经济活动内部控制工作流程图

0 经济活动内部控制工作流程图经济活动内部控制工作流程图 开展单位内部控制建设 预算收支建设项目政府采购资产合同 2 对照内控规范和相关法律法规的要求 全面梳理单位主 要经济活动的业务流程 找出风险点 3 根据找出的风险点 结合内控规范和现行的法律法规规 定 采取控制措施 进行内控设计 4 完成上述工作后 在单位原有管理制度的基础上 进一 步完善单位的制度建设 制度建设应包括的内容 业务 的管理结构 各业务环节的岗位设置 职责分工 主要 业务环节的控制设计 业务流程图 成立单位内部控制专门机构 或牵头部门 1 确定单位主要经济活动的管理结构 见下文 5 编制内部控制工作手册 1 预算业务控制预算业务控制 一 工作步骤示意图 预算编制 预算执行 决算管理 预算业务 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 了解预算 业务的管 理结构和 业务的主 要环节 预算绩 效管理 二 工作流程图 一 预算编制及批复 一 预算编制及批复 部署预算编制 授权部署预算编制 提出部门预算计划 审查并提出本级 预算收支计划 下达预算控制数 确定重点项目及限额 审定报送本级预算 修改部门预算计划 编制本级预算草案 批复部门预算 批准本级预算 预算单位财政部门同级政府同级人大 2 二 预算执行 二 预算执行 预算执行申请 超出预算指标申请 符合预算指标及其规定预算执行审批预算执行管理预算执行分析 进入预算追加调整程序 三 预算绩效管理 三 预算绩效管理 确定绩效管理对象 评价结果应用 撰写绩效报告或评价报告 开展绩效自评或评价 监控执行情况 制定绩效目标 3 收支业务控制收支业务控制 一 工作步骤示意图 一 收入业务 一 收入业务 收入业务 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 了解收入 业务的管 理结构和 业务的主 要环节 二 支出业务 二 支出业务 支出业务 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 了解支出 业务的管 理结构和 业务的主 要环节 支出审批 支出审核 支付控制 核算与归档 三 债务业务 三 债务业务 债务业务 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 了解债务 业务的管 理结构和 业务的主 要环节 债务项目的 确定 债务履行 债务核算与 归档 4 政府采购业务控制政府采购业务控制 一 工作步骤示意图 政府采购 业务 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 了解政府 采购业务 的管理结 构和业务 的主要环 节 采购预算与 计划 采购活动 采购项目验 收 采购质疑投 诉 采购资料归 档 二 工作流程图 编制 审核 批复政府采购预算 组织验收 签订政府采购合同 组织采购 确定采购组织形式和采购方式 编制 审核政府采购计划 办理资金支付手续 记账 采购文件归档 5 资产业务控制资产业务控制 一 工作步骤示意图 一 货币资金业务 一 货币资金业务 货币资金 业务 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 建立货币 资金业务 的管理结 构和业务 的主要环 节 二 实物资产和无形资产业务 二 实物资产和无形资产业务 实物资产 和无形资 产业务 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 建立实物 资产和无 形资产业 务的管理 结构和业 务的主要 环节 资产购置 资产使用 资产处置 属于政府采购 进入政府采购业务流程 三 对外投资业务 三 对外投资业务 投资业务 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 建立投资 业务的管 理结构和 业务的主 要环节 投资项目的 确定 投资项目 管理 投资项目 处置 6 建设项目业务控制建设项目业务控制 工作步骤示意图工作步骤示意图 建设项目 业务 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 了解建设 项目业务 的管理结 构和业务 的主要环 节 项目立项 工程设计和 概预算 工程招标 项目变更 竣工决算 7 合同业务控制合同业务控制 工作步骤示意图工作步骤示意图 合同业务 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 了解合同 业务的管 理结构和 业务的主 要环