税人的申报数据的梳理、分析，利用第三方的情报信息，发掘问题，找准疑点，促进纳税评估工作有重点、有计划，做到有的放矢；强化纳税评估建议的应用，针对发现的问题，向企业和税源管理部门提出合理化建议，促进企业财务、税收核算水平和征管质量的提升。3、完善风险应对规章制度，制定并实施台儿庄区国家税务局纳税评估操作规程 。2016 年，我们根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局纳7 / 20税评估管理办法 、山东省国家税务局纳税评估管理操作规程 ，结合我区税收征管工作实际，制定并实施台儿庄区国家税务局纳税评估操作规程 。通过制定本规程，详细梳理纳税评估工作流程，明确纳税评估中的工作流程、岗位责任、工作衔接及流转文书等事项，使各环节的工作范围更明确，职责更清晰。二、当前工作中存在的问题1、人员不足问题突出，纳税评估工作是一项系统的工作，需要对评估对象进行详细的、全方位的分析，这些工作不是一个人两个人可一完成的，需要一个完整的团队来协同作战。我科专职纳税评估人员少、工作量大，实际纳税评估工作中存在一些不严谨、不规范的情况，满足于浅层次解除预警信息，存在应对数量多、应对不深不透的问题。2、现有的从事纳税评估工作的人员专业能力存在欠缺。目前，税务评估人员虽然有一定的业务基础和工作经验，但未进行过相应的专业学习和培训，评估没有技巧，加上评估人员平时不了解企业生产经营情况和财务状况，在评估时很难抓住企业的关8 / 20键点，造成了评估工作费时费力，达不到理想的效果。3、纳税人提供的财务资料不完善，利用价值很低。纳税评估应该通过对纳税人的各种财务指标，结合各税种申报情况进行案头分析，发现疑点。目前，税务机关对企业财务人员疏于管理，财务人员队伍混乱，水平参差不齐。许多会计人员责任感不强，给税务机关报送的数据不完整、不真实。这种情况导致评估人员在案头分析阶段得出的结论无法反映企业的真实问题，发现的疑点也不好落实。4、在评估过程中，存在企业不配合、阻挠、躲避等现象，造成评估工作被动，特别是当前评估部门缺乏有效的强制手段，更加凸显了评估部门“身单力薄” “孤军奋战”的工作局面。三、下半年工作打算2016 年下半年，我科仍要以年初确立的指导思想、基本思路和总体目标为基准，切实抓住税收风险应对工作为根本，为提高评估质效作出积极努力。我们认为应该从以下几个方面入手做好风险应对工作：9 / 201、健全税收风险管理体制，加强风险应对过程控制。制定风险应对规范，做好风险应对事前监控；规范风险应对流程，加强风险应对事中管理；加强风险应对复审，实现风险应对事后监督；建立风险应对评价体系，加强风险应对绩效考核。具体说来，就是制定风险管理各个环节切实有用的、具体的操作规程和工作标准，并落实到日常工作中。2、完善评估企业的后续管理，争取做到“评估一户、处理一户、规范一户” ，做好被评估企业的跟踪服务，在处理企业问题的同时，规范企业财务制度，杜绝同类问题的再次发生。加强风险联动各部门之间的信息共享，堵塞管理漏洞。3、加强纳税评估方面的知识培训与学习。从当前干部队伍的现状来看，干部的知识结构、适应能力、管理水平与当前征管改革的要求、信息化应用的要求还不相应，税务干部的管理理念、知识结构、管理技能需要加快更新，干部素质需要进一步提高。这就需要加强纳税评估方面的知识培训与学习，让每一名国税干部职工都“懂评估，会评估，能评估” ，从而使纳税评估成为日常税收工作的重要手段。10 / 20总的来说，今年上半年取得了一些成绩，在某些方面有所突破和创新。但有些工作做得还不够，如建立风险管理联动工作机制方面落实不够，风险管理联动机制配合有待加强等等。2016 年下半年，将把这些工作作为重点加以突破，力争取得更好成绩。特此报告！纳税评估科 2016 年上半年工作总结 2016 年上半年，纳税评估科按省市国税局要求确立新思路，引入新手段，大力构建纳税评估工作新体系，取得较好成效，截止 2016 年 6月，评估科共评估企业户 29 户，其中经评估有问题企业 18户，评估入库税款万元。完成了县局交办的上半年过半任务，实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。 一、 评估措施纳税评估工作，在紧扣对象确定、案头分析、约谈举证、 、实地术查、评估处理等关健环节的基础上，兼顾一般，注重实效。1、注重案头审计工作，做到评估系统计算机分析与人工分析相结合。首先对计算机自动比较分析生成的零负申报问11 / 20题，以及发票查询系统、交叉稽核系统发现的问题进行真实性的评估分析，以寻找企业自行申报中隐瞒销售收入或虚增抵扣进项税额的疑问。其次是人机结合进行评估分析，我们利用事先计算机形成的纳税人各项经济指标，比如销售变动率、成本利润变动率、税负率等正常变化幅度和峰值等标准值，将企业当期申报数据的变动率与之反复地进行横向和纵向的对比分析，以发现纳税申报中存在的异常申报的问题。最后是人工进行评估分析，对企业报送的纳税申报资料进行逻辑和勾稽关系的认定审核分析，以发现异常申报问题。2、加强约谈举证和实地核查。为确保约谈举证效果，认真审阅企业自查举证报告，结合案头审计发现的疑点，从带着问题去约谈；对疑点无法消除，评估科人员方采取实地勘查的方式掌握第一手资料。首先，深入企业对其基本情况进行调查研究，熟悉企业内部结构、经营管理方式、产品移送销售渠道以及会计核算情况，做到有的放矢。其次，进一步了解生产产品的原材料、制造费用、财务费用、包装物等与产成品的配比关系，通过使用的包装物数量核算产出的产成品的数量，或通过机器设备的功率结合耗用的燃料、动力、工资等核算出产成品的数量，然后与帐面进行核对，发现与实际库存不符的，应进一步明确产成品的12 / 20去向，从而根据情况予以定性处理。二、做到二个结合，提高评估工作效能1、评估与日常管理相结合。一方面评估人员在日常纳税评估工作中，多与税收管理部门沟通联系，充分利用税收管理员多方面收集、掌握纳税人的动态税收信息，便于对有问题嫌疑的或低于警戒指标的纳税人，找准产生异常申报的真实原因。另一方面对在评估中发现的征管上的漏洞和不足，评估科及时反馈给税收管理部门，充分发挥以评促管的功能，同时，通过纳税评估，使税务登记信息如未办理税务登记户数、行业明细错误等信息及时得以纠正。2、日常评估与专项评估、重点评估相结合。一是充分利用税评估软件系统，按月对系统自动筛选税负异常企业结合对纳税申报的准确性、欠缴税款的真实性，按照筛选疑似对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估，有效的促进了日常税收征管工作。二是在日常工作评估的基础上，根据省市局要示，我们对商贸企业进行了专项评估、对省局监控的重点企业增值税、企业所得税进行了重点评估，建立上下联动，职责明晰、衔接紧密、监督制约的纳税评估工作运行机制。13 / 20三、 存在的问题和建议、纳税评估系统设置不科学系统各峰值、指标设置不合理，筛选指标单一，自评估科成立，系统使用至今，评估系统自动筛选企业名单每月几乎相同，根本起不到应有作用。、评估税款入库难，评估部门通过对纳税人申报、财务报表、生产经营等信息、数据进行比对分析，结合评估指标、评估模型的测算，找准疑点问题，往往比较有效，但调查取证过程中，由于执法权限的限制和约束，调查取证手段有限，不能达到预期效果。评估税款的入库更多的是经约谈举证，纳税人自查补税。(三)、企业信息资料取得、资源共享存在一定难度，必须要通过信息化技术建立纳税户信息共享系统，规范信息化建设。(四)、纳税评估人员的评估技巧和主动性有待进一步的提高。 。14 / 20在 2016 年下半年，评估科将更加团结和谐，在县局党组的正确领导下，在各个职能部门的大力支持和帮助下，力争得更大更好的成绩。纳税评估工作岗位=个人原创，绝非网络复制，欢迎下载=转眼之间，一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年，在纳税评估工作岗位上，我始终秉承着“在岗一分钟，尽职六十秒”的态度努力做好纳税评估岗位的工作，并时刻严格要求自己，摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下，我在纳税评估工作岗位上积极进取、勤奋学习，认真圆满地完成今年的纳税评估工作任务，履行好纳税评估工作岗位职责，各方面表现优异，得到了领导和同事们的一致肯定。现将过去一年来在纳税评估工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下：一、思想上严于律己，不断提高自身修养一年来，我始终坚持正确的价值观、人生观、世界观，并用以指导自己在纳税评估岗位上学15 / 20习、工作实践活动。虽然身处在纳税评估工作岗位，但我时刻关注国际时事和中-央最新的精神，不断提高对自己故土家园、民族和文化的归属感、认同感和尊严感、荣誉感。在纳税评估工作岗位上认真贯彻执行中-央的路线、方针、政-策，尽职尽责，在纳税评估工作岗位上作出对国家力所能及的贡献。二、工作上加强学习，不断提高工作效率时代在发展，社会在进步，信息技术日新月异。纳税评估工作岗位相关工作也需要与时俱进，需要不断学习新知识、新技术、新方法，以提高纳税评估岗位的服务水平和服务效率。特别是学习纳税评估工作岗位相关法律知识和相关最新政策。唯有如此，才能提高纳税评估工作岗位的业务水平和个人能力。定期学习纳税评估工作岗位工作有关业务知识，并总结吸取前辈在纳税评估工作岗位工作经验，不断弥补和改进自身在纳税评估工作岗位工作中的缺点和不足，从而使自己整体工作素质都得到较大的提高。回顾过去一年来在*纳税评估16 / 20工作岗位工作的点点滴滴，无论在思想上，还是工作学习上我都取得了很大的进步，但也清醒地认识到自己在纳税评估工作岗位相关工作中存在的不足之处。主要是在理论学习上远不够深入，尤其是将思想理论运用到纳税评估工作岗位的实际工作中去的能力还比较欠缺。在以后的纳税评估工作岗位工作中，我一定会扬长避短，克服不足、认真学习纳税评估工作岗位相关知识、发奋工作、积极进取，把工作做的更好，为实现中国梦努力奋斗。展望新的一年，在以后的*工作中希望能够再接再厉，要继续保持着良好的工作心态，不怕苦不怕累，多付出少抱怨，做好纳税评估岗位的本职工作。同时也需要再加强锻炼自身的纳税评估工作水平和业务能力，在以后的工作中我将加强与纳税评估岗位上的同事多沟通，多探讨。要继续在自己的工作岗位上踏踏实实做事，老老实实做人，争取为*做出更大的成绩。二 0 一 0 年度纳税评估办公室工作总结17 / 202016 年，我们在省、市局的正确领导下，在分局领导的高度重视和各业务科室的大力支持下，在纳税评估 一、大力提高对纳税评估工作的认识纳税评估作为一个新兴的工作总体上仍处于不断探索和完善阶段，纳税评估工作的基础薄弱和基层少数同志对纳税评估工作认识不高等仍是不争的事实。针对这一现状，我局领导高度重视，多次召开纳税评估工作会议，传达省、市局关于开展纳税评估的要求和意见，并亲自动员亲自步署，使纳税评估办公室工作人员充分提高了对纳税评估工作重要意义的认识，更使他们坚定了完成好纳税评估工作的信心，为圆满完成年的纳税评估工作任务打下了坚实的基础。二、大力开展规范和统一纳税评估工作的日常管理以前我局纳税评估工作由各业务科室各自进行日常评估，没有一个统一的工作要求和纳税评估工作标准。今年以来，纳税评估办公室明确和统一了有关工作要求和标准，18 / 20规范了纳税评估工作。估复查。根据上级要求，我局统一由综合业务科结合季度考核，对纳税评估工作按%比例分季度进行复查，对复查发现的问题，及时进行整改。三、大力提高纳税评估人员的综合素质针对我局纳税评估办公室工作职责和人员进行了调整和变化的新局面，今年以来我们多次开展纳税评估业务培训，下大力气提高纳税评估人员的综合素质，使他们能迅速了解和掌握纳税评估的工作职责、工作流程和工作任务，从以前的评估理论培训