SAP科目表详解

SAP 会计科目表层次会计科目表层次 SAP 财务系统总账的三套会计科目表并存 为跨国公司属地化核算和集财务系统总账的三套会计科目表并存 为跨国公司属地化核算和集 团化管理并行提供了可能团化管理并行提供了可能 在 SAP 财务系统中存在三大类会计科目表 运营会计科目表 集团会计科目表 和国家会计科目表 其中运营会计科目表是记账必须的会计科目表 集团会计科目 表是集团出具合并会计报表使用的会计科目表 国家会计科目表是为了满足某国要 求 出具的符合该国会计准则要求的科目表 三套科目表的设置为一个经营实体按照不同的会计科目系统出具报告提供了可 能 换句话说也就是每个公司都可以分别按照三套科目表出具财务报告 这种功能 的设置为集团公司 特别是跨国集团公司提供了集团化管理和属地化管理并重的可 能性 SAP 财务系统对集团公司的会计科目表设计通常给出两种建议方案 方案 1 全集团统一使用一套会计科目表 不论是控股公司还是下级单位都共享 一套完整的会计科目表 各家公司在完整的会计科目表里选择自己需要的会计科目 从而生成每个公司代码的个性化的会计科目表 方案 2 用分行业的会计科目表 如一个大型企业 同时经营多种行业 如果共 用一套会计科目表 其中的科目数量将是庞大的 且覆盖了各种各样的行业特殊的 科目 所以可以采用相同的行业共用一个会计科目表 这些分行业的会计科目表又 能分配给同一个合并会计科目表 这个合并科目表中的科目与分行业科目表中的科 目具有对应的关系 通过这样的管理 既实现了分行业的会计核算 整个集团又有 一个统一的核算口径 多重会计核算原则并行 在 SAP 财务管理系统中可以容纳多重的会计核算原则 即按照不同的核算规则 进行核算 并分别记录 例如对于资产的折旧 会计准则规定的会计折旧方法和税 法规定的折旧方法是不同的 对于跨国公司中国的折旧方法与集团所在国的折旧方 法也有可能是不同的 这就要求企业能够按照不同的折旧方法记录折旧 提供给不 同的干系人 SAP 财务系统提供了强大的平行记账功能 在业务发生时能够按照各 种会计处理原则平行记账 并不增加操作人员的工作量 仍然使用资产折旧的例子 在每个月末运行资产折旧的时候 资产会计只需要点击折旧执行的按钮 系统就可 以根据已经设置好的多种折旧计提方法平行记账 这种平行记账的功能为会计核算 环境复杂的企业提供了巨大的帮助 中国在美上市公司的科目表设计中国在美上市公司的科目表设计 根据管理层的意见 Suntech Holding 在美国上市后所披露的财务报表均以 US GAAP 为 基础 因此 Suntech Holding 所辖的海外公司和在中国投资的公司 在会计核算上必须以 US GAAP 为主 包括所有的会计核算业务 帐簿和报表 同时在中国投资的公司需要兼顾 PRC GAAP 的要求 包括会计核算业务 帐簿和报表 基于上述因素之考量 Suntech 集团在 SAP 系统中定义二套会计科目表 一套为美国会 计科目表 另一套为中国会计科目表 其中 美国会计科目表定义为 operating chat of account 即无论是海外公司还是中国公司 在日常记帐时均以美国会计科目为主 同时 对于中国的公司 通过美国会计科目与中国会计科目的对应 一对一或多对一的关系 在 日常会计凭证录入时自动产生中国的会计核算业务 同时 由于本期实施中管理层要求能够在 SAP 系统中出具合并财务报表 指合并资产负 债表 合并损益表和合并现金流量表 因此需要另行定义合并会计科目表 合并科目表将 参照美国会计科目表建立 会计科目表的代码定义如下 美国会计科目表 USCA科目编码长度 8 位 中国会计科目表 CNCA科目编码长度 8 位 合并会计科目表 Z1其它与美国会计科目表相同 美国会计科目表中会计科目的具体编码结构详见附件 当新增美国会计科目时 需要同 步考虑与中国会计科目的对应 以及与合并会计科目的对应 需要指出的是 美国会计科目中的 6 字开头的费用科目如薪资 办公费 差旅费 折旧 等 在对应中国会计科目 区分管理费用 制造费用 营业费用 时 将通过功能范围 Function area 实现 即在中国会计科目中 不再定义三大费用科目 而是只定义一类费 用科目 这样 实现美国会计科目与中国会计科目的一一对应 中国的管理费用 制造费用 营业费用将通过功能范围进行区分开来 在打印会计凭证或帐簿时 通过功能范围来自动确 定是管理费用 营业费用或制造费用 为了满足 US GAAP 的报表对费用分类的要求 还需要 将研发部门发生的费用在损益报表中进行单列 在中方损益报表中不需单列 因此 还需 要将上述用 Function area 进行区分三大费用的基础上 对于管理费用部分 还要一拆为二 即管理费用和研发费用 注 研发费用在中方的损益表中仍反映为管理费用 这样对于 Function area 定义如下 F001管理费用 F002研发费用 F003营业费用 F009制造费用 上述定义的 Function area 通过与成本中心主数据的连接 从而能够判断哪些成本中 心的费用属于管理费用 研发费用 营业费用或制造费用 另外 虽然各公司均使用同一套会计科目表 但是可以在用户权限上做区分 因此各公 司的用户可以只看到自己公司用了哪些科目 科目号码和名称以及会计业务等情况 而不能 看到某一会计科目在另一公司代码下的主数据设置 会计凭证 以及科目余额 发生额等账 务情况 为了加强财务人员对会计科目在会计核算处理时的理解 提高会计信息质量 Wuxi Suntech 财务部在未来美国会计科目确定后的基础上 结合公司业务特点 将整理出会计会计 科目使用说明科目使用说明 以指导财务人员未来会计业务工作 功能范围 功能范围 Function Area SAP 中成本中心类型 Cost Center Type 和功能范围 Function Area 是两个常见并且容易接触 到的概念 这两个概念与费用核算 成本核算 财务报表编制 科目设置等都有关系 现在结合 相关配置和实务说明如下 比如资产折旧 科目本身是无法区分属于生产费用还是管理费用 但在建立资产主档的时候 输入资产对应的成本中心 而成本中心里关联了 Function area 这样就达到了区分科目性质的目 的 只需要设置一个折旧费用科目而不用再进一步细分 销售费用 折旧 管理费用 折旧 制造 费用 折旧等 月末可以根据 function area 编制损益表 其他费用也是类似的 启用了功能范围 工资科目就不用设置 管理费 工资 销售费 工 资 制造费用 工资 研发费用 工资 等 而是统一设置一个 工资 科目 结合费用发生 部门 成本中心 的功能范围即可判断到底是属于哪类的工资 简而言之 启用功能范围之后 实务中启用的会计科目将会大大减少 变得更加简洁 统一 和规范 虽然功能范围是成本中心的重要属性之一 两者都直接与费用核算和归集 分析相关 但是 是有区别的 功能范围主要是根据费用的功能特征来对费用进行细分 来出具满足管理需要的损 益报表的 而成本中心作为成本对象 主要是用来归集费用的 当然我们也可以出具成本中心报 表以此来对每个成本中心进行绩效考 启用功能范围的前后配置分为三部分 1 定义功能范围 路径如下 SPRO Enterprise Structure Definition Financial Accounting Define Functional Area 2 激活功能范围 也就是激活销售会计核算成本 其路径如下 SPRO Financial Accounting Financial Accounting Global Settings Company Code Cost of Sales Accounting 3 使用功能范围 功能范围创建并激活之后 必须将功能范围的主数据分配给其他系统对象或要素 根据需要给总账科目分配功能范围 Functional Area 在 P L 类别的会计科目主数据中存在 一般 这里留空 除非你很确定这个 account 只在这个 functional area 中使用 否则一定要留空 根据需要给成本中心分配功能范围 根据需要给成本要素分配功能范围 根据成本中心类别分配功能范围 根据需要给订单类型分配功能范围 上面提到 损益科目或成本要素可以分配功能范围 而成本中心也可以分配功能范围 两者有何关系 优先级 即科目层次的功能范围优先级高于成本中心上的功能范围 当记一笔费用账时 系统优先 GL FA 如果在该费用类科目主数据中设定 functional area 值 得话 然后才是 Cost Center FA 这样 Functional Area 就很容易的把各种费用划分的很细 从 而出具的会计报表更改满足管理的需要 这种优先顺序规则可解决这种实务问题 一个生产性的部门负责纯粹销售性的费用 那么 这个费用科目可设定为销售型的功能范围 而这个负责部门仍旧设为生产性的部门 这样 纵然 是生产性的部门发生这种费用 也优先按销售费用处理 如单位销售环节的一次运费 二次运费 由事业部订单执行处来负责处理 而订单执行处在事业部下属于生产性的部门 与功能范围相近和类似的概念是成本中心类别 在标准的配置中 大多数情况下 成本中心 类别划分可能和功能范围的划分是相同的 纵然两者的编码可能不同 但是使用中有什么区别 成本中心类别的配置包括两部分 1 定义成本中心类别 该类别包括数量消耗 实际 计划初级成本要素 实际 计划次级成本 要素 实际 计划收入等冻结标志 以及未清项目冻结标志 这些属性将影响分配该类型的成本 中心的属性及成本中心的使用 2 将成本中心类型与功能范围建立关系 多个成本中心类别可以对应一个功能范围 这实 际上 建立了维护成本中心成本中心类型和功能范围属性的约束关系 给一个成本中心同时分配 成本中心类型和功能范围的时候 不能违背这个对应关系 3 成本中心类型的使用 将成本中心类型分配给成本中心 作业类型等系统对象 最常见的 是 分配给成本中心 从上面的分析可以看出 成本中心类型和功能范围一般的配置中 表面看上去基本一样 可 能都是分了销售 研发 生产 管理四个 而实际上 从后台的配置内容可以看出两者的侧重是 不同的 功能范围侧重确定费用的功能属性 用于快速简洁出具财务报表 而成本中心类型主要用于 控制成本中心的一些属性 决定成本中心可以使用的范围或使用的方式等 并且与功能范围建立 了约束关系 当你建立成本中心组的时候 在成本中心主档资料 Control 页面里可以关联一个 Function area 这样你就可以通过设置功能区域来区分费用归属 如销售部门 管理部门 辅助生产车 间 主生产车间等 那么在进行费用归集的时候 举个例子 比如资产折旧 科目本身是无法区分属于生产费用还是管理费用 但在建立资产主 档的时候 输入资产对应的成本中心 而成本中心里关联了 Function area 这样就达到了区分 科目性质的目的 只需要设置一个折旧费用科目而不用再进一步细分 销售费用 折旧 管理费 用 折旧 制造费用 折旧等 月末可以 By function area 出损益表 知豆汽车科目表知豆汽车科目表 ZDCN会计科目表 知豆中国 GL 主数据 会计科目 在 SAP 系统中 每一个总账科目 G L Account 都有两个层次 首先必须在 chart of accounts level 维护共有的信息 然后再在 company code level 维护公司代码独有 的信息 公司代码所用的科目表叫 operating chart of accounts 运营科目表 一般在项目 实施完了之后 会用批处理工具 比如 LSMW 把所有的会计科目导入到 SAP 系统中 FS00FS00 集中维护会计科目 同一个科目必须在科目表层和公司代码层下都做维护 FSP0FSP0 在科目表层维护会计科目 FSS0FSS0 在公司代码层维护会计科目 备注 查询以 1 开头的科目 用 1 搜索 1 1 科目组科目组 账户组账户组 科目组的作用 1 决定了科目的号码范围 2 2 决定了科目主数据维护界面 FS00 的字段状态 即科目主数据中 哪些显示 隐藏 可选 必输 科目组的后台设置路径 财务会计 总账科目 主数据 准备 定义科目组 定义科目组 T codeT code OBD4OBD4 知豆知豆 万达万达 2 2 科目是资产负债表科目还是损益表科目科目是资产负债表科目还是损益表科目 如果储存后发生了业务数据 想要更改 默认情况下系统不允许修改 注意 选择 损益表科目 创建科目主数据前 必须设置留存收益科目 设置留存收益科目 事务码 设置留存收益科目 事务码 OB53 SAP 总账在年结时可以自动结转自动结转本年利润或未分配利润 也就是说系统自动将利润表科目 转入资产负债表科目中的本年利润或未分配利润 这里是定义转入的科目 SAP 称之为留存收益科目 在项目实施中有两种处理方式 1 设置为 本年利润科目本年利润科目 这样所有的损益科目的余额都会自动转入自动转入本年利润科目 而利 润分配表中的科目视同资产负债表科目 结转未分配利润用手工凭证处理结转未分配利润用手工凭证处理 2 设置为 未分配利润科目未分配利润科目 这样所有的损益表科目和所有利润分配表科目的余额都要自动自动 转入转入未分配利润科目而利润分配表中的科目视同损益表科目 不需要定义本年利润科目不需要定义本年利润科目 也不存不存 在本年利润结转在本年利润结转 本年利润的金额通过损益报表反映 3 3 贸易伙伴贸易伙伴 贸易伙伴 主要是合并模块 用于企业内部往来单位的 用于识别是否是关联交易 是否需要纳入合并报表抵消的重要字段 你卖给我的 我卖给你的要做 offset 抵 消 4 4 组科目号 组科目号 GroupGroup 集团科目号 集团科目号 OB13 设置运营科目表与集团科目表关联后输入 5 5 科目货币科目货币 如果科目货币设为本位币以外的其他货币 则该科目只能用该货币过账 如果科目货币设为本位币 则该科目可用任何货币过账 比如 如果本位币是 CNY 有一个 现金 USD 科目 则能限制 现金 USD 科目只 能输入 USD 比如 如果本位币是 CNY 有一个 现金 CNY 科目 则不能限制 现金 CNY 科目 只能输入 CNY 6 6 限本位币记余额限本位币记余额 本项勾上后 FS10N 科目余额将不能以其他货币显示 只能以本位币显示 SAP 系统中有一个特殊科目 GR IRGR IR 必须设为 only balances in local currency 否则在过账时 系统会提示编号为 F5672 的错误 7 7 税务类型税务类型 对于一般纳税人来说 采购 进项税 销售 销项税 如 销售商品 17 的税率 商品出库 借 主营业务成本 100 元 贷 库存商品 100 元 开发票 借 应收账款 117 元 贷 主营业务收入 100 元 应交税金 应交增值税 销项税 17 元 收款 借 银行存款 117 贷 应收账款 117 元 也就是说 对于会计科目 主营业务收入 一般在这里设为 仅允许销项税 8 8 允许含允许含 不含税过账不含税过账 本项勾上之后 就表示此会计科目含不含税都可以过账 9 9 统驭科目的科目类型统驭科目的科目类型 举例 公司卖给客户 三菱公司 300 万元的商品 需要销售 SD 那边来记账 开 发票 但是 销售人员在记账时不会像财务人员那样记 GLGL 销售人员只会记 SD SD 在实际的 SAP 系统中 销售那边一记账 系统就会自动在财务这边生成一笔凭证 为什么自动生成呢 就是因为 我们把科目 应收账款 设为了客户 三菱公司 的统驭科目 设为统 驭科目的会计科目就不能在手工记账了 只能通过其他的模块 如 AR AP SD MM 自动记账 而这里的这个字段 是让我们选择这个科目属于什么 类型的统驭科目的 是属于客户 属于供应商 属于资产 设置一个统驭科目的步骤 1 新建一个科目 如 应收账款或应付账款 并指定它的 统驭科目类型 为 客 户或供应商或资产 2 在创建客户或供应商主数据时 在其 统驭科目 字段中选择刚才新建的那个会 计科目 这样 以后对这个客户或供应商进行记账的话 从 AP AP SD 或 MM 那边 记 客户或 供应商 的同时 也会自动在 GL 中记一笔 并记在 应收账款或 应付账款 上 借 应收账款 300 万元 贷 主营业务收入 300 万元 借 三菱公司 300 万元 贷 收入 300 万元 1010 备选科目号备选科目号 公司代码全局设置 OBY6 中将运营科目表与国家科目表关联后 可以 必须输入备选科目号 就是国家科目表内部的科目 1111 未清项目未清项目 未结项目管理未结项目管理 对设有 open item management 功能的科目 系统会有一个结清状态 并以红灯 绿 灯标记某一行项目是否结清 绿灯表示已结清 cleared 红灯表示未结清 open 比如 应收账款 科目 此项系统默认是勾上的 这样就可以方便的查看哪些应 收账款已清 哪些应收账款未清 1212 显示行项目显示行项目 勾上之后 就可以通过 FBL3N 查看此会计科目的记账明细 注意 一般每个会计科目都勾上此项 1313 排序码排序码 在科目主档 客户主档 供应商主档中都有一个 排序码 字段 排序码的作用是 决定了在使用此会计科目录入凭证时 如果手工不填写 分配 Assignment 字段的内容 则系统就会以 sort key 规定的方式填写 Assignment 字段的内容 此栏位被自动填值的目的 主要是为了后面的查询 自动清帐 设置 此字段相同的未清项才能清帐 等功能 比如比如 1 1 科目 66000032 宽带网络费 这个科目的相关凭证 分配 栏位的值并不是我们 手工录入的 可是生成的凭证上却自动填上了值 比如比如 2 2 科目 其他应收账款 员工借款 启动了未清项管理 当员工发生借款时 用 F 02 做借方的一笔账 还款时又用 F 02 做贷方的一笔账 如此操作的话 虽然这个员工 借款的余额即为 0 可是行项目中显示的却都是未清行项目 借款 还款 所以 如果我们给 其他应收账款 员工借款 这个科目设定某种排序码 使得 分配 栏位的值相同 并且符合自动清帐的规则 OB74 那么就可以使用 F 13 进 行自动清帐的功能了 借 其他应收账款 员工借款 100 元 贷 现金 100 元 借 现金 100 元 贷 其他应收账款 员工借款 100 元 运行 F 13 测试运行 正式运行 查看结果 1414 字段状态组字段状态组 后台设置路径 财务会计 财务会计全局设置 凭证 行项目 控制 定义字定义字 段状态变式 段状态变式 T code OBC4T code OBC4 它用来控制在做凭证时 记账界面 录入凭证的界面 该科目的辅助核算项目哪些是必输的 哪些是隐藏的 哪些是可选的 G001一般 带文本 分配 G004成本科目 G006材料科目 G007资产科目 不包含累计折旧 G029营业收入科目 G067统驭科目 Z001一般 文本必输 Z002一般 文本必输 分配必输 Z003一般 委外科目 Z005银行帐户 文本必输 原因代码必输 Z006材料科目 文本必输 物料必输 数量必输 Z029营业收入科目 客户必输 Z067统驭科目 原因代码必输 Z099一般 带文本 分配 ZMM一般 期初导入专用 1001000000CASH库存现 金 1002102503CASH银行存款 建设银行 新区支行 0696 1002107502CASH银行存款 招商银行 新区支行 0601 1002113501CASH银行存款 交通银行 城关支行 19313 1012100501CASH其他货币资金 保证金 交行兰州城关支行 酒 1515 只能自动记账只能自动记账 勾上之后 此会计科目就只能自动记账 不能在 GL 模块中进行手工记账 即只能通 过其他模块传递过来自动生成记账凭证 如 AR AP MM SD 1403010000原材料 主料 1403010200原材料 外购半成品 白 车身 1403020000原材料 辅料 1403030000原材料 在途 1405010000库存商品 自制半成品 1405010008库存商品自制白皮车身 1405010009库存商品自制上色车身 1405010010库存商品自制中涂车身 1405010011库存商品自制电泳车身 1405010012库存商品自制电泳件 1405010025库存商品自制品下料件 1405020000库存商品 1406020100发出商品 配件 6001010100主营收入配套外销一般 6001010101主营收入配件外销一般 6001010200主营收入配套外销内部 6001010201主营收入配件外销内部 6001020100主营收入配套内销一般 6001020101主营收入配件内销一般 6001020200主营收入配套内销内部 6001020201主营收入配件内销内部 6051030000其他业务收入零星销售 6401000000主营业务成本 配套 6401000001主营业务成本 配件 6402030000其他业务成本零星销售 1616 锁定过账 锁定过账 BlockBlock forfor postingposting 锁定以后就不能用此科目进行记账了 1717 标记为删除 标记为删除 MarkMark forfor deletiondeletion 这里的删除只是逻辑删除 不是物理删除 逻辑删除后只是设立了一个删除标记 当你再用此科目进行记账时 系统会提醒 但用此科目依然可以继续记账 所 以 你如果想锁定不让用户过账 请用 Block 功能 1818 如何彻底删除一个会计科目呢 如何彻底删除一个会计科目呢 答 SAP 中删除会计科目 删除客户 删除供应商是比较麻烦的 如果有发生业务 的话 那只能做删除标记了 如果没有发生业务 那还可以删除 但一定要慎重 if there is no transaction data exist for this account T code OBR2 to delete account master data enter the only G L account number you want to delete if you have not posted accounting document for this account number it must could be deleted please be CAREFUL T code OBR2 1 Select Delete G L accounts enter account number you want to delete 2 Select With general master data enter company code of the account number 3 You can first test it with Test run 在在 FS00FS00 中可以设置中可以设置 3 3 个科目 个科目 FS00 中的会计科目 经营科目表 如设定的是 10000001 FS00 中的集团科目 集团科目表 如设定的是 100001 FS00 中的备选科目 中国科目表 如设定