中财复习资料

中级财务会计中级财务会计 复习资料复习资料 2011 6 17 09 秋以前入学的同学本学期中级财务会计课程仍然采用闭卷笔试的方式进行期 末考试 考试时间为 90 分钟 考试内容包括中级财务会计课程的全部内容 第 1 14 章 试题类型有 单项选择 20 分 多项选择 15 分 简答 10 分 单项业务 根据经济业务编制会计分录 题 35 分 计算题 10 分 综合题 10 分 简答题简答题主要涉及以下几个方面的问题 1 销售商品确认收入的条件 2 交易性金融资产与可供出售金融资产在会计处理上的区别 3 无形资产摊销的相关规定 4 预计负债的确认条件及或有负债的披露方法 5 举例说明会计政策的含义 6 坏账的含义及其确认条件 7 债务重组的含义及其主要方式 8 投资性房地产的含义及其与企业自用房地产在会计核算上的区别 9 财务报表附注的含义及其意义 单项业务题 单项业务题 1 购入债券一批计划持有至到期 可供出售金融资产本期发生公允价值变动收益 交易性金融资产确认公允价值变动收益 确认交易性金融资产公允价值变动损失 借 公允价值变动损失 2 100000 贷 交易性金融资产 M 公司股票 200000 M 公司持有 N 公司 10 万股票 购入价 20 元 12 月 21 市价每股 18 元 2 将拥有的一项专利权出租本月确认收入存入银行 附现金折扣条件赊销商品一批采用总价法核算 收到 K 公司支付的本月 5 日所欠货款存入银行 仅商品售价金额享受折扣 销售商品一批 上月已预收部分货款 余款尚未结清 销售货一批 400000 元 增值税 68000 元 上 月预收 30 万 余款未收到 该货成本 25 万 一 借 预收货款 468000 主营业务成本 250000 贷 库 存商品 250000 应交税金 增 销项 68000 主营业务收入 400000 销售不适用的原材料一批 赊销商品一批 合同规定某日前对方有权退货 公司无法估计退货率 商品已经发出 货款尚未结算 3 将不带息的应收票据向银行申请贴现 不带息应收票据到期对方无力偿付 计提坏账准备 借 资产减值损失 贷 坏账准备 储运部领用备用金 4 与证券公司结算股票发行款 之前初委托证券公司代理发行普通股股票 按法定程序办完增资手 续后增发普通股 按面值发行公司债券一批 到期还本 按年付息 5 计提存货跌价准备 借 资产减值损失 贷 存货跌价准备 上月购进的商品到达并验收入库 发出材料一批直接用于产品生产 结转生产 A 产品本月领用原材料应负担的材料超支差异 6 结转固定资产清理净损失 借 营业外支出 贷 固定资产清理 计提固定资产减值准备 借 资产减值损失 贷 固定资产减值准备 购入一台设备已交付使用 7 辞退一批员工确认补偿金额 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 辞退福利 开出并承兑商业汇票一张 本月主营业务应交城市维护建设税 本月应付职工薪酬 8 以银行存款支付罚款 期初库存现金盘亏原因待查 期末经批准作为企业的管理费用处理 收到设备出租收入存入银行 9 自用商标本月摊销 采用分期付款方式购入一项专利 10 计提长期借款应付利息 计提分期付息债券下半年应付利息 计提应付债券利息 11 结转本年发生的亏损 将本年度实现的净利润结转至利润分配账户 借 本年利润 贷 利润分配 未分配利润率 提取法定盈余公积金 借 利润分配 提取盈余公积 贷 盈余公积 向投资人分配现金股利 借 盈余公积 法定盈余公积 贷 实收资本 经批准用盈余公积转增资本 本年应交所得税 年内已预交部分 本年递延所得税资产增加 12 发现上年非重大会计差错现予以更正 13 用一项专利抵付前欠某公司货款 计算题 计算题 1 已知 12 月 31 日部分账户 应收票据 应收账款 预收账款 应付账款 预付账款 库存商品 的年初余额和年末余额 以及本年度确认的主营业务收 入 主营业务成本和坏账损失 要求计算 销售商品 提供劳务收到的现金 购买商品 接受劳务支付的现金 2 年初公司 未分配利润 明细账户有贷方余额 已知年度实现税前利润 含 国债利息收入及罚金支出 另有一项设备公司采用直线法计提折旧但税法规定 按年数总和法计提折旧 公司的所得税税率为 25 盈余公积提取率为 10 当年未向投资者分配利润 要求计算 本年的纳税所得额 本年 的应交所得税 本年的净利润 年末提取的盈余公积金 年末的未分 配利润 3 发行债券一批 公司于每年的 6 月 30 日 12 月 31 日结算利息并分摊债 券溢价 要求计算该批债券的下列指标 1 应付债券溢价 2 半年的应 付利息 3 采用实际利率法计算的第 1 期利息费用以及分摊的债券溢价 4 第 1 期末的债券摊余成本 4 年初 A 公司认购 B 公司普通股 10 准备长期持有 已知每股面值 实际 买价 其中包含已宣告发放但尚未收取的现金股利 支付的相关费用 以及 B 公司当年实现净利润和宣告分配的现金股利额 要求计算 A 公司上项投资的下 列指标 1 初始投资成本 2 应收股利 3 采用成本法核算应确认 的投资收益 4 如果采用权益法核算 应确认的投资收益以及年末 长期股 权投资 的账面余值 5 已知 M 公司所得税税率为及年度部分资料如下 1 存货期末账面价值 元 其中 存货跌价准备 期末余额 元 2 交易性金融资产期末账面价值 元 其中公允价值变动净收益 元 3 固定资产原价 元 会计核算的累计折旧 元 无减值 按税法规定计提的累计折旧则为 元 4 年初投入使用的一项 使用寿命不确定的无形资产 原价 元 会计上未摊销也未计提减值准备 税法 规定按 年并采用直线法摊销 5 本年末应付产品保修费 元 要求 根据下表内容对上述资料进行分析与计算 并将结果填入表中 M 公司资产与负债项目暂时性差异分析表 金额 元 业务号 计税基础 暂时性差异 递延所得税 金额 类型 递延所得税资产 递延所得税负债 1 2 3 4 5 综合题 综合题 1 A 公司向 B 公司赊购材料一批 后 A 公司发生财务困难 无法按合同约定 偿还货款 双方协商进行债务重组 由 A 公司以一台设备清偿该项债务 要求 1 分别计算 A B 公司的债务重组损益 2 编制 A 公司以设备抵债的全 部会计分录 2 购入一项设备并立即交付行政部门使用 已知设备买价 增值税 运输过 程中发生的相关费用 预计使用年限及预计净残值 要求 1 计算设备交付 使用时的原价 2 分别采用双倍余额递减法与年数总和法计算第 1 年的折旧 额 3 编制购入设备 采用年数总和法计提第 1 年折旧的会计分录 3 A 公司为增值税一般纳税人 原材料采用计划成本核算 已知月初 原材料 账户和 材料成本差异 账户余额以及本月原材料的收发情况 要求 1 对本 月发生的领料业务编制会计分录 2 计算本月原材料的成本差异率 本月发 出原材料与期末结存原材料应负担的成本差异额 3 结转本月领用原材料的 成本差异 4 附现金折扣条件销售商品一批 要求 1 计算购货方在最优惠期内付 款时公司实收的货款总额 2 计算购货方在次优惠期内付款时公司实收的货 款总额 3 编制销售商品 收到货款的会计分录 5 甲企业原材料采用计划成本核算 9 月 30 日 材料采购 账户有借方余额 元 原材料 账户有借方余额 元 材料成本差异 账户有贷方余额 元 假定上 列各账户余额均为 B 材料的余额 B 材料的计划成本为每公斤 元 10 月份 B 材料的采购和收发业务如下 增值税略 1 5 日 采购 公斤 成本 元 当日全部验收入库 2 8 日 上月末付款的在途材料全部到达并验收入库 共 公斤 3 10 日 采购 公斤 成本 元以商业汇票结算 材料尚未到达 4 25 日 采购 公