全面预算制度-寿险正文

1 第一部分 全面预算编制 第一章 全面预算的基本概念 第一节 全面预算的构成与功能 一 全面预算的构成 全面预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一 段期间全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明和 管理工具 全面预算涉及公司所有主要经营和财务活动 战略目标是制定 预算的前提 预算纲要制定预算的直接依据 利润预算 现金流量 预算和保险投资预算是全面预算的结果 全面预算的总构成见图表 1 1 图表 1 1 战略目标 现金流量预算利润预算 时间进度重大举措预算依据经营方针 业务收支 再保 准备金 营业费用预算资本性支出 预算 工作计划工作计划 债券 定存 投资预算 保险投资 预算 人力资 源预算 预 算 纲 要 主 要 内 容 2 二 全面预算的功能 1 驱动发展战略的制定 明确公司发展目标 2 优化资源配置 帮助改善未来经营绩效 3 强化和落实责任意识 做到权责分明 4 促进和利于上下之间 部门之间的沟通和协调 5 将预算作为判断结果的衡量基础 使业绩标准科学化 6 培养员工预算意识 增加科学管理工具 第二节 全面预算管理的组织架构 一 组织架构图 领导决策机构 常设执行机构 二 领导决策机构 一 预算管理委员会的构成 预算管理委员会是公司预算管理的领导决策机构 各级预算管 理委员会的构成如下 1 集团公司预算管理委员会 由集团公司总经理 公司财务 主管领导 专业公司总经理等组成 集团预算 管理委员会 专业公司预算 管理委员会 二级机构预算 管理委员会 集 团 预算执行小组 二级机构 预算执行小组 专业公司 预算管理 小组 财务部 人事部 企划部 企划部 专业公司 预算执行小组 3 2 专业公司预算管理委员会 由专业公司总经理室成员 财 务部负责人等组成 3 二级机构预算管理委员会 由机构班子成员 财务部负责 人等组成 二 预算管理委员会的职责 1 领导全面预算工作的开展 2 指导本级预算执行机构和下级预算管理委员会开展工作 3 确定全面预算纲要 4 批准年度预算 年中预算调整及重大金额的预算追加 5 监督预算的执行等 三 常设执行机构 一 预算执行小组的构成 各级预算执行小组是全面预算的常设执行机构 预算执行小组 由财务主管领导 财务部门 人事部门 企划 精算部 或市场部 等组成 集团公司的预算执行小组还包括战略发展中心 稽核监察 部 二 预算执行小组的职责 1 在本级预算管理委员会及上级预算执行小组指导下 组织 全面预算的各项工作 2 拟订全面预算纲要 3 审核工作计划和预算 4 在预算管理委员会的授权下 追加和调整预算 5 监督 检查工作计划和预算的执行 6 制定有关全面预算考核的方案 对预算执行情况进行考核等 4 三 各部门在预算执行小组中的具体职责 1 财务部门职责 全面预算各项工作的组织和协调 全面预算 管理制度的制定 全面预算的编制 汇总 沟通 调整和上报 预 算执行和日常流程控制 预算执行情况的分析和报告 预算执行情 况检查 预算电脑系统的维护 集团公司和专业公司财务部成立预算管理室 二级机构财务部 设置专职预算管理员具体负责全面预算管理工作 其他各部门设兼 职预算管理员负责预算工作 2 人事部门职责 各责任中心 工作计划书 的审核和汇总 编制 审核 汇总人力资源费用的预算 制定工作计划执行的考核 方案 对工作计划执行情况的追踪 检查与考核 3 企划 精算部 或市场部 职责 编制 审核 汇总业务收 入和业务支出预算 4 战略发展中心的职责 制定公司长期战略规划等 5 稽核监察部门的职责 进行工作计划和预算执行的监督检查 第三节 责任中心 一 定义与类型 责任中心就是承担一定经济责任 并享有一定权利和利益的企 业内部单位 责任单位 即在集团公司或其隶属的一个专业 一个 分部 一个分支机构或一个部门 其负责人负责一系列特定的经营 和管理活动 责任中心有以下四种类型 1 投资中心 指既对收入 成本和利润负责 又对投资负责 的责任中心 它是最高层次的责任中心 它具有最大的决策权 也 承担最大的责任 如 平安集团公司 5 2 利润中心 指对收入 成本和利润负责的责任中心 它往 往处于公司内部的较高层次 同时具有独立的收入来源和经营权 利润中心与成本中心相比 其权力和责任都相对较大 例如各专业 公司 二级机构 各附属公司 3 收入中心 指以产品销售为主要职能 对收入和成本负责 的责任中心 例如产险三 四级机构 各级业务部门 4 成本中心 指对成本或费用承担责任的责任中心 例如 各级管理部门 公司各级领导班子 需要特别说明的是 虽然将公司各级领导班子视为一个成本中 心 但在编制预算时 由于领导班子成员的工作有其独立的一面 因而成本预算需落实到每一个领导班子成员 二 责任中心的层次划分 三 各项预算的编制部门 一 人力资源预算编制部门 各级人事部门 各用人部门 二 业务收支 再保预算编制部门 产险企划部 再保部 二级机构市场部 各级相关的业务部门 集团公司 投资中心 各专业公司 利润中心 二级机构 利润中心 总部管理部门 成本中心 附属公司 利润中心 专业公司管理部门 成本中心 专业公司业务管理部门 成本中心 三 四级机构 收入中心 二级机构管理部门 成本中心 二级机构业务部门 收入中心 6 三 资本性支出预算编制部门 财务部及需发生资本性支出 的部门 四 费用预算编制部门 各级财务部 人事部门及所有成本 中心 五 利润预算编制部门 各级财务部 六 现金流量预算编制部门 各级财务部 七 保险投资预算编制部门 投资管理中心 八 全面预算汇总 各级财务部 7 第二章 全面预算编制总流程 第一节总流程图与说明 一 全面预算编制总流程图 见下图 二 流程说明 一 自报预算 各级机构初步确定预计经营目标后 向上级预算管理委员会报 送初步预算 专业公司年度预算纲要 制定 本专业经营目标确定 分支机构预算的审核及各部 门预算的审核 汇总 集团公司年度预算纲要 制定 集团与专业公司经营 目标确定 专业公司及总部 各部门预算审核 汇总 二级机构年度预算纲要 制定 本公司经营目标确 定 各部门及三 四级机 构预算的审核及汇总 集团预算 管理委员会 专业公司 预算管理委员会 二级机构 预算委员会 预算纲要下发 编制本部门工作 计划及各项预算 自报预算 自报预算 预算纲要下发 集团总部 管理部门 编制本部门工作 计划及各项预算 预算纲要下发 预算下达 预算上报审核 专业公司 管理部门 预算纲要下发 制定经营目标 编 制本机构各项预算 及汇总 编制本部门工作 计划及各项预算 三 四级机构 二级机构 管理部门 预算纲要下发 自报预算 上报审核 预算纲要下发 预算下达 预算上报审批 预算上报审核 预算上报审核 预算上报审核 预算下达 预算下达 预算下达 预算下达 8 二 年度预算纲要 下发 预算管理委员会根据公司发展战略 在下属机构自报预算的基 础上制定 年度预算纲要 确定年度经营目标 并将目标分解下发 至下属机构 三 预算编制及上报审核 各层级预算编制主体根据分解下发的经营目标 制定工作计划 根据确定工作计划制定工作项目 然后进行各项预算的编制 各项 预算经本级预算管理委员会审核后 由财务部汇总上报上级预算委 员会审批 上述两个步骤根据实际情况 上级与下级机构之间应有充分的 沟通 四 全面预算的下达 集团预算管理委员会审核批复后 各级预算管理委员会以文件 形式下达预算予以执行 9 第二节 时间进度表 全面预算编制时间进度表 见图表 2 2 工作内容工作内容集团公司集团公司专业公司专业公司二级机构二级机构三级机构三级机构 一 自报预算一 自报预算8 月上旬7 月下旬7 月中旬 二 二 年度预算纲要年度预算纲要 制定与下发制定与下发8 月下旬9 月上旬9 月中旬 三 预算编制及上报审核三 预算编制及上报审核9 月 11 月下旬 1 工作计划 项目制定9 月 10 月上旬9 月 2 业务收支预算编制9 10 月下旬9 10 月中旬9 10 月上旬 准备金预算编制10 11 月上旬10 月10 月中下旬 3 上级会议与培训计划下达10 月中上旬10 月中旬 人力资源预算编制10 月下旬10 月中旬9 月中上旬 资本性支出预算编制10 月下旬10 月中旬9 月中上旬 营业费用预算编制10 11 月10 11 月上旬9 10 月下旬 4 利润 现金流量预算编制11 月中下旬 保险投资预算编制11 月 四 全面预算的下达四 全面预算的下达12 月上旬12 月中旬12 月下旬 10 第三章 全面预算纲要制定 第一节 纲要层次和制定依据 预算纲要又称预算总书 是公司预算管理委员会在综合考虑公 司发展战略 市场发展形势 政策导向等驱动因素 详细分析本公 司各个专业 各地区的历史经营数据 经营特点和发展前景的前提 下 制定的指导下一年度预算编制方案和预算控制制度的纲领性文 件 一 全面预算纲要制定层次分解 见图表 3 1 图表 3 1 全面预算纲要层次 预算纲要按公司组织架构 预算管理领导层次的设置 分为集 团预算纲要 专业公司预算纲要 二级机构预算纲要和三级机构预 算纲要 集团预算管理委员会制定的预算纲要 是最高级别的预算 集团预算纲要 总公司 预算纲要 产险公司 预算纲要 寿险公司 预算纲要 证券公司 预算纲要 信托公司 预算纲要 附属公司 预算纲要 二级公司 预算纲要 三级机构 预算纲要 三级机构 预算纲要 二级公司 预算纲要 营业部 预算纲要 项目公司 预算纲要 11 纲要 它指导整个集团下一年度的预算工作 各专业公司和分支机 构必须在集团预算纲要的指导下编制符合实际的预算纲要 以指导 本专业或本机构及其下属机构的预算工作 纲要层次关系如上图 二 预算纲要的下发及年度预算的形成 根据全面预算编制流程 集团在各专业公司自报预算的基础上 制定 全面预算纲要 下发专业公司 专业公司再分解下发机构 专业公司与机构据以对自报预算予以修改 在预算纲要下发以后及 年度预算形成前 要经过机构与专业公司 专业公司与集团多个上 下沟通的过程 三 全面预算纲要制定依据 预算纲要编制依据来源于以下几个方面 1 宏观经济因素 如 国家政策预测 GDP目前水平和预期 增长率 预期通货膨胀增长率 保险市场现状及发展趋势 社会总 体工资水平等 2 公司战略 公司发展战略指导预算纲要编制 3 公司总体经营现状及目标 如 市场占有率 业务规模及 预期增长幅度 利润增长幅度和人力发展目标等 4 公司历史数据 公司历史数据是编制预算的一个重要基础 它是公司经营情况和发展趋势的集中体现 第二节 内容及模式 一 全面预算纲要内容 全面预算纲要的内容主要包括以下方面 一 制定依据 即纲要制定的背景 见上面 二 经营方针 即公司在下一年度的主要经营思想 12 三 经营举措 即采用何种措施来实现自己的经营方针 如 举办大型公益活动 提高公司知名度 竞争上岗和组织培训 优化 人力 举行各种业务竞赛 扩大业务规模 等形式 四 预算制定 主要包括业务收入 业务支出 营业费用 利润 资产收益率 等预算 这是预算纲要的主体 五 预算分解 此项属高级别纲要内容 即将总预算分解到 下属公司 二 全面预算纲要模式 一 集团公司 1 经营环境分析 外部和内部 2 各专业市场分析 3 集团公司战略发展纲要 4 集团年度经营目标及经营策略 5 集团历史年度预算执行情况分析 6 集团全面预算制定 7 集团预算向各专业公司分解 各专业公司主要经营指标要求 1 产险 主要指标 承保利润及市场占有率 次要指标 保费收入 历年制赔付率 营业费用 手续费率 承保利润率 保费应收率 人均绩效 工资总额 2 寿险 营销 13 主要指标 保费收入及市场占有率 营业费用 死差益 次要指标 首期保费收入 续期保费收入 人均绩效 工资总 额 团险 主要指标 保费收入 短险及长险 营业费用 市场占有率 次要指标 短险承保利润 人均绩效 3 证券 主要指标 净资产利润率 市场占有率 次要指标 利润总额 营业费用 人均绩效 4 信托公司 指标 清收金额 物业租赁收入 实业投资收益 营业费用 二 专业公司预算纲要模式 1 宏观经济分析 2 专业市场分析和产品结构分析 3 竞争对手和自身优劣势分析 4 集团公司对本专业的战略要求和经营预算 5 专业公司以前年度经营情况分析 6 前年度预算执行情况分析 7 预算年度经营策略 8 将预算 业务收入 业务支出 营业费用 利润预算 分解 到各二级机构和部门 三 二级机构预算纲要模式 14 1 宏观经济分析及本地区经济环境分析 2 本地区市场专业市场以及产品结构分析 3 本地区竞争对手和自身优劣势分析 4 预算年度经营策略 5 以前年度经营情况分析 6 前年度预算执行情况分析 7 专业公司对二级机构的经营要求 8 本机构及下属机构业务收入 业务支出 营业费用 利润预 算制定 15 第四章工作项目制定 第一节 工作计划的制定 一 工作计划是各责任中心根据公司总体经营目标 结合本责 任中心具体工作目标及部门职责所确定的预算期内的具体工作安排 各责任中心在编制预算前要填制 工作计划书 见附件 4 1 二 工作计划书 的制定和审核 一 各责任中心填制 工作计划书 填制时 在 工作目标 栏扼要填写本责任中心主要工作预计达到的目标 在 考核指标 栏填写针对该工作目标本责任中心自设的考核指标 在 考核标准 栏填写针对该考核指标本责任中心自设的考核标准 在 权重 栏 填写针对该考核标准本责任中心自设的考核权重 二 工作计划书 填制完成后 交由本级人力资源部汇总 三 人力资源部对各责任中心 工作计划书 中的工作目标 考核指标 考核标准 权重等内容进行初审 提出初审意见 报本 级预算管理委员会审批 四 预算管理委员会对各责任中心 工作计划书 最后审定 并将审核结果交人力资源部作为人力资源部对各责任中心工作计划 进行考核的指标 第二节 工作项目制定方法 一 工作项目与 工作项目表 工作项目是责任中心根据工作计划制定的具体工作措施 是责 任中心工作计划在预算年度内每月工作的细化 明确工作项目是各 16 部门编制全面预算的基础 工作项目表 是责任中心对其预算期的各个工作项目的具体内 容 实施时间按重要程度的顺序进行的列示 经总经理审批后的 工作项目表 即为该责任中心预算期必须完成的工作内容 工作项目通过 工作项目表 见附件 4 2 的编制来表现 二 编制 工作项目表 的作用 一 工作项目表 是编制全面预算的基础和依据 二 编制 工作项目表 能使责任中心负责人对本中心在预 算期间的工作有清楚及明确的认识 帮助改善经营管理水平 三 编制 工作项目表 能区分各项目的轻重缓急 有利于 资源的合理分配 三 编制部门 工作项目表 的编制部门是各预算编制主体 部门 营业区 班子成员等 四 工作项目表 的编制 一 各预算编制主体根据工作计划编制 工作项目表 编制 时 要按照工作计划的重要程度顺序填写工作项目 在 具体内容 栏列明工作项目的具体内容同时要说明实施该项目可能产生的利益 或不实施可能带来的损失 在 实施时间 栏列明工作项目实施的 预计时间 二 为保证预算编制的准确性 编制时注意以下情况 1 涉及到其他部门协办的工作 主办部门应与相关部门先进行 沟通 协调 分别在各自部门的工作项目表中进行编制 2 上级机构召开会议 举办培训的计划应及时下发到下级机构 17 三 工作项目表 编制完成后 各编制主体将 工作项目表 提交预算管理委员会 第三节 工作项目审核 一 工作项目审核的主体 工作项目的审核主体是本级预算管理委员会 最后审批人是总 经理 二 审核方法 一 本级预算管理委员会对各预算编制主体的 工作项目表 逐项进行审议 审议时要注意各工作项目是否与各编制主体的工作 计划相一致 实施时间的合理性等 审议完后将初步审议结果提交 机构负责人 二 集团 专业公司 机构负责人根据预算管理委员会的审议 结果与各预算编制主体负责人逐个面谈 并最终审核确定各编制主 体的工作项目 三 各编制主体将最终审定的 工作项目表 报送财务部 由财务部汇总 18 第五章 人力资源预算编制 第一节 编制方法 一 人力资源预算的定义 人力资源预算指公司根据长期战略及短期经营目标制定的预算 期内员工人数增减变化的计划 人力资源预算是编制业务收入预算和费用预算的基础和依据 二 人力资源预算编制主体 人力资源预算的编制主体为各责任中心 三 人力资源预算编制依据 人力资源预算的编制依据是各责任中心经审定后的 工作项目 表 四 编制方法 一 各责任中心根据经审定的 工作项目表 编制 人力资 源预算编制表 格式见附件 5 1 编制时 1 附件 5 1 1 5 1 2 按月份顺序填写自编制本预算时至年底 各部门预计新增及离职人员的岗位及月薪情况 同时在 说明 栏 内说明新增及离职的原因 2 附件 5 1 3 5 1 4 按月份顺序填写自编制预算年度各月份 各部门预计新增及离职人员的岗位及月薪情况 同时在 说明 栏 内说明新增及离职的原因 二 各责任中心的人力资源预算编制完成后 将上述 人力 资源预算编制表 交至本级人事部门汇总 人事部门根据各责任中 19 心 人力资源预算编制表 的内容按照各级别 A B C D E 各类型 试用 借调 临时 返聘 外籍 及营销员 收费员汇总 填制 人力资源预算汇总表 格式见附件 5 2 3 人事部门将 人力资源预算汇总表 交本级预算管理委员 会审核 第二节 预算审核 一 人力资源预算的审核制度 人力资源预算的审核实行二级机构预算管理委员会初审 专业 公司审核 集团公司审批的三级审核制度 二 人力资源预算的审核方法 一 二级机构预算管理委员会对本机构各下属机构的 人力 资源预算汇总表 及各部门的 人力资源预算编制表 及 人力资 源预算汇总表 进行初审 初审主要针对现有人力资源是否满足管 理及业务的要求 人力资源预算是否根据各下属机构及部门的工作 项目进行编制 各机构及部门人力资源的合理性等内容 并在 审 批意见 栏中作出审批意见 人事部根据初审意见修改预算 再将 修改后的 人力资源预算汇总表 报送专业公司审核 二 各专业公司将所属二级机构及专业公司本部人力资源预算 汇总后 预算管理委员会根据专业公司管理人员及销售人员编制计 划审查本专业公司人员总数是否控制在人员编制计划内 与历史数 据比较人员变化幅度是否异常 并比较相同级别机构的人力资源情 况 对机构人力资源预算进行审核 20 三 各二级机构根据专业公司审核意见再次修订后上报专业 公司 由专业公司将汇总后形成的 人力资源预算汇总表 上报集 团公司审批 四 集团公司将各专业公司人力资源情况备案 审批完毕后 集团公司将各专业公司人员编制计划以正式文件的形式下发专业公 司 专业公司再将各机构人员的编制计划下发机构 21 第六章 业务收入预算编制 第一节 编制内容与主体 一 寿险业务收入预算项目 寿险业务收入项目主要有保费收入和分保费收入 分保费收入 是指公司分入分保业务所取得的保费收入 该项收入的政策性因素 较大 就目前而言我公司该项收入很少 在编制预算时暂不作考虑 重点编制保费收入项目的预算 鉴于寿险行业的特殊性 保费收入构成类别 预测方法所反映 的差异性 因此在编制业务收入预算时 需根据保费收入的结构进 行逐层分解 即首先将寿险业务划分为团险和个险两大类 再将团 险分解为短期险 长期险和银行代理业务 个险分解为首年和续期 两个层次 二 编制主体 根据寿险保费收入的构成类别 结合公司现有的组织架构 职 能部门设置及职责划分 对寿险保费收入预算的编制主体作如下明 确 1 寿险汇总收入预算 各预算层级的企划精算部门为本级 含 下属层级 收入预算汇总编制 审核 调整 执行监控的责任部门 对本级 含下属层级 的总体收入规模作出事前预测 评估 规划 为各编制单位提供信息支持 对本级预算委员会和上级企划部门负 责 2 个险首年保费收入 各预算层级的寿险营销部为本级 含下 属层级 个险首年保费收入预算汇总编制 审核 调整 执行监控 22 的责任部门 负责指导下属各营业区 营业部具体编制首年保费收 入预算 对本级企划部门和上级营销部负责 3 个险续期保费收入 各预算层级的寿险保费部为本级 含下 属层级 个险续期保费收入预算汇总编制 审核 调整 执行监控 的责任部门 对本级企划部门和上级寿险保费部负责 4 团险短险和长险保费收入 各预算层级的团险事业部为本级 含下属层级 团险短险和长险保费收入预算汇总编制 审核 调 整 执行监控的责任部门 负责指导下属各营业部门具体编制首年 保费收入预算 对本级企划部门和上级团险事业部负责 5 银行代理保费收入 各预算层级的寿险代理部 或岗位 为 本级 含下属层级 银行代理保费收入预算汇总编制 审核 调整 执行监控的责任部门 或岗位 对本级企划部门和上级主管部门负 责 三 寿险业务收入规模的评估预测 一 影响寿险保费收入的因素 影响寿险保费收入形成的因素主要有 1 所在地区的经济发展水平 GDP 增长率 人口总量 居民保 险意识强度 2 公司在当地的营业网点分布及密度 人力发展状况及人均绩 效水平 3 公司在当地的品牌形象 市场占有率水平 同业竞争状况 公司产品方面的优势与缺陷 23 4 集团公司 或寿险公司 的整体规划要求 含业务增长预期 配套资源投入方向等 这些因素也自然成为影响收入预算编制的主要因素 二 业务收入规模及相关指标预测 对业务收入规模的合理预测是编制年度收入预算的必要前提 各级企划部门要据实对本级的收入规模作出及时预测 以便于指导 本级各编制单位合理编制收入预算 对收入规模的预测过程也就是对影响收入形成的相关因素的量 化分析过程 为便于操作 下面分步骤以表格形式将业务收入规模 预测过程列示如下 1 保源状况预测 依据当地经济发展相关指标的历史数据及其变化趋势 潜能 对经济发展水平 寿险深度和密度等作出预测 为收入增长幅度的 确定寻求依据 格式见附件 6 1 保费收入预算支持表 保源状况 预测 2 机构网点发展规划 机构网点的增减变动对整个收入规模影响较大 在编制时可参 照同级别的机构 网点的历史平均收入规模 结合机构 网点的增 减数量为收入规模的合理调整确定依据 格式见附件 6 2 保费收 入预算支持表 机构网点发展规划表 3 营销人力发展规划 依据人事部门制定的人力发展计划及人力现状 在营销部门的 24 配合下 对营销人力作出合理规划 为个险首年保费收入的预测提 供支持 格式见附件 6 3 保费收入预算支持表 营销人力发展规 划表 4 集团公司 寿险公司 规划 集团公司 寿险公司 的整体规划是指导预算编制的纲领性要 求 是业务收入规模预测的重要依据之一 整个预算编制过程都需 要有针对性地围绕公司的整体规划目标进行 格式见附件 6 4 保 费收入预算支持表 集团 寿险 公司规划 5 收入规模及相关指标预测 依据业务收入及相关经营指标的历史数据及其发展趋势 结合 前述的有关影响因素的预测 规划 对未来的业务收入规模及相关 经营指标进行合理预测 为全面编制收入预算奠定基础 格式见附 件 6 5 保费收入预算支持表 收入规模及相关指标预测 在本级企划精算部门合理预测业务收入规模及增长幅度的基础 上 各预算编制单位可按照规定的预测方法编制收入预算 第二节 个险业务收入预算编制方法 根据个险保费收入的构成特点 将个险业务收入划分为首年保 费收入和续期保费收入 并由其职能管理部门寿险营销部和保费部 分别组织编制 企划部门则汇总编制个险保费收入预算 一 个险首年保费收入预算编制 编制步骤 25 1 依据营销人力发展规划 现有人均绩效水平 水平 1 个 险首年保费预测方法 见附件 6 6 及个险首年保费预测计算表 见附件 6 7 初步编制个险首年保费收入预算 水平 1 2 将初步首年保费收入预算 水平 1 与首年保费收入的历史 数据及增长比率做对比 同时与公司规划的收入规模及相关指标对 比 找出差距后 对人均绩效水平及有关指标进行合理调整 3 重新依据营销人力发展规划 调整后的人均绩效水平 水平 2 及个险首年保费预测方法 编制符合公司规划要求的首年保费收 入预算 水平 2 4 在首年保费收入预算值 水平 2 的基础上 依据个险首年 保费收入险种结构占比的历史数据比例 参照公司的销售政策导向 编制分险种的个险首年保费收入预算 预算表格见附件 6 8 个险首年保费收入预算表 二 个险续期保费收入预算编制 编制步骤 1 依据个险续期保费预测方法 见附件 6 9 及个险续期保费 预测计算表 见附件 6 10 初步编制出分险种的个险续期保费收 入预算 水平 1 2 将续期收入预算值 水平 1 与续期保费收入的历史数据及 增长比率做对比 同时与公司规划的收入规模及相关指标对比 找 出差距后 对相关继续率指标进行理性调整 3 重新依据个险续期保费预测方法 调整后的相关继续率指标 26 及个险续期保费预测计算表 编制基本符合公司规划要求的分险种 续期保费收入预算 水平 2 预算表格见附件 6 11 个险续期保费收入预算表 三 个险保费收入预算编制 根据个险首年保费收入和个险续期保费收入的预算 汇总编制 个险保费收入预算 预算表格见附件 6 12 个险保费收入预算表 第三节 团险业务收入预算编制方法 根据团险保费收入的构成特性 将团险业务收入划分为短期险 保费收入 长期险保费收入和银行代理保费收入 并由其职能管理 部门团险事业部的相关部门和寿险代理部分别组织编制 团险 银行代理 保费收入预测方法可划分为两种 增长率预 测法和成本预测法 团短险和长险保费收入预测方法见附件 6 13 银行代理保费收入预测方法见 6 14 其中增长率预测法为基本方 法 而成本预测法则属于杠杆型预测法 若依据增长率预测法编制 的预算值低于按成本预测法编制的预算值 则需要对依据增长率预 测法编制的预算进行合理调整 直到其等于或高于按成本法编制的 预算 鉴于团险 银行代理 保费收入预测的特殊性 因此在依据增 长率预测法编制收入预算后 除了进行其他方式的对比调整外 必 须再按照成本预测法对团险 银行代理 保费收入总额进行针对性 预算 以保证最终预算结果的合理性 27 一 团短险和长险保费收入预算编制 1 短期险保费收入预算编制 依据上年短期险保费收入和预计年度增长率计算编制 预测方 法见附件 6 13 年度增长率的确立既要考虑历史指标变动状况 又要参考公司规划的收入规模及增长幅度 2 长期险保费收入预算编制 依据上年新保长期险保费收入与预计年度增长率 上年续期及 新保期缴保费收入与预计综合续期达成率两项之和计算编制 预测 方法见附件 6 13 年度增长率 综合续期达成率的确立既要考虑 历史指标变动状况 又要参考公司规划的收入规模及增长幅度 3 团险短期险和长期险保费收入总额预算编制 编制步骤 1 依据团短险和长险保费收入的初步预算结果 编制出团短 险和长险保费收入总额预算 水平 1 后 将其与团短险和长险保 费收入的历史数据及增长比率做对比 同时与公司规划的收入规模 及相关指标对比 找出差距 2 对相关增长率和达成率指标进行理性调整 并根据调整后 的相关指标值 重新计算编制团短险 长险保费收入及总额预算 水平 2 3 按照成本预测法计算编制团短险和长险保费收入总额预算 水平 3 4 将按照增长率预测法编制的总额预算值 水平 2 与按照 28 成本预测法计算的总额预算值 水平 3 进行对比 若预算值 水 平 2 等于或大于预算值 水平 3 则基本认可预算值 水平 2 为团短险和长险保费收入总额的预算结果 5 若预算值 水平 2 低于预算值 水平 3 则需要再次调 整相关指标值 重新预测计算团短险 长险保费收入 直到调整后 的总额预算值 水平 4 等于或大于预算值 水平 3 方可确定预 算值 水平 4 为团短险和长险保费收入总额的预算结果 二 银行代理保费收入预算编制 编制步骤 1 依据预计的年度增长率和综合续期达成率指标 按照增长 率预测法 见附件 6 14 初步计算编制银行代理保费收入预算 水平 1 2 将预算值 水平 1 与银行代理保费收入的历史数据及增 长比率做对比 同时与公司规划的收入规模及相关指标对比 找出 差距 3 对相关增长率和达成率指标进行调整 并根据调整后的指 标值 重新计算编制银行代理保费收入预算 水平 2 3 按照成本预测法 见附件 6 14 计算编制银行代理保费 收入预算 水平 3 4 将按照增长率预测法编制的预算值 水平 2 与按照成本 预测法计算的预算值 水平 3 进行对比 若预算值 水平 2 等于 或大于预算值 水平 3 则基本认可预算值 水平 2 为银行代理 29 保费收入的预算结果 5 若预算值 水平 2 低于预算值 水平 3 则需要再次调 整相关增长率和达成率指标 重新预测计算银行代理保费收入 直 到调整后的预算值 水平 4 等于或大于预算值 水平 3 方可确 定预算值 水平 4 为银行代理保费收入的预算结果 三 团险保费收入预算编制 根据认可的短期险 长期险 银行代理保费收入预算结果 汇 总编制团险保费收入预算 格式见附件 6 15 团险保费收入预算表 四 寿险保费收入预算编制 在个险保费收入预算 团险保费收入预算编制完成后 由各预 算层级的企划部门汇总编制本级的寿险保费收入预算 并对年度预 算值进行月度分解 格式分别见附件 6 16 寿险保费收入预算表 和附件 6 17 寿险保费收入预算分解表 第四节 预算审核 一 预算审核的基本要求 1 上级预算编制汇总部门对下级预算编制汇总部门的编制汇总 结果进行审核 2 企划精算部门对同级收入预算编制汇总部门和下级企划部门 的编制汇总结果进行审核 3 预算委员会对下级预算委员会的汇总预算结果和本级预算管 理执行部门的汇总预算结果进行审核 4 实行差错追究制 不同层级的审核责任人 含负责人 复核 30 人 经办人 要对审核结果负责 上级预算编制汇总部门是当然的审核责任部门 必须对下级部 门的预算编制结果进行认真审核后再向上级部门报送 二 预算审核内容 1 预算编制过程中所引用的历史数据的真实性审核 2 预算编制过程中所进行的相关预测的合理性审核 3 所采用的预算编制方法 汇总口径等的正确性 统一性审核 4 预算编制过程中所进行的数值计算的准确性审核 5 预算编制结果与公司总体规划要求的差异及其相关原因的评 估 31 第七章 业务支出预算编制 第一节编制内容与主体 一 编制内容 寿险业务支出包括对被保险人 或受益人 的保险给付 再保 人的分出保费 代理人的佣金 手续费 营业税金及附加等 具体 项目有 死伤医疗给付 满期给付 年金给付 退保金 赔款支出 分出保费 分保赔款支出 分保费用支出 摊回分保赔款 摊回分 保费用 手续费支出 佣金支出 营业税金及附加 保险保障基金 等 根据寿险业务支出项目的特征 可大致划分为如下几类 1 与产品设计和销售时间有显著关系 可由精算部门依据精算 基础推算得出 主要有 死伤医疗给付 满期给付 年金给付 2 依据历史数据经验比率或国家规定比率可以测算得出的 如 退保金 赔款支出 手续费支出 营业税金及附加 保险保障基金 等 3 涉及再保险业务的有 分出保费 分保费用支出 分保赔款 支出 摊回分保赔款 摊回分保费用 4 由营销业绩组成和 营销基本法 可测算得出的有 佣金支 出 二 编制主体 业务支出的编制主体为各预算编制责任中心 死伤医疗给付等 保险给付以及寿险再保支出的编制主体是寿险企划精算部 手续费 预算编制主体是寿险团险事业部 佣金支出编制主体为寿险营销部 32 营业税金与附加 提取保险保障基金编制主体为寿险财务部 第二节个险业务支出预算编制方法 个险业务支出包括长期险 短期险 业务支出 佣金 退保金 等 具体预算编制方法如下 一 死伤医疗给付 满期给付 年金给付 死伤医疗给付 满期给付 年金给付系公司经营的长期险业务 给付项目 原则上可根据产品设计时责任范围 有效保单信息 险 种 投保年龄 保单年度 投保金额 缴费期限等 进行预测编制 预测方法可分现有业务和新业务两大类分别进行预测 一 现有业务 1 死伤医疗给付 死伤医疗给付是指长期寿险及长期健康保险业务的被保险人在 保险期间内发生保险责任范围内的保险事故 保险公司按保险合同 约定支付给被保险人 或收益人 的保险金 对现有长期险业务 可根据有效保单载有的保单信息进行预测 方法为 死 伤 医疗 给付 投保保额 死亡率 伤残发生率 疾 病发生率 保单继续率 2 满期给付 满期给付是指当人寿保险合同中被保险人生存至保险期限满 保险公司按保险合同约定支付给被保险人的满期保险金 对于现有 业务满期给付支出预算可按照死伤医疗给付方法处理 具体方法是 33 满期给付 投保保额 1 死亡率 保单继续率 3 年金给付 年金给付是指年金保险业务的被保险人生存至规定的年龄 按 保险合同约定支付给被保险人的给付金额 可用下述方法测算 年金给付 到期年金给付额 1 死亡率 保单继续率 为尽可能准确预计现有有效保单未来死伤医疗给付 满期给付 和年金给付额 可根据上述方法利用电脑在承保库中进行逐单计算 之后将各险种未来发生给付之累计金额乘以该险种继续率即可 死亡率 伤残发生率 疾病发生率由厘定保险费所使用的经验 生命表确定 对非整数年龄 死亡率等采用 UDD 方法推算 预算时 首先按要求填写附件 7 1 个险现有业务保险给付预算 基础数据支持表 之后再填写附件 7 2 个险现有业务支出预算汇 总表 二 新业务 对于新业务 虽然死伤医疗给付等项目不能通过逐单计算进行 预计 但仍然可沿用上述方法 即 根据现有业务各险种首年保费 收入占比将新业务保费收入计划按比例分摊到各险种 再根据现有 业务各险种平均投保年龄 件均保费查费率表确定各险种新业务平 均投保保额 之后预测未来给付金额 具体方法是 死 伤 医疗 给付 新业务平均投保保额 死亡率 伤残 发生率 疾病发生率 新业务可不考虑满期给付和年金给付 34 死亡率 伤残发生率 疾病发生率由厘定保险费所使用的经验 生命表确定 对非整数年龄 死亡率等采用 UDD 假设推算 预算时 首先按要求填写附件 7 3 个险新业务保险给付预算基 础数据支持表 之后再填写附件 7 4 个险新业务支出预算汇总表 二 退保金 退保金指公司经营的长期险业务中按保险合同条款规定支付给 被保险人的保单现金价值 又可称解约金 对于现有业务 可根据 经验退保率用下述方法大体估计 退保金 退保率 保单现金价值 长期险新业务首年保单现金价值为零 因此预算年度内 一年 长期险新业务退保金为零 预算时 按要求填写附件 7 5 个险业务退保金预算表 三 赔款支出 赔款支出是指公司意外伤害保险 一年期以内 含一年 的健 康保险业务按保险合同约定支付的赔款 即短期险赔付 赔款支出难以准确预计其发生金额 可采取下列公式测算赔款 支出 赔款支出 赔付率 经过保费 经过保费采用 1 24 法计算 赔付率分短期健康险和短期非健康 险两种 在测算赔款支出时按短期健康险和非健康险分别计算预算 35 年度内两者的赔款支出 然后将两者相加即可 对于新业务 计算经过保费时采用个险业务收入计划月度分解 数据估算 赔付率则可沿用对应时间段内的经验数据 在人寿保险公司利润表中 净赔款支出是用赔款支出减去摊回 赔款支出 摊回赔款支出以及摊回分保费用等预算项目同时涉及个 险和团险 因此 在本章第四节 再保业务支出预算编制方法 中 专门阐述 预算编制时 按要求填写附件 7 6 个险业务赔款支出预算表 四 佣金支出 佣金支出是寿险公司向专门推销个人营销寿险业务的寿险代理 人支付的报酬 它是个险业务特有的支付劳务费用的形式 佣金支出的主要依据是 营销基本法 计提办法和比例可由寿 险营销部根据 营销基本法 进行预测编制 预算编制时 按要求填写附件 7 7 个险业务佣金支出预算表 五 营业税金及附加 营业税金及附加是指应由保费收入负担的营业税金及附加 包 括营业税 城市维护建设税和教育费附加 由于目前公司一年期以上的长期寿险免交营业税 所以营业税 金及附加预算可根据短期险保费收入预算 营业税率 1 城建税率 教育费附加缴纳比率 计算得出 36 预算编制时 按要求填写附件 7 8 个险业务营业税金及附加预 算表 六 保险保障基金 保险保障基金依据国家规定的人身意外伤害保险 短期健康保 险的自留保费收入预算的 1 进行计算预测 预算编制时 按要求填写附件 7 9 个险业务保险保障基金预算 表 最后填写寿险 个险业务支出预算汇总表 见附件 7 10 第三节团险业务支出预算编制方法 团险业务支出科目与个险业务支出科目基本相同 不同的是个 险中佣金支出在团险业务中是手续费支出 此外团险业务中短期险 赔款支出非常重要 值得认真关注 一 长期险死伤医疗给付支出 满期给付 年金给付 团险长期险死伤医疗给付支出 满期给付 年金给付都可直接 沿用个险相同项目给付预测办法进行预算 预算编制时 按要求分别填写附件 7 11 团险现有业务保险给 付预算基础数据支持表 附件 7 12 团险现有业务支出预算汇总表 附件 7 13 团险新业务保险给付预算基础数据支持表 附件 7 14 团险新业务支出预算汇总表 二 短期险赔款支出 团险短期险赔款支出也可采用个险计算赔款支出的方法 即 赔款支出 赔付率 经过保费 经过保费采用 1 24 法计算 赔付率分短期健康险和短期非健康 37 险两类 计算赔款支出时 分别将短期健康险和短期非健康险的赔 付率乘以相应的经过保费 算出短期健康险和短期非健康险的赔款 支出 两者相加即可得总的赔款支出 新业务赔款支出预算采用与个险同样的方法 预算编制时 按要求填写附件 7 15 团险业务赔款支出预算表 三 手续费支出 手续费支出指向受公司委托 并在授权范围内代办团体保险业 务的代理人支付的费用 它是团险业务特有的支付劳务费用的形式 其预算可根据团险各险种手续费率 预算年度团险各险种保费收 入测算得出 即 手续费 手续费率 保费收入 以分险种的保费收入计划为基础 根据总公司规定的各险种手 续费率进行编制 预算编制时 按要求填写附件 7 16 团险业务手续费支出预算 表 四 退保金 团险退保金预算方法与个险相同 预算编制时按要求填写附件 7 17 团险业务退保金预算表 五 营业税金及附加 保险保障基金 营业税金及附加 保险保障基金同个险 预算编制时按要求填 38 写附件 7 18 团险业务营业税金及附加预算表 和附件 7 19 团险 业务保险保障基金预算表 机构责任中心编制预算时 按要求最后填写寿险 团险业务支 出预算汇总表 见附件 7 20 和 寿险业务支出预算汇总表 见 附件 7 21 即可 暂不考虑再保业务支出预算 第四节再保业务支出预算编制方法 一 再保险的概念 再保险又称分保 是指保险公司将所承保风险的一部分转移给 其他保险公司 分出业务的保险公司称为分出公司 分保分出人或 原保险人 接受再保险业务的公司称为接受公司 分入公司 分保 接受人或再保险人 再保险按照责任限额基础的不同分为比例分保 和非比例分保两类 比例分保又包含成数分保和溢额分保两类 再 保险按照安排方法的不同还可分为临时分保 合同分保和预约分保 我司目前的再保合同分保包括成数 法定 和溢额两种方式 再保分出预算的基础是保费收入 根据我司寿险目前再保业务 情况与操作流程 再保预算项目由总公司寿险企划精算部负责 二 预算项目 一 分出保费 分出保费是指我司因业务分出应向接受公司支付的保险费 寿 险目前只有法定分出保费和溢额分出保费两项 1 法定分出保费 寿险法定分出保费是根据中国保险监督管理委员会下发的 法 39 定再保险条件 规定 寿险公司需将其所有健康险 意外险业务保 险责任的 20 向中国再保险公司办理法定分保 保费也应按相同比 例分出 预算时可以各大类险种的保费收入作基数 乘以 20 2 溢额分出保费 各机构根据本机构业务险种规模及特点 首先用整个保额减去 法定分保保额 20 再减去自留保额 然后根据自留额算出溢额 保额 以溢额保额乘以再保费率得出溢额分出保费 二 摊回分保赔款 我司应向接受公司摊回的分保赔款 1 法定摊回赔款 法定摊回赔款等于法定分保业务乘以 20 2 临分摊回赔款 临分摊回赔款按临分业务乘以临分比率 三 摊回分保费用 我司应向接受公司摊回的分保费用 主要包括摊回的手续费 摊回的营业费用 摊回的营业税金及附加 1 法定手续费与税费 以各大类险种的法定分出保费作基数乘以 35 预算 法定手续 费调整可根据每一业务核算年度结束后 中国再保险公司根据我司 法定业务赔付率的高低对该年度的手续费进行调整后测算 法定纯 益手续费也可根据每一业务核算年度结束后 中国再保险公司根据 从我司法定业务所获利润的一定手续费率返还给我司纯益手续费测 40 算 2 溢额手续费与税费 以溢额分出保费作基数 乘以手续费率 溢额手续费率可根据 每一业务核算年度结束后 再保险公司根据从我司溢额业务所获利 润返还给我司比例测算 3 临分手续费与税费 以临分保费作基数 乘以手续费率 四 分保赔款支出与分保费用支出 分保赔款支出和分保费用支出是指我司为接收公司时向分出公 司支付的赔款和费用支出 由于我司目前基本上无寿险分入保费 因此预算时暂不考虑这两项 编制预算时 按要求填写附件 7 22 寿险再保业务支出预算汇 总表 寿险总部编制业务支出预算时 根据 个险业务支出预算汇 总表 见附件 7 10 团险业务支出预算汇总表 见附件 7 20 和 再保业务支出预算汇总表 见附件 7 22 最后填写 寿险业务 支出预算汇总表 见附件 7 21 第五节预算审核 业务支出预算审核由各级预算管理部门和总公司寿险企划精算 部负责 支出预算审核时需按要求提交规定的预算表格 预算审核的内容包括 1 预算编制过程中所引用的历史数据的真实性 2 所采用的预算编制方法 指标口径等的正确性 统一性 3 预算编制过程中所进行的数值计算的准确性 41 4 预算编制结果与公司总体规划要求的差异及相关原因的评估 42 第八章 准备金预算编制 第一节编制方法 一 准备金的定义 准备金是人寿保险公司对其保单持有人的负债 又称责任准备 金 占寿险公司资产的绝大部分比例 若人寿保险公司提存准备金 不当 有可能偿付能力不足 严重影响其正常经营 二 准备金的编制主体 目前平安寿险的精算力量主要集中在总公司寿险企划精算部 负责寿险商品开发 准备金计提与评估 计划与业务分析等 机构 基本上不具备精算力量 因此寿险准备金编制主体为总公司寿险企 划精算部 寿险企划精算部负责整个寿险所有业务的准备金计提与 评估 按月分机构计提 并提供月度 季度和年度准备金计提结果 或评估报告 三 准备金的编制内容 根据目前平安寿险业务性质 平安寿险责任准备金计提分营销 业务责任准备金和团险业务准备金两大部分 具体项目有 团体 营销 长期险责任准备金 法定未决赔款准备金 长期险 意外 伤害保险 短期医疗保险未到期责任准备金和法定未决赔款准备金 四 准备金的编制方法 1 长期险责任准备金的评估方法和计算基础 寿险长期险责任准备金评估统一采用 未来法 对有效业务逐 单进行计算 评估利率为 MIN 产品定价利率 0 075 评估死亡 率 对于终身年金采用 80