《会计学》综合练习资料及答案

1 经济业务 借贷记账法综合练习 达成公司2011年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下表 账户名称账户名称借方余额借方余额账户名称账户名称贷方余额贷方余额 库存现金18 800短期借款600 000 银行存款5 223 000应付账款1 500 000 应收账款2 000 000其他应付款7 000 其他应收款9 200应付职工薪酬70 000 原材料213 000应交税费50 000 库存商品3 760 000应付利息4 000 生产成本500 000长期借款4 000 000 固定资产3 000 000实收资本4 500 000 利润分配267 000盈余公积1 000 000 本年利润2 660 000 累计折旧600 000 合计合计14 991 000合计合计14 991 000 其中 1 库存商品 账户余额 3 760 000 元 库存商品 甲 3 800 件 200 元 计 760 000 元 库存商品 乙 10 000 件 300 元 计 3 000 000 元 2 应收账款 账户余额 2 000 000 元系红新工厂欠款 3 应付账款 账户余额 1 500 000 元系欠创新工厂货款 2 20112011 年年 1212 月发生下列月发生下列经济业务 经济业务 1 2011 年 12 月 1 日收到投资者追加投入的货币资金 3 000 000 元 以及价值 1 000 000 元无需安装的新机器设备 2 12 月 1 日达成公司从某工厂购入材料价值 100 000 元 增值税率 17 款项尚未支付 并以银行存款支付上述材料的运杂费 8 000 元 购入材料尚在运输途中 3 12 月 2 日从银行借入期限为 3 年的借款 5 000 000 元 存入银行 4 12 月 5 日以银行存款预付购买材料价款 150 000 元 5 12 月 6 日捐赠希望工程 200 000 元 6 12 月 7 日将 12 月 1 日购买的材料整理并存入材料专用库房 7 12 月 8 日购入材料价值 200 000 元 增值税率 17 冲销原预付货款 其余部分用银行存款支付 同时用银行存款支付运杂费 5 000 元 购入材料已经验收入库 8 12 月 9 日用银行存款支付前述应付货款 100 000 元 9 12 月 9 日领用材料 其中生产部门生产甲产品耗用 130 000 元 乙产品耗用 120 000 元 生产车间一般耗用 80 000 元 行政管理部门耗用 70 000 元 10 12 月 10 日购入价值为 2 000 000 元的生产线 投入正式生产之前需要试运行 购入款项用银行存款支付 11 12 月 10 日销售商品一批 增值税率 17 货款 1 000 000 元及其增值税额尚未收到 12 12 月 12 日结算本月应付工资 其中生产车间甲产品生产工人工资 140 000 元 乙产品生产工人工资为 120 000 元 生产车间管理人员工资 60 000 元 行政管理部 门工人工资 80 000 元 13 12 月 15 日通过银行转账支付职工工资 14 12 月 16 日新购入的生产线试运行顺利通过 当即投入生产 15 12 月 16 日工厂人力资源部李利报销差旅费 4800 元 其曾预支现金 5000 元 余款退回 16 12 月 16 日用银行存款支付行政管理部门的零星支出 10 000 元 17 12 月 18 日预收货款 500 000 元存入银行 后销售预收款款的产品价值 1 500 000 元 增值税率 17 冲销原预收货款的同时 其余款项存入银行 18 12 月 20 日由于客户违约 收取违约金 30 000 元存入银行 19 12 月 22 日用银行存款支付销售产品过程中的广告费 200 000 元 推销费 300 000 元 20 12 月 25 日按主营业务收入的 8 计算应交纳销售商品应缴纳的各种税款 21 12 月 26 日出售多余材料 40 000 元 价款存入银行 并结转材料的实际成本 22 000 元 22 12 月 28 日收回其他应收款项 4 200 元 存入银行 23 12 月 29 日对原材料进行局部清查 清查结果原材料盘亏 10 000 元 3 24 12 月 30 日 原材料盘亏原因确定 处理结果已报批上级部门获准 10 000 元盘亏系仓库管理人员舞弊所为 25 12 月 31 日计提固定资产的累计折旧 由生产部门负担的折旧费用为 280 000 元 行政部门承担的折旧费为 120 000 元 26 12 月 31 日 将发生的制造费用按照生产工时分配记入甲 乙产品的成本中 其中甲产品的生产工时为 6 000 工时 乙产品的生产工时为 4 000 工时 27 12 月 31 日投入生产的甲 乙产品全部完工 已验收入库 结转其成本 28 12 月 31 日支付四季度短期借款利息共 6 000 元 已经预先计提了 4 000 元 29 12 月 31 日根据上述资料结转本期损益 30 12 月 31 日按利润总额的 25 计算并结转应交所得税 31 12 月 31 日期末结转本年度实现的净利润 32 12 月 31 日按净利润金额的 10 计提法定盈余公积金 33 12 月 31 日根据股东大会及董事会决议 分配给股东 125 000 元的股利 34 12 月 31 日期末结清利润分配账户所属的各有关明细账户 要求 1 根据上述经济业务填制记账凭证 达成公司记账凭证分为收 付 转三种 2 根据上述经济业务登记日记账和总分类账 达成公司采用的是记账凭证账务处理程序 3 根据上述经济业务编制试算平衡 4 完成年末结账工作 5 编制资产负债表和利润表 作业完成时需要上交的材料 以班为单位 所有凭证和账簿要求打印空表格 具体内容手写 1 收款凭证合订本 按照编号排列好顺序 2 付款凭证合订本 按照编号排列好顺序 4 3 转账凭证合订本 按照编号排列好顺序 4 库存现金日记账合订本 5 银行存款日记账合订本 6 总分类账合订本 7 试算平衡表 8 资产负债表和利润表 注 上述所有上交资料需要加封皮 分组 1 筹资业务 2 材料购进业务 3 固定资产取得业务 4 生产业务 5 销售业务 6 利润形成及其分配业务 7 其他业务及其各账户的结账工作 8 编制试算平衡表 9 编制资产负债表 10 编制利润表 温馨提示 1 在记账过程中 如果发生了记录错误等 请按照错账更正方法进行更正 2 在登记会计凭证和会计账簿的时候 一定要参考具体的登记要求来登记 5 3 总分类账簿是定本账 一般一个账户独立专用一页或几页账页 4 试算平衡表需要将 12 月份经济业务所有涉及到的账户都列示进去 收款凭证 借方科目 年 月 日 收字第 号 会计主管 记账 复核 出纳 制单 付款凭证 贷方科目 年 月 日 付字第 号 会计主管 记账 复核 出纳 制单 贷方科目金 额 摘 要 总账科目明细科目千百十万千百十元角分 记账 结算方式及票号合计金额 附单据 张 借方科目金 额 摘 要 总账科目明细科目千百十万千百十元角分 记账 结算方式及票号合计金额 附单据 张 6 转账凭证 年 月 日 转字第 号 借方金额贷方金额 摘要总账科目明细科目 记 账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 附单据 张 会计主管 记账 复核 制单 转账凭证 年 月 日 转字第 号 借方金额贷方金额 摘要总账科目明细科目 记 账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 附单据 张 会计主管 记账 复核 制单 7 库存现金日记账 三栏式 2011 年 凭证号 月日种类编号 摘要对方科目收入付出结余 8 银行存款日记账 三栏式