政府如何支持中小企业国际化

中小企业国际化成长中政府作用研究 中小企业国际化成长中政府作用研究 2014 在财税支持方面 刘小川 2006 通过研究构建了我国科技型中小企业的 财政政策扶持体系 指出政府对科技型中小企业的财政补贴 是政府将其占有 的一部分资金无偿转移给科技型中小企业进行生产经营活动 以扶持新兴产业 群体 浙江省财政厅课题组 2007 建议 为促进浙江省中小企业发展应该重 视财政投入 一方面应当充分发挥 有形之手 的作用 弥补市场先发优势逐 步丧失的不利因素 另一方面还应重点支持创业和技术创新 与大企业协作配 套 国际市场开拓三个方面 本文将立足于我国中小企业国际化发展的现状 在总结和借鉴前人研究的 基础上 构建一个集法律支持 财税政策 金融信贷政策 科技创新政策 创 业就业政策 服务体系建设 国际化市场开拓为一体的中小企业国际化政策支 持理论框架 1 法律支持 对中小企业国际化成长的法律支持 顾名思义就是是指通过完善立法来支 持中小企业的国际化发展 十八届三中全会报告将政府的职责和作用概括为保 持宏观经济稳定 加强和优化公共服务 保障公平竞争 加强市场监管 维护 市场秩序 推动可持续发展 促进共同富裕 弥补市场失灵 当前 我国越来 越多的中小企业走出国门参与国际竞争 通过各种方法融入全球价值链 在中 小企业国际化成长的过程中 国内外环境都不可避免地会对国际化的绩效产生 影响 只有完善的立法和严格的执法才能为中小企业成长环境提供重要保障 具体到中小企业国际化的发展问题上 考虑到中小企业在参与全球分工 提升 国际竞争力等方面的重要作用以及其自身发展的固有缺陷等因素 政府作用的 目标应该是通过制定法律法规和支持政策营造一个良好的国内外发展环境 并 通过有效途径充分引导和支持中小企业不断发展 克服成长中的困难 使中小 企业顺利走向国际市场 参与国际竞争 政府通过完善中小企业促进法的配套 法律法规 有针对性地推进制定各领域促进中小企业国际化发展的细化政策法 规 可以弥补现有政策存在的缺失 使其能顺利规避贸易壁垒 更好地参与国 际竞争 专门出台关于中小企业出口的专项法规 并且建立健全反倾销应诉机 制和避免在对外投资过程中可能面临的其他问题的保障机制 可以从源头对中 小企业进行保护 2 财税支持 财税支持是指国家为扶持中小企业发展而制定的财政支出政策和税收优惠 政策 是国家管理调节经济的重要的经济手段之一 在社会主义市场经济条件 下 政府不仅仅是充当 守夜人 的角色 而且要通过以国家发展战略和规划 为导向 以财政政策和货币政策为主要手段的宏观调控体系对经济进行宏观调 控 中小企业往往基础薄弱 资金实力不足 在成长过程中 财政投入和税收 优惠就显得尤其重要 所以 对中小企业的扶持一直是国家财政投入的重要方 面 其作用是其他政策所不能比拟的 有效的财政投入和税收优惠应该对具有 国际化经营战略的中小企业具有强大的推动作用 这样才能在减轻企业负担的 同时才能更好地走出去参与国际市场竞争 而且相对于金融信贷支持来说 国 家通过财政投入比银行 更直接 更有效 通过加大财政投入 落实财政资金的使用 转变扶持效 果较差的直接 输血式 补贴 改为通过间接资助 可以使更多的企业受惠 切实有效减轻中小企业的各种税费负担 进一步深化财税改革 可以让中小企 业节约成本 有更多的资本去进行国际化经营 3 金融信贷支持 金融信贷支持是指为解决中小企业融资难问题而实行的包括资金支持 金 融体系建设和信用担保体系建设等扶持措施 融资是中小企业进行国际化经营 最重要的环节 同时也是一个世界性难题 尽管我国在破解中小企业融资难题 方面出台了很多政策措施 但融资难的问题依然突出 中小企业的融资问题 单靠市场自身的作用是无法得到有效解决的 只有通过政府的调节和政策的推 动才能逐步缓解 有效的金融信贷支持体系可以在一定程度上缓解中小企业融 资难的现状 还能促进金融体系的优化和融资渠道的多元化 在国内金融市场 欠发达的背景下 政府通过制定支持中小企业国际化的融资政策 搭建融资政 策平台 设立多层次 多元化的金融 担保体系 可以为中小企业国际化的融 资提供全方位 深层次 最有效的支持 其次 通过设立专门负责中小企业贷 款的组织机构来帮助解决中小企业资金周转的问题 建立低利率的中小企业专 用贷款并减少中小企业税收 还能在解决融资问题的同时减轻企业的负担 虽 然 解决融资问题还需要一个比较长的过程 但继续加大金融支持 为中小企 业提供全方位的配套服务同时建立健全多方位的信贷体系和信用担保体系对中 小企业的国际化成长依然有着不可替代的作用 4 科技创新支持 技术优势是企业核心竞争力的重要组成部分 面对激烈的海外市场竞争 先进的技术 特别是自主研发技术是最为重要的竞争力之一 许多研究都证明 了技术创新对于中小企业的国际化成长的显著作用 企业可以通过技术革新既 可以降低生产成本 又可以增加产品与服务的差异化 政府对中小企业给予的 包括科技型技术创新基金 技术研发 技术转让 产学研合作 新技术产业化 等创新的各个方面的支持 不仅提高了中小企业的生存和发展能力 也提升了 中小企业的国际竞争力 因为拥有研发能力的企业 产品的先进性 实用性都 会大大提高 企业的产品才会深受消费者欢迎 也才会占领国内外市场的竞争 优势 政府从财政 税收 金融支持的方面对中小企业技术创新进行支持 为中小企业技术创 新营造了一个良好的环境 并且 政府对于中小企业不同的成长阶段 技术创 新支持各有侧重 也实现了满足不同成长阶段下中小企业技术创新需求的目的 所以我国中小企业在未来的国际化成长的过程中 必须继续重视技术创新和人 力资源的建设 形成一定的核心能力与竞争优势 朝着提高自主创新能力 发 展具有自主知识产权和自主品牌的产品的方向发展 以此来提高在国际市场上 的占有率和绩效 5 创业就业支持 创业支持是指为鼓励中小企业的创办提供的一系列扶持措施 就业支持是 政府为了解决就业问题 对于一些困难的中小企业 政府给予一定的政策支持 来鼓励他们吸纳就业的政策措施 创业阶段也是中小企业最艰难的阶段 也最 需要帮助的阶段 更是具有国际化经营战略的企业走出去的重要储备阶段 许 多研究都表明政府鼓励创业和就业对中小企业成长的重要性 政府通过鼓励创 业 为中小企业提供多方面的优惠条件 简化各种手续 为中小企业的创建节 约成本 为中小企业营造良好的创业创新环境 并且通过建设中小企业创业基 地 为中小企业提供了一个重要的孵化器和成长竞争空间 同时 发展中小企 业是解决中国就业问题的最本质和最直接的办法 所以对于就业方面的支持就 必不可少 政府建立以就业为中心的中小企业发展模式 积极引导中小企业向 具有就业优势和就业潜力大的产业 行业发展 并着力改善就业的微观组织环 境 可以提高中小企业从业人员的就业质量 在就业方面给予更多的补贴 更 能实现中小企业和社会利益的双赢 6 服务体系建设 中小企业服务体系是指包括政府行政职能和政策法律在内的有助于中小企 业生存和发展的整个支持系统 包括公共服务平台的建设 银河培训工程的开 展 中小企业信息化推进工程的实施和信息化网络的建立等 由于我国中小企 业量大面广 且单个企业实力薄弱 容易受到不利环境的影响 因此 需要政 府为其营造一个良好的经营环境 而中小企业的国际化成长 则更需要政府提 供专业的配套服务 政府及相关机构采取积极有效的政策措施 减少干预 加 大对中小企业的扶持力度 对中小企业国际化经营的的配套服务体系进行完善 也在一定程度上推动了中小企业的国际化发展 同时 采取政府资助和市场化 运作相结合的形式发展中小企业服务机构 使中小企业服务机构的服务质量得 到了提升 由于我国的市场经济建设时间较短 政府和企业对中小企业服务体 系的建设认识仍不到位 导致为其服务的中介机构还不完善 因此我国的服务 体系建设在未来的发展中应该以中介组织建设为重点 鼓励和培养一批专门为 企业投资决策和经营管理提供服务的中介咨询机构和组织 为中小企业提供信 息服务 项目评估 市场和融资分析等方面的咨询服务 其次应该加强对中小 企业的人才辅导和培训 为中小企业的国际化发展提供人才支持 还应该充分 发挥中小企业协会的辅助作用 为企业搭建更多的共享平台 7 国际市场开拓 国际市场开拓是指国家为了支持中小企业更好地走出去进行国际贸易和对 外投资而采取的包括实行出口退税 设立中小企业国际市场开拓资金 组织参 加各种国内外博览会 承办中小企业交流会议和进行国际化人才培训等一系列 促进措施 有效的国际市场开拓支持 可以为中小企业提供更多走出去的机会 通过承办和参加各种贸易博览会和大型展会 获得更直接的贸易和投资渠道 国家作为广大中小企业发展的强大后盾 集众多优势条件于一身 能够更好地 更有力度地为我国中小企业拓展国外市场开拓渠道 政府部门高度重视中小企 业在出口中的地位与作用 鼓励中小企业进行各种形式的联合 能协助中小企 业进入国际市场 其次 在我国政府鼓励中小企业国际化 鼓励更多的企业 走出去 的政策背景下 先从人力资本入手 提升高管层的国际化知识和经 验水平 也能为国际化成长储备知识和能力基础 在未来的国际化发展中 政 府还应引导中小企业结合自身条件适时选择合适的国际化经营模式 将企业不 同环节的价值活动与区位优势结合起来 实现价值链的全球布局 同时应该加 强国际间的交流与合作 争取大型贸易展会的举办权 组织更多的企业到海外 进行市场考察 使中小企业拥有更多的机会推介自己的产品 开拓更广阔的市 场 中小企业国际化成长中政府作用实证研究中小企业国际化成长中政府作用实证研究 以浙江省为例以浙江省为例 1 中小企业政策支持现状 针对近年来浙江中小企业的遇到的困难 浙江省政府相继出台了一系列政 策举措 使浙江中小企业逐渐走出金融危机的低谷 恢复了强劲的发展势头 1 财税扶持方面 近年来 浙江省政府对中小企业的财税扶持主要包括三个方面 建立中 小企业专项扶持资金 主要用于支持成长型中小企业发展 中小企业融资和信 用担保体系建设 中小企业服务体系建设 中小企业培训体系建设 其中 2013 年浙江省获国家中小企业发展专项资金支持项目 104 项 共计 5915 万元 积极推进担保结构规范提升 对全省的担保机构进行规范整顿 淘汰了一批实 力弱 业绩差 风险高 不规范的担保机构 2012 年浙江省共有 53 家融资性 担保机构获得中央财政担保专项补助 补助总额达 10575 万元 有 91 家融资 性担保机构获得省级风险补偿资金 3443 6 万元 16 家机构成功申报获得 3 年免征营业税的资格 预计累计可减免营业税 5000 多万元 同时 浙江省政 府财政还出资 10 亿元建立中小企业再担保基金 减免税费 减轻企业负担 一是在确保社会保险待遇按时足额支付 社会保险基金不出现缺口且保持正常 运行的前提下 对浙江省符合条件的困难中小企业实行社会保险 五缓四减三 补贴 政策 二是推出了七大举措帮扶小微企业转型发展 对那些经营困难 但符合转型升级要求的企业 最长可报批延期缴纳税款 3 个月或者申请土地使 用税直接减免 三是对符合产业政策的小微企业 减免各项建设基金和其他费 用 切实减轻企业负担 2 金融信贷方面 对中小企业的金额信贷支持也是浙江省重点关注的方面 出台的措施包括 帮扶困难贷款企业 浙江省银监局对贷款困难企业进行了全面排查 对于产 品有市场 发展前景好 经营管理较规范但出现暂时性困难的可转型企业 实 行名单制帮扶 同时提出了 三严格 五禁止 的监管要求 督促银行合理调 整经营预期 规范经营行为 帮助企业减轻融资成本 随后浙江省委 省政府 推出了 解决中小企业融资难问题 的一揽子计划 以推动中小企业健康发展 拓宽融资渠道 鼓励银行业金融机构加大对小企业信贷的支持力度 积极推 广地方小企业专项贷款 由财政出资 银行按照一定比例放大信用贷款倍数 帮助部分有市场 有技术 有发展前景的小企业融资应急解困 组建了集 银 网 担 为一体的全国首家网络融资服务平台 在全省范围内逐步铺开小额贷 款保证保险试点工作 为小额借款人提供有效的金融支持 以缓解当前以中小 企业 农户 城乡创业者等为主的小额借款人 融资难 问题仍然较为突出的 现状 搭建中小企业信用社会化服务平台 积极探索建立银行与担保机构风 险分担 补偿和激励机制机制 充分发挥担保机构在成长型中小企业转型升级 融资中的桥梁和纽带作用 进一步完善中小企业征信 评级和信用信息发布系 统 建立区域性中小企业信用信息数据库 银行业金融机构 融资性担保机构 等可根据信用评级情况 向企业提供优惠融资服务 注重发挥已有的投融资服 务平台的作用 3 科技创新方面 对于科技创新方面的支持显得更为具体 主要体现在四个方面 设立省 级科技型中小企业技术创新资金 省财政从 1999 年开始设立省级科技型中小 企业技术创新资金 重点用于科技型中小企业的技术创新 服务体系建设 教 育培训和奖励等 制定了 2013 2017 年浙江省各市培育科技型中小企业的目 标 强化对成长型企业的创业支撑 目前全省拥有国家级高新技术产业园 开发区 4 个 企业技术中心 70 家 新认定高新技术企业 797 家 累计 5309 家 省级中小企业技术中心和科技型中小企业分别 568 家和 4108 家 新培育省级创新型试点企业 56 家 示范企业 56 家 组织实施 中小企业 知识产权战略推荐工程 创建 6 个省级中小企业知识产权平台 3 个省级中 小企业质量服务平台 确认 50 家省级自主知识产权优势中小企业 完善对 科技人员的激励机制 鼓励科技人员自主创业 鼓励技术 管理等生产要素参 与收益分配 对于运用科技创新成果和专利技术创办科技型中小企业的 知识 产权等无形资产的入股比例最高可达 70 鼓励科研机构 高等院校和企业的 科技人员自主创业 鼓励国内外科技人员携带科技成果来本省创办科技型中小 企业 鼓励现有大中型企业孵化 派生科技型中小企业 4 创业就业方面 创业就业环境关系到中小企业的生存和发展 浙江省从三个方面做了很多 卓有成效的工作 积极推进小企业创业基地建设 鼓励通过改造厂房 仓库 以及挖掘社会资源等多种形式建设小企业创业基地 目前共有小企业创业基地 93 个 入住企业 9041 家 共安排从业人员 34 82 万人 数年来小企业创业 基地已有 1052 家企业成功外迁 较好地发挥了小企业创业基地 孵化园 的 作用 制定了 2012 年至 2015 年用四年时间创建 200 家智慧小企业创业基地 楼宇 园区 的目标 通过互联网和信息技术来提升本省小企业创业基地 产业园区 商业楼宇信息化水平 积极开展创业辅导工作 浙江省非常重视 创业辅导工作 据有关数据统计 从 2007 年至 2011 年间共举办各种形式的 创业活动 3266 场 接受辅导的创业者达 15 8 万多人次 3 万多家企业直接 受益 据对 3000 多家接受创业辅导小企业跟踪分析 创业成功率 95 以上 对高校毕业生给予补贴 对高校毕业生选择到中小企业或基层就业的可以直 接获得相应的补助 到省内欠发达地区机关事业单位就业可享受工资 定级优 惠政策 如果选择自主创业 则最高可以享受 20 万元小额担保贷款贴息 同 时高校毕业生创业辅导服务以及高校就业创业指导站建设均可享受资金补助 5 服务体系建设方面 完善的中小企业服务体系是中小企业健康发展的重要基础设施 浙江省在 促进服务体系建设方面做了以下两方面的工作 加强中小企业行业协会建设 通过抓好 22 个中小企业行业协会的培育工作 更好地发挥行业协会自我管理 自我服务 自我约束 自我发展的功能 及时为企业提供指导性信息 帮助企 业拓展国内外市场 拓宽融资渠道 开展科技创新 并且注重加强行业协会从 业人员素质提升 积极组织会员参加协会组织的各类培训 加快中小企业公 共服务平台网络建设 浙江省被工信部和财政部列入 10 个中小企业公共服务 平台网络建设试点单位之一 同时省财政加大了对省级中小企业公共服务平台 建设的支持力度 目前全省共有 20 个国家级公共服务平台 73 个省级公共服 务平台和 80 个平台网络 为中小企业的发展提供了极大的便利 6 市场开拓方面 市场开拓是中小企业国际化成长中重要的一环 也是中小企业走出去的重 要途径 为此浙江省主要做了以下工作 紧抓境外拓展 着力为中小企业抱团出 海提供新渠道 积极组织中小企业先后参加了浙台精品展 第四届浙台中小企 业经贸合作论坛 在澳门举办的大中华中小企业论坛 第五届 第六届 APEC 中小企业技展会 第六届 第七届中小企业博览会 第五届印尼博览会等国内 外多个高层次展会 成功举办 浙江 美国中小企业合作周活动 进一步提升 了浙江中小企业在国际上的影响力 目前 浙江省境外企业和机构累计 3000 多家 连续多年居全国第一 投资遍布 6 大洲 约 130 多个国家和地区 注重国际化人才的培养 省经济和信息化委员会和浙江大学管理学院合作共同 开办中小企业国际化人才短期培训班 为中小企业培养更多的国际化人才 2 总结 1 政府政策支持对中小企业的国际化成长有着不可忽视的作用 中小企 业国际化成长是指中小企业在政府的扶持和培育下 不断成长为国际化企业 并在国际市场逐步做大做强的过程 中小企业由于自身存在的弱点和不足 凭 借自身的力量和市场机制的作用难以获得健康发展 需要得到政府的支持 由 于中小企业在我国国民经济和社会发展的特殊地位 在今后的国民经济及社会 发展中必然会发挥更大的作用 意味着政府在考虑制定相关支持政策时 仍需 将对中小企业的相关政策支持摆在重要位置 应该组织和调动各方面的力量 创造公平的市场竞争环境 鼓励和促进中小企业的国际化发展 2 研究过程中发现 现有的政策支持虽然多 但是体系并不完善 从政 策的出台频率和效果的匹配上没有达到预期效果 许多扶持政策对于中小企业 是 看得见 摸不着 使得大多数企业没有真正得到实惠 因此 应该制定严 格的监督机制来保障各项中小企业政策实施的效率 只有让惠企政策得到落实 才能实现制定政策的初衷 3 金融财税 科技创新和创业支持是影响政府在中小企业国际化成长过 程中发挥作用的主要方面 这意味着 要提升中小企业国际化成长中的政府作 用就应该以这几个方面为着力点 一是应该继续落实和完善有关税收优惠政策 其次必须有针对性地减免各项行政事业型收费 切实减轻企业负担 二是应该 积极指导 支持和鼓励金融机构研发推出不同的金融创新产品和服务方式 根 据不同发展阶段的中小企业融资需求提供有差别的企业支持方式 还应该鼓励 出口信用保险公司开发面向广大中小外贸企业的汇率风险避险产品 以降低因 汇率变动给外贸中小企业所带来的影响 三是加快推进科技创新 政府必须继 续加大研发投入 鼓励企业不断开发具有技术专利的新产品 加强以企业为主 体的产学研用协同创新 加大技术更新改造的力度 加快高新技术的转化和应 用 提高出口产品的附加值 提升国际竞争力 政府支持对中小企业海外投资激励效应的研究政府支持对中小企业海外投资激励效应的研究 2012 1 海外投资概念的界定 所谓 走出去 也就是指企业的国际化经营 而这其中最重要的方式就是海外 投资 而海外投资又包括创建和收购两种方式 我国在 十五 规划中就首次提出 了 走出去 战略 十二五 规划更是将 走出去 战略看作是推动我国经济发展的 重要动力 早在 2005 年的政府工作报告中 温家宝总理就提出了鼓励有条件的企 业 走出去 2 激励机制概念的界定 所谓激励机制 是指管理者依据法律法规 价值取向和文化环境等 对管理对 象之行为从物质 精神等方面进行激发和鼓励以使其行为继续发展的机制 激 励机制一旦形成 它就会内在的作用于组织系统本身 使组织机能处于一定的状态 并 进一步影响着组织的生存和发展 激励机制对组织的作用具有两种性质 即助长 性和致弱性 也就是说 激励机制对组织具有助长作用和致弱作用 本文的管理者 即为政府 而管理对象则为中小企业 3 中小企业海外投资政府支持的必要性和激励机制 3 1 政府支持中小企业海外投资的必要性 作为相对弱势的中小企业 在面对国际市场时 必然遇到多种困难 但是 中小 企业海外投资是中国进行对外投资的第三股重要力量 为了使得国有大型企业 大型生产企业和中小企业三者共同和谐发展 政府必然需要对处于相对弱势的中 小企业进行一定程度的政策支持 3 1 1 政府支持可以帮助中小企业克服自身的一些不足 海外投资是一项高风险 高成本的投资活动 首先 国内外的投资环境存在 着巨大的差异 企业在进行海外投资时将面临着诸如经营风险 汇兑风险甚至是 政治风险的考验 其次 企业进行海外投资需要投入大量的人力 物力和财力 但 是中小企业往往无法达到资金 人员和时间等方面的要求与条件 因此 海外直接投资的高风险性和高成本性在很大程度上抑制了中小企业海 外投资的歩伐 这使得中小企业错过了许多投资的机会 政府在此时应该有针对性 地提供资金和外交方面的支持 来降低中小企业海外投资的风险和成本 帮助企业 顺利进行海外投资 信息和人才是中小企业在进行海外投资 开拓国际市场时必须考虑的两个重 要问题 这两个问题解决的好坏将直接关系到企业海外投资的成败 但是对于中小 企业来说 在进行国内市场投资时 这两个问题都很难解决 当面对国际市场时 这 两个问题将变得更加难以解决 一方面是因为中小企业没有畅通的渠道和足够的 能力来获得投资信息 在面对错综复杂的国际市场时 中小企业将会因为缺乏对国 际市场的了解 而在决策时出现失误 从而对自身造成损失 另一方面有能力的国 际化管理人才的缺乏无法满足海外投资的需要 在这样的情况下 政府在信息支 持和人才培训服务方面对中小企业的扶持就显得相当必要 当中小企业通过政府的支持解决了资金 国别差异 人才培训和信息获取 等问题后 中小企业就能发挥自身小 快 灵的优势 成功的进行海外投资 开拓 国际市场 3 1 2 政府支持可以改善中小企业的生存环境 中小企业海外投资面临着一些 瓶颈 根据调査这些 瓶颈 的中约 50 是由 于政府的政策原因造成的 包括外汇管制较严 审批渠道不畅通 政府支持力度 不大等 而 40 是由于政府的间接原因造成的 如融资困难 人才缺乏等 而真正 与国外有关的原因如政治风险 经济风险等只占到了 15 左右 因此 中小企业 若想得到进一歩的发展 政府必须要消除这些政策上的 瓶颈 当前 中小企业的生存环境存在着一些不公平的现象 而私营企业的处境则更 加艰难一些 据调查 在私营经济环境发展环境相对轻松的东莞 全市 100 个行业 中只有 74 个行业允许外资进入 允许私营企业进入的只有 48 个 因此 政府需要 采取相应的措施 解除不公平的待遇 使得所有的中小企业都获得公平的竞争环境 3 2 政府支持中小企业海外投资的激励机制 中小企业进行海外投资不仅仅是企业自身发展的需要 更加关乎一国的产业 竞争力乃至于国家竞争力 鉴于此一国政府在本国中小企业海外投资过程中都 发挥了重要和积极的作用 激励机制主要有以下几个方面 3 2 1 税收优惠 在中小企业海外直接投资的税收优惠方面 我国政府提供了出口退税 税收 减免 税收限额抵免以及税收饶让等税收优惠措施 政府规定 对于境外带料加 工装配所使用 含实物性投资 的出境设备 原材料和散件 课享受出口退税优惠 政策 在中小企业所得税方面 符合相关条件的中小型企业 可以享受不同程度的 所得税优惠政策 例如 工业企业的员工人数不超过 100 人 且资产总额不超过 3000 万元 年度的纳税额应低于 30 万元 所谓税收饶让是指居住国政府对其居民 在国外得到减免税优惠的那一部分 视同已经缴纳 同样给予税收抵免待遇不再按 居住国税法规定的税率予以补征 关于税收饶让方面 存在以下两种情况 一是 投资东道国与投资母国实行对等的双方面税收饶让制度 例如我国在与意大利 泰国 马来西亚签订的税收协定中规定 双方各自承担对其居民从对方国家得到 的减免税待遇给予视同已征税抵扣的义务 二是单方面的税收饶让 中国与某些 发达国家如日本所签订的税收协定 各国承担本国在对方国的税收义务 而中国政 府对投资于这些国家的跨国公司在被投资国所获得的减税或免税待遇 不负有承 担税收饶让的义务 下表列出了 2001 年至 2010 年的企业年退税金额 3 2 2 资金资助 我国于 1994 年成立了国家出口信用机构一中国进出口银行 该行除了办理 出口信贷业务外 还开展了包括对境外投资贷款 外优惠贷款 对外工程承包贷 款和项目融资贷款等项目的办理 形成了多品种的政策性信贷体系 中国进出口 银行的信贷规模也在逐年增大 如今已经发展成为仅次于日本和美国的世界上第 三大出口信用机构 除了中国进出口银行外 其他政策性银行也在对企业海外直 接投资经营提供资金支持 除此之外 中国政府向本国中小企业提供了中央外贸发展基金 援外合资合 作项目基金 对外承包工程保函风险专项资金等专项资金 2005 年出台的 对 外经济技术合作专项资金管理办法 对境外高等新兴技术的研发 海外农业以 及渔业的合作 对外工程承包 对外设计咨询和对外劳务合作等业务采取直接 提供资金补助或提供贴息等方式给予支持 从 2008 年起 国务院启动了中小企 业海外投资专项资金的发放 不再从中小企业融资款中进行剥离 这使得中小企业 在海外投资的早期能够拥有足够的资金站稳脚跟 另外 政府还为在投资伙伴国设 立的 中国企业境外商务投诉服务中心 提供工作经费 下表统计了自 2001 年起 国家财政对中小企业海外投资的资金资助金额 3 2 3 法律保护 为了促进中小企业的海外投资 我国政府制定了一系列的法律法规 下表列出 了 2000 年至 2010 年政府颁布的促进中小企业海外投资的相关法律法规 表 3 3 2000 年 2010 年颁布的相关法律法规 数据来源 中小企业信息网 此外 我国政府还在积极寻求与投资伙伴国签订双边 多边或者是区域投资 保护协定和避免双重征税协定 为我国中小企业的海外生存提供良好的外部环境 争取使我国中小企业在东道国获得优惠待遇或非歧视待遇和投资受保护的权利 3 2 4 风险担保 我国从 1998 年开始试办对外投资政治险 由中国人民保险公司出口信用险 部受国务院的委托进行办理 2001 年中国出口信用保险公司成立 并被指定为国 内唯一提供出口信用保险服务的非盈利性专业承办机构 并于 2003 年推出海外 直接投资保险新产品 承保禁止汇兑险 征用或没收险 战争或内乱险等部分和 对外投资政治风险 2005 年商务部和中国出口信用保险公司实行出口信用保险专 项优惠措施 支持非公有制企业进行海外直接投资经营 各地方对于中小企业风 险担保方面 也出台了一系列的政策 2012 年初 天津市出台了 关于推动金融促 进科技型中小企业发展工作的实施意见 出台了 担保 保险 模式以解决中小 企业融资难的问题 福建省则新增了 300 亿元的中小企业贷款担保 山东省出台了 山东省政府采购信用担保试点方案 通过方案 中小企业将获得更多的融资机 会 并在担保费率上获得更多优惠等 3 2 5 信息服务 国家统计局和中国商务部于 2002 年开始共同制定了 对外直接投资统计制 度 从 2003 年起 境外直接投资被纳入国家统计范畴 国家统计局和中国商务部 共同定期发布 对外直接投资统计公报 非金融部分 除此之外 商务部政府 网站还设立了 中国对外经济合作指南 和驻外经商机构子站 建立了 境外投资 国别环境库 并于定期发布 国别贸易投资环境报告 对外投资国别产业导 向目录 境外加工贸易国别指导目录 为中小企业海外直接投资经营提供及 时有效的信息服务 以江西省为例 中小企业能否顺利的走出去 开拓海外市场将 直接决定着未来五年江西省外向型经济发展的水平和质量 为了解决好这一问题 在 十二五 规划制订前夕 江西省商务厅联合江西财经大学国贸学院 就如何加快 推动我省中小企业 走出去 为专题对全省各地进行宣讲 对一些成功走出去的企 业进行了广泛深入的调査 同时 在南昌召开了江西中小企业与央企的对接会 为 江西省中小企业顺利走出去搭建了广泛的平台 3 2 6 外交支持 我国发起并且加入了许多的国际性组织 中国利用自身在这些国际性组织中 的威望为本国中小企业海外直接投资经营服务 参与和推进双边和多边贸易谈判 与其他国家签订双边或多边条约 我国在加入 WTO 的谈判过程中 始终考虑到 我国进行海外投资的中小企业的利益 争取为本国进行海外投资的中小企业提供 更有利的海外市场准入条件和优惠待遇 并促进有关协议和条约的落实 目前我 国政府己与 120 多个国家签订了双边投资保护协议 并积极寻求合作 为能签署更 多的协议而努力 这些协议涵盖了避免双重征税 司法协助 检验检疫等方面 同时 我国政府还积极制定相关规划和产业国别导向政策 使中国的对外投资与国 内产业结构调整优化相互衔接 同时也通过对对外投资的指导协调 防止中国企业 在境外投资的恶性竞争 上海支持服务中小企业上海支持服务中小企业 走出去走出去 对策研究 对策研究 2013 一 上海市政府支持中小企业一 上海市政府支持中小企业 走出去走出去 政策分析政策分析 针对上海市以及国家层面出台的政策 我们梳理了近 150 项政策 内容涉 及企业境外投资建设 企业自身管理 企业员工管理 财务外汇政策等 其中 对外劳务合作管理制度的占比最大 为 21 7 企业员工管理及其相关内容次之 为 17 2 综合类的政策排列第 3 位 占比为 14 0 从统计中可以看出 我 国现有支持企业 走出去 的政策 大多集中在对外劳务合作 企业员工的管 理 企业资质审批和一些综合性政策方面 企业通常选择好目标市场 标的投 资项目后 再根据相关的政策法规进行实务性操作 而直接惠及 激励企业走 出去的政策 例如税收优惠政策 进出口企业的认定和管理 政策性补贴法规 等 在已颁布的政策中较少见到 根据具体政策的类别 我们将政策分成五大类 管理 服务 审批 指导 扶持 管理类政策占比最大 达 73 9 而指导类和扶持类政策占比相对较少 分别为 10 9 和 6 7 服务类的政策占比只有 2 5 政策类别中管理类的比例 远高于其他类别的比例 其主要集中在劳务合作 工程管理 生产管理 涉外 企业外汇和财务制定管理等方面 其实质是对 走出去 企业日常经营活动的 行政管理 而没有在激励 扶持 帮助企业成功地涉足国际市场 解决在外的 经营困难方面提供政策支持 企业大多依靠自身的实力在外打拼 上海市现有的政策主要集中于企业的国际市场开拓 对外承包管理以及扶 持资金的管理等 对资源 资金和人才相对匮乏的中小企业来说 在其 走出 去 战略决心形成过程中 管理类政策难以发挥实质性作用 中小企业如果无 法降低前期决策的风险和成本 将制约其定下 走出去 战略的决心 那么政 策对中小企业的影响也就无从谈起 同时 我们将上海与其他省市的相关政策进行了对比研究 以 上海市中 小企业国际市场开拓资金管理实施办法 为主 比照中国的首都圈 北京 东 部 浙江 中部 湖北 和南部省份 广东 相对应的法规 分析中国各经济 区域鼓励中小企业进军国际市场的政策导向和扶持力度 综合考虑各个省市 管理办法 的细则 项目内容的最高支持比例和支持上限金额 在每项支持 内容上 对各个省市的支持力度进行了排名 并计算分数 第 1 名得 5 分 第 2 名得 4 分 依次类推 最后将每个省市在 11 个项目内容上的得分累 加 得到各个省市在中小企业 走出去 政策支持力度上的总得分 见表 1 根据支持度排名计算规则 从表 1 我们得到各个省市政策支持力度的综合 得分 北京 53 分 浙江 34 分 湖北 32 分 上海 23 分 广州 23 分 北 京和浙江政策支持的力度较大 而上海和广州则相对薄弱 其中 上海没有排 第 1 名的项目 有 3 项排名垫底 表 1 上海及其他 4 省市对中小企业 走出去 支持力度排名 江门市中小企业国际化经营的政策支持体系研究江门市中小企业国际化经营的政策支持体系研究 2011 一 江门市促进中小企业发展的相关政策一 江门市促进中小企业发展的相关政策 2003 年 l 月 l 日正式实施的 中华人民共和国中小企业促进法 成为我国 第一部专门针对中小企业的法律 并由此拉开了政府扶持中小企业发展的序幕 中小企业促进法 充分肯定了中小企业在国民经中的作用和地位 确立了政府 扶持中小企业发展的目标 明确了政府对中小企业的基本保护政策和扶持政策 使 中小企业的发展有了真正的法律依据和保障 2008 年 1 月 1 日 广东省政府又根 据本省经济发展的实际要求 颁布实了 一东省促进中小企业发展条例 此法成 为广东省第一部以中小企业为主体的地方性法规 条例 在创业扶持 资金支 持 技术创新 市场开拓 社会服务和权益保护等方面都做了规定 为各地政府 扶持中小企业发展进一步明确了方向 近年来 江门市政府在促进中小企业发展 方面深入贯彻中央及省政府的相关政策 并根据本地经济特点积极制定和实施相 应的配套措施 己取得了显著成效 1 1 保障中小企业发展的相关法律政策 法律法规是保障中小企业政策顺利实施的关键环节 近年来 江门市在不断 推出各种中小企业发展政策的同时 也在积极制定相应的法律规定保障相关政策 的顺利实施 1 政府出台相关政策 进一步优化中小企业发展环境 2008 年 11 月 市政府印发实施 关于应对当前经济形势进一步减轻企业负 担的意见 江府 2008 45 号 出台了减轻企业的社保缴费负担 从低收取行政 事业性收费 规范涉企检查和处罚 开设专门的企业意见反馈投诉渠道等一系 列帮扶企业发展的措施 市纠风办专门印发了 关于落实市政府中有关告知制度 备案和审计制度的通知 建立和健全三项制度 要求各涉企部门认真执行 全力支持中小企业应对金融危机 2009 年 江门市民营企业投诉中心共受理中小企业 个体户投诉 10 宗 其中属 于行政投诉 6 宗 办结 6 宗 办结率 100 收到企业和群众咨询 建议共 85 件 均分门别类予以解决 协调解决问题 12 宗 没有发生过因中小企业投诉引发的 突发性群体事件 有力营造和维护了 亲商 安商 富商 的投资环境 2 落实扩内需促增长政策 减轻企业负担 江门市物价局运用积极的价格措施政策 大力开展减轻企业负担的清费减负 工作 及时落实国家 省清费减负文件精神 共取消 降低收费项目 131 项 每年减 轻企业和社会负担约 7 3 亿元 落实行政审批 零收费 政策 通过定期督查 实 行收费公示等方式 认真落实江门市省级园区工业投资项目实行 零收费 政策 减轻省级工业园企业收费负担 据统计 实行 零收费 政策以来 全市共减轻企 业负担约 1 1 亿元 3 开展涉企收费检查 维护企业合法权益 近年来 我市加大价格检查力度 通过开展清费减负专项检查行动 治理整顿 乱收费减轻企业负担 出台了 关于加强市直机关 单位 强制性培训收费管理的 意见 加强对强制性培训收费的管理 有效制止了当前一些部门和单位滥培训 乱收费的行为 2009 年 市监察等部门在全市范围内对国土 建设 房管 规 划 交通部门及其下属单位的收费政策执行情况进行彻底的检查 积极为企业 创造宽松的投资环境 2010 年 l 一 5 月 我市对行业协会收费开展了专项检查 重 点整治行业协会利用行政职能 垄断地位或指定服务地位强制收费或搭车收费 的乱收费行为 对检查中发现的未经批准 擅自设立项目和自定标准违规收费 利用垄断地位或指定服务地位强制收费等价格违法行为进行了严肃查处 依法维 护企业的合法权益 4 依法打击经济犯罪 为中小企业生产经营护航 2010 年 l 一 4 月份 全市公安经侦部门按照 2010 年全省公安经侦工作要点 已经 2010 年全市公安经侦作要点 确定的经济犯罪打击重点 结合江门市的实 际情况 严厉打击各类经济犯罪 全市经侦部门共受理经济犯罪案件 108 宗 立案 102 宗 涉案金额 7370 1 万元 破案 70 宗 抓获犯罪嫌疑人 119 人 挽回经济损失 221 27 万元 进一步维护了经营者的合法权益 1 2 帮助企业解决资金问题的金融政策 融资难是一直是我国中小企业普遍存在的问题 江门市中小企业也不例外 资 金问题也是阻碍中小企业国际化进程的一个重要因素 目前 江门市政府针对中 小企业融资问题己制定和实施了多种政策 1 积极推动政银企合作 着力解决中小企业融资问题 近年来 江门市为解决中小企业资金问题 各地政府主要领导积极向银行机构 领导推介企业项目和政府重点建设项目融资需求 构建政银企融资平台 落实贷款 30 亿元 向省推荐 150 家中小企业为政银企合作专项资金扶持企业 93 家企业成 功获得融资并得到 4690 万元贴息支持 推荐 100 个项目成功争取省中小企业专 项资金贴息 3005 万元 二是推进 5 家银行落实在我市信贷投放计划 市政府与 工商银行等 5 家银行的省分行达成全面合作协议 在未来 3 一 5 年内向我市投放 信贷 1540 亿元 比年度计划投放 617 亿元多出 17 29 亿元 2010 上半年已投放 共 256 7 亿元 其中投向中小企业的为 99 2 亿元 占己投放总额的 39 另外 政府还努力引入新银行落户我市 继 2008 年交通银行落户我市后 2009 年引进了恩平市汇丰村镇银行和民生银行江门支行 中信银行 兴业银行也 分别在今年 3 月 7 月开业 截至 6 月底 交通 民生 中信 恩平汇丰 4 家银 行贷款余额达到 16 21 亿元 其中中小企业贷款余额为 12 36 亿元 缓解了我市 中小企业资金需求 2 进一步完善中小企业信用担保体系建设 为促进我市中小企业信用担保机构发展 市经济和信息化局会同财政局共同 制定了 江门市信用担保机构扶持资金管理操作规程 试行 2009 年 l 月 1 日 起实施 由市财政安排资金 对我市注册登记 备案并为市区中小企业 含市直企 业 提供担保业务 全年累计为江门市中小企业提供的贷款担保额超过 5000 万元 或比上一年增长 20 以上的担保机构分类分档予以扶持 2009 年以来 新增备案 担保机构 5 家 全市备案担保机构数量达到 12 家 其中今年上半年增资至 1 亿元 的担保机构 3 家 注册资金 1 亿元以上的担保机构目前达 5 家 担保机构合讨一 注册资金 8 亿元 比 2008 年初增加 5 亿元 整体融资担保能力进一步增强 2009 年担保额突破 10 亿元 信用担保体系进一步健全 去年我市 4 家担保机构获得 国家工信部 商务部扶持资金 150 多万元 成立江门市担保典当拍卖行业协会 构建融资服务平台 今年 8 月 6 日 我市与省中小企业局联合举办 广东 江门 银担企融资合作洽谈会 参展银行 担保机构 21 家 参加企业 400 家 促进了担 保机构与银行 企业的合作与交流 3 积极推动中小企业上市融资 2007 年市政府印发实施 关于推动江门市区企业改制上市的实施意见 以 下简称 意见 成立了专门的推动企业上市工作机构 市财政每年安排 1000 万 元专项资金用于扶持市区优质企业改制上市 按推动上市不同阶段给予每家上 市企业 300 万元的奖励 其中 从企业进入辅导期至完成 IPO 申报并获受理奖励 200 万元 成功上市再奖励 100 万元 企业在股份制改造当年进行规范处理需要 补交税款的 如己获得证监部门审定发行上市后 可再申请一般不超过 300 万元的 补助 目前 我市己有 2 家企业完成 IPO 申报并获受理待过会 有一家企业己完成 上市辅导 并通过了广东证监局的辅导验收 计划于今年第三季度前申报 IPO 于 此同时 我市积极挖掘和培养后备上市企业资源 经发动 我市目前已有 40 多家有 上市意愿的企业被列入上市后备资源 其中有 22 家企业列入土市培育推荐期 有 4 家企业已经完成股份制改造 还有 10 多家企业已启动了股改上市或选择中介机 构的程序 一个层次清晰 机构合理的上市梯队在我市已基本形成 1 3 促进中小企业发展壮大的财税政策 为进一步增强财政专项资金对企业发展的导向和支持作用 加快我市现代产 业体系建设 根据市政府 关于应对当前经济形势进一步减轻企业负担的意见 江府 2008 45 号 提出的多渠道筹集和整合各类专项资金加大对企业的支持 以 及设立鼓励企业发展专项奖励的要求 现就整合财政专项资金 加大对企业发展 的持力度 市政府十三届四十二次常务会议审议通过 关于整合财政专项资金支 持企业发展的实施意见 该意见从以下几方面确立了专项资金对江门市中小企 业国际化的扶持 以整合方式设立支持企业发展财政专项资金 专项资金的使用范 围和主要方向 专项资金的管理监督 专项资金的筹集和使用安排 近年来 江门市各地方税务局积极落实国家多项税收优惠政策 切实开展减免 税手续的工作办理 在 2009 年为应对金融危机 帮扶中小企业度难关 市则政局 通过积极向省请示批准我市增加一档土地使用税扶持税率 对全市加工制造企业 减按 2 5 元每平方米征收土地使用使企业得以切实享受到地税税收优惠 仅此一 项共减收加企业土地使用税 6972 81 万元 另外 2009 年全市落实各项税收优惠 政策 直接减免各种税收 4073 42 万元 其中高新技术企业减免企业所得税金额 2379 61 万元 减免小型微利企业所得税 514 54 万元 下岗失业人员税收优惠 64 62 万元 企业享受企业所得税加计扣除安置残疾人所支付的工资的优惠 1656 93 万元 加计扣除开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 1964 63 万元 为推动中小企业发展壮大 2009 年市财政还安排了 1600 万元的中小企业发 展财政专项资金 其中 支持中小企业技术改造和技术创新 1000 万元 完善各市 区中小企业服务体系建设 100 万元 信用担保机构为中小企业担保贷款贴息 鼓励 担保机构发展 建立融资担保和再担保合作平台共 500 万元 2010 年我市继续加 大财政扶持力度 力促外经贸稳定发展 安排开拓国际市场专项资金 大型进出 日企业业务发展资金 投保出口信用保险专项资金 走出去 资金 自主品牌 专项资金等用于支持外贸进出口 鼓励和扶持我市出口企业开拓国际市场 实施 走出去 发展战略 扩大自主品牌出口 促进我市对外贸易可持续发展 江门市 财政局积极将资金用到实处 保证企业发展的后劲 二 江门市促进中小企业国际化发展的做法二 江门市促进中小企业国际化发展的做法 2 1 加快中小企业产业转型升级的措施 目前 江门市政府为加快地区产业转型升级 已颁布实施了许多配套措施 主 要体现在以下几个方面 1 加大财政支持中小企业技术创新 据统计 2009 年全市财政科技支出占一般预算支出的比重已达到 2 以上 其 中市本级在 3 以上 均超过全国科技考核的要求 县 区级不低于 1 3 城市本 级不低于 1 4 通过不断加大财政科技投入 对中小企业自主创新工作起到积极 推动作用 一是加大对自主创新公共技术服务平台建设的扶持力度 分别安排 350 万元 1500 力元用于支持江门市科技创业中心 国象级摩托车集群检测服务 平台试车场建设