2012届高考政治 第8课 财政与税收 复习素材 新人教版必修1

用心 爱心 专心 20122012 届高三政治复习素材届高三政治复习素材 第第 8 8 课课 财政与税收财政与税收 新人教版必修新人教版必修 1 1 1 1 财政收入的含义及其来源 财政收入的含义及其来源 1 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入 2 税收收入 利润收入 债务收入 其他收入 其中 税收收入是国家组织财政收 入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 2 2 影响财政收入的因素影响财政收入的因素 影响财政收入的因素很多 期中主要是经济发展水平和分配政策 1 1 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 二者是根与叶 源与流的关系 只 有经济发展水平不断提高 社会财富不断增加 才能保证国家财政收入的持续增长 2 2 分配政策 分配政策 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政集中的财富过多 会直接减少企业和个人 的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影 响 如果国家财政集中的收入太少 将直接影响国家职能的有效发挥 尤其会降低财政对经 济发展支持和调控的力度 最终也不利于企业的发展和个人收入的增加 因此 国家应当制 定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳定增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平 的提高 3 3 财政支出的含义和种类 财政支出的含义和种类 1 财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用 2 按照具体的用途 财政支出主要包括 经济建设支出 经济建设支出 占财政支出的首位 经济建设支出中 基本建设和支持农业的支出占 了绝大部分 科学教育文化卫生事业支出 科学教育文化卫生事业支出 包括 设备购置 维护费 人员经费 公务费用 行政管理和国防支出 行政管理和国防支出 包括 政府 司法 驻外机构支出 军队 国防建设 国防科 研的支出 社会保障支出 社会保障支出 国家财政为公民提供的社会保险 社会福利 社会救济和社会优抚的 各种费用 债务支出 债务支出 包括偿还内债和外债 4 4 财政收支平衡和财政赤字的含义财政收支平衡和财政赤字的含义 1 财政收支平衡指当年的财政收入等于支出 或收入大于支出略略有节余 或支出大 于收入略略有赤字 收入和支出相等是财政收支的理想状态理想状态 但在现实生活中几乎不存在几乎不存在 2 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分 注 注 财政节余并非越多越好 节余过多 意味着财政资金的闲置和浪费 财政赤字也并 非一定不好 只要适时适度 如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求 就会出现一 定的财政赤字 反而有利于经济的发展 但若赤字过大 就可能导致社会总需求大于社会总 供给 引发通货膨胀 采取扩张性财政政策 减少财政收入 减少税收 增加财政支出 可能伴随着一 定的财政赤字 所以扩张性财政政策也叫赤字政策 相反 采取紧缩性财政政策 增加财政 收入 增加税收 减少财政支出 可能伴随着一定的财政节余 但若是略有节余或略有赤 字 则仍然保持了财政收支平衡 5 我国财政的作用 国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用 国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用 1 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分财政通过国民收入的再分 配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提 高人民的生活水平 推动建设社会主义和谐社会 高人民的生活水平 推动建设社会主义和谐社会 2 2 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家财政具有促进资源合理配置的作用 如果完全由市场配置资源 会导致投入如果完全由市场配置资源 会导致投入 某些行业 地区的资源严重不足 影响社会经济生活的正常运行与发展 国家通过财政支持某些行业 地区的资源严重不足 影响社会经济生活的正常运行与发展 国家通过财政支持 这些行业 地区的建设 有助于资源的合理配置 例如 能源 交通运输 邮电通信 水利这些行业 地区的建设 有助于资源的合理配置 例如 能源 交通运输 邮电通信 水利 等基础设施行业 需要大量的资金投入 建设周期长 投资风险大 离不开国家财政的大力等基础设施行业 需要大量的资金投入 建设周期长 投资风险大 离不开国家财政的大力 支持 支持 用心 爱心 专心 3 3 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 经济平衡运行要求社会总供给与社经济平衡运行要求社会总供给与社 会总需求保持基本平衡 避免出现大起大落 在经济增长滞缓 经济运行主要受需求不足制会总需求保持基本平衡 避免出现大起大落 在经济增长滞缓 经济运行主要受需求不足制 约时 政府可以采取扩张性财政政策 通过增加经济建设支出 减少税收 刺激总需求增长 约时 政府可以采取扩张性财政政策 通过增加经济建设支出 减少税收 刺激总需求增长 降低失业率 拉动经济增长 反之 在经济过热 物价上涨 经济运行主要受供给能力制约降低失业率 拉动经济增长 反之 在经济过热 物价上涨 经济运行主要受供给能力制约 时 政府可以采取紧缩性财政政策 通过减少财政支出 增加税收 抑制总需要 稳定物价 时 政府可以采取紧缩性财政政策 通过减少财政支出 增加税收 抑制总需要 稳定物价 给经济给经济 降温降温 6 税收的含义 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 税收的本质 是以国家为主体 采取法律形式的分配 注 注 税收属于分配范畴 税收凭借的权力是政治权力 税收分配的目的是满足国家履行其公共职能的需要 税收的法律依据和法律保障是税法 7 税收的基本特征 1 强制性 国家凭借政治权力强制征税 强制性的表现 一是纳税人必须依法纳税 二是税务机关必须依法征税 正因为税收具有强制性 所以它是国家取得财政收入的最普遍 最可靠的一种形式 注 注 社会产品的分配凭借两种权力进行 一是国家政治权力 二是所有者权力 税收是 国家凭借政治权力获得 而利润是国家凭借所有者权力获得 个人分配中的按劳分配 按个 体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得 2 无偿性 国家征税后 不直接对纳税人返还利益 无偿性是相对的 直接无偿 间接有偿 即取之于民 用之于民 3 固定性 税收在征收前以法律形式预先规定 预先规定了征税对象和税率 不经 国家有关部门批准不能随意改变 4 三者的关系 税收的三个基本特征是紧密联系 不可分割的 第一 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性是无偿性的保障 第二 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 8 个人所得税 第一 属于所得税 是国家对个人所得额征收的一种税 第二 征税对象 个人所得额 必须是合法所得 并非全部所得 有一定范围和起征点 参阅课本 即可 第三 纳税人 在我国境内有住所 或者无住所而在境内住满一年 从我国境内外取得 所得的个人 以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 第四 税率 按应税项目不同 分别实行超额累进税率和比例税率 第五 作用 是国家财政收入的重要来源 是调节个人收入分配 实现社会公平的有效 手段 运用 能够运用个人所得税的计税办法计算税收 注意我国的个税的起征点已由 1600 提高到 2000 例 例 王某每月的工资薪金所得为 6000 元 请问他每月的税后收入为多少 应纳税所得额 6000 2000 4000 元 500 5 1500 10 2000 15 475 元 用心 爱心 专心 6000 475 5525 元 判断 个人的全部收入都要征收个人所得税 9 税收的作用 1 增值税作用 增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入 的稳定增长 可避免对一个经营额重复征税 而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为 2 个人所得税作用 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 10 10 依法纳税是公民的基本义务 依法纳税是公民的基本义务 1 1 公民自觉纳税的必要性 公民自觉纳税的必要性 即为什么要依法纳税 由于我国是人民当家作主的社会主义国家 这决定我国税收的性质是取之于民 用之 于民 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家兴旺发达 繁荣富 强与每个公民息息相关 而国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础 权利与义务相统一 公民享受了国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚 信纳税 2 2 违反税法的行为 偷税 骗税 欠税 抗税 违反税法的行为 偷税 骗税 欠税 抗税 定定 义义手手 段段处处 罚罚 偷偷 税税 用隐瞒 欺用隐瞒 欺 骗的手段骗的手段 方法方法 逃避逃避 纳税义务纳税义务 伪造 涂改 销毁账伪造 涂改 销毁账 簿和票据 隐瞒销售簿和票据 隐瞒销售 收入等收入等 欠欠 税税 以拖延的方以拖延的方 式逃避纳税式逃避纳税 超过纳税期限超过纳税期限 骗骗 税税 用欺骗手段用欺骗手段 获得国家税获得国家税 收优惠的行收优惠的行 为为 虚列出口货物数量 虚列出口货物数量 虚报出口货物价格等虚报出口货物价格等 手段骗取国家出口退手段骗取国家出口退 税款 虚报自然灾害 税款 虚报自然灾害 骗取税收减免骗取税收减免 抗抗 税税 以暴力 威以暴力 威 胁等手段拒胁等手段拒 不缴纳税款不缴纳税款 的行为的行为 暴力 威胁 围攻 暴力 威