汽车费用审计报告

关于行政部关于行政部 2006 2012 年部分汽车费用审计报告年部分汽车费用审计报告 公司领导 公司行政部副经理 于 2012 年初提交 95 份 2006 2012 年的汽车费用原 始凭证申请审核报销 金额总计 26 万余元 审计部受公司领导委托予以审计 一 基本情况一 基本情况 公司行政部副经理 提交的 95 份 2006 2012 年汽车费用原始凭证 下称 95 份原始凭证 财务核算分类汇总如下 年份年份维修费维修费 车辆保车辆保 险费险费 年检费年检费汽油费汽油费 车辆违车辆违 章罚款章罚款 差旅费差旅费 事故事故 赔偿赔偿 路桥费等路桥费等总计总计 20062006 1200 12001200 20072007 15 6480 64956495 20082008 506 8550 5015 1407114071 20092009 11261 3933 5000 1136 2133021330 20102010 83837 9648 6750 1359 2880 10481 980 20112011 12296 20486 21099 20440 1150 11375 13427 20122012 1294 12941294 总计总计 3013430134 2784927849 2309223092 2419324193 2185621856 1001510015 1554315543 该分类汇总表中各年汽车费用占比及各类汽车费用汇总占比图示如下 图一 图二 其中 2010 年 2011 年各类汽车费用占比图示为 图三 图四 二 二 审计部依据公司 车辆使用管理规定 汽车费用报销规定 固定 资产管理规定 办公类 及 企业会计准则 等 对 95 份原始凭证所属经济 业务的真实性真实性 合法合规性合法合规性 有效性有效性进行审计 具体情况如下 1 1 真实性 真实性 分析 95 份原始凭证所反映的经济业务发生的时间 关联部门和 人员及事件 发生的地点等 询问相关部门负责人和经办人 王 钱 王 王 等 并重点对占比 41 的汽车维修费进行抽样比照 两家汽车维修公 司 非 4S 店 A 公司指定 此次被审汽修费债权公司 和 B 客户部新 选定 部分相同配件及其工时价格 详见下图 根据配比原则 结合车辆品牌 型号差异 目前汽车维修市场没有统一维修工时标准的现状 95 份原始凭证中 汽车维修费用价格水平应是合理的 95 份原始凭证所属经济活动是可以采信的 再对 95 份原始凭证中捷达捷达车更换轮胎轮胎进行价格比较 序号轮胎单价费用归属备注 1 固特异 185 60 360 380 95 份凭证中 5 55 2 普林斯通 185 60 500 天津办最近申请报销单据 3 通常 400 参考 汽车之家 1 2 html 2 2 合法合规性 合法合规性 1 合法性 合法性 95 份原始凭证所属经济业务皆是 2011 年 12 月前发生的 详见 图一和凭证 这些凭证如纳入 2012 年会计核算将不符合我国 企业会 计准则 的权责发生制原则及其对会计信息质量要求的及时性原则 按 照权责发生制原则 凡是本期已经实现收入和已经发生或应当负担的费 用 不论其款项是否已经收付 都应作为当期的收入和费用处理 凡是 不属于当期的收入和费用 即使款项已经在当期收付 都不应作为当期 的收入和费用 95 份原始凭证中 37 凭证附件为非正规收据 85 凭证 5000 元支出无 任何票证 86 凭证为白条 收费单位公章 2 合规性合规性 95 份原始凭证中 11 36 40 44 51 62 83 共 10 份 凭证有分管领导签批确认 其余 85 份凭证无相关分管领导签批 并且 存在以下主要问题 车辆维修类凭证未能体现未能体现车辆维修申请 审批申请 审批手续 不符合公司 固 定资产管理规定 办公类 三 固定资产的维修与保养 之 2 固 定资产在使用过程中出现故障 缺陷应及时进行维修 并按规定的程序 填写 固定资产报修单 交由集团办公室核实后统一安排维修 并对 维修费用实施有效控制 车辆事故车辆事故相关凭证如 49 81 85 86 没有车辆事故报告车辆事故报告 不符合公 司 车辆使用管理规定 第五条第 1 款 车队公务车辆发生安全事故的 必须自事故发生之日起的第二个工作日内 出具车辆事故报告 的规 定 预算外支出预算外支出没有履行预算外报告预算外报告审批手续 如 62 凭证 集团报销审 批权限规定 凡超预算支付的各种日常费用 一律以书面报告的形 式上报集团总裁审批后执行 3 3 有效性 有效性 按照我国 企业会计准则 的权责发生制原则及其对会计信息 质量要求的及时性原则 95 份原始凭证所属经济业务费用支出能否纳入 2012 年 会计期间核算待定 三 审计建议 1 这次行政部 报销跨年汽车费用事件暴露出 对当事人 日常工作监 管不力 部分干部法规意识淡薄 职业素养亟需加强和提高 部门间工作 协作欠默契 由此 公司应完善内部控制机制 领导者不只是下达指令 更要 检查执行结果 让 PDCA 每一