材料物资进、销、存管理规定

材料物资进 销 存管理规定材料物资进 销 存管理规定 为加强材料物资采购 领用控制 适应物资手册管理 正确及 时完整的核算材料物资 工程物资入库 领用 库存数额和各单位 的领用成本 加强供应 仓库 财务部门的工作衔接 确保帐帐 帐实相符 按照国家财政 税务法规的规定 结合当前企业实际 现将材料物资 以下统一简称材料 入库 领用 库存等环节管理 规定如下 第一条 各种材料的采购 自制加工入库 均按实际验收数量和 实际采购结算扣除增值税的到公司价 进行材料实际进货成本核算 采购部统一输入物资超市供应链系统 机打入库单 确保入库单内 容与仓库入库内容一致 填制入库单内容与购货发票内容一致 确 保源头输入准确无误 第二条 入库 库存价格计价组成包括以下项目 一 材料 备件 辅助配套设备入库单价格组成包括货款 运杂费 其它费用合并计价填制入库单 货款 发票为正规增值税发票的 扣除发票标注税款后填制入 库单 如不是增值税发票 则不扣税 全额填制入库单 运费 发票为正规运费发票的 扣除 7 税款填制入库单 如不 是正规运费发票的 不扣税 全额打入库单 其它费用 全额入库 二 工程物资包括项目建设所购进的定型设备 委托加工设 备 工程物资 材料 备品配件等 对购进符合固定资产条件要求的设备和用于建造固定资产项目 的工程物资 按增值税发票或普通发票 一律全额填制入库单 三 无单入库 为反映实际库存 及时供应生产使用 对货到实物已验收人库 本月结帐日止 发票末到 要无单到货入库 入库单价按招标合同 价格扣除增值税后的单价填制 下月收到发票 如上月入库单与发 票数量 金额不符 则要冲回 按上月入库单冲回 再重新按发 票数量 金额扣除增值税后入库 四 原材辅料仓库库存账反映实际采购入库不含税成本价 材料领用时按领用日该品种加权平均价 月末库存反映结账日加权 平均价余额 第三条 一般采购材料的核算 供应和仓库部门均按实际进货 成本 即根据采购发票不含税金额及运杂费用 实际验收数量进行 材料核算 开出 材料收货单 经仓库输入发票号码 审核一致办 理入库手续转换为 入库单 采购员将手续齐全的发票与内容完全 一致的 入库单 送至财务部入账 材料入库单 由采购单位机制 入库单 并反映采购员 质检员 保管员名称 基本内容包括 材 料类别 入库验收年 月 日 供货单位全称 发票号 料库卡号 品名 规格型号 计量单位 入库数量 不含税平均单价 不含税 金额 合计金额大写 备注等 第四条 采购部和仓库部门根据不含税发票金额和实际验收数 量机打 入库单 内容必须完全相符 一份发票和一份 入库单 只能开具一类材料 入库时 采购部门将发票及 材料收货单 交 由保管员验收并签字 非本公司的发票拒绝货物入库 入库已签字 的发票 采购部业务员必须在每月 25 日以前交财务入帐 否则将按 相应规定给予处罚 对各种材料购入收取发票时一律办理入库手续 对无入库单的材料发票 财务人员不予接收发票不办理结算和付款 第五条 材料 含包装物等 月结统一每月 25 日结帐 供应部 应督促供货单位在结帐日前 提供全部已入库材料的发票 对不按时 提交发票的 不办理付款和结算手续 对确有少量特殊原因 不能 在当月提交财务部当月已入库材料发票的 于 26 日上午由物料管理 员编制 仓库审核 采购已入库未到发票 无单入库 材料明细清 单 供应部门应写出书面原因 经分管经理批准后提交财务部 第六条 托管材料的核算 由物料管理员于每月 25 日 统计托 管部分材料领用情况 1 按领用单位或成本项目和供货单位的分别 列示品名 规格型号 消耗数量 单价 不含税金额等内容 托管 材料领用清单 由仓库核对一致后 由物料管理员交各领用单位负 责人签字 于每月 27 日交至财务部入帐 2 按供货单位根据领用 材料库别分别列示品名 规格型号 消耗数量 单价 不含税金额 等内容 托管材料结算清单 领用清单和结算清单金额必须完全一 致 并据 结算清单 作应付帐款无单入库 供货单位按 托管材 料结算清单 开出发票 供应部门持签字手续齐全的发票及 结算 清单 共同提交财务部办理结算 每月 27 日前结算完毕 第七条 财务部根据各单位承包责任制办法和预算指标 制定 各单位各项目领料定额发放领料卡 领用材料时刷卡领料 若超出 限额将无法领取材料 对新的领料单位和成本项目 对原领料单位 和成本项目追加计划的 由该单位 项目 提出书面申请 说明原 因和追加数额 经批准后 财务部据以办理领料卡 补充领料金额 对于工程用料 技术或各车间工程项目单位应提前三天向财务 部申报需要改建或扩建的工程项目 包括项目名称 工期 项目总 预算金额 经负责人签字 财务部据以制作卡 发放到各具体项目 单位 第八条 各单位领料时 必须详细输入领料用途 注明工程项 目 成本项目 部室费用等内容 技术中心领料必须注明哪个车间 或成本项目 或技改扩建的具体明细项目 内容和用途 领料项目 和用途应与所使用的卡完全一致 以上内容填写不齐全 仓库人员 要拒绝发货 材料领料单 有各领料单位刷卡输入物资供应链系统 机制汇总领料单 领料单基本内容包括领料单位 岗位 成本项目 全称 领料年月日 领料单编号 料库卡号 品名 规格型号 计 量单位 领用数量 单价 金额 合计金额大写 详实领料用途等 每月 26 日物料管理员根据使用部门和库别编制采购物资出库清 单 通知各领用单位 由各领用单位负责人确认签字后 提交财务 部据以作领料出库凭证和领用材料成本的分配 第九条 对公司内其他单位通过超市领用采购材料的管理 非 本公司的发票 即公司内其他各独立法人单位 拒绝入超市材料库 发票与入库验收单必须保持一致 各法人单位应力争减少在公司超 市购买采购的材料 对确急需的少量材料 经本单位分管经理批准 手续齐全后 可刷卡领料 每月 26 日由物料管理员统计销售材料数 额清单 各购买单位到财务部交款开票结算 对独立核算的非法人 单位 由各单位仓库自行材料入库 领用 如车间确急需的少量材 料 经本单位分管经理批准 手续齐全后 可刷卡领料 每月 26 日 由物料管理员统计销售材料数额清单 领料车间到财务部交款开具 内部结算单结算 第十条 各单位领用材料不能混用不同类别和用途的领料卡 不能使用其它单位或借给其它单位使用 发生混用的应在当月及时 到财务部办理更正 财务部 供应 仓库部门要经常检查领料单位 领料情况 对发现错领的及时通知相关单位纠正 财务部根据纪录 通过 工作通报 对发生混用的单位每笔错误处罚 50 元 对拒不及 时纠正的加倍处罚 第十一条 工程物资的管理 工程物资包括项目建设所购进的 定型设备 委托加工设备 工程物资 材料 备品配件等 1 对项目采购的工程物资 项目部设立专门的仓库保管 发货 员 利用微机设立物资保管明细账 2 对于外购定型设备 即不需要现场制作的设备 不再办理入 库手续 直接填制固定资产竣工验收接管单 经集团有关领导签字 后财务入账 3 各种物资购入收取发票时一律办理入库手续 对无入库单的 物资发票 财务人员要拒绝接收发票办理结算和付款 4 仓库保管员应审核入库验收单与物资发票 所附过磅计量单 数量等内容一致后 在发票和入库单上签字认可 采购员不得代签 5 各项目组领用物资必须开具项目专用领料单 根据本项目两 天的工作用量详细注明领用部门 物资名称 规格型号 数量等 由发货员填写单价 金额 特别要注明用于什么设备 哪个工段 和用途等 经项目部部门领导签字后领用 以上内容填写不齐全 仓库人员要拒绝发货 严禁超该项目两天用量领料或不经仓库库存 直接全部到现场的现象发生 第十二条 供应 仓库 财务部门应确保当月入 出材料和微 机入录 机打纸制单据的内容和时点同步一致全部入帐 仓库每月 每月结账日次日上午 财务定期与仓库核对帐实 核对一致后双 方签字 确保账实相符 确保材料计价和汇总分配