科研经费审计报告模板

1 / 33科研经费审计报告模板XX 省科技项目财务审计报告(参考样式适用于分期拨款项目)审计编号XX 省科学技术厅：受你厅委托，我们根据中国注册会计师审计准则 、 XX省科技项目合同书和省级科技项目经费管理相关规定，审计了单位 年月日至 年月日承担的“ ”项目的经费收支情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照XX 省省级科技计划项目验收财务审计管理办法的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：2 / 33一、承担单位和项目的基本情况承担单位基本情况表述项目承担单位的性质、成立时间和地址等基本情况系经工商行政管理局批准，成立于 年月日。取得注册号为的企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币万元，法定代表人：，地址：，经营范围为） 。项目基本情况根据单位与 XX 省科技厅签订的XX 省科技计划项目合同书：计划编号： 项目名称： 项目计划类别：项目合同起止年月： 年月至 年月 项目技术合作方：项目实施负责人：，职务3 / 33主要参加人员包括：，职称；，职称；，职称；二、合同有关规定项目预算项目预算总经费万元，其中：财政科技补助经费万元、市县配套财政补助经费万元。各类投入相应的到位时间，参见表一。表一 项目经费预算情况单位 万元项目执行阶段的经济指标：合同规定的实现年销售收入，年利税总额，相关的推广和应用要求，知识产权要求等。三、合同中各项财务经济指标的执行情况4 / 33经审计，合同执行情况如下： 项目经费到位情况：根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况。项目经费支出情况：根据相关账簿及凭证，确认该科研项目经费支出情况，并表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算的差异，参见表二：表二 项目经费实际支出与预算比较单位 万元设备费、材料费、测试化验加工费、合作、协作研究与交流费以及其他大额费用的详细清单见附件。经济指标完成情况项目于 年月在 单位实施，实施期间取得5 / 33 知识产权。 该项目研发成果主要用于，目标产品为，产品于 年月开始进入市场发生销售。根据公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认本项目实施， 年月日至 年月日实现年销售收入万元、年增利润万元、年增税金万元。四、需要披露的主要事项项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。项目经费预算和实际支出的差异情况。 经济指标目标与完成的差异情况。其他需要披露的情况。如支出费用科目归类的说明，已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，外拨经费及使用、其他审计报告引用等。五、审计结论6 / 33就项目预算经费使用情况、经费管理等方面发表总体审计意见。附件： 1. 设备费用清单2. 材料费用清单 3. 测试化验加工费用清单 4. 合作、协作研究与交流费 5.其他经费支出决算清单本报告仅供“XX 省科技计划项目”验收时使用。会计师事务所 中国注册会计师中国注册会计师二年月日专项资金审计报告样式A 公司：我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“”在 XXXX 年 XX 年 XX 月至7 / 33XXXX 年 XX 月的收支使用情况及合同书中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则与合同书进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：一、承担单位及项目基本情况A 公司系 XXXX 年 x 月 x 日注册成立的有限责任公司，由XXX 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币 NNNN 万元；实收资本：人民币 NNNN 万元；法定代表人：XXX；公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：xxxxxxxxXXXXXX。项目基本情况：A 公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日，与 B、C 等单位联合申报“。 。 。 。 。 。 。 。 。 ”项目。经批准，于 XXXX 年 XX 月XX 日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编XXXX 年 XX 月 XX 日签订了合同书 。8 / 33二、项目合同有关规定 在本项目执行期内，项目总经费为 NNNN 万元，其中省部产学研专项资金为 XXX 万元。总经费开支预算计划为：基建费万元，用于 万元，用于 万元，用于 万元，用于 万元，用于 原材料费 设备购置及使用费 专用业务费 其他 省部产学研专项资金 XXX 万元，计划分配如下：A 公司 万元、B 公司 万元、C 公司 万元。省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为： 原材料费万元，用于 万元，用于 万元，用于 设备购置及使用费 专用业务费 其他 万元，用9 / 33于地方各级政府配套资金开支预算计划为：XXX 费XXX 费 万元，用于 万元，用于XXX 费XXX 费万元，用于 万元，用于 万元，用于 其他费用项目完成时达到的主要经济指标：三、项目合同中有关指标的执行情况经审计，截至 XXXX 年 XX 月 XX 日，合同执行情况如下： 经费到位情况：10 / 33我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目总经费为 XXXXXX 万元；已到位的省部产学研专项资金为 XXX 万元；地方各级政府配套资金为 XX 万元。 项目经费使用与管理情况：1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况：经核查，贵公司已经为省部产学研专项资金单独列帐。 根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学研专项资金实际分配情况如下：A 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司C 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况：经核查，贵公司已经为地方各级政府配套资金单独列帐。11 / 33根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下：A 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 项目经费支出情况：我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 XXXXX万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金 XXXX 万元，地方各级政府配套资金实际支出资金 XX 万元，列表如下： 项目经费支出与合同差异的情况说明： 主要经济指标完成情况：四、有关附件附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资12 / 33金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐 附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单XXXXXX 会计师事务所 中国注册会计师：AAA 中国注册会计师：BBBXXXX 年 XX 月 XX 日审 计 报 告被审计单位：审计项目名称：审计组长：审计人员：报 告 日 期：13 / 33一、基本情况：1、截止 2016 年 12 月 31 日，科研科职工人数 人。设置了科研项目管理、科研成果管理、科研机构管理、学会工作管理、综合信息管理及科长六种岗位。2、科研科主要负责医院科研工作的组织、协调和日常管理，包括各级科研项目的申报、监督实施、结题；科研成果的鉴定、报奖、转化与推广；医院附设自治区级研究所和重点试验室等科研平台建设；科技合作和学术交流、专业学会活动的组织与管理；科研论文登记、报销和奖励等。3、科研经费纳入医院财务，由科研科统一管理，财务科进行核算和监督。科研经费专款专用，财务科单独设账核算。科研科负责科研经费收入、支出项目的审核，财务科负责科研经费建帐及核算工作。4、科研经费的来源主要包括：外来项目资助经费；医院科研专项基金。5、科研经费主要支出项目：科研业务费、实验材料费、仪器设备购置费、实验改装费、协作费、课题组织实施费、14 / 33部分人工费、科研论文奖励、专著奖励、科技成果奖励、科技进步奖奖励等。二、年度科研经费来源及使用情况根据医院会计帐簿和科研科提供的资料反映，年度科研经费来源、使用情况如下：1、科研经费来源： 万元其中：外来项目资助经费 万元医院配套资金 万元院内项目资助经费医院拨付博士科研启动经费 万元年正在开展科研项目为 项，其中，国家级 项，国家合作项，省级项，省级合作项，市级项，厅级项，院内项目项，中华医学会项，吴阶平基金 1 项。博士科研启动经费项。15 / 333、年度科研经费支出万元。4、年度科研经费结余万元。5、年末科研经费累计结余万元，年末累计结余万元。三、总体评价通过审计我们认为，科研科在科研经费的管理工作中，能逐步完善管理制度，积极推进科学化管理，并取得了一定的成绩。1、根据科研工作的需要，制定了科研机构管理办法 、科研经费管理办法 、 科技奖励办法等管理制度，并围绕医院科研五年发展规划，进一步完善各项工作制度，修订了科研经费管理办法 、在原有科研奖惩制度的基础上，制定了医院科技奖励办法等。2、各类科研经费的收入能纳入医院财务部门统一管理，单独设账核算，不存在科研收入脱离医院监管形成体外循环的现16 / 33象。3、科研经费的开支范围和标准基本符合国家及医院的科研经费管理和财务制度的有关政策和规定；科研经费的使用报销基本能按照医院科研经费管理办法规定的程序办理；科研项目的成本核算基本完整、真实、全面。4、用科研经费购置的仪器设备基本上能纳入医院资产，由医院统一管理。5、科研论文奖励及专著奖励符合医院规定的奖励标准。6、科研项目决算的编制及数据基本真实、完整，基本符合国家及医院有关科研经费管理相关政策、规定。四、存在的主要问题1、科研科的科研经费明细帐部分项目的明细记录不完整，与医院财务明细帐中财务数据不相符。主要原因为：一是部分在科研科已审核登记的科研经费支出，没有及时到规划财务部报销；二是科研科在实行科研经费报销审核登记前，部分已在规划财务部报销的科研经费未在科研科17 / 33登记。2、个别设备未记入医院固定资产帐目用科研经费购置的个别设备未能纳入医院固定资产进行统一管理，不符合自治区人民医院科研经费管理办法第三条“用科研经费购买的仪器设备，按医院有关规定由医疗设备管理科登记，作为固定资产后方可办理报销手续。财产归医院所有，课题组使用，不扣所在科室的消耗。项目结束后，所购设备原则上归项目承担科室继续用于科研工作”的规定。六、意见和建议1、建议科研科工作人员应做好科研经费明细帐的记录工作，对每一课题的经费来源、支出内容、金额等逐项逐笔登记，及时按月、年进行累计结出余额，并与财务科按课题核对科研经费的收支情况，完善科研经费数据记录的动态管理，如有不符，及时分析、查找原因，确保科研经费收支数据相符，以进一步加强科研经费管理，规范经费使用，提高科研经费的使用效益。18 / 332、严格执行医院科研经费管理办法 、 科研经费管理办法等相关制度，加强科研设备的管理，凡用科研经费购置的仪器设备一律纳入医院固定资产进行核算，并由医院统一管理。科技活动经费支出专项审计报告专审字2016139-3 号我们审计了后附的山东光大日月集团有限公司 XX 年度、2016 年度和 2016 年度的研安全开发费用结构明细表及有关编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则和企业会计制度框架下，按照山东省企业技术中心运行管理办法和国家有关文件规定，我们如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。二、注册会计师的责任19 / 33我们的责任是实施审计工作的基础上对研究开发费用结细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，山东光大日月集团有限公司合并财务报表已经按照企业会计准则和会业会计制度的规定编制，在所有重大方面允反映了山东光大日月油脂股份有限公司20 / 33XX、2016、2016 年度的财务状况及 XX、2016、2016 年度的经营成果和现金流量。科技活动经费内容在合并财务报表归结到主营业务成本中，根据山东光大日月集团的科技经费投入台账，我们做了科技活动经费支出专项审计报告。泰安中正信有限责任会计师事务所 中国注同会计师科技活动经费支出结构明细编制说明金额单位：人民币万元一、公司基本情况山东光大日月集团有限公司成立于 1998 年 10 月，山东光大日月集团是一家以食用油生产为主导，不断延伸产业链条，形成农业产业链综合开发利用技术，逐步向生物肥料、纤维素醚等高科技领域发展的现代化的产业集团.企业法人注册号 3709230180000804；注册地址：山东省东平县佛山街西首；注册资本 6 仟万元.前置经营项目;食用油加工、销售及原材料；塑料制品及包装物加工、销售21 / 33一般经营项目：复合肥料、掺混肥料、有机肥料、花卉费及专用用费系列，各类纤维素醚，淀粉醚的研发、生产和销售。二、科技活动经费支出结构明细的编制基础本公司在企业会计准则和山东省企业技术中心管理办法框架下，按照企业技术中心管理办法的规定编制研究开发费用结构明细表。三、公司采用的编制原则和方法研究开发费用明细表是根据山东省企业技术中心管理办法的规定，对研究开发费用进行归集而编制的。企业科技活动经费支出额：指企业实际支出的全部科技活动费用，包括列入技术开发的经费支出以及技措技改等资金实际用于科技活动的支出。不包括生产性支出和归还贷款支出。科技活动经费支出总额分为内部支出和外部支出。科技活动人员劳务费22 / 33人员人工是指从事科技活动人员的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。本公司研发人员是指从事研究开发活动的，全年累计工作时间在 183 天以上的全时工作人员，具体包括研究人员、技术人员和辅助人员。科技活动经费内部支出：指企业用于内部开展科技活动实际支出的费用，包括外协加工费。不包括委托研制或合作研制而支付外单位的经费。科技经费内部支出按用途分为科技活动人员劳务费、原材料费、购买自制设备支出、其他支出。科技活动经费外部支出：指企业委托其他单位或与其他单位合作开展科技活动而支付给其他单位的经费，不包括外协加工费。企业研究与试验发展经费支出：指在企业科技活动经费内部支出中用于基础研究、应用研究和试验发展三类项目以及这三类项目的管理和服务费用的支出。23 / 33四、报告期内企业科技活动经费支出基本情况2016 年科技活动经费支出占产品销售收入比例比上一年增长%五、2016 年度科技活动经费支出主要内容与金额1、科技活动人员劳务费万元，其中科技活动人员 192 人，人工工资万元，福利万元，奖金万元，外聘专家费用 133 万元2、科技活动消耗原材料费万元，其中中试车间原材料费万元，技术改进原材料费万元，实验设备消耗原材料费万元，开发项目消耗原材料费万元3、科技活动购买与自制设备支出万元，其中中试车间购买与自制支出万元，技术改进购买与自制支出万元，开发项目购买与自制支出万元，实验设备购买与自24 / 33制支出万元4、其它支出 1435 万元，其中前期论证费 588 万元，调研差旅费 188 万元，办公费 81 万元，资料图书费 38 万元，水电费 78 万元，科研设备维修费 107，印刷费 36 万元，专题会议费 38 万元，成果鉴定费77 万元，科研房租费 15 万元，间接服务人员劳务费的分摊93 万元，培训费 85 万元5、委托外单位开展科技活动支出 256 万元，其中对研究院及高等学校的支出万元，对其它企业的支出万元六、报告期内(2016 年)完成的新产品新技术项目如下：1、浸出器落料油溶吸附技术的开发该项目采用轧辊柔性挤压除湿结构，对油溶提前进行回收，降低油分损失，节约蒸脱蒸汽用量。该项目已于 2016 年 11月份完成，实际投入经费万元。25 / 332、浸出系统混合油蒸发汽提工艺应用太阳研究开发项目该项目采用太阳能装置，充分利用吸热管蒸发器和聚光板蒸发器，来达到分离混合油中的油与溶剂的目的。该项目与山东力诺特新能源有限公司合作开发，该项目自 XX 年 6月起，已于 2016 年 6 月完成，实际投入经费万元。3、利用浸出料格折合提高出油效率开车率的研发该项目采用浸出器料格中增加柔性可移动隔板，料胚在卸料口容易落下，有效地解决了平转浸出器湿粕搭桥的现象。该项目已于 2016 年 9 月完成，实际投入经费万元。4、平转浸出器转子防混合油与溶剂混合技术的研发该项目采用平转浸出器径向立式隔板及立式环形内外挡板，来达到和防止不同浓度的混合油的大混合。该项目已于2016 年 10 月完成，实际投入经费万元。5、混合油自动排渣技术的研发该项目采用堵塞阀及扛杆原理，来完成间歇定时排渣。该26 / 33项目已于 2016 年 4 月份完成。实际投入经费万元。6、浸出制油中防止溶剂泄漏的技术研发该项目采用端盖内增加一敞口且一边的容器，注入机油，防止填充物变性，避免溶剂泄漏。该项目已于 2016 年 3 月完成，实际投入经费万元。7、大豆油抗氧化防酸败工艺该项目采用改造软化锅的高度、层数、节风门等，破坏胶体结构，抑制和钝化解酯酶活性。该项目已于 2016 年 7 月完成，实际投入经费万元8、浸出混合油格防止溢油技术的研究该项目采用浸出器隔板上端设置柔性隔板，来防止混合油格溢油。该项目已于 2016 年 2 月完成，实际投入经费万元。9、浸出蒸脱机提高粕质量的工艺改造27 / 33该项目采用增加蒸脱机蒸脱区的层数和空间，并增加直接气层的料层高度，增加脱溶时间，减少直接汽用量。该项目已于 2016 年 7 月完成，实际投入经费万元。10、浸出车间减少搭桥技术的研发该项目采用平转浸出器料格中增设向下推料绞龙，来完成自动辅助卸料，避免料格搭桥。 该项目已于 2016 年 5 月完成，实际投入经费万元。11、浸出制油气体平衡技术的研发该项目采用弹性宽松贮转方式，使气体自动循环来达到气体平衡，从而改善尾气回收效果。该项目已于 2016 年 10月完成，实际投入经费万元12、浸出器降温装置新技术该项目采用热交换的原理，为增中热交换的距离，把冷凝管设计成肠形弯曲状，达到降低溶剂温度的目的28 / 33该项目已于 2016 年 9 月过完成，实际投入经费万元13、混道绒装置亲技术该项目采用了多次混合原理，经过二次混合，提高棉短绒质量，并采用了旋风式除尘装置。该项目已于 2016 年 8 月完成，实际投入经费万元14、新型水解有机肥及其制备方法该项目采用分解油渣中的油脂，并在水解后的油渣中加入磷矿粉及其它有机肥配料，使矿物磷转变为作物可吸收的有效磷。该项目已于 2016 年 4 月完成，实际投入经费万元15、一种生物降解型油渣肥料研究开发项目该项目与北京理工大学合作研制开发新型油渣肥料，自 XX年 4 月开始研制，于 2016 年 4 月研制成功。该项目实际投入经费万元。29 / 3316、15000 吨羟丙基甲基纤维素生产研究开发项目该项目与北京理工大学合作研发生产羟丙基甲基纤维素，自 XX 年 12 月开始研究开发，于 2016 年 12 月正式达产。该项目实际投入经费万元。17、1000 吨脱酚棉籽蛋白研究开发项目该项目于 XX 年 9 月开始与山东省农科院研制开发脱酚棉籽蛋白生产工艺，并于 2016 年 9 月正式规模化生产。该项目实际投入经费万元。XXXXXXXXXXXXXX 项目 专项资金审计报告专审字第号XXXX 有限公司:我们接受委托，对 XXX 有限公司自 2016 年 3 月至 2016 年12 月承担的“XXXXXXXXXX”项目的专项资金收支情况进行了审计。30 / 33贵公司的责任是提供该项目专项资金收支情况的相关资料，并对其真实性、完整性、合法性负责。我们的责任是对该项目的专项资金收支情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的，在审计过程中，我们结合 XXXX 有限公司及该项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录、查阅项目相关合同、审核专项资金收支相关资料等审计程序。审计证据是充分、适当的，