重庆省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题

重重庆庆省省 2017 年上半年内年上半年内审师审师 内部内部审计审计基基础础 公司治理 公司治理 框架考框架考试试题试试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动 对 于这项要求 以下哪项表述是错误的 A 书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应 B 所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册 C 不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册 D 小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理 2 某审计师正设计抽样计划 以测试过去三年中日常生产报告的准确性 所有 的报告都包含同样的信息 只有星期五的报告例外 星期五的报告还包括每周 总额 而且是由生产经理而不是车间主任编写 在正常情况下 生产活动在接 近每月月末时达到高峰 如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告 那么 以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性 A 推算总体的错误率 B 应用多少随机启动方法 C 提高置信度 D 提高准确度 3 在对人事部门进行审计的过程中 内部审计师发现存在多种员工福利项目 并且参与哪些项目是可以选择的 为了评价员工对不同福利项目的可接受性 下列哪一类信息最有效 A 与项目参加者讨论对项目的满意度 B 评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向 C 与人事部门经理讨论对项目的满意度 D 评估让员工了解可选择的项目所采用的方法 4 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能 如果在某一年度 固定 资产只使用了产能的 80 销售水平为 2 000 000 则完全产能销售水平 为 A 2 500 000 B 10 000 000 C 1 600 000 D 2 000 000 5 下面哪一种情况说明 在营销部门可能存在着舞弊行为 A 没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关 B 营销经理的生活方式和消费开支 是他的正常薪金所不能负担的 C 控制环境非常松散 但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力 是合理的 D 以上所有情况 6 下列有关内审职业界中使用的 准则 一词的含义 不正确的是 A 用于评价和衡量内审部门的业绩的标准 B 有关内部审计师所必备的最基本的道德准则 C 用来解释内部审计实务的公告 D 能运用于各种类型内审部门的标准 7 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售 量 特别促销在此行业中很常见 而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类 别产品的影响 由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量 从而导 致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁 通过调查 了解到进行分析时没有将折 扣用于所有的互补产品类别 这一失误属于一种 A 逻辑错误 B 交叉求和错误 C 硬件错误 D 打字错误 8 限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A 除数差异 B 固定间接费用单位成本 C 损失的贡献毛利 D 产量差异 9 审计师关心所有存货价值的计价 将下列判定存货价值的审计证据按说服力 从高到低顺序进行排列 I 按单个产品计算存货周转率 II 通过与市场部经理 面谈以确定产品的可销售性 对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评价其净 变现能力 III 计算所有存货产品的净变现价值 NRV 根据最后的销售价格 用审计软件计算 NRV 并将净变现价值与成本进行比较 IV 选取存货的一个 统计样本 并检查最新的采购文件 发票和收货传票 计算存货成本 A I II III IV B I IV II III C IV I III II D II III IV I 10 作为某制造公司的环境 安全和健康 ESH 自检系统的重要组成部分 在一 定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的 如果 缺陷不能及时被纠正 这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库 这个数据库可以 通过局域网传输到所有部门 ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理 层提供自检系统检查情况的报告 内部审计师注意到 由运营经理输入关闭信 息和确认已经完成纠正行动 如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲 突的补救措施 A 不需要增加控制措施 因为季度报告由高级管理层来复查 这种情况提供 了充分的监督 B 不需要增加控制措施 因为在最适当的地点实施了纠正行动 并评估了行 动的充分性和完成情况 C 在关闭信息输入系统后 应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查 以核实 锁合信息 D ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录 将所有信息输入系统 11 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时 要求管理人员对 已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级 这种做法最 大的缺点是什么 A 花费的预算时间将超过任何有形的好处 B 随后对该部门的审计可能得不到开展 C 管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节 D 人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门 12 为正确地评估内部审计部门的运营 质量保证程序应包括 A 定期抽查监督内部审计工作 B 由独立于内部审计职员的人员进行内部复核 以评估部门运营的质量 C 至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查 D 审计经理的定期轮换 13 内部审计师应关注舞弊的可能性 如果 A 每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出 B 每月由同一人对银行存款进行核对 该人保管永久性的存货记录 C 应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管 D 某人可以单独接触到备用金 14 以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是 A 对验收报告进行随机抽样 并追查至永续盘存记录 关注差异并按商品类 别进行调查 B 对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录 C 进行年度存货实物盘点 将结果与永续盘存记录相核对 注意差异并调查 D 对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录 以验证是否存货还在手 中 调查差异 15 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是 A 要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查 B 要求采购员遵守详细的材料规格要求 C 定期轮换采购员任务 D 监测每名采购员的订单数量 16 机构担心其备用部分的存货太多 已试图将关键存货按工期安排 以便使 存货待料的停工期最短 如果据估计停工期每天的成本是 150 美元 管理层想 要知道最优的备用存货量 假定不用测定持有成本和定货成本 请你拟出最佳 的存货水平 以下那种方法最适合应用 A 作业研究法 B 属性列表法 C 价值分析法 D 头脑风暴法 17 在选择培训内部审计人员的指导策略时 首席审计执行官首先考虑 A 组织的目标 B 学习内容 C 预算约束 D 学员的学习愿望 18 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释 A 程序确立了宽泛的一般目标 目标专门针对所开展的详细工作 B 目标是为每项业务特制的 程序的应用较为通用 C 目标界定了具体需要实现的内容 程序提供了取得目标的方式 D 程序和目标在本质上是相同的 19 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳 员 当一个出纳员空闲时 排在最前面的人就可以过去接受服务 实施新的系 统将 A 减少银行的工资支出 因为新的系统需要的出纳员少 B 减少顾客排队的时间 C 增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性 因为平均每个出纳员接待的 顾客少了 D 改进银行职员的在职培训 因为他们能够履行不同的职责 20 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A 确保内部审计部门得到充分保护 无需将业务进行外包 B 展示其有足够的能力来满足审计计划的要求 C 在审计委员会和管理层面前建立可信度 D 满足制定有效接班计划的需要 21 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统 CSS 来管理它们的客户服务部 门 CSS 运行于联机实时环境中 这样能保证客户服务数据直接经由客户电话 传入系统 以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于 CSS 的 客户服务数据 A 通用审计软件 B 整合测试法 ITF C 嵌入审计数据集合 D 控制流程图 22 根据下面的资料回答问题 1 至 3 采购部门用公司的资金购置个人使用的物 品 公司允许经授权的职员在可修正合同下 open ended 每天购置高达 0 的商 品 尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准 但供应商并不知道这一要求 督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准 而是在每月末例行性地在批准 单上签字 不去审查任何支持性凭证 由于这种性质的采购不受公司验收政策 的约束 某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品 所有采购的物品都是 以公司订购项目为名 过去一年中 该职员积累的商品已经足够开一家照相器 材和打印耗材商店了 下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A 只允许从预先批准的供应商品单中进行采购 B 要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单 C 发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证 D 在定货和验收商品之间进行职责分离 23 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下各审计程序中最有 效的是 A 按照当前生产计划和材料需求计划 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需 求量 将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入局域网 LAN 并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据 生成的定货数量相比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和材料需求计划 MRP 并跟踪检查其输入系统时是 否正确 24 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账 下面哪一个控制程序能提供最 大的保障 A 要求向所有捐赠者进行函证 并附上负责将现金送存银行的人员所开具的 收据 B 定期对组织的现金收入进行审计 以存款余额为起点 逆查到原来的现金 收入记录 C 要求所有捐赠均以支票支付 D 使用带锁的箱子来接受捐赠款 25 在 COSO 内部控制框架中 内部控制的目标可分为 A 运营 财务报告及合规 B 运营 信息及合规 C 信息 财务报告及监控 D 运营 信息及监控 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 某内部审计师想要从包括 475 张存货控制表的总体中 选取具有统计代表性 的样本 每张表列示了 50 个项目的说明 实物盘点数量 条形码和单位成本 该审计师使用随机数表选择样本 前两列列示如下 14326 是随机选择的起点 即样本的第一项选择在第 143 页第 26 行 审计师的使用顺序是从 A 列自上而下 然后到 B 列的顶部 A 列 B 列 75233 69521 样本的第五项位于哪 A 第 809 页 第 38 行 B 第 429 页 第 4 行 C 第 68 页 第 52 行 D 第 331 页 第 50 行 2 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划 该审计师 有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划 也有一些证 据表明该经理可能负责此项计划的实施 该审计师应该 A 继续找下级职员面谈 直至获得确凿证据 然后再向审计委员会报告 B 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现 并且探讨下一步可能采取 的调查行动 C 向部门经理通告其怀疑 并且在财务进一步行动之前 取得该经理对此问 题的解释 D 将此事项全部记录下来 并且向外部审计师报告对此事的怀疑 以确定下 一步的检查工作 3 在数据库系统中 数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制 权 从而保证了数据的完整性 但是 数据锁定程序也可能导致 A 交易无法恢复 B 死锁 C 数据处理不一致 D 回滚失败 4 考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺 审计主管决定不必 进行后续审计 follow up 他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人 员的建议 因此 后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表 审计主 管的这个决定违反准则的规定吗 A 不违反 准则没有特别指出是否有必要实施后续审计 B 违反 准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所 有建议 C 违反 资源稀缺并非省略后续审计的充分理由 D 不违反 如果能证实被审者有充分的动机 就没有必要实施后续审计 5 如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能 应从哪里找寻外部服务提供 者 组织的外部审计机构 外部咨询机构 业务客户 学 院或大学 A 和 B 和 C 和 D 和 6 在开展初步调查之前 首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审 计部门的监督人员 这一程序最可能引发的结果是什么 A 这是一种不经济的获取信息的方式 B 使被审计部门的监督人员卷入审计工作 C 造成对该项审计业务的恐慌 D 这种做法只对审计遥远的地点有用 7 某公司拥有仓储式连锁商店 这种商店出售大量的食品 办公用品及其他低 值商品 商店的营销费用都减至最小 每个商店的装修均很普通 选择适合该 公司的组织结构类型 A 模仿 B 机械式 C 简单式 D 有机式 8 与采购流程相关的一个风险是订货数量可能超过了组织的需求量 以下控制 能防止这种情况的是 A 在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查 B 当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行定货 C 验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货 D 仓库拖延入库 直到检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收 报告之后 商品才被入库保存 9 在对公司进行综合审计时 以下哪项内容是内部审计师的首要考虑 A 关于资金来源和使用情况的报告的准确性 B 公司使命的实现程度 C 对公司政策和程序的遵守情况进行的核实 D 与预算编制过程相关的程序的恰当性 10 某公司正在实施一项经营性审计项目 其目的是评价比较电话销售代表相 对于去年的业绩 该组织销售两种类似的产品 这两种类型的产品价格相差 20 在 2 年的审计期间销售价格没有变动 并且两种产品的毛利率相同 销售代表 的报酬包括底薪加上佣金 下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年 好的最佳证据 A 今年每位销售代表的收入比去年高 B 年销售额比去年多 C 今年的单位销售额增长率比去年高 D 今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高 11 资本结构决策会影响融资比例 这些融资来源于 A 短期负债和长期负债 B 负债和权益 C 短期资产和长期资产 D 留存收益和普通股 12 在对某公司生产过程审计的初步调查阶段 管理当局声明对废料的出售采 取了很好的控制 为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是 A 本期和前期废料销售收入进行比较 B 与负责收集和保管废料的职员进行面谈 C 将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较 D 将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较 13 银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是 A 为了更好地管理已经意识到的高风险 B 强化对银行投资的控制 C 确保一线管理人员和高层管理人员的独立性 D 更好的应对股东期望 14 公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网 LAN 的授权 在该授权下 该文秘可在应用程序之外直接更新人事文档 防止该文秘如此行为的最佳控制 手段是什么 A 通过一系列手段 如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施 限制对局域网 LAN 的访问 B 限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问 并对这些产品或工 具的安装进行检测 C 在用户企图登录局域网 LAN 时 应用密码安全措施 来验证用户身份 D 为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策 15 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施 外部复核的典型特征 是这项复核的目标是 A 提出改进建议 B 识别那些可以更好开展的工作 C 确定审计活动是否达到专业标准 D 提供独立的评价 16 某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师 教育与经验最低要求水平的资格规定 首席审计执行官希望改为要求所有内部 审计师均具有会计方面的专业训练 以及审计方面的职业证书 诸如注册内部 审计师 CIA 特许会计师 CA 这项要求的不利影响包括 A 该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力 有负面影响 B 该政策不会促进内部审计活动的职业化进程 C 当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术 知识与其他能力时 该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者 D 由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄 该政策限制了内部审 计活动可以开展的服务范围 17 在一次信息安全审计中 审计师发现 目前的灾难数据恢复计划是三年前 开发的 但从未得到测试 自从该计划开发以来 各信息系统已发生重大变化 在此种情形下 审计师应该 A 要求管理层立即对恢复计划进行测试 B 建议管理层和用户升级并测试恢复计划 C 把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓 D 审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层 18 与其他方法相比 用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是 A 所有零部件的移动都得到了控制 B 方便快捷地记录各零部件的移动 C 卖方可以应用相同的零部件编号 D 卖方使用同样的识别方法 19 以下关于防止舞弊的陈述正确的是 I 防止舞弊最基本的方法是由最高管理 阶层建立有效的控制制度 II 内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的 健全性来协助防止舞弊的发生 III 内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管 理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息 A 只有 I B 只有 I II C 只有 II D I II III 都对 20 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠 并将它们存入其他账户 或者以另一个组织的名义索取捐赠 在检查这些不当 行为的存在性时 以下审计程序中最适当的是 A 对现金收入进行发现抽样 并向捐赠者函证金额 调查差异 B 抽取过去三年中所有大额捐赠者