现金流量表编制实例

现现金金流流量量表表编编制制实实例例 一一 A 公公司司 2011 年年资资产产负负债债表表 利利润润表表如如表表 1 1 表表 1 2 所所示示 表 1 1 资产负债表 会企 01 表 编制单位 A 公司 2011 年 12 月 31 日 单位 元 资资 产产期末余额期末余额年初余额年初余额负债和股东权益负债和股东权益期末余额期末余额年初余额年初余额 流动资产 流动负债 货币资金 489 079843 780 短期借款 30 000180 000 交易性金融资产 09 000 交易性金融负债 0 应收票据 39 600147 600 应付票据 60 000120 000 应收账款 358 920179 460 应付账款 572 280572 280 预付款项 60 00060 000 预收款项 0 应收利息 00 应付职工薪酬 108 00066 000 应收股利 00 应交税费 136 03921 960 其他应收款 30003 000 应付利息 0600 存货 1 490 8201 548 000 应付股利 19 3300 一年内到期的非流动资产 0 其他应付款 30 00030 000 其他流动资产 60 00060 000 一年内到期的非流动动负债 0600 000 流动资产合计 2 501 4192 850 840 其他流动负债 00 非流动资产 0 流动负债合计 955 649 1 590 840 可供出售金融资产 00 非流动负债 00 持有至到期投资 00 长期借款 696 000360 000 长期应收款 00 应付债券 00 长期股权投资 150 000150 000 长期应付款 00 投资性房地产 00 专项应付款 00 固定资产 1 320 600660 000 预计负债 00 在建工程 256 800900 000 递延所得税负债 00 工程物资 180 0000 其他非流动负债 00 固定资产清理 00 非流动负债合计 696 000360 000 生产性生物资产 00 负债合计 1 651 6481950 840 油气资产 00 股东权益 无形资产 324 000360 000 实收资本 或股本 3 000 0003 000 000 开发支出 00 资本公积 00 商誉 00 减 库存股 00 长期待摊费用 00 盈余公积 74 86260 000 递延所得税资产 4 5000 未分配利润 130 80830 000 其他非流动资产 120 000120 000 股东权益合计 3 205 6703 090 000 非流动资产合计 2 355 9002190 000 0 资产总计资产总计 4 4 857857 31931950405040 840840 负债和股东权益总计负债和股东权益总计 4 4 857857 3193195 5 040040 840840 2 表 1 2 利 润 表 企会 02 表 编制单位 A 公司 2011 年度 单位 元 项 目本期金额上期金额 略 一 营业收入 750 000 减 营业成本 450 000 营业税金及附加 1 200 销售费用 12 000 管理费用 94 260 财务费用 24 900 资产减值损失 18 540 加 公允价值变动收益 损失以 号填列 投资收益 损失以 号填列 18 900 其中 对联营企业和合营企业的投资收益 二 营业利润 亏损以 号填列 168 000 加 营业外收入 30 000 减 营业外支出 11 820 其中 非流动资产处置损失 三 利润总额 亏损总额以 号填列 186 180 减 所得税费用 51 180 四 净利润 净亏损以 号填列 135 000 五 每股收益 略 一 基本每股收益 二 稀释每股收益 六 综合收益 一 其他综合收益 二 综合收益总额 3 二 其他相关资料如下 二 其他相关资料如下 1 2011 年度利润表有关项目的明细资料 1 管理费用的组成 职工薪酬 10 260 元 无形资产摊销 36000 元 折 旧费 12000 元 支付其他费用 36000 元 2 财务费用的组成 计提借款利息 6900 元 支付应收票据 银行承兑 汇票 贴现利息 18000 元 3 资产减值损失的组成 计提坏账准备 540 元 计提固定资产减值准备 18000 元 上年年末坏账准备余额为 540 元 4 投资收益的组成 收到股息收入 18000 元 与本金一起收回的交易性 股票投资收益 300 元 自公允价值变动损益结转投资收益 600 元 5 营业外收入的组成 处置固定资产净收益 30000 元 其所处置固定资 产原价为 240 000 元 累计折旧为 90 000 元 收到处置收入 180 000 元 假定不考虑与固定资产处置有关的税费 6 营业外支出的组成 报废固定资产净损失 11820 元 其所报废固定资 产原价为 120 000 元 累计折旧为 108 000 元 支付清理费用 300 元 收到 残值收入 480 元 7 所得税费用的组成 当期所得税费用 55680 元 递延所得税收益 4 500 元 除上述项目外 利润表中的销售费用 12 000 元至期末已经支付 2 资产负债表有关项目的明细资料 1 本期收回交易性股票投资本金 9 000 元 公允价值变动 600 元 同时 实现投资收益 300 元 2 存货中生产成本 制造费用的组成 职工薪酬 194940 元 折旧费 48 000 元 3 应交税费的组成 本期增值税进项税额 25479 6 元 增值税销项税额 127500 元 已交增值税 60000 元 应交所得税期末余额为 12058 2 元 应交 所得税期初余额为 0 应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为60000 元 4 应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分 本期支付在建工 程人员职工薪酬 120 000 元 应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的 部分为 16800 元 5 应付利息均为短期借款利息 其中本期计提利息6900 元 支付利息 7500 元 6 本期用现金购买固定资产 60600 元 购买工程物资 180 000 元 7 本期用现金偿还短期借款 150 000 元 偿还一年内到期的长期借款 600 000 元 借入长期借款 336 000 元 要求 根据资料 采用分析填列的方法 编制 A 公司公司 2011 年度的现金 流量表 4 表 1 3 现现金金流流量量表表 会企 03 表 编制单位 A 公司 2011 年 单位 元 项 目本期金额 上期 金额 一 经营活动产生的现金流量 略 销售商品 提供劳务收到的现金787 500 收到的税费返还0 收到其他与经营活动有关的现金0 经营活动现金流入小计787 500 购买商品 接受劳务支付的现金235 359 6 支付给职工以及为职工支付的现金180 000 支付的各项税费104 821 8 支付其他与经营活动有关的现金48 000 经营活动现金流出小计568 181 4 经营活动产生的现金流量净额219 318 6 二 投资活动产生的现金流量 0 收回投资收到的现金9900 取得投资收益收到的现金18 000 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 180 180 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额0 收到其他与投资活动有关的现金0 投资活动现金流入小计208 080 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金360 600 投资支付的现金0 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额0 支付其他与投资活动有关的现金0 投资活动现金流出小计360 600 投资活动产生的现金流量净额 152 520 三 筹资活动产生的现金流量 0 吸收投资收到的现金0 取得借款收到的现金336 000 收到其他与筹资活动有关的现金0 筹资活动现金流入小计336 000 偿还债务支付的现金750 000 分配股利 利润或偿付利息支付的现金7500 支付其他与筹资活动有关的现金0 筹资活动现金流出小计757 500 筹资活动产生的现金流量净额 421 500 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响0 五 现金及现金等价物净增加额 354 701 4 5 加 期初现金及现金等价物余额843 780 六 期末现金及现金等价物余额 489 078 6 表 1 4 现金流量表补充资料 补充资料本期金额上期金额 1 将净利润调节为经营活动现金流量 略 净利润135 000 加 资产减值准备18 540 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 60 000 无形资产摊销36 000 长期待摊费用摊销0 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 收益以 号 填列 30 000 固定资产报废损失 收益以 号填列 11 820 公允价值变动损失 收益以 号填列 0 财务费用 收益以 号填列 6 900 投资损失 收益以 号填列 18 900 递延所得税资产减少 增加以 号填列 4 500 递延所得税负债增加 减少以 号填列 0 存货的减少 增加以 号填列 57 180 经营性应收项目的减少 增加以 号填列 72 000 经营性应付项目的增加 减少以 号填列 19 278 6 其他0 经营活动产生的现金流量净额219 318 6 2 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3 现金及现金等价物净增变动情况 现金的期末余额489 078 6 减 现金的期初余额843 780 加 现金等价物期末余额 减 现金等价物期初余额 现金及现金等价物净增加额 354701 4 6 1 A 公公司司 2011 年年度度现现金金流流量量表表各各项项目目金金额额 分分析析确确定定如如下下 1 销售商品 提供劳务收到的现金 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 应收账款年初余额 应收账款期末余额 应收票据年初余额 应收票据期末余额 当期计提的坏账准备 票据贴现的利息 750000 127500 179460 358920 147600 39600 540 18 000 787 500 元 2 购买商品 接受劳务支付的现金 主营业务成本 应交税费 应交增值税 进项税额 存货年初余额 存货期末余额 应付账款年初余额 应付账款期末余额 应付票据年初余额 应付票据期末余额 预付账款期末余额 预付账款年初余额 当期列入生产成本 制造费用的职工薪酬 当期列入生产成本 制造费用的折旧费 450 000 25479 6 1548000 1490820 572280 572280 120 000 60 000 60 000 60 000 194940 48 000 235359 6 元 3 支付给职工以及为职工支付的现金 生产成本 制造费用 管理费用中职工薪酬 应付职工薪酬年初余额 应付职工薪酬期末余额 应付职工薪酬 在建工程 年初余额 应付职工薪酬 在建工程 期末余额 194940 10260 66 000 108 000 0 16800 180 000 元 4 支付的各项税费 当期所得税费用 营业税金及附加 应交税费 应交增值税 已交税金 应 交所得税期末余额 应交所得税期初余额 55680 1200 60 000 12058 2 0 104821 8 元 7 5 支付其他与经营活动有关的现金 其他管理费用 销售费用 36 000 12 000 48000 元 6 收回投资收到的现金 交易性金融资产贷方发生额 交易性金融资产 收回的投资收益 9600 300 9900 元 7 取得投资收益收到的现金 收到的股息收入 18 000 元 8 处置固定资产收回的现金净额 180 000 480 300 180180 元 9 购建固定资产支付的现金 用现金购买的固定资产 工程物资 支付给在建工程人员的薪酬 60600 180 000 120 000 360600 元 10 取得借款收到的现金 336 000 元 11 偿还债务支付的现金 150 000 600 000 750 000 元 12 偿付利息支付的现金 7500 元 8 2 将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量各各项项目目计计算算分分析析如如下下 1 资产减值准备 540 18 000 18540 元 2 固定资产折旧 12 000 48 000 60 000 元 3 无形资产摊销 36 000 元 4 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产的损失 减 收益