07 会计学 练习七 收入、费用、利润.doc

练习 7 收入费用利润 一 单项选择题1 甲企业于2003年7月1日以50000元的价格购入一项摊销期限为5个月的专利权。2004年7月1日。甲企业将其转让，取得收入70000元，交纳营业税3500元。则转让该项专利权应记入“营业外收入”的金额为（ ）元。 A 16500 B 20000 C 26500 D 28500 2 某工业企业销售产品每件220元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到20元的商业折扣。某客户2002年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20, n/30. 适用的增值税率为17%。该企业于12月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ） 元。假定计算先进折扣时不考虑增值税。 A 0 B200 C 234 D 220 3 下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用的处理的是（ ）。 A 购货方获得的现金折扣 B 购货方获得的商业折扣 C 购货方获得的销售折扣 D 购货方放弃的现金折扣4 企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应当记入（）。管理费用财务费用销售费用其他业务成本 某企业于年月接受一项产品安装任务，安装期为个月，合同总收入万元，年度预收款项万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本万元，预计还 将发生成本万元。年末请专业测量师测量，产品安程度为。该项劳务收入影响年度利润总额的金额为（ ）万元。A 不影响当年利润 B 当年利润增加7.2万元C 当年利润增加15万元 D 当年利润增加30万元6 下列各项，可采用的完工百分比法确认收入的是（ ）。 A 分期收款销售商品 B 委托代销商品 C 在同一会计年度开始并完成的劳务 D 跨越一个会计年度才能完成的劳务7 下列税金中，可以通过“营业税金及附加”核算的有（ ） A 增值税 B 印花税 C 车船使用税 D 营业税8 某国有工业企业，2003年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元；固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款100万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款30万元。企业由于这次火灾损失而应记入营业外支出的金额为（ ）万元。A 150 B 90 C 60 D 509 企业发生的违约金支出应记入（ ）。 A管理费用 B 营业外支出 C 财务费用 D 其他业务成本10 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（ ）。 A 罚款收入 B 出售固定资产收入 C 材料销售收入 D 出售无形资产收入11 超支的业务招待费应记入（ ）。 A 财务费用 B 其他业务成本 C 营业外支出 D 管理费用12 A公司年度委托B商店代销一批零配件，代销款300万元。本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，A公司收到代销清单时间B商店开具增值税发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零件的实际成本为180万元。则A公司本年度应确认的销售收入为（ ）万元A 180 B 165 C 300 D 68.413 委托方采取用收取手续费的方法代销商品，委托方在商品销售后应按（ ）确认收入 A 商品销价 B 收取的手续费 C 销售价款和手续费之和 D 销售价款和增值税之和14 企业专设销售机构人员的工资应记入（ ）帐户。 A 管理费用 B 销售费用 C 主营业务成本 D 其他业务成本15 生产车间人员的工资应记入（ ）。 A 制造费用 B 销售费用 C 管理费用 D 其他业务成本二多项选择题1 下列各科目的余额，期末应结转到“本年度利润”科目的有（ ）。 A 营业外收入 B 营业外支出 C 投资收益 D 以前年度损益调整2 下列各项收入中，应记入其他业务收入的有（ ）。 A 提供运输劳务所取得的收入 B 提供加工装配劳务所取得的收入 C 转让无形资产使用权所取得的收入 D 销售材料产生的收入3 收入的特征表现为（ ）。 A 收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生 B 收入可能表现为资产的增加 C 收入可能表现所有者权益的增加 D 收入包括代收的增值税4下列各项收入中，应记入财务费用的包括（ ）。 A 银行承兑汇票的手续费 B 利息支出 C 诉讼费 D 购货单位享受的现金折扣5 按我国企业会计准则规定，下列各项收入中不应确认为收入的有（ ）。 A 销售商品收取的增值税 B 出售飞机票时代收的保险费 C 旅行社代客户购买的景点门票收取的款项 D 销售商品代垫的运杂费6下列各项收入中属于营业外支出的有（ ）。 A 固定资产盘亏 B 出售无形资产损失 C 水灾损失 D 捐赠设备支出7下列各项费用中，应记入销售费用的有（ ）。 A 咨询费 B 业务招待费 C 广告费 D 展览费8下列各项中，应记入管理费用的有（ ）。 A 管理人员工资及福利费 B 在建工程人员的工资及福利费 C 工会经费 D 技术转让费9 企业交纳的下列各种税金中，可以通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。 A 增值税销项税额 B 消费税 C 城市维护建设税 D 印花税10下列各项中，应在发生时直接确认为期间费用的有（ ）。 A 管理人员工资支出 B 广告费支出 C 固定资产安装工人工资支出 D 专设销售机构的职工工资支出三判断题1 企业发生收入往往表现为货币资产的流入，但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。 （）2企业提供劳务时，如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠的估计，应按已经发生的并预计能够补偿的劳务成本确认收入，并按相同的金额结转成本。（ ）3 企业发生销售折让时，编制的会计分录应当用红字冲减“主营业务收入”科目的贷方（ ）4 如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时确认该项商品销售收入（ ）5 如果劳务的开始和完成分属于不同会计期间，则必须采用完工百分比法确认收入（ ）6 企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（）7、企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用红字冲减“应交税金应交增值税（销项税额）”专栏（）8、收入一定表现为企业资产的增加（）9、按企业会计制度规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理（）10、在采用完工百分比法确认劳务收入时，其相关的销售成本应以实际发生的全部成本确认（ ）四计算分析题1 某企业2001年12月18日销售A商品一批，销售价50000元，增值税率为17%，成本26000元。合同规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。买方于12月27日付款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。 要求：（1） 编制销售过程和收款过程的会计分录（2） 如果该批产品于2002年5月10日被退回，编制销售退回的会计分录。2 甲公司2002年3月1日与客户签定了一项工期为一年的劳务供应合同，预计合同总成本为80000元。至2002年12月31日，实际发生成本64000元（均以银行存款支付）；一次性收到客户支付的劳务款75000元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。要求：（1） 计算2002年12月31日的劳务完成程度（2） 计算2002年度应确认的劳务收入（3） 分别编制发生劳务成本、收到客户支付的劳务条款、确认2002年度劳务收入和劳务费用的会计分录。3、 某企业2003年利润表上反映的税前会计利润为190万元，所得税税表为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发生的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的企业招待费6万元和差旅费支出3万元。投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生达到收益2万元。要求：（1） 计算该企业2003年应交所得税。（2） 编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。参考答案一单项选择题115 C B A B B D D D B C D A B B A二多项选择题110 ABC ACD ABC ABD ABCD ABCD CD ACD BC ABD 三判断题110 四计算分析题1 （1）2001年12月18日销售商品时： 借：应手帐款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税金应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本 26000 贷：库存商品 26000 2001年12月27日收款时：买方享受现金折扣1000元 借：银行存款 57500财务费用 1000贷：应收帐款 58500（2）2002年5月10日收到退货时： 借：主营业务收入 50000 应交税金应交增值税（销项税额）8500 贷：银行存款 57500财务费用 1000 借：库存商品 26000贷：主营业务成本 260002 （1）劳务完成程度=64000/80000100%=80% （2）2002年度应确认的劳务收入=10000080%=80000元 （3）会计分录： 借：劳务成本 64000 贷：银行存款 64000 借：银行存款 75000 贷