行政事业单位原始票据审核报账标准

行政事行政事业单业单位原始票据位原始票据审审核核报账标报账标准准 原始票据是记录 反映单位经济活动的重要凭证 是会 计核算的重要依据 做好对原始凭证真实完整性 合理合法 性的审核工作 是搞好会计核算工作基本前提 集中核算后 原始凭证的预审工作 成为单位财务工作的一项重要内容 正确判断原始票据是否客观真实 是否符合财务制度 票据 要素是否齐全 附件是否完备 票据使用是否合法 是做好 票据预审工作的根本 为了更好地规范原始票据审核工作 会计核算中心按照 财务制度 对常见票据按收支用途进行了分类 对各类票据 的审核所需提供的原始资料及注意的事项进行了详细说明 规范统一了原始凭证审核把关标准 各单位在今后的票据预 审中 要参照原始票据审核标准 按照财务制度规定 严格 把好票据审核关 保证报销票据真实 完整 合理 合法 附 行政事业单位原始票据审核报账标准 项 目须提供的原始资料注意事项 一 收入一 收入项项目目 1 收取其他单位 的款项 提供印鉴齐全 内容完整的收费 收据 内部结算收据或捐赠收入 票据 2 收取水电费 养老保险金 提供印鉴齐全 内容完整的内部 结算收据或计算明细表 首次需提供计 算依据 3 房租收入提供行政事业单位内部结算收据 4 财政预算内外 拨款或上级部门 拨入资金 提供拨款通知或银行收款通知 用途不明确的 款项需提供有 关证明文件 二 二 经费经费支出 事支出 事 业业支出 支出 项项目目 1 人员支出 1 卡发人员 提供银行打印 单位有关人员签 字盖章工资表 2 超编人员 首次需提供人事部门的工资批文 及附表 平时为单位领导签字并 盖公章的工资表 3 临时人员 提供临时人员雇佣说明 工资标 准 岗位 雇佣期限 岗位限定 炊 事员 打字员 司机 门卫 4 特殊岗位 工种 行业发放的岗位津 贴 外勤补贴 首次需提供财政部门 主管部 门的文件 平时提供出勤或外 勤考核登记表 5 加班 值班工 资 提供反映加班事由及日期的登 记表 值班安排表 6 借调人员的 福利待遇 工资 除外 原则上应在原单位 发放 确须在借调 单位支付的 应由 原单位开具未支付 证明 7 非本单位人 员的费用 补贴 不得在本单位报 销 8 发放各种奖 励奖金 提供区委 区政府或上级有关 部门的相关文件 10 补发工资 需提供补发花名册及财政部门 的补发审核表 2 公用支出 1 购置办公用 品及有关用品 不属于政府采 购范围的 提供经单位领导审签 有单位 名称 日期 地址 品名 数量 单位 单价 金额 印章 经手 人等齐全的税务发票 如果发票未列明 品名数量单价 须提供清单 清 单应加盖印章 2 图书资料提供正式发票 清单 3 车辆维修 打 字复印 印刷 提供政府采购部门指定车辆定 点维修单位提供的发票和其他 正式发票 清单 4 修缮 装饰工程 固定资产维修 不属 于政府采购范围的 提供正式税务发票 施工合 同 工程预决算 5 报销外出学习 培 训费 提供有关部门文件 会议通 知及有关审批意见资料 6 单位经同意召开 的会议 提供会议审批表 会议报到 册 结算清单及正式发票等 7 报销领导移动手首次需应提供区纪检部门 机话费审发的持机卡 3 个人补助支出 1 报销工伤医药费 时 提供医院处方 工伤鉴定 情况证明 2 遗属补助 六十年 代精简人员补助 初次需提供有关部门审批 文件 人员名单 补助 标准应在会计 柜组备案 3 抚恤金 丧葬费 提供人劳部门和财政部门 的文件 三 三 专项经费专项经费 1 拨出专项经费 提供上级部门 财政部门或 主管部门的专项资金分配 方案文件 2 专项经费的使用 提供有关文件及与该项工程 活 动 有关的开支凭证 坚持专款专用 的原则 四 暂付款 其他 应收款 1 职工外出开会 学习 考察等预借款 提供有关领导签字同意的 会议通知或学习考察文件 并经区政府领导签字同意 2 预付水电费及上级部 门收取的其他款项 提供催款通知或结算通知 等附件 3 购买固定资产 大额 办公用品 属于政府采 购范围 提供政府采购资金转账单 4 主管部门垫付所属单 位的报刊杂志费 资料 费 提供支付明细资料 五 固定五 固定资产资产 1 预算内安排通过政府 采购办理的固定资产 提供政府采购固定资产调 拨单或正式发票 2 基建完工交付使用提供基建决算 审计报告 3 报废 毁损 处理的 固定资产 提供财政部门的批复文件 4 盘盈 盘亏的固定资 产 盘盈 盈亏明细表 情况说 明书及财政部门的批复文 件 六 借入款六 借入款项项 1 向银行借款 借款申请 借款合同 借入款转账通知单 2 向其他单位及个 人暂借的款项 借款协议 借入款银行 通知单和有关收据记账联 报账业务中不予报销的事项如下 1 原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位 名称不符的外来凭证 2 原始凭证联次不符的票据 3 不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的 原始凭证和相关文件资料 4 签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致 的票据 5 白条及收款收据 6 发票不规范的 1 无收款单位印章的 2 大小写金 额不符的 3 有涂改 刮擦 挖补痕迹的 4 项目不全 7 个人责任导致的赔款 罚款 8 出租