辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试题

1 辽宁省辽宁省 20172017 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架考试题 公司治理框架考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 2 某内部审计师正根据 专业实务框架 评估机构风险管理程序的充分性 该内部审计师 应该 A 寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B 承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C 确定并接受机构所面临的风险程序 D 在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法 3 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会 但也促进了检查舞弊的计算 机审计技术的发展 编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊 即程序员设计了一个程序 将储蓄账户的日利息计算到四位小数点 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中 以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊 A 平行模拟 B 系统控制和审计复核文件 C 为了向储户函证 用通用审计软件抽取账户余额 D 抽点打印法 4 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然 在废弃物处理引起污染之前就进行防范 而 不是在事后发现污染 A 限制接触环境部门的文件 B 每天抽取水和固体废弃物的样本 并记录相关结果 C 由环保人员开展正式在职培训计划 D 确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 5 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况 不具有以下哪项优点 A 可以计算财务数据错报的准确数额 B 软件可以根据特定的标准选择抽样样本 C 可以整体测试数据 D 决策风险会增加 6 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要对一个极端复 杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计 该项审计业 务属于内部审计部门的职责 管理层己表示 因为涉及高风险 希望近期尽快开展该项业 务 首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 2 7 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的 并可用于确保各时期的恰当业务范围 A 长期计划 B 业务工作方案 C 内部审计活动的预算 D 内部审计活动的章程 8 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效 A 在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B 管理层定期对审计章程进行审查 C 董事会保证内部审计的客观性 D 在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 9 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动 对于这项要求 以下哪项表述是错误的 A 书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应 B 所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册 C 不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册 D 小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理 10 CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发 能 够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项 I 计算机程序代码 程序文档 信息需 求的确定 程序员逻辑设计 A a 只有 I II 和 III B b I III 和 IV 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 I 和 11 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料 某审计师希望确定是否发票都是货物已经 验收后才按经批准的价格支付 那么以下哪项审计程序最为适当 A 对主要供货商进行统计抽样 追踪向特定发票付款的金额 B 运用通用审计软件来对付款进行抽样 核对计算机中储存的采购订单 发票以及验收 报告是否一致 C 对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D 运用通用审计软件抽查某一天的所有收货 追查这些验收报告至支票的签发确性 12 某公司决定留用某家外部审计师事务所 针对此决定 审计执行主管 CAE 应该 A 评估外部审计师的业绩 然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B 促进恰当评估过程的开发 从而为审计委员会提供协助 C 与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩 然后一起做出决定 D 不要参与该决定过程 因为这么做有损审计执行主管的客观性 13 利润下降的现象表示关注 并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计 在决定是 否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开 展审计时 以下哪项内容最不重要 A 过去一年该部门开支增加的情况 B 合规性审计导致重大监管罚款的可能性 C 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计 D 通过合规性审计而发现舞弊的可能性 14 鉴于管理层提出的紧急要求 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计 划中包含的所有承诺 审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容 3 A 马上将情况告知董事会 寻求后者的支持 以获得进一步的资源 满足年度审计计划 的相关需求 B 将情况告知董事会和高层管理人员 并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C 将情况告知高层管理人员 并应用更加有力的风险评估和优先排序系数 请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D 继续执行年度审计计划 寻找机会调整工作重点 并重新进行资源配置 15 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A 减少风险 因为内部审计师对公司及其所在行业很了解 B 增加风险 因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点 C 增加风险 因为内部审计师效忠公司 因而可能会引起沟通问题 D 减少风险 因为这种协调可以避免重复劳动 16 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件 并且注意到所有支付都在 期限内支付 根据这个信息 内部审计师可以推论 A 银行对账单与机构的账簿记录一致 B 全年支付的发票被适当地批准和归档 C 保证及时支付的控制按预期执行 D b 和 c 17 根据以上信息可知 新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项 A a 不确定的需求和用户高度理解的任务 B b 确定的需求和用户较少理解的任务 C c 不确定的需求和非结构化的任务 D d 确定的需求和非结构化的任务 18 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘 磁盘上的数据不是以特定 的顺序排列 通过使用以下哪个计算机程序 可以最好地使审计师确信文件中不包含托运 的货物 A 选择样本的统计软件 B 从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项 C 除以存货单价 计算每种存货数量 D 在纸上打印文件中所包含的信息 19 质量和性能最佳的巨额采购合同 在签订合同后不久 该供应商向这一 CIA 赠送了一 份贵重礼物 以下哪项对接受这份礼物的陈述正确 A 由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师 因此接受礼物与否只受该组织行为规范的 约束 B 接受礼物将违反 IIA 道德规范 对 CIA 而言是被禁止的 C 如果不是惯例 应禁止接受礼物 D 由于礼物的赠送在签订合同之后 因此接受礼物既不违反 IIA 道德规范 也不违反 组织的行为规范 20 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的 A 可信赖性 B 保证 C 有形的 D 反应灵敏 21 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 4 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经 开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很 少发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训 的时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都 很熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多 次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对 手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一 段时间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也 能够成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 22 除了哪项 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成 部分 A 在排放前 对许可证中所指明的废水万分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理 C 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 D 定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 23 内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价 对此项计划的 有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A 按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比 B 将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较 C 回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响 并与销售预测报告进行比较 D 与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率 24 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官 自上任以来 该首席隐私官已开展 风险评估 确定工作的先排序 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐 私控制措施 根据能力成熟模型 CMM 该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度 A 已有可重复的隐私战略 B 已有明确的隐私战略 C 已有管理方的隐私战略 D 已有经过优化的隐私战略 25 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A 减少风险 因为内部审计师对公司及其所在行业很了解 B 增加风险 因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点 C 增加风险 因为内部审计师效忠公司 因而可能会引起沟通问题 D 减少风险 因为这种协调可以避免重复劳动 26 投资组合的变动还是其它原因 5 A 对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B 对各月投资组合的变动进行比率分析 C 对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D 使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 27 ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少 在某消费者测试服务中 检验九 罐得到下列卡路里的数量 0 9 0 95 1 0 1 05 0 85 1 0 0 95 0 95 0 9 这些观测值 的均值是 0 95 均值的方差之和是 0 03 假定总体近似于正态分布 样本的标准差是 A 0 0577 B 0 0612 C 0 0316 D 0 00375 28 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面 发挥的作用 A 落实风险管理方法和控制措施 以规避所确认的风险 B 发挥监督作用 以确定公司是否建立恰当的风险管理程序 并确定这些程序是否充分 有效 C 检查 评估 报告风险管理程序的充分性和有效性 并提出相关改进建议 D 确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 29 反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A 无形性 B 异质性 C 易逝性 D 不可分割性 30 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率 A 与旅馆 航空公司和租车公司谈判签署企业间协议 B 针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额 C 选择最便宜的现有空中旅行方案 但不考虑出差总时间和总距离 D 在可能的情况下 在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差 31 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司 政策的遵守情况 审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策 但确实发现 财务部 门正在遵守公司开户行所制定的政策 面对此情况 审计师最恰当的反应是 A 推迟该项审计业务 直到公司已确立相关政策再开始 B 不开展任何进一步的审计工作 并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C 把开户行的政策用作审计标准 并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议 财务部门正式采用这些政策 D 退出该项审计业务 因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 32 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时 审计主管需要考虑的最重要的因素是 A 记录和数据的可获得程度 B 风险的潜在影响 C 审计人员的能力 D 完成审计业务所需要的时间 33 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由 A 保证内部审计计划支持总体企业目标 B 保证内部审计计划得到高有管理层的批准 6 C 强调内部审计部门的重要性 D 为改善战略性计划提供建议 34 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告 这是董事会每季度会议日程组成内容 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查 以便就相关的议题或问题进行事先讨论 对此 首席审计执行官应该 A 按要求将工作报告提供给高层管理人员 并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B 向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息 已完成的审计业务 已公布的最终审计 报告所反映的审计发现 C 不向高层管理人员提供工作报告 因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D 仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 35 根据以上信息可知 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项 A a 自下而上的设计 B b 生命周期法 C c 自顶向下的设计 D d 原型方法 36 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A 加强由外部董事组成的审计委员会 B 将内部审计视为一项暂时的职业 管理职位的基石 C 要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果 D 使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性 37 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保 是否根据最近的付 款日期进行分类 是否恰当地划分流动和非流动两类 为实现这些审计目标 以下哪项审 计程序最佳 A 使用通用审计软件读取贷款总文件 根据最近的一次付款日期来划分其流动性 按流 动和非流动性进行分层统计抽样 审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B 抽取超过一定限额的一组贷款样本 确定它们是否属流动性并正确分类 对每笔经批 准的货款 证实其年限和分类 C 对所有货款申请进行发现抽样 确定是否每个申请都附有抵押声明书 D 选取贷款支付的样本 追查至原贷款 确认这些支付是否都经过适当的申请手续 38 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序 那么内部审计师应 A 在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B 将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C 忽略其他部门所做的工作 进行独立的审计 D 缩小审计范围 因为其他部门已进行过审查工作 39 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算 该计划包括以下几 个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单 审计职员安排 详细的费用预算 以及每项 审计业务的开始日期 以下哪项说明了该项计划的主要缺陷 A 没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求 B 实现营业利益的机会被忽略了 C 没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期 D 实施审计所需要的知识 技能和纪律被忽略了 40 在对差旅费用进行审计时 内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用 然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查 这些程序是对以下哪种类型的信息进 7 行确认 A 文件及实物证据 B 分析及实物证据 C 文件及分析证据 D 实物及证明证据 41 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库 并具有互动的更新和报告功能 导致响应时 间变慢的原因可能是下列哪一项 A a 互动式查询需要读取整个关系型数据库 B b 互动方式的用户大量减少 C c 过量的关系型数据库表的空间 D d 关系型数据库庞大的输人 输出缓冲区 42 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A 开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案 B 根据多年的经验做出的后备计划 C 对人力资源挑选标