税务筹划模拟试题两套

税务筹划专业知识模拟试题 一 税务筹划专业知识模拟试题 一 一 单项选择题一 单项选择题 1 税基是计算应纳税额的直接依据 而且税基一般与应纳税额成正比关系 适 合税基式避税的税种是 D A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 所得税 E 印花税 2 那种选项不属于税负转嫁的一般方法 E A 税负前转 B 税负后转 C 税负消转 D 税收资本化 E 纳税人身 份转换 3 以下不免增值税的项目是 A A 用于集体福利的购进货物 B 向社会收购的古书 C 避孕药品和用具 D 国际组织无偿援助的进口物资 4 某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产 支付 价税合计 200 000 元 消费税税率为 30 取得 B 允许抵扣的消费 税多 A 专用发票 B 普通发票 C 专业发票 D 增值税发票 5 税法规定免征营业税和所得税的是 D A 社会福利生产单位 B 税务咨询业 C 中小学校办工厂 D 托儿所 养育服务 6 纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中 在年货物销 售额 A 的情况下缴纳营业税 A 50 D 50 7 甲乙两企业合作建房 甲提供土地使用权 乙提供资金 正确的是 C A 合作经营 方式下 甲应纳营业税 200 万元 B 以物易物 方式 下 甲不缴营业税 C 合作经营 方式下 甲不纳营业税 D 以物易物 方式 下 甲应纳营业税 200 万元 8 哪项筹划不正确 C A 与外国合伙人合作 扩大国外承运部分的费用 再通过其他形式弥补 可以达到减少营业税的目的 B 建筑企业可以通过一物多用 减少价 款计算等合法的手段减少营业额 从而达到节税的目的 C 安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值 有利于节税 D 转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税 因此收入企业不再另行计算 缴纳营业税 9 某餐馆集团下设多家连锁餐馆 餐馆年营业额约 300 万元 该集团将举办 美食文化节 预计收入 100 万元 如果税务筹划将餐馆营业收入与 美 食文化节 收入分别核算 服务业税率为 5 文化体育业税率为 3 则预 计应纳营业税税额为 C A 12 B 15 C 18 D 20 10 企业取得的 A 利息收入免征企业所得税 A 国债 B 国家重点建设债券 C 金融债券 D 企业债券 11 按业务收入计算交际应酬费的行业有 B A 工业制造业 B 建筑安装业 C 养殖业 D 种植业 12 不能达到节税目的租金支出的节税筹划是 D A 使租金支出费用极大化 B 合理分配跨期间费用 C 取得合法凭证 D 在支出水平相等的情况下 以融资 租赁方式承租 13 某机构制造企业为盈利企业 上年度发生技术开发费 200 万元 本年度实 际发生的技术开发费为 215 万元 增长幅度为 7 5 该企业若要享受加扣 50 抵扣应纳税所得额的优惠政策 则技术开发费至少应 A A 再增加 5 万元 B 再减少 5 万元 C 增加 0 25 D 减少 0 25 14 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征 D 的税收优 惠政策 A 20 B 24 C 27 D 30 15 属于个人所得税免税项目的是 A A 对学生个人参与 迎奥运知识竞赛 活动并获得的资金 B 因严重自然灾害造成重大损失的 C 为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得 D 个人举报 协查各种违法 犯罪行为而获得的奖金 16 属于法定减免税的是 A A 进出口无商业价值的广告品和货样 B 加工贸易品 C 边境贸易进口物资 D 扶贫 慈善性捐赠物资 17 关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下 不能按 期缴纳税款的 经海关总署批准 可以延期缴纳税款 但最长不得超过 D A 14 日 B 15 日 C 3 个月 D 6 个月 18 普惠制是在 A 基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇 A 最惠国税率 B 协定税率 C 特惠税率 D 普通税率 19 在确定完税价格时 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之 间的运输 保险费 C A 不可扣除 B 单独列出可扣除 C 应当扣除 D 未单独列明 的则不允许扣除 20 在企业实际经营活动中 常常会发生业务招待费和广告费 业务宣传费超 过开支标准不得在税前抵扣的情况 如果将销售部门设为独立的销售公司 相当于在集团公司销售收入一定的情况下 可以多抵扣 C 的业务招 待费和广告费 业务宣传费 A 2 B 8 C 一倍 D 两倍 21 税务行政赔偿费用标准是 造成公民身体伤害的 应当支付医疗费 以及 赔偿因误工减少的收入 减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工 年平均工资的 A A 5 倍 B 10 倍 C 15 倍 D 20 倍 22 侵害财产权的赔偿标准正确的是 D A 违法征收税款 加收滞纳金的 返还财产 退税及滞纳金 B 违法征收税款 加收滞纳金的 返还税款 滞纳金及给付赔偿金 C 违法征收税款 加收滞纳金的 退税 返还税款银行同期存款利息及滞 纳金 D 违法征收税款 加收滞纳金的 返还税款 税款银行同期存款利息及滞 纳金 23 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品 其纳税义务 的发生时间为 C A 销售合同规定的收款日期的当天 B 发出应税消费品的当天 C 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D 收讫销售款或者取得索 取销售款的凭据的当天 24 纳税人在承包工程时 如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同 其承 包收入按建筑业适用 A 的税率 A 3 B 4 C 5 D 6 25 下列应税项目中 以一个月为一次确定应纳税所得额的有 C A 劳务报酬所得 B 特许权使用费所得 C 财产租赁所得 D 财产转让所得 26 税收保全措施适用于 A A 从事生产 经营的纳税人 B 从事生产经营的纳税人和 扣缴义务人 C 从事生产经营的纳税人和纳税担保人 D 从事生产经营的纳税人和 其他纳税人 27 下列项目中 属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是 A A 税务机关或其工作人员的职务违法行为 B 税务机关或其工作人员的非职务违法行为 C 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实 D 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实 28 下列项目中 应征收增值税的有 D A 农业生产者出售的初级农产品 B 邮电局销售报刊 杂志 C 企业转让商标取得的收入 D 企业将自产钢材用于扩建 厂房 29 下列各项中 不属于营业税征税范围的是 A A 随汽车销售提供的汽车按揭服务 B 企业转让土地使用权 C 受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费 D 邮电部门代出版单位收订 投递和销售报纸 杂志的业务 30 下列各项中 不属于土地增值税的征税范围是 D A 取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B 存量房地产 的买卖 C 将房地产转让到所投资 联营的企业中 D 房地产的继 承 二 多项选择题二 多项选择题 1 税务筹划的内容包括以下哪些主要方面 ABCDE A 避税 B 节税 C 规避税务陷阱 D 转嫁税负 E 涉税零风险 F 逃税 2 税务筹划的意义有 ABCDE A 提高纳税人纳税意识 B 实现纳税人财务利益最大化 C 促进纳税人经营 财务管理水平 D 有利于优化产业结构和资源配 置 E 有利于提高纳税人竞争力 F 有利于促进税制改革 3 税务筹划有哪些基本特征 ABCDEF A 合法性 B 超前性 C 时效性 D 综合性 E 专业性 F 目的 性 4 税务筹划有那些风险 BCD A 违法风险 B 投资风险 C 经营损益风险 D 税款支付风险 E 成本风险 5 税务筹划的基本思路是 A C A 绝对节税 B 合理避税 C 相对节税 D 税务利益最大化 6 纳税人采用税基式避税主要有 ABCDE A 采用改变存货计价法 B 负债避税法 C 费用分摊法 D 融资租赁 法 E 折旧计算法 F 税率选择法 7 不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是 CD A 代收款项和代款项 B 包装费和包装物租金 C 向购买方收取的销项税额 D 受托加工应征消费税的消费品所代收 代缴的消费税 8 企业在产品销售过程中 在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下 可选择 AC 结算方式避免垫付税款 A 赊销 B 托收承付 C 分期收款 D 委托收款 9 消费税税务筹划的基本途径有 ABCD A 合理确定销售额 B 合理选择税率 C 外购应税品已纳税款的扣除 D 委托加工的选择 10 营业税税务筹划的重点是 AB A 纳税人 B 营业额 C 税率 D 起征点 11 转贷业务税务筹划的方法是 BD A 降低借款利息支出 B 提高借款利息支出 C 提高贷款利息收入 D 降低贷款利息收入 12 在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是 ABC A 纳税人支付给职工的工资 B 餐饮服务企业按国 家规定提取的提成工资 C 企业职工冬季取暖补贴 职工防暑降温费 D 企业职工劳动保护 费 13 工资支出的节税途径有 ABD A 提高职工生活水平 减少名义工资收入 B 在限额内允许提取的职 工福利费一定要全部提取 C 将员工年终奖金变为员工红利 D 创造条件 争取成为实 行工效挂钩的企业 14 准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有 BCD A 社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠 B 企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C 社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠 D 事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠 15 对于纳税人来说 为了避免费用损失被剔除 必须注意 ABCD A 建立健全会计制度 B 委托注册会计师监盘签证 C 及时申报损 失 D 申请税务机关审核 16 不能视为新办企业的是 ABCD A 原有企业一分为几 B 改变企业名称的 C 合并后继续经营的 D 搬迁转产的 17 符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是 ABCD A 家庭清洁卫生服务 B 残疾儿童教育训练和寄托服务 C 养老服务 D 优生优育优教咨询 18 一般情况下 增值税征税的税率高 为 17 而退税税率低 其中有 BCD A 4 B 5 C 13 D 17 19 在国外料件加工复出口的贸易方式中 从手续的方便程度 纳税成本的角 度分析 企业在实际操作中一般采用 CD A 正常经销方式 B 特殊经销方式 C 来料加工方式 D 进料 加工方式 20 今后几年内 我国关税总水平将进一步降低 进口商品的税率结构主要体 现为 BD A 原材料税率较高 B 不可再生性资源税率较低 C 不可再生性资源税 率较高 D 半成品税率较高 三 判断对错题三 判断对错题 1 税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款 可以暂扣 作为纳税人下期预付 税款 x 2 纳税人 扣缴义务人对税务机关所作的决定 享有陈述 申辩 申请行政复 议 提起行政诉讼 请求国家赔偿的权力 y 3 税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书 即可进行税务检查 并有 责任为被检查人保守秘密 被检查人无权拒绝接受检查 n 4 税收征管法 规定纳税人不能按期办理纳税申报 或有特殊困难不能按期 缴纳税款的 经税务机关核准 可以延期申报和延期缴纳税款 y 5 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产 经营的机构 场所与其关联 企业之间的业务往来 应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款 费用 y 6 纳税人合并时未缴清税款的 合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税 义务 n 7 纳税人 扣缴义务人 纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时 必须先 依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保 然 后可以依法申请行政复议 对行政复议决定不服的 可以依法向人民法院起诉 y 8 纳税人最大和最基本的权利 是不需要缴纳比税法规定的更多的税款 y 9 税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额 y 10 在实务中 抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格 如果严格按规 定计算销项税 同时向对方索要增值税专用发票 该易货贸易视为销售的应交 增值税将会是正值 对企业会更有利 错 11 企业如果想在包装物上节约消费税 关键是包装物不能作价随同产品出售 而应采用收取 押金 的方式 此 押金 并入销售额计算消费税税额 尤其 当包装物价值较大时 更加必要 错 12 凡是将旅客或货物由境外载运境内的 属于营业税的管辖权范围 凡是将 旅客或货物由境内载运出境的 就不属于营业税管辖权范围 错 13 如果投资方企业所得税税率高于联营企业 投资方从联营企业分回的利润 及股息 红利应当补税 对 14 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配 合法地使转让价格降低 可以节税 对 15 税务机关作出的减免税审批决定 应当自作出决定之日起 20 个工作日内向 纳税人送达减免税审批书面决定 减免税批复未下达前 纳税人应按规定办理 申报缴纳税款 错 四 简答题四 简答题 1 1 简述税务筹划的基本原则 答案要素 一 守法原则 二 事前筹划原则 三 保护性原则 四 经济性 原则 五 适时调整的原则 六 整体性原则 2 简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤 答案要素 全面了解税法及税收征管的相关规定 了解税务机关对 合法 和合理 的界定 掌握和了解企业的基本情况 基本步骤 搜集和准备有关资料 制定税务筹划计划 税务筹划计划的选 择与实施 五 案例计算题五 案例计算题 1 2005 年 5 月 A 银行从 B 银行借入一笔资金转贷给一家企业 借款利息 30 万元 贷款利息 35 万元 而上个月 B 银行代 A 银行进行了一批金融业务 的结算 本月 A 银行就向 B 银行支付结算款 2 万元 两家银行进行税务筹划 后 A 银行请求 B 银行将借款利息从 30 万元提高到 31 万元 增加的 1 万元 用于冲抵结算款 问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少 筹 划后的结果是什么 解 筹划前两银行应缴纳营业税税额为 A 银行 35 30 5 0 25 万元 B 银行 2 5 0 1 万元 筹划后两银行应缴纳营业税税额为 A 银行 35 31 5 0 2 万元 B 银行 2 5 0 1 万元 A 银行节税额 0 25 0 2 0 05 万元 2 外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员 聘用合同注明 月薪 元人民币 每年报销两次探亲费 公司不再承担其他任何费用 年终根据业 绩情况发放年终资金 经过纳税筹划 合同改进为每月以非现金形式或实报 实销形式报销住房补贴 伙食补贴 搬迁费 洗衣费 子女教育费等 20000 元 同时将月薪改为元人民币 公司支出不变 试计算经纳税筹划后 杰克 每月可以节约多少个人所得税支出 速算扣除数为 15375 解 1 筹划前 杰克先生每月个人所得税 4800 45 15375 49965 元 2 筹划后 杰克先生每月个人所得税 4800 45 15375 40965 元 3 节税额 49965 40965 9000 元 3 某化妆品公司 既生产化妆品 又生产护肤护发品 2005 年销售额共计 9000 万元 企业合并报税交消费税为 9000 30 2700 万元 该公司经税 务筹划 2006 年实行两类产品分别核算 分别申报纳税 2006 年共计销售额 为 8700 万元 其中化妆品 4600 万元 护肤护发品 4100 万元 试分析纳税 筹划对公司的影响 分析 化妆品应纳消费税额 4600 30 1380 万元 护肤护发品就纳消费税额 4100 8 328 万元 合计应纳税总额 1380 328 1708 万元 如果合并核算 应纳消费税额 8700 30 2610 万元 分别核算后 节税额 2610 1708 902 万元 2006 年比 2005 年企业增加盈利 902 300 602 万元 结论 纳税筹划对公司的影响 因正确采用分类进行核算 共计节税 902 万元 在其他条件相同的情况下 公司 2006 年增加盈利 602 万元 税务筹划专业模拟试题 二 税务筹划专业模拟试题 二 一 单项选择题一 单项选择题 1 不得从销项税额中抵扣的进项税额是 D A 增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B 从海关取得的 完税凭证上注明的增值税额 C 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D 正常损失的在 产品所耗用的购进货物 2 以下不免增值税的项目是 A A 用于集体福利的购进货物 B 向社会收购的古书 C 避孕药品和用具 D 国际组织无偿援助的进口物资 3 一般纳税人增值税税率为 13 和小规模纳税人征收率为 4 的不含税销售额税 负平衡点的增值率为 D A 35 29 B 23 53 C 46 15 D 30 77 4 某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产 支付 价税合计元 消费税税率为 30 取得 B 允许抵扣的消费税多 A 专用发票 B 普通发票 C 专业发票 D 增值税发票 5 自 2001 年 5 月 1 日起 对粮食白酒 薯类白酒实行从量定额和从价定率相 结合的复合计税办法 比例税率正确是的 C A 粮食白酒 薯类白酒 15 B 粮食白酒 薯类 白酒 25 C 粮食白酒 25 薯类白酒 15 D 粮食白酒 15 薯类白酒 25 6 纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中 在年货物销 售额 A 的情况下缴纳营业税 A 50 D 50 7 甲乙两企业合作建房 甲提供土地使用权 乙提供资金 正确的是 C A 合作经营 方式下 甲应纳营业税 200 万元 B 以物易物 方式 下 甲不缴营业税 C 合作经营 方式下 甲不纳营业税 D 以物易物 方式 下 甲应纳营业税 200 万元 8 哪项筹划不正确 C A 与外国合伙人合作 扩大国外承运部分的费用 再通过其他形式弥补 可以达到减少营业税的目的 B 建筑企业可以通过一物多用 减少价 款计算等合法的手段减少营业额 从而达到节税的目的 C 安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值 有利于节税 D 转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税 因此收入企业不再另行计算 缴纳营业税 9 某餐馆集团下设多家连锁餐馆 餐馆年营业额约 300 万元 该集团将举办 美食文化节 预计收入 100 万元 如果纳税筹划将餐馆营业收入与 美 食文化节 收入分别核算 服务业税率为 5 文体育业税率为 3 则预计 应纳营业税税额为 C A 12 B 15 C 18 D 20 10 企业取得的 A 利息收入免征企业所得税 A 国债 B 国家重点建设债券 C 金融债券 D 企业债券 11 某高新技术企业 2003 年度实现利润 100 万元 企业所得税税率为 33 企 业为了提高知名度及产品的竞争力 决定向社会相关单位捐赠 15 万元 B 捐赠方式企业应纳所得税最少 A 纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠 B 纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品 C 纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠 D 纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠 12 按业务收入计算交际应酬费死去的行业有 B A 工业制造业 B 建筑安装业 C 养殖业 D 种植业 13 不能达到节税目的租金支出的节税筹划是 D A 使租金支出费用极大化 B 合理分配跨期间费用 C 取得合法凭证 D 在支出水平相等的情况下 以融资 租赁方式承租 14 某机构制造企业为盈利企业 上年度发生技术开发费 200 万元 本年度实 际发生的技术开发费为 215 万元 增长幅度为 7 5 该企业若享受加扣 50 抵 扣应纳税所得额的优惠政策 则技术开发费至少应 A A 再增加 5 万元 B 再减少 5 万元 C 增加 0 25 D 减少 0 25 15 为处理利用其他企业废弃的 在 资源综合利用目录 内的资源而新办的 企业 经主管税务机关批准后 可减征或者免征所得税 A 年 A 1 B 2 C 3 D 5 16 自 1999 年 1 月 1 日起 对从事能源 交通 港口 码头基础高州项目的生 产性外商投资企业 在报经国家税务总局批准后 可减按 B 的税率 征收企业所得税 不受投资区域的限制 A 13 B 15 C 24 D 27 17 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征 D 的税收优 惠政策 A 20 B 24 C 27 D 30 18 属于个人所得税免税项目的是 A A 对学生个人参与 长江小小科学家 活动并获得的资金 B 因严惩自然灾害造成重大损失的 C 为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得 D 个人举报 协查各种违法 犯罪行为而获得的奖金 19 属于法定减免税的是 A A 进出口无商业价值的广告品和货样 B 加工贸易品 C 边境贸易进口物资 D 扶贫 慈善性捐赠物资 20 如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下 不能按期缴纳税款的 经海关部署批准 可以延期缴纳税款 但最长不得超过 D A 14 日 B 15 日 C 3 个月 D 6 个月 21 普惠制是在 A 基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇 A 最惠国税率 B 协定税率 C 特惠税率 D 普通税率 22 在确定完税价格时 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之 间的运输 保险费 C A 不可扣除 B 单独列出可扣除 C 应当扣除 D 未单独列明 的则不允许扣除 23 各国对合伙企业一般不征收 C A 个人所得税 B 营业资产税 C 一般财产税 D 不动产转 让税 24 在企业实际经营活动中 常常会发生业务招待费和广告费 业务宣传费超 过开支标准不得在税前抵扣的情况 如果将销售部门设为独立的销售公司 相当于在集团公司销售收入一定的情况下 可以多抵扣 C 的业务招 待费和广告费 业务宣传费 A 2 B 8 C 一倍 D 两倍 25 税务机关作出的税收促使措施是 B A 加收滞纳金 B 查封商品 C 暂停供应发票 D 拍卖查封 的商品 26 税法规定免征营业税和所得税的是 D A 社会福利生产单位 B 税务咨询业 C 中小学校办工厂 D 托儿所养育服务 27 税务行政赔偿费用标准是 造成公民身体伤害的 应当支付医疗费 以及 赔偿因误工减少的收入 减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工 年平均工资的 A A 5 倍 B 10 倍 C 15 倍 D 20 倍 28 侵害财产权的赔偿标准正确的是 D A 违法征收税款 加收滞纳金的 返还财产 退税及滞纳金 B 违法征收税款 加收滞纳金的 返还税款 滞纳金及给付赔偿金 C 违法征收税款 加收滞纳金的 退税 返还税款银行同期存款利息及滞 纳金 D 违法征收税款 加收滞纳金的 返还税款 税款银行同期存款利息及滞 纳金 29 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品 其纳税义务 的发生时间为 C A 销售合同规定的收款日期的当天 B 发出应税消费品的当天 C 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 30 纳税人在承包工程时 如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同 其承 包收入按建筑业适用 A 的税率 A 3 B 4 C 5 D 6 二 多项选择题二 多项选择题 1 一般纳税人的纳税筹划途径是 ABC A 增值税税率的筹划 B 销售额的筹划 C 当期进项税额的筹划 D 纳税人身份认定的筹划 2 不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是 CD A 代收款项和代款项 B 包装费和包装物租金 C 向购买方收取的销项税额 D 受托加工应征消费税的消费品所代收 代缴的消费税 3 ABCD 是企业通过新产品进行纳税筹划的途径 A 新产品定义 B 部门批准 C 非列举不给予优惠的新产品 D 靠相 关科研单位 4 企业在产品销售过程中 在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下 可 选择 AC 结算方式避免垫付税款 A 赊销 B 托收承付 C 分期收款 D 委托收款 5 消费税纳税筹划的基本途径有 ABCD A 合理确定销售额 B 合理选择税率 C 外购应税品已纳税款的扣除 D 委托加工的选择 6 营业税纳税筹划的重点是 AB A 纳税人 B 营业额 C 税率 D 起征点 7 转贷业务纳税筹划的方法是 BD A 降低借款利息支出 B 提高借款利息支出 C 提高贷款利息收入 D 降低贷款利息收入 8 2006 年某小型企业人均工资 800 元 在底结账前核算的应税所得额为 10 098 万元 其可采取的纳税筹划方案是 BCD A 支出招待费 1000 元 B 向希望工程捐资 1000 元 C 适当给部分人增发奖金累计 1000 元 D 购买 1000 元办公用品 9 在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是 ABC A 纳税人支付给职工的工资 B 餐饮服务企业按国 家规定提取的提成工资 C 企业职工冬季取暖补贴 职工防暑降温费 D 企业职工劳动保护 费 10 工资支出的节税途径有 ABD A 提高职工生活水平 减少名义工资收入 B 在限额内允许提取的职 工福利费一定要全部提取 C 将员工年终奖金变为员工红利 D 创造条件 争取成为实 行工效挂钩的企业 11 准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有 BCD A 社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠 B 企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C 社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠 D 事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠 12 对于纳税人来说 为了避免费用损失被剔除 必须注意 ABCD A 建立健全会计制度 B 委托注册会计师监盘签证 C 及时申报损 失 D 申请税务机关审核 13 不能视为新办企业的是 ABCD A 原有企业一分为几 B 改变企业名称的 C 合并后继续经营的 D 搬迁转产的 14 个人所得税纳税筹划的途径有 CD A 合理签订劳务合同 提高名义劳务费用 B 将对企业的投资转化为应获收益 C 由企业向职工提供交通工具 减少工资中的交通补贴 D 企业向职工转售股票认购权 15 符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是 ABCD A 家庭清洁卫生服务 B 残疾儿童教育训练和寄托服务 C 养老服务 D 优生优育优教咨询 16 王某系一国有大中型企业的正式职工 2002 年 4 月因企业减员增效而下岗 未再安排上岗 王某见国家下岗职工从事个体经营有优惠政策 于 2002 年 6 月与原工作单位解除劳动关系 同月 王某自己开办了一社区服务企业 专门从事婴幼儿看护和教育服务业务 经营效益很好 7 月份当地税务机关 通知王某缴纳个人所得税 税务机关认定王某不能享受免税优惠的理由是 BC A 王某和单位解除了劳动合同 B 王某没有下岗证明 C 王某没有法定的申请程序 D 王某开办的社区服务企业的经营范围不符合下岗职工享受税收优惠政策 规定的优惠行业 17 一般情况下 增值税征税的税率高 为 17 而退税税率低 为 BCD A 4 B 5 C 13 D 17 18 在国外料件加工复出口的贸易方式中 从手续的方便程度 纳税成本的角 度分析 企业在实际操作中一般采用 CD A 正常经销方式 B 特殊经销方式 C 来料加工方式 D 进料 加工方式 19 今后几年内 我国关税总水平将进一步降低 进口商品的税率结构主要体 现为 BD A 原材料税率较高 B 不可再生性资源税率较低 C 不可再生性资源税 率较高 D 半成品税率较高 20 可以进行纳税筹划单耗计量单位是 BC A 米 套 B 件 套 C 匹 件 D 吨 块 三 判断题三 判断题 1 错 折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后 为了鼓励购货方及早 偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待 会计上也称现金折扣 2 错 在实务中 抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格 如果严格 按规定计算销项税 同时向对方索要增值税专用发票 该易货贸易视为销售的 应交增值税将会是正值 对企业会更有利 3 错 企业如果想在包装物上节约消费税 关键是包装物不能作价随同产品 出售 而应采用收取 押金 的方式 此 押金 并入销售额计算消费税税额 尤其当包装物价值较大时 更加必要 4 对 以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉 石时 尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰 5 错 凡是将旅客或货物由境外载运境内的 属于营业税的管辖权范围 凡 是将旅客或货物由境内载运出境的 就不属于营业税管辖权范围 6 错 2001 年 1 月 1 日起 制药 食品 日化 家电 通信 软件开发 集 成电路 房地产开发 体育文化和家具建材商城等特殊行业的企业 每一纳税 年度可按销售 营业 收入 8 的比例据实扣除广告支出 超过部分可在 5 年内 向以后纳税年度结转 7 对 如果投资方企业所得税税率高于联营企业 投资方从联营企业分回的 利润及股息 红利应当补税 8 对 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配 合法地使转让价格降 低 可以节税 9 对 纳税人出租房产交纳个人所得税时 如果有修理费用支出 选择维修 时机可有效节税 如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修 就应该在房产 租赁期间进行 使维修费用充分地在税前列支 从而减轻税负 10 错 在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情 况下 选择进料加工方式成本小 四 简答题四 简答题 1 简述企业注册地点的纳税筹划 答 1 利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策 1 分 2 利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策 1 分 3 利用国家对经济特区的优惠政策 1 分 4 利用国家对保税区的特殊优惠政策 1 分 5 利用国家对西部大开发的优惠政策 1 分 2 外商投资企业和外国企业所