公司预算编制管理流程

公司预算管理流程 2 目录 1 预算目标确定与下达流程 3 2 预算样表制定与下发流程 4 3 预算编制流程 5 4 预算汇总和批复流程 6 5 全面预算的执行流程 7 6 预算反馈流程 8 7 全面预算调整流程 9 8 费用和专项计划编制流程 10 9 销售和生产预算编制流程 11 3 1 预算目标确定与下达流程 预算目标确定与下达流程 预预算算目目标标确确定定与与下下达达流流程程图图 董事会预预算算领领导导小小组组预算工作小组责责任任部部门门预预算算管管理理委委员员会会 预算目标总体平衡 预算目标批复 下发 预算目标制定并分解至各 公司 年度经营 目标审批确定 预算目标分解下发各部门预算目标调整下发预算目标 汇总预算目标 结束 年度经营 目标拟定 4 2 预算样表制定与下发流程 预算样表制定与下发流程 预算样表制定 下发流程 预算工作小组责任部门预算管理办公室 预算管理委员会 批复预算样表 计划 预算体系制 定 编制预算样表 接收预算样表填制预算样表下发预算样表 计划 预算体系审批确 定 5 3 预算编制流程 预算编制流程 预算编制 董事会责任部门预算管理办公室预算管理委员会 预算管理工作小 组 预算管理领导小 组 下达 填写预算表 汇总预算表 年度预算草 案 下达 审核通过 是 执行预算 汇总审核归口管 理的预算 提出 调整意见 审核 平衡预算表 汇总预算表是否 调整预算 否 平衡预算 审批预算草 案 下达正 式全面预算 方案 下达 非归口管理预算表 各责任部门 各责任部门 相应归口管理 部门 各责任部门 6 4 预算汇总和批复流程 预算汇总和批复流程 预算编制 汇总和批复 各部门财务部董事会总经理办公会 汇总平衡各计 划草案编制计 划 资产负债计划 利润计划 资金运营计划 费用计划 审议审批 下发执行 7 5 全面预算的执行流程 全面预算的执行流程 预算执行 子公司预算管理 工作小组 责任部门 全面预算管理办 公室 根据预算方案 执行 接收预算方案 实时统计并 监督各部门 计划 预算 执行情况 下达经董事会 批准的正式预 算 接收正式预 算 并下发各 责任中心执行 8 6 预算反馈流程 预算反馈流程 预算反馈 各责任部门 预算管理委员会 预算管理领导小 组 集团预算办公室 子公司预算管理 工作小组 责任部门 解释重大差异 差异分析报告 业绩报告 下发业绩报告 表 决策 召开预算例会 找出需要说明 的重大差异 汇总业绩报告 表及差异分析 报告 填制业绩报告 表 9 7 全面预算调整流程 全面预算调整流程 自上而下预算调整 预算管理委员会预算管理办公室 预算管理工作小 组 责任部门董事会 内外部环境 发生变化 导致预算目 标与现时产 生重大差异 讨论调整预 算 审批 根据预算管 理委员会讨 论结果 制 定调整方案 审批 否 是 否 下达预算调 整方案 是 调整预算方 案 并通知 相关责任中 心 根据调整后 的预算方案 执行 并作 好差异分析 10 自下而上预算调整 预算管理委员会预算管理办公室 预算管理工作 领 导小组 责任部门董事会 否 重大调整审批 结束 是否调整预 算 申请预算调整 预算调整申请表 累计预算执行 情况 年度预 算 审核预算调整审批 编制预算调整 草案 是 是否同意调整 是 是否为重大调 整 是 下达调整方案 否 调整预算 否 预算管理工作 小组 汇总预算调整 预算管理领导 小组 11 8 费用和专项计划编制流程 费用和专项计划编制流程 预算的编制 费用和专项计划编制 各职能部门财务部投资部人力资源部 下发编制公司 年度事业计划 通知 汇总费用和专项计 划 编制事业计 划通知 编制公司工 资及员工培 训计划 编制本部门 费用预算计 划 汇总公司对 内 对外投 资计划人员 工资 计划 投资计划费用计划 注 各部门和事业部 编制投资计划经审后 交投资部汇总 12 9 销售和生产预算编制流程 销售和生产预算编制流程 预算编制 销售与生产预算 采购部各事业部制造部营销部财务部 编制事业计 划通知 汇总销售和生产计 划 下发编制