会计综合实训hao1

第 1 页 共 13 页王运兵制作 会计综合实训 1 公司基本情况 公司名称 红运机械有限责任公司 以下简称红运公司 经营地址 合肥市丹霞路 33 号 基本存款账户开户行 中国工商银行合肥市丹霞路分理处 账号 56 78963214782 纳税人登记号 678956700832100 为增值税一般纳税人 税率为 17 主要产品 甲乙两 种产品 部门设置 公司内设一个生产车间 另设四个行政职能部门 一个销售部门 2 有关人员 法人代表 肖剑 会计主管 李静 保管员 王丽 出纳 王金 会计 学生 3 企业财务制度的有关规定及说明 会计核算程序 科目汇总表账务处理程序 产品成本核算 品种法 盈余公积 在年末一次提取 法定盈余公积按 10 提取 任意盈余公积按 5 计提 有关账户余额资料 2008 年 12 月初总分类账户余额如下表 会计科目借方余额贷方余额会计科目 借方余额贷方余额 库存现金 30 000短期借款 100 000 银行存款 500 000应付账款 300 000 应收账款 20 000应付票据 20 000 应收票据 10 000预收账款 10 000 其他应收款 10 000应付职工薪酬 10 000 预付账款 20 000应缴税费 10 000 原材料 50 000其他应付款 5 000 低值易耗品 5 000实收资本8200000 库存商品1 100 000资本公积 200000 固定资产 7740000盈余公积 110000 累计折旧 200000本年利润 170000 生产成本 10 000未分配利润 120000 合计94550009455000 红运公司 08 年 12 月份发生的经济业务如下 第 2 页 共 13 页王运兵制作 1 1 日 收到天河公司归还前欠货款 58500 元 中国工商银行进账单中国工商银行进账单 收账通知 2008 年 12 月 1 日 第 06326 号 全 称天河公司全 称红运机械有限责任公司 账 号12 654789231账 号56 78963214782 付 款 人开户银行农业银行营业厅 收 款 人 开户银行 中国工商银行合肥市丹霞 路分理处 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 大写 伍万捌仟伍佰元整 5850000 票据种类 转账支票 票据张数 壹张 单位主管 会计 复核 记帐 收上月所欠货款 收款人开户银行盖章 2 从南京市华盛工厂购入 A 材料 1000 千克 每千克 20 元 计 20000 元 增值税 3400 元 B 材料 2000 千克 每千克 60 元 计 120000 元 增值税 20400 元 保管人员填制收料单 材料已如数入库 根据合同的约定货款在十日内付清 江苏省增值税专用发票江苏省增值税专用发票 No 00123 发发 票票 联联 开票日期 2008 年 12 月 2 日 购 货 单 位 名 称 红运机械有限责任公司 纳税人识别号 678956700832100 地址 电话 合肥市丹霞路 33 号 开户行及账号 工行合肥市丹霞路分理处 56 78963214782 密 码 区 税额 货物或应税劳务名称 A 材料 B 材料 合 计 规格 型号 单位 千克 千克 数量 1 000 2 000 单价 20 60 金额 20000 120000 140000 税率 17 17 3400 20400 23800 价税合计 大写 壹拾玖万陆千伍百陆拾元整 小写 163800 00 销 货 单 位 名 称 南京市华盛工厂 纳税人识别号 208672916009341 地址 电话 南京市玄武路 83756421 开户行及账号 180 231 4675 备注 收款人 复核人 开票人 销货单位 章 第 3 页 共 13 页王运兵制作 收收 料料 单单 供应单位 南京市华盛工厂 2008 年 12 月 2 日 发 票 号 No 00123 编号 067142 数 量 实际成本材料编 号 材料名 称 规格材 质 单 位应 收 实收单 价 发票价 格 运杂 费 合 计 A 材料PU千 克 1000 1000 202000020000 B 材料FJ千 克 2000200060120000120000 备注 仓库主管 材料会计 收料员 王丽 经办人 制单 3 4 日企业销售甲产品给青岛长城公司 增值税发票已开出 产品已通过铁路运输部门发出 并开出转账支票代购货方垫付运费 1680 元 货款已办妥托收承付手续 取得托收承付回单 安徽增值税专用发票安徽增值税专用发票 发发 票票 联联 开票日期 2008 年 12 月 4 日 No 06742132 购 货 单 位 名 称 长城公司 纳税人识别号 102103265483 地址 电话 青岛市和平路 开户行及账号 农行滨河路分行 28 785689719 密 码 区 税额 货物或应税劳务名称 甲产品 合 计 规格 型号 单位 件 数量 100 单价 3200 金额 320000 320000 00 税率 17 54400 54400 00 价税合计 大写 壹拾玖万陆千伍百陆拾元整 小写 374400 00 销 货 单 位 名 称 红运机械有限责任公司 纳税人识别号 678956700832100 地址 电话 合肥市丹霞路 33 号 开户行及账号 工行合肥市丹霞路分理处 56 78963214782 备注 收款人 复核人 开票人 销货单位 章 第 4 页 共 13 页王运兵制作 中国工商银行 转账支票存根 支票号码 科 目 对方科目 签发日期 2008 年 12 月 18 日 收款人 铁路运输公司 金额 1680 00 用途 代垫运费 备注 主管 会计 复核 记账 铁路运输发票铁路运输发票 运输号码 运输号码 35469 发站合肥到站青岛车种 车号 货车 自重 集装箱型号运到 期限 保险 金额 运价 里程 全称长城公司全称红运有限责任 公司 结算 方式 支票收款 人 地址青岛市和平路 4 号 发货 人 地址丹霞路 33 号项目金额 货物 名称 件数货物重量计费 重量 运输 号 运价率运费159 00 甲产 品 1005 吨保险 费 90 00 发货人申明事项 铁路申明事项 合计1680 00 发站承运日期 2008 年 12 月 4 日 发站经办人 陈春 第 5 页 共 13 页王运兵制作 托托收收承承付付 回回单单 邮 委托日期 2008 年 12 月 4 日 托收号码 05367 全称 红运机械有限责任公 司 全 称长城公司 账号56 78963214782账号或地址28 715689719 收 款 单 位 开户银行 工行合肥市丹霞路分 理处 付 款 单 位 开户银行农行滨河路分行 千百十万千百十元角分委收 金额 人民币 大写 叁拾柒万陆千零捌元整 37608000 附件 商品发运情况 合同号码 附寄单证 张数 肆 铁路 CH 0123 备注 款项托收日期 年 月 日 收款人开户银行盖章 年 月 日 单位主管 会计复核 记账 汇款单位开户行盖章 月 日 5 5 日收到银行通知 华扬公司根据投资合同的约定将投资款存入银行 中国工商银行进账单中国工商银行进账单 收账通知 2008 年 12 月 5 日 第 06326 号 全 称华扬公司全 称红运机械有限责任公司 账 号12 654789231账 号805 663 5740 付 款 人开户银行青州市中行天山支行 收 款 人 开户银行工行合肥市丹霞路分理处 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 大写 陆拾万元整 60000000 票据种类 转账支票 票据张数 壹张 单位主管 会计 复核 记帐 收华扬投资款 收款人开户银行盖章 第 6 页 共 13 页王运兵制作 6 7 日 业务员李庆出差预借差旅费 借 款 单 2008 年 12 月 7 日 单位销售部姓名李庆财务部 经理 姜辉审批 预借差旅费出差事 由 业务洽 谈 出差地 点 天津部门经 理 张力 借款理由 出差 项目其 他 借 款 对方单位开户银 行 付款方 式 现金 人民币 大写 叁仟元整 3000 00 7 9 日签发转账支票一张 预付大华工厂货款 100000 元 收收 款款 收收 据据 No 0002138 2008 年 12 月 9 日 交款单位 红运有限责任公司 收款方式 现金方式 人民币 大写 壹拾万元整 小写 100000 00 收款事由 预付货款 2008 年 12 月 9 日 单位盖章 大华工厂 财会主管 出纳 刘军 审核 经办 中国工商银行转账支票存根 支票号码 科 目 对方科目 签发日期 2008 年 12 月 9 日 收款人 大华工厂 金额 100000 00 用途 预付货款 第 7 页 共 13 页王运兵制作 备注 刘军 主管 会计 复核 记账 8 10 日 签发转账支票支付产品广告费 2400 元 安徽广告业专用发票 客户名称 红运有限责任公司 2008 年 12 月 10 日 No 32614 金 额 项目单 位数 量单 价 万千百十元角分 备 注 广告费次1240024 0000 合计金额 大写 叁千伍百元整 240000 开户银行工行淮海路分理处开票单位创新广告公司 盖章有效 账 号135 258 5714 中国工商银行转账支票存根 支票号码 科 目 对方科目 签发日期 2008 年 12 月 10 日 收款人 创新广告公司 金额 2400 00 用途 广告费 备注 柳秋 9 12 日根据合同的约定以电汇方式支付 2 日购入的 A 材料和 B 材料 中国工商中国工商银银行行电汇电汇凭凭证证 回单 全 称红运机械有限责任公司全 称 南京华盛工厂 账号或住址805 663 5740账号或住址 建设银行建设银行 9823651 汇 款 人 汇出地点合肥市 汇出行 名 称 工行丹霞支工行丹霞支 行行 收 款 人 汇入地点南京市 汇入行 名 称 建建设银设银行玄行玄 武支行武支行 委托日期 2008 年 12 月 12 日 此联作收款人开户行给收款人受理回单 第 8 页 共 13 页王运兵制作 亿 千 百 十万 千 百 十 元 角 分人民币 大写 1 6380000 汇款用途 偿还货偿还货款款 上列款项已根据委托办理 如 需查询 请持此单来行面洽 汇入银行盖章 上列款项已照收无误 收款人盖章 科目 付 对方科目 汇入行解汇日期 2009 年 4 月 16 日 复核 出纳 记账 10 13 日 以现金 800 元购买办公用品 合肥市商业企业统一发票 客户名称 红运有限责任公司 2008 年 12 月 13 日 金额品名及 规格 单位数量单价 万仟百拾元角分 钢笔支2018 36000 稿纸本2001 20000 笔记本本803 24000 合计捌百元整 80000 开票单位 盖章 收款人 开票人 11 15 日企业收到银行转来的收款通知 4 日以托收方式向长城公司收取的货款以收妥 入账 托托收收承承付付 收收款款通通知知 4 邮 委托日期 2008 年 12 月 15 日 第 05562 号 全称 红运机械有限责任公 司 全 称长城公司 账号56 78963214782账号或地址28 715689719 收 款 单 位 开户银行 工行合肥市丹霞路分 理处 付 款 单 位 开户银行农行滨河路分行 千百十万千百十元角分委收 金额 人民币 大写 叁拾柒万陆千零捌拾元整 37608000 附件 商品发运情况 合同号码 附寄单证 张数 肆 铁路 CH 0123 金额 壹拾壹拾陆陆万万叁叁仟捌佰元整仟捌佰元整 第 9 页 共 13 页王运兵制作 备注 款项托收日期 年 月 日 收款人开户银行盖章 年 月 日 单位主管 会计复核 记账 汇款单位开户行盖章 12 16 日业务员李庆出差回来 报销差旅费 2400 元退回多余现金 600 元 差 旅 费 报 销 单 部门 业务部 2008 年 12 月 16 日 单位名称红运有限责任公司 出差事由业务洽谈 部门领导签字同意 地点天津 出差人 张力 出差日期 2008 年 12 月 7 日 至 2008 年 12 月 16 日共 9 天 交通工具 火车汽车 市内交通 包干费 卧铺补贴旅馆补贴伙食补助其他 400 00200800800200 项 目 报销总额人民币 大写 贰仟肆佰元整 补领金额 预借旅费 3000 00 退还金额 600 00 单位负责人 肖剑 部门负责人 复核 报销人 张力 13 20 日 为生产甲产品领用 A 材料 700 千克 B 材料 300 千克 为生产乙产品领用 B 材料 500 千克 A B 材料的单位成本分别为 20 元和 60 元 领领 料料 单单 供应单位 红运有限责任公司 2008 年 12 月 20 日 用途 生产甲产品 编号 017 数 量材料编号材料名称规格材质单位 请领实发 单价金额 003A 材料PU千克70070020 14000 004B 材料FJ千克3003006018000 合计叁万贰仟元整32000 仓库主管 材料会计 发料员 经办人 制单 第 10 页 共 13 页王运兵制作 领领 料料 单单 供应单位 红运有限责任公司 2008 年 12 月 20 日 用途 生产乙产品 编号 017 数 量材料编号材料名称规格材质单位 请领实发 单价金额 004B 材料FJ千克5005006030000 合计叁万贰仟元整30000 仓库主管 材料会计 发料员 经办人 制单 14 21 日 红运有限责任公司从银行提取现金 80000 备发工资 15 30 日 月末财产清查中发现 A 材料盘亏 70 千克 计 1400 元 B 材料盘盈 15 千 克 计 900 元 待批准处理 暂不考虑增值税的进项转出 财产盘点报告单 单位名称 2 号仓库 008 年 12 月 30 日 单位 千克 盘盈盘亏财产名称计量单位单价 数量金额数量金额 原因 A 料千克20701400待查 B 料千克6015900待查 合计9001400 仓库保管员 王丽 盘点人 16 31 日 分配本月工资 生产甲产品工人工资 30000 元 生产乙产品工人工资 20000 元 车间管理人员工资 5000 元 公司行政管理人员工资 15000 元 销售人员工资 10000 元 中国工商银行现金支票存根 支票号码 2366 科 目 对方科目 签发日期 2008 年 12 月 9 日 收款人 红运有限责任公 司 金额 80000 00 用途 发放工资 备注 主管 会计 复核 记账 中国工商银行现金支票中国工商银行现金支票 出票日期 大写 贰零零捌 年 壹拾贰月贰拾壹 日 2366 收款人 红运有限责任公司 出票人账号 56 78963214782 人民币 大写 捌万元整 百百拾拾万万仟仟百百拾拾元元角角分分 8000000 用途 发放工资 科目 上列款项请从 对方科目 我账户内支付 付讫日期 2008 年 12 月 21 日 出票人签章 出纳 复核 记账 第 11 页 共 13 页王运兵制作 并按工资 14 计提福利费 要求自已计算填列 工资费用分配表 2008 年 12 月 31 日 单位 元 车间 部门应分配的金额福利费 14 生产甲产品 30000 生产乙产品 20000车间生产工人工资 生产人员工资小计 50000 车间管理人员工资 5000 行政管理人员工资 15000 销售部门人员工资 10000 合计 80000 17 31 日 按规定计提本月固定资产折旧费 50000 元 其中车间为 30000 元 行政管理 部门为 13956 元 销售部门 6044 元 固定资产折旧计算表 2008 年 12 月 31 日 单位 元 生产固定资产非生产固定资产合计车间 部门原值折旧率折旧额原值折旧率折旧额原值折旧额 生产车 间 50000000 6 30000500000030000 销售部 门 8280000 73 60448280006044 行政管 理部门 19120000 73 13956191200013956 合计2740000 73 20000774000050000 审计 会计 制单 18 将本月发生的制造费用按生产工人的工