现金流量表填列方法

现现金的期末余金的期末余额额 资产负债资产负债表表 货币资货币资金金 期末余期末余额额 现现金的期初余金的期初余额额 资产负债资产负债表表 货币资货币资金金 期初余期初余额额 一 一 确定确定补补充充资资料的料的 现现 金及金及现现金等价物的金等价物的净净增加增加额额 现现金及金及现现金等价物的金等价物的净净增加增加额额 现现金的期末余金的期末余额额 现现金的期初余金的期初余额额 一般企一般企业业很少有很少有现现金等价物 故金等价物 故该该公式未考公式未考虑虑此因素 如有此因素 如有则应则应相相应应填列 填列 二 确定主表的二 确定主表的 筹筹资资活活动产动产生的生的现现金流量金流量净额净额 1 吸收投 吸收投资资所收到的所收到的现现金金 实实收收资资本或股本期末数 本或股本期末数 实实收收资资本或股本期初数 本或股本期初数 应应付付债债券期末数 券期末数 应应付付 债债券期初数 券期初数 2 借款收到的 借款收到的现现金金 短期借款期末数 短期借款期初数 短期借款期末数 短期借款期初数 长长期借款期末数 期借款期末数 长长期借款期初数 期借款期初数 3 收到的其他与筹 收到的其他与筹资资活活动动有关的有关的现现金金 如投如投资资人未按期人未按期缴纳缴纳股股权权的的罚罚款款现现金收入等 金收入等 4 偿还债务偿还债务所支付的所支付的现现金金 短期借款期初数 短期借款期末数 短期借款期初数 短期借款期末数 长长期借款期初数 期借款期初数 长长期借款期末数 期借款期末数 剔除利息 剔除利息 应应付付债债券期初数 券期初数 应应付付债债券期末数 剔除利息 券期末数 剔除利息 5 分配股利 利 分配股利 利润润或或偿偿付利息所支付的付利息所支付的现现金金 应应付股利借方付股利借方发发生生额额 利息支出 利息支出 长长期借款利息 在建工程利息 期借款利息 在建工程利息 应应付付债债券券 利息 利息 预预提提费费用中用中 计计提利息提利息 贷贷方余方余额额 票据 票据贴现贴现利息支出利息支出 6 支付的其他与筹 支付的其他与筹资资活活动动有关的有关的现现金金 如如发发生筹生筹资费资费用所支付的用所支付的现现金 融金 融资资租租赁赁所支付的所支付的现现金 减少注册金 减少注册资资本所支付的本所支付的 现现金 收金 收购购本公司股票 退本公司股票 退还联营单还联营单位的位的联营联营投投资资等 企等 企业业以分期付款方式以分期付款方式购购建建 固定固定资产资产 除首期付款支付的 除首期付款支付的现现金以外的其他各期所支付的金以外的其他各期所支付的现现金等 金等 三 确定主表的三 确定主表的 投投资资活活动产动产生的生的现现金流量金流量净额净额 1 收回投 收回投资资所收到的所收到的现现金金 短期投 短期投资资期初数 短期投期初数 短期投资资期末数 期末数 长长期股期股权权投投资资期初数 期初数 长长期股期股权权投投资资 期末数 期末数 长长期期债权债权投投资资期初数 期初数 长长期期债权债权投投资资期末数 期末数 该该公式中 如期初数小于期末数 公式中 如期初数小于期末数 则则在投在投资资所支付的所支付的现现金金项项目中核算 目中核算 2 取得投 取得投资资收益所收到的收益所收到的现现金金 利 利润润表投表投资资收益 收益 应应收利息期末数 收利息期末数 应应收利息期初数 收利息期初数 应应收股利期末数 收股利期末数 应应收股利期初数 收股利期初数 3 处处置固定置固定资产资产 无形 无形资产资产和其他和其他长长期期资产资产所收回的所收回的现现金金净额净额 固定固定资产资产清理清理 的的贷贷方余方余额额 无形 无形资产资产期末数 无形期末数 无形资产资产期初数 其他期初数 其他长长 期期资产资产期末数 其他期末数 其他长长期期资产资产期初数 期初数 4 收到的其他与投 收到的其他与投资资活活动动有关的有关的现现金金 如收回融如收回融资资租租赁设备赁设备本金等 本金等 5 购购建固定建固定资产资产 无形 无形资产资产和其他和其他长长期期资产资产所支付的所支付的现现金金 在建工程期末数 在建工程期初数 剔除利息 固定 在建工程期末数 在建工程期初数 剔除利息 固定资产资产期末数 固定期末数 固定资资 产产期初数 无形期初数 无形资产资产期末数 无形期末数 无形资产资产期初数 其他期初数 其他长长期期资产资产期末数 其期末数 其 他他长长期期资产资产期初数 期初数 上述公式中 如期末数小于期初数 上述公式中 如期末数小于期初数 则则在在处处置固定置固定资产资产 无形 无形资产资产和其他和其他长长期期资资 产产所收回的所收回的现现金金净额项净额项目中核算 目中核算 6 投 投资资所支付的所支付的现现金金 短期投 短期投资资期末数 短期投期末数 短期投资资期初数 期初数 长长期股期股权权投投资资期末数 期末数 长长期股期股权权投投资资 期初数 剔除投期初数 剔除投资资收益或收益或损损失 失 长长期期债权债权投投资资期末数 期末数 长长期期债权债权投投资资期初数 期初数 剔除投 剔除投资资收益或收益或损损失 失 该该公式中 如期末数小于期初数 公式中 如期末数小于期初数 则则在收回投在收回投资资所收到的所收到的现现金金项项目中核算 目中核算 7 支付的其他与投 支付的其他与投资资活活动动有关的有关的现现金金 如投如投资资未按期到位未按期到位罚罚款 款 四 确定四 确定补补充充资资料中的料中的 经营经营活活动产动产生的生的现现金流量金流量净额净额 1 净净利利润润 该项该项目根据利目根据利润润表表净净利利润润数填列 数填列 2 计计提的提的资产资产减减值值准准备备 计计提的提的资产资产减减值值准准备备 本期 本期计计提的各提的各项资产项资产减减值值准准备发备发生生额额累累计计数数 注 直接核注 直接核销销的坏的坏账损账损失 不失 不计计入入 3 固定 固定资产资产折旧折旧 固定固定资产资产折旧 制造折旧 制造费费用中折旧 管理用中折旧 管理费费用中折旧用中折旧 或 累或 累计计折旧期末数 累折旧期末数 累计计折旧期初数折旧期初数 注 未考注 未考虑虑因固定因固定资产对资产对外投外投资资而减少的折旧 而减少的折旧 4 无形 无形资产摊销资产摊销 无形 无形资产资产 期初数 期末数 期初数 期末数 或 无形或 无形资产贷资产贷方方发发生生额额累累计计数数 注 未考注 未考虑虑因无形因无形资产对资产对外投外投资资减少 减少 5 长长期待期待摊费摊费用用摊销摊销 长长期待期待摊费摊费用 期初数 期末数 用 期初数 期末数 或 或 长长期待期待摊费摊费用用贷贷方方发发生生额额累累计计数数 6 待 待摊费摊费用的减少 减 增加 用的减少 减 增加 待 待摊费摊费用期初数 待用期初数 待摊费摊费用期末数用期末数 7 预预提提费费用增加 减 减少 用增加 减 减少 预预提提费费用期末数 用期末数 预预提提费费用期初数用期初数 8 处处置固定置固定资产资产 无形 无形资产资产和其他和其他长长期期资产资产的的损损失 减 收益 失 减 收益 根据固定根据固定资产资产清理及清理及营业营业外支出 或收入 明外支出 或收入 明细账细账分析填列 分析填列 9 固定 固定资产报废损资产报废损失失 根据固定根据固定资产资产清理及清理及营业营业外支出明外支出明细账细账分析填列 分析填列 10 财务费财务费用用 利息支出 利息支出 应应收票据的收票据的贴现贴现利息利息 11 投 投资损资损失 减 收益 失 减 收益 投 投资资收益 借方余收益 借方余额额正号填列 正号填列 贷贷方余方余额负额负号填列 号填列 12 递递延税款延税款贷项贷项 减 借 减 借项项 递递延税款 期末数 期初数 延税款 期末数 期初数 13 存 存货货的减少 减 增加 的减少 减 增加 存 存货货 期初数 期末数 期初数 期末数 注 未考注 未考虑虑存存货对货对外投外投资资的减少 的减少 14 经营经营性性应应收收项项目的减少 减 增加 目的减少 减 增加 应应收收账账款 期初数 期末数 款 期初数 期末数 应应收票据 期初数 期末数 收票据 期初数 期末数 预预付付账账款 期初数款 期初数 期末数 其他 期末数 其他应应收款 期初数 期末数 待收款 期初数 期末数 待摊费摊费用 期初数 期末数 坏用 期初数 期末数 坏账账 准准备备期末余期末余额额 15 经营经营性性应应付付项项目的增加 减 减少 目的增加 减 减少 应应付付账账款 期末数 期初数 款 期末数 期初数 预预收收账账款 期末数 期初数 款 期末数 期初数 应应付票据 期末数付票据 期末数 期初数 期初数 应应付工付工资资 期末数 期初数 期末数 期初数 应应付福利付福利费费 期末数 期初数 期末数 期初数 应应交交 税金 期末数 期初数 其他税金 期末数 期初数 其他应应交款 期末数 期初数 交款 期末数 期初数 16 其他 其他 一般无数据 一般无数据 答案答案补补充充 五 确定主表的五 确定主表的 经营经营活活动产动产生的生的现现金流量金流量净额净额 1 销销售商品 提供售商品 提供劳务劳务收到的收到的现现金金 利 利润润表中主表中主营业务营业务收入收入 1 17 利 利润润表中其他表中其他业务业务收入 收入 应应收票据期收票据期 初余初余额额 应应收票据期末余收票据期末余额额 应应收收账账款期初余款期初余额额 应应收收账账款期末余款期末余额额 预预 收收账账款期末余款期末余额额 预预收收账账款期初余款期初余额额 计计提的提的应应收收账账款坏款坏账账准准备备期末余期末余额额 2 收到的税收到的税费费返返还还 应应收收补贴补贴款期初余款期初余额额 应应收收补贴补贴款期末余款期末余额额 补贴补贴收入 所得税本期收入 所得税本期贷贷方方 发发生生额额累累计计数数 3 收到的其他与 收到的其他与经营经营活活动动有关的有关的现现金金 营业营业外收入相关明外收入相关明细细本期本期贷贷方方发发生生额额 其他 其他业务业务收入相关明收入相关明细细本期本期贷贷方方发发生生 额额 其他 其他应应收款相关明收款相关明细细本期本期贷贷方方发发生生额额 其他 其他应应付款相关明付款相关明细细本期本期贷贷方方发发生生 额额 银银行存款利息收入 公式一 行存款利息收入 公式一 具体操作中 由于是根据两大主表和部分明具体操作中 由于是根据两大主表和部分明细账细账簿簿编编制制现现金流量表 数据很金流量表 数据很难难精精 确 确 该项该项目留到最后倒目留到最后倒挤挤填列 填列 计计算公式是 算公式是 收到的其他与收到的其他与经营经营活活动动有关的有关的现现金 公式二 金 公式二 补补充充资资料中料中 经营经营活活动产动产生的生的现现金流量金流量净额净额 1 2 4 5 6 7 公式二倒公式二倒挤产挤产生的数据 与公式一生的数据 与公式一计计算的算的结结果果悬悬殊不会太大 殊不会太大 答案答案补补充充 4 购买购买商品 接受商品 接受劳务劳务支付的支付的现现金金 利利润润表中主表中主营业务营业务成本 存成本 存货货期末余期末余额额 存 存货货期初余期初余额额 1 17 其 其 他他业务业务支出 剔除税金 支出 剔除税金 应应付票据期初余付票据期初余额额 应应付票据期末余付票据期末余额额 应应付付账账款款 期初余期初余额额 应应付付账账款期末余款期末余额额 预预付付账账款期末余款期末余额额 预预付付账账款期初余款期初余额额 5 支付 支付给职给职工以及工以及为职为职工支付的工支付的现现金金 应应付工付工资资 科目本期借方科目本期借方发发生生额额累累计计数 数 应应付福利付福利费费 科目本期借方科目本期借方发发生生额额 累累计计数 管理数 管理费费用中用中 养老保养老保险险金金 待待业业保保险险金金 住房公住房公积积金金 医医疗疗保保险险金金 成本及制造 成本及制造费费用明用明细细表中的表中的 劳动劳动保保护费护费 6 支付的各 支付的各项项税税费费 应应交税金交税金 各明各明细账户细账户本期借方本期借方发发生生额额累累计计数 数 其他其他应应交款交款 各明各明细账户细账户借借 方数 方数 管理管理费费用用 中中 税金税金 本期借方本期借方发发生生额额累累计计数 数 其他其他业务业务支出支出 中有关税中有关税 金金项项目 即 目 即