监察管理制度

内部监察管理制度 内部监察管理制度内部监察管理制度 第一章第一章 总总 则则 第一条第一条 为了充分发挥集团公司的监督 评价职能 确保公司政 策及相关规定的贯彻与执行 维护市场秩序 防范经营风险 加强 监察工作 维护行政纪律 改善管理 提高运行效能 促进员工遵 纪守法 现根据 中华人民共和国监察法 行政监察法 等相关 法律法规的规定 并结合集团公司的实际情况 制定本制度 第二条第二条 本制度所称内部监察 是指由公司内部机构或人员 对 其内部控制和风险管理的有效性 财务信息的真实性和完整性以及 经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动 第三条第三条 总部总经理办公室设立督查室行使公司监察职能 负责 对集团总部及其所属部门 子公司及其员工执行国家法律 法规 政策和公司政策 决定的情况及违法违规违纪行为进行监察 第四条第四条 本制度是公司进行行政监督和市场监控管理的基本制度 公司根据本制度制定和完善有关的操作规程和工作指引 实现各项 监控检查工作的制度化 规划化 第二章第二章 内部监察机构和人员内部监察机构和人员 第四条第四条 总经理办公室设立督查室作为集团的内部监察机构 在 总经理的领导下开展内部监察工作 内部监察管理制度 第五条第五条 督查室根据工作需要设立相应的监察岗位 配备与内部 监察工作相适应的监察人员 第六条第六条 监察人员应具备相应的政策水平和良好的职业道德 忠 于职守 坚持原则 熟悉监察业务 遵纪守法 忠于职守 秉公执 法 清正廉洁 保守秘密 并且应具备与其从事的监察岗位相适应 的专业知识和业务能力 善于处理人际关系 能够有效沟通监察结 果 第七条第七条 监察人员依据国家有关法律法规及公司规定履行监察职 责 受国家法律和公司规章制度的保护 任何单位和个人不得拒绝 阻碍监察人员执行任务 不得对监察人员进行打击报复 第三章第三章 内部监察机构的职能内部监察机构的职能 第八条第八条 内部监察工作的主要职能有 1 经济鉴证职能 要求各管理部门和子公司按现有的政策 制 度 规章开展工作 逐步改进和完善管理和营运机制 提高经济效 益 并对管理部门 营运机构的情况和效益进行审查并给予公证 2 经济监督职能 其经济监督职能包括 1 各项管理和营运指标预算 执行情况的监督 2 收入 支出的监督 3 经济效益监督 4 财产物资管理监督 内部监察管理制度 5 货币资金的监督 6 会计核算资料真实性 准确性的监督 7 经济活动合法性的监督 3 监控管理职能 监察工作监控检查的重点内容为影响本单位 工作效能的业务事项或管理过程 各项业务政策或细则的执行情况 包括分配方案 人员考核 内部管理 费用开支的合规性和统计数 据的检查等 4 指导职能 督查室在对总部各部门和子公司进行监督 审核 以后 提出整改意见 指导和协助总部各部门和子公司提高管理能 力 第四章第四章 内部监察机构的职责内部监察机构的职责 第九条第九条 制定和完善公司内部监察工作制度 编制年度内部监察 工作计划 第十条第十条 对集团总部 各子公司制度的完整性 合理性及其实施 的有效性进行检查和评估 第十一条第十一条 对公司领导层研究确定的各项方针 政策及管理行为 进行监督 第十二条第十二条 对总部各部门 各子公司负责人或财务负责人等经理 级以上人员进行任期经济责任监察或离任经济责任监察 第十三条第十三条 指导 监督和检查各子公司的内部监察工作 内部监察管理制度 第十四条第十四条 对招投标 基建工程和重大技术改造 大修等项目进 行过程监督 第十五条第十五条 对发生重大财务异常情况的部门或子公司进行专项经 济责任监察工作 第十六条第十六条 受理员工对违规 违纪行为的检举 第十七条第十七条 受理员工对现有管理 营运机制提出的合理化建议 第十八条第十八条 对正在进行的严重违反公司制度 损失浪费行为做出 临时制止决定 第十九条第十九条 监督被监察对象严格执行监察决定 第二十条第二十条 总结监察工作经验 交流监察工作信息 第五章第五章 内部监察部门的主要权限内部监察部门的主要权限 第二十一条第二十一条 督查室在履行职责时 有权采取下列措施 1 要求被监察的部门和人员提供与监察事项有关的文件 资料 财务账目及其他有关的材料 进行查阅或者予以复制 2 要求被监察的部门和人员就监察事项涉及的问题做出解释和 说明 3 责令被监察的部门和人员停止违反法律 法规和公司相关规 定的行为 第二十二条第二十二条 对监控检查中发现相关人员的违规违纪等不良信用 行为 应当据实记录 内部监察管理制度 第二十三条第二十三条 督查室依据有关规定作出的监察决定 有关部门和 人员应当执行 督查室依据有关规定提出的监察建议 有关部门无 正当理由的 应当采纳 第二十四条第二十四条 督查室对执行国家有关法律法规及公司规章制度较 好 内部管理规范的单位 应当给予表扬 对先进的管理经验和方 法建议在公司范围内推广 第二十五条第二十五条 对控告 检举重大违法违纪行为的有功人员 可以 依照有关规定给予奖励 第六章第六章 内部监察工作程序内部监察工作程序 第二十六条第二十六条 监察立项 1 监察立项 监察立项是指确定具体的内部监察项目 即监察对象 监察对 象包括集团下属的各子公司 集团内部的各职能部门 各项经营活 动或项目 系统 经理级以上人员等 监察对象的选择一般由以下三种方式决定 1 集团总经理办公室督查室通过对集团的经营活动进行系统 地分析风险来制定年度内部监察工作计划表 经批准后逐项实施 并报人力资源中心备案 2 由集团总经理或执行总经理下达的计划外专项监察任务 3 由集团中心总监或被监察者提出监察要求 经批准实施监 内部监察管理制度 察业务 2 监察立项批准 对于已立项的监察项目 督查室应在监察实施前以正式报告的 形式报集团总经理 执行总经理审核 批准 第二十七条第二十七条 监察准备 在确定内部监察事项后 监察人员开始监察准备工作 制订监 察计划 监察准备工作包括以下内容 1 初步确定具体监察目标和范围 1 内部监察的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动 协助集团组织的成员有效地履行自身的职责 针对已确定的具体监 察任务 监察人员应制定具体的监察目标以有助于拟定监察方案和 监察工作结束后的监察评价 2 内部监察的范围一般包括以下几个方面 公司内部控制系统的恰当性 有效性 财务会计信息 资料的准确性 完整性 可靠性 经营活动的效率和效果 资产的完整和利用情况 工程项目的预 概 决算情况 投资项目的可行性 可控性和效益性 对法律 法规及政策 计划的遵守 执行情况 监察人员应根据具体的监察任务确定具体的监察范围以确保监 察目标的实现 内部监察管理制度 2 研究背景资料 在制定监察计划时应收集 研究监察对象的背景资料 当监察对象为集团子公司 职能部门时 背景资料主要包括其 组织结构 经营管理情况 管理人员相关资料 定期的财务报告 有关的政策法规和预算资料等 当监察对象为某一项目 系统时 背景资料主要指其立项 预 算资料 合同及相关责任人资料等 当监察对象为某岗位人员时 背景资料主要指该岗位的职责 负责的项目完成情况 履职情况等 如果在以前年度实施过内部监察 则应调阅以前的监察文件 关注以前的监察发现及监察对象对监察建议的态度 3 成立监察小组并确定监察时间 不同的监察项目要求监察人员具备不同的知识和技能 根据实 际业务的需要 监察部门应安排适当的监察人员 指定监察项目负 责人 成立监察小组 并对监察工作进行具体的安排 监察小组成立的同时 应初步确定监察时间 包括监察开始的 时间 外勤工作时间 监察结束及监察报告的提出时间 4 准备初步监察方案 监察方案是说明监察目标 范围和具体进行的程序 完成监察 工作后 监察方案是监察工作的记录 监察方案在计划监察工作时 由监察负责人初步制定 并在监察工作实际进行中根据需要进行修 改和调整 内部监察管理制度 在被监察单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下 监察 人员也可以在监察过程中制订和完善监察方案 5 计划监察报告的提交方式 时间和对象 6 发出监察通知书 在监察前 监察人员应通知被监察单位进行监察的时间 监察 目标和范围 并要求被监察单位及时准备相关的文件 报表和其他 资料 告知需要配合的相关事项 在经授权实施突击监察的情况下 监察部门可不预先通知被监 察单位 以上为监察工作的准备阶段 完成准备工作后 监察工作即进 入外勤工作阶段 第二十八条第二十八条 初步调查 1 监察座谈会 监察开始前 监察人员应与被监察单位负责人 财务负责人及 其他相关人员召开监察座谈会 了解基本情况 说明监察的目标和 范围以及监察中需要提供的各种资料和需要协助的范围等 2 实地考察 监察人员应实地观察被监察单位的经营地点 设备 职员及业 务情况 对被监察单位的业务活动获得感性认识 3 研究文件资料 对被监察单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整 理归档 并进行查阅 研究 内部监察管理制度 4 编写初步调查说明书 初步调查完成后 监察人员应编写简要的初步调查说明书 概 括被监察单位的基本情况及初步调查的实施情况 第二十九条第二十九条 分析性程序及符合性测试 1 分析性程序 比较 比率和趋势分析 监察人员应根据财务报表和有关业务 项目 数据计算相关比 率 趋势变动 用定量的方法更好地理解被监察单位的经营状况 或项目的实施和完成情况 或被监察人员的 主要的分析 比较包 括但不限于 1 实际与预算的比较 2 年度内各月份数据的比较及趋势分析 3 年度间数据的比较及趋势分析 4 账户间关系分析 5 财务和经营比率与前期 同类经营机构的分析比较 监察人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况 应引起 充分关注 从而有针对性地采取更详细的监察程序来审查重点领域 2 描述和分析内部控制设计的恰当性 监察人员应采用绘制流程图 文字说明等方式描述被监察单位 现有的内部控制制度 监察人员应在认真研究 分析被监察单位现有内部控制系统的 相关制度 规定等文件的情况下 对内部控制系统设计的恰当性进 内部监察管理制度 行评价 3 初步分析和评价内部控制执行的有效性 1 监察人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获 得内部控制执行情况的相关信息 2 监察人员可采用对经营活动进行 穿行测试 或小样本测 试的方式 初步评价内部控制系统的执行情况 穿行测试 是监察 人员针对关键控制点 选取一定的交易和经营活动进行程序测试或 文件测试 根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程 小样 本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试 复核 以测试真 实性 了解经营活动或项目实施的实际处理是否与预期一致 3 研究信息系统的控制制度 进行信息系统的相关测试 信息系统的内部控制涉及到被监察活动的信息收集 处理 传 递和保管各个环节 尤其是集团各下属子公司和部门的信息系统控 制的有效性 恰当性直接影响其资金 资产安全及财务信息等的准 确 完整性 监察人员应对被监察单位信息系统的内控制度进行全 面熟悉与分析 并根据实际情况进行相关的测试 4 分析重大风险领域 确定重点监察的范围及方法 通过对内部控制系统进行描述和测试后 监察人员应对被监察 单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价 评估风险 确定控 制薄弱环节以及监察的重点 第三十条第三十条 实质性测试及详细审查 1 实质性测试及详细检查 内部监察管理制度 实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上 运 用适当的监察技术详细审查 评价被监察单位的经营活动 2 监察证据的收集及判断 监察人员应收集充分的 可靠的 相关的和有用的监察证据 包括文件 函证 笔录 复算 询问等 进行审核 分析与研究 形成监察判断 一般应包括但不限于以下内容 1 加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致 2 运用统计抽样 抽查会计记录 从凭证到账户 3 巡视库房 抽查清点库存物品等账面存货 确定存货的保 管情况以及存货资产的存在性 完整性及计价的准确性 4 清查固定资产 确定资产的管理 使用情况以及增减值情 况 5 盘点现金 核对银行存款余额 确定货币资金的安全性及 账实核对情况 6 函证主要往来账户余额 选取无法函证或未取得回函的重 要账户实行替代程序 确定往来结算的准确性 7 审核收费系统的收入日报表 商品销售日报表 现金收入 日报表 交叉核对并与系统核对一致 8 审核各类经济合同 对重要合同签订的招 投标及执行情 况进行审查与评价 9 审查工程的预 决算资料 复算工程量 确定工程支出的 内部监察管理制度 合理性 准确性 10 检查采购计划 采购合同与发票 入库单 付款支票是 否一致 11 采用分析性复核程序 审查成本计算的准确性 折旧计 提的正确性等 12 检查涉税项目 确定被监察单位是否遵守国家税收法律 法规及其他规定 是否按时 足额缴纳税款 13 审核费用的发生情况 审批手续 确定其真实性 合法 性 合理性 14 其他监察程序 监察工作人员在调查工作中全面收集证据 听取被调查人的陈 述和辩解 监察人员在监察工作中必须做好工作底稿 记录监察过 程 各种旁证材料齐全 作好调查记录并应有相关人员的签名 第三十一条第三十一条 监察发现和监察建议 内部监察人员通过执行初步调查 符合性测试和详细审查 收 集适当的 有用的及相关的监察证据 并通过分析与评价形成监察 发现 并提出适当的监察建议 1 监察发现 监察发现应包括事实 标准及期望 原因及结果 事实是指在监察过程中监察人员发现的实际情况 相关问题 标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策 规范 考核 目标 预算指标等 内部监察管理制度 原因是监察人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因 结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险 监察人员应用书面文字 相关图表等详细阐述相关的监察发现 监察人员成文的监察发现应有相关的监察证据来支持 2 监察建议 监察人员应根据具体的内部控制情况及相关的监察发现提出具 体的 适当的监察建议 以利于被监察单位完善内部控制 降低经 营风险 第三十二条第三十二条 监察报告 1 监察复核与监督 监察项目负责人应对监察人员的监察工作底稿及收集的相关证 明资料进行详细的复核 并对监察人员实施的相关监察程序进行适 当的监督和管理 2 整理监察工作底稿并编写意见交换稿 1 外勤工作中 监察人员应对编制的监察工作底稿及收集的 相关文件 报表 记录等证据资料及时整理 归类 监察人员应根 据统一的标准对监察工作底稿及证据资料编制索引号 以便查阅 2 召开退出会议前 监察项目负责人应编写详细的意见交换 稿 也可以编制监察报告初稿代替 意见交换稿应简要说明项目的 监察目标 监察范围 实施的监察程序 并对具体的监察发现和初 步的监察建议进行详细阐述 3 交换意见 内部监察管理制度 与被监察单位或人员的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上 的意见交换 1 重大问题主要是指 在监察过程中发现的正在进行的重大 违规或对集团利益造成严重损害的问题 在这种情况下 需要被监 察单位马上采取相关的措施 监察人员应根据具体情况分析所发现 问题的实质及影响 确定沟通的对象 并报集团总经理或执行总经 理批准 2 召开退出会议 就相关监察发现与监察建议与被监察单位 交换意见 或与被监察人员进行谈话 外勤工作结束前 监察人员应与被监察单位负责人及相关责任 人召开退出会议或与被监察人员进行谈话 就意见交换稿上的相关 问题听取被监察单位或与被监察人员的解释与意见 并详细记录 双方应在意见交换书上签名确认 对在有关问题上的不同意见 可 由被监察单位或与被监察人员进行书面陈述并交与监察人员与监察 人员的监察发现与建议一齐归档 以便查阅 分析 4 编制正式监察报告 外勤工作结束后 监察项目负责人应及时编制正式的监察报告 正式的监察报告是在意见交换稿的基础上根据与被监察单位沟通的 结果 正式编制完成 监察报告应用简捷 扼要的文字阐述监察目 标 监察范围 监察人员执行的监察程序以及监察结论 并适当地 表明监察人员的意见 被监察单位对监察结论和建议的看法 也可 根据需要包括在监察报告中 内部监察管理制度 5 审核并报送监察报告 总经理办公室经理应对监察报告及相关的监察资料进行详细审 核 确认后正式报送给集团总经理或执行总经理 并对监察结果进 行简要的口头汇报 督查室也应将经批准的监察报告送与被监察单 位并确认其已收到 第三十三条第三十三条 由于情况变化或有新的重要数据 被监察对象须立 刻上报督查室审核 由总经理决定原监察报告修改或继续执行 第三十四条第三十四条 由监察工作人员根据监察结果做出处理决定 经总 经理批准后公布 第三十五条第三十五条 将处理决定移交人力行政中心 作为绩效考核参考 依据 第三十六条第三十六条 后续监察 在出具了正式的监察报告后 监察部门应关注被监察单位或被 监察人员对监察结果及集团总经理 执行总经理对相关事项处理决 定的态度 在认为合适的一段时间以后 由监察人员对被监察单位 实施后续监察 确定监察中发现的问题是否得到了恰当的解决 对 于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总经理 执行总经理 的批准 监察人员应对相关的风险进行评价 并将后续监察的结果 及相关的风险评价报告集团总经理 执行总经理 第三十七条第三十七条 监察评价 监察评价是指督查室主管 总经理办公室经理 对具体监察项 目的执行情况 监察方法 监察程序及监察目标的完成情况进行的 内部监察管理制度 总结 评价 监察评价由监察人员的自我评价 监察项目负责人的项目评价 及总经理办公室经理或督查室主管的总结评价三个层次构成 每一 个监察项目完成之后 总经理办公室经理或督查室主管都应督促监 察人员 监察项目负责人及时做出书面总结 评价 总经理办公室 经理或督查室主管也应根据实际情况签署相关的意见和建议 第三十八条第三十八条 监察档案 完成以上九个步骤后 监察人员必须在一个月内对监察报告以 及工作底稿附件等监察资料进行整理 装订 编号 形成内部监察 档案 并由总经理办公室负责保管 第三十九条第三十九条 监察工作人员办理的监察事项与本人及其亲属有利 害关系或有其他关系可能影响公正处理监察事项的 应当回避 第四十条第四十条 在监察过程中确认有违法 违纪事实 监察工作人员 须写入监察报告由上级领导审批 监察人员或监察小组做出的重要 监察决定和提出的重要监察建议 也要报上级领导批准 第四十一条第四十一条 督查室对立案调查的案件 经调查认定违法 违纪 事实不存在 或者不需要追究行政责任的 应予撤销 并告之被调 查部门和被调查人员所在单位 第四十二条第四