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国际结算国际结算 1 银行保函的概念 保函 又称保证书 是指银行 保险公司 担保公司或担保人应申 请人的请求 向受益人开立的一种书面信用担保凭证 保证在申请人未能按双方协议履行 其责任或义务时 由担保人代其履行一定金额 一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责 任 当事人 委托人 受益人和担保人 此外 往往还有反担保人 通知行及保兑行 直接保函的业务流程 2 出口类保函 出口类保函是银行应出口方的申请向进口方开出的保函 是为满足出口 货物和出口劳务的需要而开立的保函 出口类保函适用于国际承包业务和商品出口业务 1 投标保函是指投标人向招标人递交投标书时 必须随附银行的投标保函 开标后 中标 的投标人先前附来的银行投标保函立即生效 2 履约保函 3 预付款保函 又称还款保函 是指担保人 银行 根据申请人 合同中的预收款人 通常情况下是出口商 的要求向受 益人 合同中的预付款人 通常是进口商 开立的 保证一旦申请人未能履约 或者未能 全部履约 将在收到受益人提出的索赔后向其返还该预付款的书面保证承诺 4 质量保函 和维修保函 5 关税保付保函 6 账户透支保函 3 银行保函遵循的国际惯例 URCG325 4 备用信用证 又称担保信用证 是指不以清偿商品交易的价款为目的 而以贷款融资 或担保债务偿还为目的所开立的信用证 性质 1 不可撤销性 2 独立性 3 跟单性 4 强制 性 遵循的国际惯例 SP98 5 备用信用证与跟单信用证比较 1 使用范围不同 跟单信用证主要用于进出口贸易结算过程 作为商品买卖的支付方式 备用信用证可以涉及任何需要银行担保的业务领域 其使用范围比跟单信用证广 既可 用于成套设备 大型机械 运输工具的分期付款 延期付款和租金支付 又可用于一般 进出口贸易 国际投标 国际融资 加工装配 补偿贸易及技术贸易的履约保证 2 开立目的和使用情况不同 开立跟单信用证的目的是由开证行向受益人承担第一性的 付款责任 只要受益人按照信用证规定提交合格的单据 银行就应该付款 跟单信用证 开出后一般都会使用 开立备用信用证的目的是由开证行向受益人承担保证申请人履行 有关合同义务的责任 若申请人未能履约 则由银行负责向受益人赔偿经济损失 若申 请人按合同规定履行了有关义务 受益人就无需向开证行递交此类违约声明 因此 备 用信用证常常是备而不用的文件 3 要求受益人提交的单据不同 跟单信用证要求受益人提交符合信用证要求的货运单据 商业发票 保险单 商检单等来作为付款的依据 备用信用证中开证行要求受益人索赔 时出具证明开证申请人违约的声明或证明文件 索赔通知书以及其它有关文件或单据 6 海运货物保险的险别 基本险包括平安险 水渍险 一切险 附加险包括一般附 加险和特殊附加险 7 海运货物风险 海上风险 自然灾害 意外事故 和外来风险 一般外来风险 特殊外来风险 8 出口押汇 是指企业 信用证受益人 在向银行提交信用证项下单据议付时 银 行 议付行 根据企业的申请 凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核 审核无误后 参照票面金额将款项垫付给企业 然后向开证行寄单索汇 并向企业收取 押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务 9 打包贷款 指出口地银行为支持出口商按期履行合同 出运交货 向收到合格信用证 的出口商提供的用于采购 生产和装运信用证项下货物的专项贷款 打包贷款是一种装船 前短期融资 使出口商在自有资金不足的情况下仍然可以办理采购 备料 加工 顺利开 展贸易 10 信用证的修改程序 1 受益人 出口方 将需要修改的内容通知开证申请人 即 书写审证修改函 2 开证申请人向信用证的开证行申请修改信用证 即提交信用证修改 申请书 3 开证行审核同意后 根据修改申请书办理修改手续 然后向信用证原通知行 发出信用证修改书 即 L C Amendment 修改一经发出就不能撤销 4 通知行收到后 验核修改书的表面真实性并将其转达给受益人 即发出修改通知书5 受益人接到修 改通知书后再次进行审核 若仍有不能接受之处可继续提出修改 直到可以接受为止 若同意接受 则信用证项下修改正式生效 如受益人拒绝接受修改 将修改通知书正本 退回通知行 并附表示拒绝接受修改的文件 则此项修改不能成立 视为无效 受益人 对修改拒绝或接受的表态 可推迟至交单时 11 信用证的种类 1 汇票是否有货运单据分 跟单信用证和光票信用证 2 开出 后是否可撤销分可撤销和不可撤销信用证 3 是否有另家银行对信用证加以保兑分保 兑信用证和非保兑信用证 4 付款时间分即期信用证和远期信用证 5 受益人对信用 证的权利可否转移分可转让和不可转让信用证 6 交单结算方式分即期付款信用证 迟期付款信用证 承兑信用证 议付信用证 7 循环信用证 8 对开信用证 9 对背信用 证 10 预支信用证 12 循环信用证是指受益人在一定时间内使用了规定的金额后 其金额又恢复到 原来的金额 直至达到规定的时间 次数或金额为止的信用证 13 开证行的权利和义务 开证行是开立信用证的银行 开证行接受进口商的开证 申请书之后 这个申请书就成为他们之间履行权利和义务的契约 进口商申请开证时 应 根据开证行的规定 交纳保证金和费用 开证行则应根据申请书的条款 正确 完善 及 时地开出信用证 信用证开出后 开证行就要对信用证负责 不可撤销信用证的开证行 对出口商和汇票背书人 善意持票人都要承担凭单付款的责任 开证行见单付款后 不能因进口商拒绝赎单或无力付款 而向出口商 议付行或偿付 行要求退款 即使信用证项下的汇票是以进口商为付款人 开证行也不能因之而减免其付 款责任 但是开证行在凭索汇电向其索偿票款 或付款行仅凭汇票索汇证明书 CERTIFICATE OF COMPLIANCE 付款 或偿付行仅凭索汇证明信 电付款的情况下 当开 证行接到单据时 发现不符 有权向议付行追索票款 并退还单据 开证行在履行付款责任后 如进口商无力付款赎单 开证行有权处理单据和货物 出 售价格不足以抵偿其垫款时 开证行仍有权再向进口商追索不足部分 如果企业倒闭 开 证行仍有履行对外付款的责任 保兑行权利 义务 如果受益人对开证行的资信不明或者有疑异 认为受证后有 收款风险 可以要求开证行另找一家受益人满意的银行为该信用证加具保兑 在信用证上 加具保兑的银行称为保兑行 保兑行通常是出口地的通知行或第三家信誉卓著的银行 有 时开证行在委托通知信用证的同时 主动要求通知行加保兑 通知行或其他银行根据开证 行的请求 可以在信用证上加具保兑 也可以不加具保兑 保兑行与开证行一样承担第一 性付款责任 保兑银行在信用证上保兑后 即对信用证负责 承担必须付款或议付的责任 汇票 单据一经保兑行议付或付款 即便开证行倒闭或无理拒付 保兑行亦无权向出口商或他的 前手追索票款 付款行 保付行权利 义务 付款行是信用证规定的汇票付款人 信用证以进口 地货币开出时 付款行就是开证行 开证行审单无误后 付款给议付行 一经付款 就无 权向议付行追索票款 信用证以出口地货币开出时 付款行一般就是议付行 议付行审单无误后 付款给出 口商 一经付款 就无权向出口商追索票款 信用证如以第三国货币开出时 付款行就是第三国银行 它的地位与偿付行相似 不 凭单据付款 仅凭汇票和索汇证明书将票款付给议付行 一经付款 就不得追索 付款行 是信用证规定的汇票付款人 信用证以进口地货币开出时 付款行就是开证行 开证行审 单无误后 付款给议付行 一经付款 就无权向议付行追索票款 信用证以出口地货币开出时 付款行一般就是议付行 议付行审单无误后 付款给出 口商 一经付款 就无权向出口商追索票款 信用证如以第三国货币开出时 付款行就是第三国银行 它的地位与偿付行相似 不 凭单据付款 仅凭汇票和索汇证明书将票款付给议付行 一经付款 就不得追索 14 开证行对议付行的指示 INSTRUCTIONS TO PAYING ACCEPTING NEGOTIATING BANK UPON RECEIPT OF DOCUMENTS AT THE NEGOTING BANK S COUNTERS AND NEGOTIATING BANK S TESTED TELEX OR SWIFT CONFIRMATION HAVING TAKEN UP AND FORWARDED TO US BY COURIER SERVICE CREDIT CONFORM DOCUMENTS WE UNDERTAKE TO REIMBURSE THE NEGOTIATING BANK ACCORDING TO THEIR INSTRUCTIONS 议付行收到单据并议付以及通过密押电传或 SWIFT 电讯确认并通过快递把单据寄给我行 我行保证按照议付行的批示进行偿付 15 信用证的主要内容 A 信用证本身的说明 信用证的类型 说明可否撤销 转 让 是否经另一家银行保兑 偿付方式等 信用证号码和开证日期 B 信用证的 当事人 必须记载的当事人 申请人 开证行 受益人 通知行 可能记载的当事 人 保兑行 指定议付行 付款行 偿付行等 C 信用证的金额和汇票 信用证的金 额 币别代号 金额 加减百分率 汇票条款 汇票的金额 到期日 出票人 付 款人 D 货物条款 包括货物名称 规格 数量 包装 单价以及合约号码等 E 运运输输条条款款 包包括括运运输输方方式式 装装运运地地和和目目的的地地 最最迟迟装装运运日日期期 可可否否分分批批装装运运或或转转运运 F 单据条款 说明要求提交的单据种类 份数 内容要求等 基本单据包括 商业 发票 运输单据和保险单 其他单据有 检验证书 产地证 装箱单或重量单等 G 其他规定 对交单期的说明 银行费用的说明 对议付行寄单方式 议付背 书和索偿方法的指示 H 责任文句 通常说明根据 跟单信用证统一惯例 开立以 及开证行保证付款的承诺 但电开信用证可以省略 16 信用证业务流程 1 开证申请人向开证行申请开立信用证2 开出信用证并交出 口地的通知行 3 通知信用证 4 交单议付 5 议付行审单议付 6 索偿 7 偿付 8 通知开证 人付款赎单 17 信用证的特点 1 信用证是一项独立文件 2 开证行是第一性付款人 3 信用证业 务处理的是单据 18 信用证的定义 是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有 一定金额的 在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件 信用证是国际贸 易中最主要 最常用的支付方式 19 托收方式的特点 托收属于商业信用 银行办理托收业务时 即没有检查货运 单据正确与否或是否完整的义务 也没有承担付款人必须付款的责任 托收对出口人的风险较大 D A 比 D P 的风险更大 跟单托收方式是出口人先发货 后收取货款 因此对出口人来说风险较大 托收对进口人比较有利 可以免去开证的手续以及预付押金 还有可以预借货物的便利 1 票据的概念 广义的票据是指一切商业化上的权利凭证 如提单 保险单 仓单 抬头债券和股票 等 狭义的票据是指债务人按期无条件支付一定金额 可以转让流通的有价证券 国际贸 易中使用的票据是指狭义的票据 包括汇票 本票和支票 2 票据的特性 设权性 要式性 文义性 无因性 流通性 提示性 返还性 3 票据当事人及其权利与义务 票据当事人是指依照票据法的规定 基于票据行为而享有票据权利 负担票据义务的 票据法律关系的参与者 基本当事人 基本当事人是指票据一经出票就存在的当事人 一般有出票人 收款人 付款人 一般当事人 是指在票据出票后 通过其他票据行为而加入票据关系的票据当事人 如背书人 被 背书人 保证人 承兑人参加承兑人等 前手与后手 前手是指在票据签章人或者持票人之前签章的其他票据债务人 后手是 指在票据签章的其他票据票据债务人或者持票人 出票人责任 1 对收款人及持票人承担票据在提示时付款人一定付款或承兑的责任 2 如果票据遭到拒付 出票人被追索时 应对持票人承担偿还票据的责任 追索票款 背书人责任 1 承担票据付款人付款或承兑的保证责任 2 如果付款人或承兑人 拒付时 背书人应偿付票据 再行使追索权 3 担保其前手的全部背书都是真实的 票据是有效的 被背书人 有权持票对付款人或者其他票据债务人主张付款请求权与追索权 承兑人责任 保证到期按其所承兑的文义付款 4 票据行为及法律关系 狭义的票据行为是指围绕票据所发生的 以确立或转移票据权利义务关系为目地的法 律行为 包括出票 背书 承兑 保证 保付等 广义的票据行为是指一切能够引起票据法律关系额发生 变更或灭失的各种行为 除 狭义票据行为外 还包括提示 付款 画线 拒付 行为追索权行为 5 汇票 必须记载事项 1 表明 汇票 的字样 2 无条件支付命令或委托 3 确定的金 额 4 付款人名称 5 收款人名称 6 出票日期 7 出票人签章 到期日计算方法 汇票种类 1 按出票人不同划分为银行汇票和商业汇票 2 按承兑人不同划分为 银行承兑汇票和商业承兑汇票 3 按是否有货运单据划分为跟单汇票和光票 4 按 付款期限划分为即期汇票和远期汇票 5 按流通范围划分为国内汇票和国际汇票 6 按使用货币划分为外币汇票和本币汇票 7 中心汇票 6 本票 概念 本票是出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票 人的票据 特点 与汇票相比主要有以下特点 支付承诺 两个基本当事人 出票人始终是主债 务人 没有承兑与参与承兑 出票人不可以为收款人 一式一份 国际本票遭到退票 不需做成拒绝证书 种类 1 根据出票人的不同划分为商业本票和银行本票 2 根据付款期限的不同 划分为即期本票和远期本票 3 根据抬头的不同划分为记名式本票 指示式本票和无 记名式本票 7 画线支票是指由出票人或持票人在普通支票正面左上角画有两条平行线的支票 画 线支票只能用于转账 不得提取现金 是转账支票 8 汇票 支票与本票的比较 相同点 1 三种票据都是以无条件支付一定金额为目的的特种凭证 同为非现金结算工 具 可行使货币的部分职能 2 三种同属狭义的票据范畴 其构成要素大致相同 在有关出票 背书 付款 追索权 拒绝付款等票据行为上是相同的 3 三种票据具有相同的特性 即流通性 无因性 要式性 提示性和返还性 不同点 1 汇票 支票是无条件支付命令 本票是无条件支付承诺 2 支票的出票人和付款人之间必须先有资金关系 汇票的出票人和付款人之间 不一定先有资金关系 本票则是约定自己付款的票据 无所谓双方间的资金 关系 3 本票 支票 即期汇票的主债务人是出票人 而远期汇票在承兑前 出票人 是主债务人 承兑后则以承兑人为主债务人 4 支票 本票没有副本 而汇票的开立可以一式多张 5 汇票 本票都有三个当事人 出票人 付款人 收款人 而本票的出票人是 付款人 所以只有两个当事人 出票人和收款人 6 支票的付款人仅限于银行 汇票 本票的付款人可以是银行 也可以是一般 的企业或个人 7 支票限于见票即付 无到期日的记载 汇票 本票则有即期付款和远期付款 之分 有到期日的记载 8 支票和本票因过期而未能提示或未作拒绝证书 则其持票人对其出票人以外 的前手无追索权 而汇票的持票人对其前手甚至出票人均丧失追索权 9 汇票的出票人担保承兑付款 若另有承兑人 由承兑人担保付款 支票出票 人担保支票付款 本票的出票人自负付款责任 10 支票有保付制度 而没有承兑 参加承兑 参加付款 保证制度 而汇票则 有 本票只有保证和参加付款 没有承兑和参加承兑制度 11 支票和本票的背书人只负追索时偿还义务 持有人只对出票人有追索权 而 汇票的背书人还需担保付款人承兑和付款 持有人在票据的有效期内 对出 票人 背书人 承兑人都有追索权 12 支票有画线制度 而汇票 即期银行汇票除外 和本票均无 13 本票 汇票可以在贴现市场上贴现 支票则不能 14 支票可以止付 而汇票承兑后 付款是不可撤销的 9 旅行支票 是指银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具 是旅游者 从出票机构用现金购买的一种支付手段 特点 1 金额比较小 2 没有指定的付款人和付款地点 3 比较安全 4 汇款人同时也是收款 人 5 不规定流通期限 10 汇款的结算方式 一是属于商业信用的结算方式 包括汇付与托收 二是属于银行信 用的结算方式 包括信用证 信用保证书 汇付是顺汇 托收与信用证是逆汇 汇款业务的当事人主要包括汇款人 汇出行以及收款人 顺汇 顺汇是指资金从付款一方转移到收款一方 由付款方主动汇付的方式 是国际间通过银行进行资金转移的一种方式 大多是银行的汇款