slidesXX年度高新技术企业认定申请及年度资料申报实务提示

slidesXXslidesXX年度高新技术企业认定申请及年度资料申报实务年度高新技术企业认定申请及年度资料申报实务 提示提示 引言 伪高新 铺天盖地需自查是否满足高新技术企业条件高新技 术企业相关文件法律 企业所得税法 第二十八条法规 企业所得 税法实施条例 第九十三条规范性文件科技部财政部国家税务总局 关于印发 高新技术企业认定管理办法 的通知 国科发火 xx 第1 72号 科技部财政部国家税务总局关于修订印发 高新技术企业认 定管理办法 的通知国科发火 xx 32号科学技术部财政部国家税务总局关于印发 高新技术企业 认定管理工作指引 的通知 国科发火 xx 第362号 科技部财政部 国家税务总局关于修订印发 高新技术企业认定管理工作指引 的 通知国科发火 xx 195号高新技术企业税收优惠国家需要重点扶持的高新技术企业 减按15 的税率征收企业所得税 高新企业研发项目发生的研发费用 可加计50 在所得税税前扣除 研发成果所形成的技术转让时 可享受增值税免税 企业所得税相 关优惠政策 所得未超过500万元部分免税 超过500万元部分减半 征收 高新技术企业须同时满足以下条件 一 企业申请认定时须注册成 立一年以上 成立365个日历天数以上 注意成立不到一年的企业 在企业成长性指标 20分 评分时 应直接认定为0分 二 企业通过自主研发 受让 受赠 并购等方式 获得对其主 要产品 服务 在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 注意没有专利的企业不能申请认定高新技术企业高新技术企业须同 时满足以下条件 三 对企业主要产品 服务 发挥核心支持作用 的技术属于 国家重点支持的高新技术领域 规定的范围 国家 重点支持的高新技术领域 电子信息生物与新医药航空航天新材料 高技术服务新能源及节能资源与环境先进制造与制造化高新技术企 业须同时满足以下条件 四 企业从事研发和相关技术创新活动的 科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10 原政策为30 专门从事研发人员占比为10 1 科技人员企业科技人员是指直接从 事研发和相关技术创新活动 以及专门从事上述活动的管理和提供 直接技术服务的 累计实际工作时间在183天以上的人员 包括在职 兼职和临时聘用人员 高新技术企业须同时满足以下条件2 职工总数企业职工总数包括企 业在职 兼职和临时聘用人员 在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴 别 兼职 临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上 3 统计方法企业当年职工总数 科技人员数均按照全年月平均数计 算 月平均数 月初数 月末数 2全年月平均数 全年各月平均数 之和 12年度中间开业或者终止经营活动的 以其实际经营期作为 一个纳税年度确定上述相关指标 高新技术企业须同时满足以下条件 五 企业近三个会计年度 实 际经营期不满三年的按实际经营时间计算 下同 的研究开发费用 总额占同期销售收入总额的比例符合要求最近11年销售收入比例小 于5000万元 含 5 在5000万元至20000万元 含 4 大于20000万 元3 高新技术企业须同时满足以下条件注意 1 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总 额的比例不低于60 2 委托外部研究开发费用按照发生额的80 计入研发费用总额 3 为研究开发活动所发生的其他费用一般不得超过研究开发总费用 的20 高新技术企业须同时满足以下条件 六 近一年高新技术产品 服 务 收入占企业同期总收入的比例不低于60 高新技术产品 服务 收入是指企业通过研发和相关技术创新活动 取得的产品 服务 收入与技术性收入的总和 对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于 技术领域 规定的范围 技术性收入包括 1 技术转让收入指企业技术创新成果通过技术贸易 技术转让所 获得的收入 2 技术服务收入指企业利用自己的人力 物力和数据系统等为社 会和本企业外的用户提供技术资料 技术咨询与市场评估 工程技 术项目设计 数据处理 测试分析及其他类型的服务所获得的收入 3 接受委托研究开发收入指企业承担社会各方面委托研究开发 中间试验及新产品开发所获得的收入 高新技术企业须同时满足以下条件总收入是指收入总额减去不征税 收入 企业所得税法第六条企业以货币形式和非货币形式从各种取得的收 入 为收入总额 包括 一 销售货物收入 二 提供劳务收入 三 转让财产 收入 四 股息 红利等权益性投资收益 五 利息收入 六 租金收入 七 特许权使用费收入 八 接受捐赠收入 九 其他收入 高新技术企业须同时满足以下条件免税收入企业所得税法第二十六 条企业的下列收入为免税收入 一 国债利息收入 二 符合条 件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益 三 在中国 境内设立机构 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构 场所 有实际联系的股息 红利等权益性投资收益 四 符合条件的非 营利组织的收入 高新技术企业须同时满足以下条件不征税收入第七条收入总额中的 下列收入为不征税收入 一 财政拨款 二 依法收取并纳入财 政管理的行政事业性收费 政府性基金 三 国务院规定的其他 不征税收入 财税 xx 151号 财税 xx 70号财政性资金包括增值税即征即退 先征后退 先征后返 的各种税收 但不包括企业按照规定取得的出口退税款 取得的各类财政性资金 除属于国家投资和资金使用后要求返还本 金的以外 均应计入企业当年收入总额高新技术企业须同时满足以 下条件不征税收入条件企业从县级以上各级人民政府财政部门及其 他部门取得的应计入收入总额的财政性资金 凡同时符合以下条件 的 可以作为不征税收入 在计算应纳税所得额时从收入总额中减 除 一 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 二 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管 理办法或具体管理要求 三 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 扣除限制不征税收入用于支出所形成的费用 不得在计算应纳税所 得额时扣除 用于支出所形成的资产 其计算的折旧 摊销不得在 计算应纳税所得额时扣除 后续管理在5年 60个月 内未发生支出且 未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分 应计入取得该 资金第六年的应税收入总额 高新技术企业须同时满足以下条件 七 企业创新能力评价应达到相应要求 八 企业申请认定前一 年内未发生重大安全 重大质量事故或严重环境违法行为 高新技术企业评分标准四项指标条件要求 该四项指标采取加权记分 方式 须达到70分以上 不含70分 四项指标权重结构序号指标赋 值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理 水平204成长性指标20合计100原高新技术企业评分标准A BC DE F最高分1 000 790 590 390 190 00平均分0 900 700 500 300 100 00最低分0 800 600 400 200 010 00申请 高新 应满足条件 知识产权原政策论量不论质新政策论量有论质区别一申请 高新 应满足条件 知识产权知识产权须在中国境内授权或审批审定 并在中国法律的 有效保护期内 知识产权权属人应为申请企业 不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业发明专利 含国防 专利 植物新品种 国家级农作物品种 国家新药 国家一级中 药保护品种 集成电路布图设计专有权等按 类评价 实用新型专 利 外观设计专利 软件著作权等 不含商标 按 类评价知识产 权有多个权属人时 只能由一个权属人在申请时使用注意需要填写 承诺书 发现共用直接取消高新资质 申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通 知书并能提供缴费收据为准申请 高新 应满足条件 知识产权序号知识产权相关评价指标分值1技术的先进程度 82对主 要产品 服务 在技术上发挥核心支持作用 83知识产权数量 84 知识产权获得方式 65 作为参考条件 最多加2分 企业参与编制 国家标准 行业标准 检测方法 技术规范的情况 2知识产权 30分 由技术专家对企业申报的知识产权是否符合 认定办法 和 工作指引 要求 进行定性与定量结合的评价 知识产权相关评价指标技术的先进程度 8A BC DE高 7 8分 较高 5 6分 一般 3 4分 较低 1 2分 无 0分 对主要产品 服务 在技术上发挥核心支持作用 8 A BC DE高 7 8分 较高 5 6分 一般 3 4分 较低 1 2分 无 0分 知识产权相关评价指标知识产权数量 8A BC DE1项及以上 类 7 8分 5项及以上 类 5 6分 3 4项 类 3 4分 1 2项 类 1 2分 0项 0分 知识产权获得方式 6A B有自主研发 1 6分 仅有受让 受赠和并购等 1 3分 知识产权相关评价指标企业参与编制国家标准 行业标准 检 测方法 技术规范的情况 加分项 A B是 1 2分 否 0分 知识产权申报中常见的问题知识产权包括哪些 类发明专利 集成电路布图设计专有权等按评价 类实用新型专 利 外观设计专利 软件著作权申报的专利处于受理中 是否可以 算 受理通知书无效 授权通知书 收据 专利高新申报未成功 II 类专利下次是否可以使用 若未申报成功 下次可以使用 I类专利 可以重复使用申请 高新 应满足条件 科技成果转化能力原政策专利 查新报告 检测报告 合同发票 无一一对应新政策专利对应产品 样品区别二申请 高新 应满足 条件 科技成果转化能力科技成果转化能力科技成果是指通过科学研究与 技术开发所产生的具有实用价值的成果科技成果转化是指为提高生 产力水平而对科技成果进行的后续试验 开发 应用 推广直至形 成新产品 新工艺 新材料 发展新产业等活动同一科技成果分别 在国内外转化的 或转化为多个产品 服务 工艺 样品 样机等 的 只计为一项 科技成果转化能力相关评价指标科技成果转化能力 30分A BC DE F转化能力强 5项 25 30分 转化能力较强 4项 19 24分 转化能力一般 3项 13 18分 转化能力较弱 2项 7 12分 转化能力弱 1项 1 6分 转化能力无 0项 0分 科技成果转化申报中常见的问题何为 科技成果转化 通过一系列研发活动产生了科技成果 例如知识产 权 知识产权转化为服务或者产品自用或他用科技成果转化需要什 么来证明 知识产权 销售合同 发票 样品 样机 自用技术提供 截图等科技成果转化情况汇总表填列注意事项可以按照IP顺序填列 清晰准确 转化时间必须为近三年申请 高新 应满足条件 研究开发组织管理水平原政策分项新政策分项分类 更细化 区别 三研究开发组织管理水平相关评价指标研究开发组织管理水平制定 了企业研究开发的组织管理制度 建立了研发投入核算体系 编制 了研发费用辅助账 6分 设立了内部科学技术研究开发机构并 具备相应的科研条件 与国内外研究开发机构开展多种形式产学研 合作 6分 建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度 建立开放式的创新创业平台 4分 建立了科技人员的培养进修 职工技能培训 优秀人才引进 以及人才绩效评价奖励制度 4分 高新技术企业 研发费用核算要求应按国家统一会计制度 准则及下列要求进行相 关会计核算 一 对企业研究开发费用的发生建立明细帐 将有效 凭证和明细账对应 二 对不同的研究开发项目要设立专账进行 管理 实行以项目为成本费用归集对象的会计核算 用ERP SAP系 统核算 无法设置管理费用 研发费用科目如何处理按照要求要专门设账归集 部分企业难以做 到 可以导出各项研发费用的科目明细表 建立台账 满足文件的 要求 每个企业情况不同 可按照文件要求自行处理 建立辅助账 核算 对企业同时研究开发多个项目 或研究开发项目和其他项目共同使 用资源的情况 有关费用要在项目间进行合理分摊 注意采用企业会计准则的企业可以通过 研发支出 对研发费用进 行核算 高新技术企业 研发费用核算要求总分类科目二级科目三级科目四级科目研发支出 费用化支出项目A材料资本化支出工资折旧 项目B材料工资 折旧 高新技术企业 研发费用核算要求总分类科目二级科目三级科目四级科目管理费用 研究开发费用项目A材料工资折旧 项目B材料工资折旧 研发费用的归集范围归集范围 1 人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金 基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费和住房 公积金 以及外聘科技人员的劳务费用 2 直接投入费用直接消耗的材料 燃料和动力费用 用于中间试 验和产品试制的模具 工艺装备开发及制造费 不构成固定资产的 样品 样机及一般测试手段购置费 试制产品的检验费 用于研究 开发活动的仪器 设备的运行维护 调整 检验 检测 维修等费 用 以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费 3 折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪 器 设备和在用建筑物的折旧费 长期待摊费用是指研发设施的改建 改装 装修和修理过程中发生 的长期待摊费用 研发费用的归集范围归集范围 4 无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的 软件 知识产权 非专利技术 专有技术 许可证 设计和计算方 法等 的摊销费用 5 设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思 开发和制 造 进行工序 技术规范 规程制定 操作特性方面的设计等发生 的费用 包括为获得创新性 创意性 突破性产品进行的创意设计活动发生 的相关费用 6 装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研 究开发活动所发生的费用 包括研制特殊 专用的生产机器 改变 生产和质量控制程序 或制定新方法及标准等活动所发生的费用 为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程 发生的费用不能计入归集范围 试验费用包括新药研制的临床试验费 勘探开发技术的现场试验费 田间试验费等 研发费用的归集范围归集范围 7 委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指企业委托境 内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用 研究开发活 动成果为委托方企业拥有 且与该企业的主要经营业务紧密相关 委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定 按 照实际发生额的80 计入委托方研发费用总额 8 其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关 的其他费用 包括技术图书资料费 资料翻译费 专家咨询费 高 新科技研发保险费 研发成果的检索 论证 评审 鉴定 验收费 用 知识产权的申请费 注册费 代理费 会议费 差旅费 通讯 费等 此项费用一般不得超过研究开发总费用的20 另有规定的除外 与加计扣除的区别 研发管理水平申报中常见的问题目前没有产 学研 正在洽谈 是否得分 证明资料为合同 发票 申报前有即可 得分尽量与项目或者产品相关目前没有研发费辅助账 如何得分 没有辅助账 明确没有2分 补充辅助账即可纳税申报表研发费为零 专项审计时从成本中挖掘 税务局不认可立项报告 激励制度等 文本是否可以补 当然可以 没有的尽快补充 目前只要有文本 即可得分文本内容需要尽量符合实际情况 完成项目要有结题报告 申请 高新 应满足条件 企业成长性原政策销售收入 资产总额新政策销售收入 净资产总 额区别四企业成长性相关评价指标 1 净资产增长率 10净资产增长率 1 2 第二年末净资产 第 一年末净资产 第三年末净资产 第二年末净资产 1净资产 资 产总额 负债总额资产总额 负债总额应以具有资质的中介机构鉴 证的企业会计报表期末数为准 3年年度审计报告 企业成长性相关评价指标 2 销售收入增长率 10销售收入增长率 1 2 第二年销售收入 第一年销售收入 第三年销售收入 第二年销售收入 1企业成 长性相关评价指标成长性得分指标赋值分数 35 25 15 5 0 0 20分净资产增长率赋值 10分A9 10分B7 8分C5 6分D3 4分E1 2分F0分销售收入增长率赋值 10分申请所需提交的资料1 高新技术 企业认定申请书 2 证明企业依法成立的相关注册登记证件 3 知 识产权相关材料 科研项目立项证明 科技成果转化 研究开发的 组织管理等相关材料 4 企业高新技术产品 服务 的关键技术和 技术指标 生产批文 认证认可和相关资质证书 产品质量检验报 告等相关材料 申请所需提交的资料5 企业职工和科技人员情况说 明材料 6 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究 开发费用和近一个会计年度高新技术产品 服务 收入专项审计或 鉴证报告 并附研究开发活动说明材料 7 经具有资质的中介机构 鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告 包括会计报表 会计 报表附注和财务情况说明书 8 近三个会计年度企业所得税年度 纳税申报表 重大变化 申报流程1高企管理工作网注册编码一证通登录上海科 创系统 高新认定系统提交申请书及所有附件资料初审资料及核实原 件 区科委组织动态专家进行评审安排问题企业答辩 汇总审核结果 并网上公示 高新认定办高新技术企业科技统计数据的报送企业获得 高新技术企业资格后 在其资格有效期内应每年5月底前通过 高新 技术企业认定管理工作网 报送上一年度知识产权 科技人员 研发费用 经营收入等年度发展情况报表 附件6 在同一高新技 术企业资格有效期内 企业累计两年未按规定时限报送年度发展情 况报表的 由认定机构取消其高新技术企业资格 在 高新技术企 业认定管理工作网 上公告 认定程序重新认定年度预缴税率高新技术企业资格期满当年内 在 通过重新认定前 其企业所得税暂按15 的税率预缴 在年度汇算清 缴前未取得高新技术企业资格的 应按规定补缴税款 注意各地规定不一 及时与税局沟通企业研究开发活动情况表研发 活动名称起止时间技术领域技术知识产权编号研发经费总预算 万 元 研发经费近三年总支出 万元 其中第一年第二年第三年企业 研究开发活动情况表立项目的及组织实施方式 限400字 立项目的 随着人们生活水平的不断提高 对产品性能以及品质也有着越来越 高的要求 LED电视已经进入千家万户 针对一些高端消费人群 提 供更加明亮 清晰度更高的LED电视以是大势所趋 市场上产品色域普遍在72 左右 而在一些高端市场 需求高清晰度 高对比度的显示场合 72 色域还无法满足高端显示需求 故需要 更高色域要求产品满足高端市场需求 为此 我司对本研发项目进行立项 旨在解决现有技术中存在的以 上问题 以满足市场需求 组织实施方式本项目由公司技术部 设备部 制造部 实验室等小 组人员负责进行研究开发 本项目的技术路线主要分下列阶段AP产品质量先期策划 市场调研 产品立项 设计输入 输出 试验认证 小批试制 用户使用跟 踪 设计定型 生产件批准程序PPAP 企业研究开发活动情况表核心技术及创新点 限400字 核心技术1 通过陶瓷支架的使用 搭配合适的芯片 使整个LED产品质量得到很 大提升 2 陶瓷支架的使用解决了原有支架高温环境中使用的局限 性 产品应用面更加广泛 高温高湿环境中产品依然表现优越 3 陶瓷支架的使用 解决了LED产品散热的问题 产品稳定性更高 寿 命更长 创新点1 散热性佳 热传导率约24 170W mK 2 厚度薄 0 75mm 尺寸小 2 0 1 6mm 3 使用寿命长 可抗腐蚀 耐高温 物理特 性稳定 4 机械应力强 形状稳定 高强度 高导热率 高绝缘性 结合力强 防腐蚀 5 热循环性能极好 循环次数可达5万次 可 靠性强 6 与PCB板 或IMS基板 一样可刻蚀出各种图形的结构 无污染 无公害 7 使用温度宽 55 850 热膨胀系数接近硅 企业研究开发活动情况表取得的阶段性成果 限400字 1 陶瓷支架 产品系列将补充我们原有耐高温 稳定性不高的空白 紧跟产品支 架长远趋势的步伐 使我们的产品始终保持LED光源灯珠市场的领先 地位 而且通过灵活的产品设计 使五光十色的产品不断得以研发 市场 反馈形势较好 2 本项目核心技术专利权人已变更为我公司 3 相关产品已通过深圳市百思杰检测技术有限公司的检测 并已取 得该公司出具的相关检测报告 高新技术产品 服务 情况表产品 服务 名称技术领域技术上年 度销售收入 万元 是否主要产品 服务 是 否知识产权编号 高新技术产品 服务 情况表关键技术及主要技术指标 限400字 1 首创高色域背光源LED电视产品 随着电视技术的不断革新 LED 电视已经成为千家万户的必备电器 高色域电视的成像效果好 观 影更加逼真 清晰度更高的已成为市场新宠 2 采用先进的试验技术 NTSC 85 严格控制产品质量 通过大量试 验数据得出企业内部管控标准 提高了产品的质量 3 采用新物料 工艺制程 量子点荧光粉的运用明显有效改善色域不高的问题 从 而有效改善产品品质 使其更具市场竞争力 4特有的工艺技术 使得产品的信赖性表现优越 3000小时光衰10 以内 产品品质可靠度高 5 采用背光专用支架 出光性均匀 稳定性高 产品质量得到加强 主要技术指标 1 产品形式尺寸符合GB T24001 xx要求 2 产品性能符合AEC Q101技术要求 高新技术产品 服务 情况表与同类产品 服务 的竞争优势 限4 00字 1 传统的LED背光源产品色域均低于80一下 产品性能参差不 齐 电视成像效果差 观影效果不理想 清晰度低