内部审计管理办法

内部审计管理办法 2013 年 10 月 9 日印发 第一章 总则 第一条第一条 为进一步完善集团风险控制体系 加强内部审计工作 提 高审计质量 实现内部审计规范化 标准化 根据 审计署关于内部审 计工作的规定 企业内部控制基本规范 公司章程 等的有 关规定 结合工作实际 制定本办法 第二条第二条 内部审计人员应依法依规审计 实事求是 客观公正 保 守秘密 任何单位和个人不得阻挠内部审计人员履行职权 第二章 内部审计部门和审计小组 第三条第三条 风险控制部为公司内部审计部门 向主要领导汇报审计结 果 内部审计部门负责对公司各部门及相关人员进行内部审计 第四条第四条 内部审计部门征得主要领导同意后可安排非相关部门人员 作为内部审计人员参与内部审计 第五条第五条 开展内部审计工作应组成审计小组 其成员按下列方式产 生 一 由内部审计部门工作人员构成 二 由内部审计部门工作人员与外部审计人员构成 三 由内部审计部门工作人员及其他非相关部门人员构成 四 由外部专业审计机构人员独立构成 第六条第六条 内部审计实行回避制度 与审计事项有重大利害关系的人 2 员不得参加内部审计工作 重大利害关系的人员由 内部审计对独立性 的要求 等规章进行界定 第七条第七条 内部审计部门履行职责所必需的经费 应当列入财务预算 第三章 内部审计职责 权利和内容 第八条第八条 内部审计部门应履行以下职责 一 建立和完善公司内部审计制度 保障内部审计系统正常运行 二 按照经批准的年度审计计划 开展对各部门和各制度的全面 审计 三 经批准实施审计计划外的专题 专项审计 四 对涉嫌违法违规违章的行为 事件进行调查 五 对经营管理中存在的薄弱环节进行调查 六 确保内部审计报告完整 客观和准确 七 检查公司内部控制制度和关键业务流程 八 负责内部审计人员的业务学习 岗位培训 九 董事会确立的其他职责 第九条第九条 内部审计部门有以下权利 一 参加有关会议 召开与内部审计事项有关的会议 二 向被审计部门下达内部审计通知书 内部审计自查通知书 内部审计意见书 三 审查公司的会计资料 业务资料 规章制度 法律文件 会 议纪要及记录等 检查公司的资金 资产及交易记录 现场勘查实物 3 四 根据工作需要进行延伸审计 调查有关的内 外部单位和人 员并取得证明材料 五 对阻挠 妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门或 个人 追究有关人员的责任 六 对严重违反相关财经政策 规章制度的行为 应立即向董事 长 总经理和分管领导报告 七 建议公司制定 修改 完善相关规章制度和业务流程 八 对被审计部门整改情况和内部审计处理决定执行情况进行后 续审计 九 向被审计部门的主管领导报告审计的有关情况 十 检查有关的计算机系统及其电子数据和资料 十一 对违法违规和造成损失的部门和人员 提出通报批评和经 济处罚建议 十二 董事会授予的其他权利 第十条第十条 内部审计具体内容如下 一 财务审计 对资金和财务管理情况进行内部审计 二 制度审计 对内部控制制度的合法性 有效性进行测评 对 各项制度的执行情况进行检查 三 合同审计 对公司对外合同的签订和执行情况进行内部审计 四 专项 专题审计 对特定事项实施内部审计 五 资金检查 对公司的资金管理情况进行定期或不定期的检查 六 董事会确立的其他具体内容 4 第四章 内部审计流程 第十一条第十一条 经分管领导批准后开展年度审计计划内的日常经营审计 专项 专题审计由分管领导批准后交内部审计部门执行 第十二条第十二条 在实施审计前十个工作日 内部审计部门按照本办法的 规定组成审计小组 第十三条第十三条 在实施审计前三个工作日 由审计小组向被审计部门送 达内部审计通知书 内部审计自查通知书 内部审计人员开展资金检查 和突击审计时 可现场通知被审计部门 第十四条第十四条 内部审计人员通过查阅 询问 清点 外调 复印等审 计手段收集资料 并及时与被审计部门沟通 第十五条第十五条 内部审计报告应当按照以下程序出具 一 经审计小组组长同意结束现场工作后 应在十个工作日内形 成审计报告初稿 审计小组成员应在五个工作日内对审计报告初稿进行 集体讨论 修改并完成 二 审计报告初稿完成后 应向被审计部门通报全部审计事项 被审计部门可对审计事项做最后陈述 三 完成审计报告送审稿后 应及时送分管领导审阅 审计小组 应当根据分管领导意见进行补充审计 正式审计报告经分管领导同意后 报主要领导或其他特定人员 第十六条第十六条 内部审计后续工作 一 内部审计部门根据经分管领导批准的审计报告下发内部审计 意见书 审计报告涉及重大整改事项的 由分管领导决定是否上报总经 理批示 需要上报总经理批示的审计报告 经批示后下发内部审计意见 5 书 需要被审计部门整改的 被审计部门应按要求进行整改 并将整改 情况在 45 日内书面报告内部审计部门 二 审计小组对整改情况进行后续审计 并根据被审计部门整改 结果考核其年度风险控制目标 整改结果也作为下一年制定审计计划的 依据之一 三 内部审计意见书直接做出处理决定的 被审计部门或协助执 行单位 个人必须即时执行 审计小组应对处理决定的执行情况进行检 查 四 被审计部门整改报告或者审计处理意见执行情况严重失实的 内部审计部门应及时向董事长 总经理和分管领导汇报 第五章 部门内部审计工作 第十七条第十七条 各部门负责人应支持部门风险控制专员参与内部审计工 作 部门风险控制专员根据内部审计部门的安排作为内部审计人员参加 对其他部门的内部审计 第十八条第十八条 被审计部门在接到内部审计通知书后 应当召开部门工 作会议对具体审计项目 内容涉及的相关问题进行通报 并准备全面 完整的备查资料 第十九条第十九条 被审计部门应当通知并安排相关人员在审计期间到场全 面配合审计小组工作 同时通知并安排部门风险控制专员全面协助审计 小组开展工作 第二十条第二十条 被审计部门应配合审计小组开展延伸审计 接受审计小 组对实物资产的检查 并根据审计小组要求提供外部单位 个人的相关 资料 联系方式等信息 协助审计小组开展外调工作 6 第二十一条第二十一条 被审计部门在接到内部审计自查通知书后 应当在规 定时间内对内部审计涉及事项作出正式书面报告 审计小组对自查报告 进行调查 核实 第二十二条第二十二条 被审计部门在接到内部审计意见书后 应当及时向其 分管领导汇报 并根据要求在规定时间内进行整改或者执行审计处理决 定 第二十三条第二十三条 各部门设置风险控制专员 履行以下职责 一 服从内部审计部门的安排 尽职尽责地完成内部审计任务 二 参加审计小组召开的内部审计会议 三 督促本部门根据内部审计意见书及时整改 四 其他制度规定的职责 第二十四条第二十四条 内部审计部门应当根据参加内部审计情况 向人力资 源部提出对风险控制专员的业绩考评建议 第二十五条第二十五条 内部审计部门应当根据内部审计情况 向人力资源部 提出对部门风险控制目标任务的考核建议 第六章 审计档案管理 第二十六条第二十六条 审计小组应将审计中形成的各种文字 图表 声像等 记录资料及审计通知书 审计工作底稿 审计报告 审计意见书归入审 计档案 第二十七条第二十七条 审计档案的保管期限按规定分为永久 长期 10 年至 50 年 和短期 10 年以下 三种 立卷存档时应标明保存期限 第二十八条第二十八条 未经分管领导或风险控制部同意不得查阅或复制审计 档案 7 第七章 罚则 第二十九条第二十九条 审计小组经分管领导层报董事长批准后 对下列情况 可以给予通报批评或经济处罚 一 拒绝提供相关审计资料或证明材料的 二 阻挠内部审计人员工作 拒绝接受监督检查的 三 弄虚作假 隐瞒事实真相的 四 拒不进行整改的 五 打击报复内部审计工作人员的 第三十条第三十条 内部审计机构和人员有下