施工项目管理中的财务风险及其防范措施

施工项目管理中的财务风险及其防范措施 摘要 财务风险是指由于多种因素的作用 使企业 不能实现预期的财务效果 从而产生经济损失的可能性 由于施工项目自身的独特性存在较多的财务风险 如果不 能及时防范财务风险 就会给建筑施工企业带来财务危机 进而影响建筑施工企业的生存发展 本文分析了施工项目 管理中几种常见的财务风险 并提出了有效的防范措施 关键词 财务风险 资金 防范 一 施工项目管理中的财务风险 一 资金管理环节风险 尽管施工企业制订了资金使用计划和各项费用开支计 划 但由于建筑工程的施工特殊性 特别是跨地域 战线 长的工程项目 公司对项目部控制能力弱 财务和资金计 划脱节 导致计划的可操作性差 有的甚至将计划束之高 阁 形成计划与实际的严重脱节 使施工项目面临较大的 资金风险 资金管理环节风险主要体现在 1 盲目投资 固定资产 为了显示实力和抢工期 有些企业盲目购置专 项设备 超过了企业的资金承受能力 或迫于形势和生存 发展的需要 为承揽一些 高 难 精 的工程项目 不 顾企业实际 购置使用率不高的专用设备 导致设备闲置 占用企业大量资金 2 银行账户多 资金分散 如某公 司鉴于施工工程项目 点多线长 为了工作方便 上一个 项目就必须开一个银行账户 有的甚至一个单位多头开户 致使资金分流沉淀 造成浪费 3 备用金管理不善 备 用金管理作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽 视 有的甚至不把它纳入资金管理工作的范畴 致使备用 金余额日益增大 加之不及时报销 从而造成了项目部周 转资金紧张的局面 4 工程结 决 算迟缓 施工企业 由于流动施工的特点 工程项目跨地域 周期长 以及人 为等因素造成工程结 决 算久拖不决 企业的债权难以 确认 从而形成拖欠工程款 资金不能及时回笼 二 应收账款风险 施工企业为了增加其市场份额 增强企业的竞争能力 一味地强调让企业承揽尽可能多的工程项目 在招投标前 又未对建设单位的社会信誉 立项文件 资金情况 付款 方式 工程施工过程中的财务付款方式和工程竣工后的支 付能力等作细致深入的调查了解 便盲目拍马决策竞标 拟签订施工合同 而签订合同的同时 没有认真审查合同 文件中具体条款及合同条款中将来可能发生纠纷处理的方 法是否列明 一旦纠纷发生 双方争执不下 造成应收账 款不能收回 使企业蒙受风险 按照企业财务准则规定 各种应收账款应当及时清算 催收 定期与对方对账核实 并按规定做一些入账 调账 的账面处理 但是 一些企业在实际操作中 并未完全按 照准则的要求来执行 常常会有一些对已发生的应收账款 不及时清算 不能及时与相关的业务部门进行核算 应收 账款催收工作的方式方法等都有不同程度的问题 还有一 些建筑施工企业的财务部门不及时与建设单位对账 造成 双方账目不一致 影响了工程款的回收速度 在一定程度 也增大了资金的占用额度 三 成本控制风险 因为施工企业特殊的工作环境和劳动条件 建设工程 周期长 影响因素多等特点 所以施工企业的成本控制很 难掌握 其中一个环节控制不当 都可能导致财务风险的 发生 施工企业的施工组织方案假如不联系项目规模 性 质 特点 复杂程度及施工要求 制定出行之有效的施工 组织方案 就容易造成施工工期延长 工程质量下降 所 投入的材料 机械设备等资源配置增加 从而造成成本费 用增加 例如在采购和验收环节控制不当 致使所购材料 材质不合乎标准 机械设备功能不能满足要求 施工质量 下降为后期工程成本扩展了风险因素 使项目实际收益低 于期望值 致使施工项目亏损 二 施工项目管理中的财务风险防范措施 一 资金风险防范 提高资金运行效益 加强资金运行监控力度 保证资 金合理 安全使用是增强抵御风险能力的必要措施 施工 项目管理中资金风险防范措施主要有 1 集团总公司对 施工项目部实行总的资金控制 项目经理在施工项目上与 集团总公司是处于一种代理关系 其主要职责是负责好项 目的施工建设 优质高效地完成施工任务 为此 可采用 对施工项目实行现场成本控制的办法 确定施工项目部资 金支配数额 项目经理负责在控制的成本 资金 范围内 完成施工任务 施工项目部的余缺资金则由内部资金管理 中心 或结算中心 进行调剂 2 成立内部资金结算 中心 改变目前资金结算和收付分散的局面 变零星的资 金沉淀为整体积集 通过规模运作 加强资金调度 降低 企业整体资金成本 大型施工企业成立以商业银行管理方 式运作的内部结算中心 对企业资金管理将起到极大的推 动作用 3 盘活存量资产 进行一次规模更大 更深入 的清产核资工作 切实摸清现有存量资产的真实状况 要 彻底摸清和了解各种资产的变现能力和变现价值 根据施 工生产情况 对企业施工设备进行清理 报废一批陈旧无 使用价值的设备 变卖一批技术落后 无修复价值的设备 以集中资金投入急需的关键设备 减少对流动资金的占用 充分行使企业法人财产权利 对效益低下或根本无效益的 而且资金支出时间较长的项目进行清理 该作损失的作损 失处理 能变现的按变现处理 以求盘活积压沉淀资金 二 应收账款的风险防范 施工企业与其它企业相比 存在着一定的特殊性 其 工程的结算和质保金等都会受到业主的限制 应收账款的 比例也比较大 这样一来 企业对偿债能力的发挥就受到 了严重影响 对此 企业可对应收账款进行控制 促使应 收账款周转率和资金收回比例的提高 在对经济合同进行 签订之前 企业可对对方的整体状况进行评估 评估内容 包括资信状况和财务状况 当对对方的信誉和偿债能力有 所把握时 方可对相关合同进行签订 另外 对于应收账 款中的收账期 可对账龄分析表进行定期的编制 促使应 收账款还款情况的紧密跟踪 并根据实际情况有效制定企 业的收款政策 如果在活动过程中 发生了财务风险 企 业也可通过诉讼方式对账款风险进控制 避免账款损失的 扩大 值得注意的是 合同签订前 企业应该树立风险防 范意识 并能够依据科学 系统的账款体系 积极主动的 应对应收账款活动中的各种问题 三 成本风险防范 有效的全过程财务风险管理是施工企业的资金链的重 要保障 笔者认为成本控制视角下施工企业实施全过程财 务风险管理的主要对策如下 1 在工程项目的决策阶段 施工企业需要创建合理有效并且具有针对性的造价管理模 式 制定出可量化的可行目标 包括提出项目建议书 进 行资金使用的可行性研究 确定投资项目初步资金 编制 相关的造价控制初步任务书等等 以从源头上强化企业各 层人员的成本控制意识 2 在招标阶段设立招标控制价 进而使一切有意抬高或压低工程造价行为无从遁形 也能 进一步防止恶意串标 围标带来的投资风险 企业在招标 阶段如果能对工程项目采取有效的风险控制手段 往往能 够起到降低施工企业投资风险 提高市场经济效益等重要 作用 在施工阶段将和施工人员的工作绩效和所得利益联 系在一起 激发工程项目施工人员的工作热情与积极性 避免因施工人员质量成本控制意识薄弱导致结算超过预算 引发工程成本控制的纠纷 也可根据项目实际情况针对性 编制合同条款 进