财务管理工作手册

1 / 38财务管理工作手册人与事的完美结合做什么和怎么做的解决方案财务管理职位工作手册第 2 版王兰会 邵芳 编著北 京目录第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表 二、财务部各岗位工作职责 财务总监 财务经理 预算主管 会计主管 投资主管 融资主管 成本主管 审计主管 预算专员 投资分析员 核算专员 会计 出纳员 审计员2 / 38第二章 财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板 二、财务管理制度设计工具表单 三、财务管理制度设计工作流程 四、会计管理制度设计工具表单 五、会计管理制度设计工作流程第三章 企业财务战略规划与财务计划管理一、财务战略规划与财务计划管理工具表单 二、财务战略规划与财务计划管理工作流程 第四章 筹资管理一、筹资管理工具表单 二、筹资管理工作流程 第五章 投资管理一、投资管理工具表单 二、投资管理工作流程 三、投资风险管理工具表单 第六章 资产管理一、有形资产管理工具表单 二、有形资产管理工作流程 三、无形资产管理工具表单 第七章 财务分析与评估管理一、财务分析管理工具表单 二、财务分析管理工作流程 3 / 38三、财务评估管理工具表单第八章 财务控制与审计管理一、财务控制管理工具表单 二、财务控制管理工作流程 三、财务审计管理工具表单 第九章 成本与收益管理一、成本管理工具表单 二、成本管理工作流程 三、收益管理管理工具表单 四、收益管理工作流程 五、税务管理工具表单 第十章 账款管理一、账款管理工具表单 第十一章 外汇管理一、外汇管理工具表单 二、外汇管理工作流程 第十二章 并购与清算管理一、并购管理工具表单 二、清算管理工具表单第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表4 / 38表 11 财务部工作职责一览表二、财务部各岗位工作职责 财务总监目 录第一章 收入管理制度? (03)第二章 费用报销管理制度? (04)第三章 各类款项支付管理制度? (08)第四章 佣金管理制度? (13)第五章 开单收银责任制与票据管理制度? (15)第六章 应收款管理制度? (17)第七章 特殊销售帐务处理规范? 5 / 38(19)第八章 账务核算管理制度? (21)第九章 软件操作规范管理制度? (26)第十章 财务月报表编制管理规范? (32) 第十一章 财务部员工工作管理制度?(40) 第十二章 帐务操作指引? (43)第一章 收入管理制度目的 为规范公司资金收入流程与日常管理而制定本制度。原则公司资金管理严格执行“收支两条线”的管理原则，任何员工未经所在地区财务主管同意不得直接从当日营业收入中直接支付费用。否则视为挪用并按挪用金额 30%但不低于6 / 382000 元/次予以处罚。适用范围本制度适用于 XXXXX 有限公司下属各分公司。要求a) 分公司所有营业收入款项各收银员必须在当天营业结束前上缴到出纳员或存入财务指定的银行帐号，不得无故延期上缴。如因特殊情况无法按时上缴者必须事先经财务主管的同意并存放在公司指定保险柜，否则造成损失则由当事人承担。 b) 各收银员如无故未按时上缴营业收入款项者或不服从分公司财务部调拔者，对当事人可按每次 500-2000 元予以处罚。如所造成损失则由当事人承担全部经济责任。c) 为确保公司款项安全工作，离分公司财务部较远的各区7 / 38域收银员应在店面最近银行开设银行存折，用于区域现金公款存取保管。如当日下午 4点前所收款项额度达 5 万元或以上，应在当日银行结业前入区域现金公款银行帐户或直接存入公司出纳指定帐户。d) 离分公司财务部较远各区域收银员的公款专用帐户日结余金额不得超 1 万元。e) 分公司出纳员必须在总公司指定时间清缴各片区收银员的款项，确保总公司资金运作与调度的正常化。f) 公司所有收银人员与出纳员在收款过程中如果发现假币，一律由当事人负全责。g) 公司所有营业场所的银联 POS 机是公司用于正常商业用8 / 38途，一律严禁公司内部员工套现或外部无实质交易套现行为。如一经查实将对相关责任人处以套现金额十倍罚款。h) 各收银员必须在每张刷卡纸左上方注明订单号或出仓单号，并由刷卡经手人在背面签名确认。第二章 费用报销管理制度目的规范销单据审手续款项的付流程明确责任。树立节约为荣、浪费可耻的新风尚，在一定的业务范围内力求以最少的支出求得业务工作的成功，减少支出就是增盈。适用范围本制度适用 XXXXX 有限公司下属各分公司。9 / 38费用报销流程与费用管理规范报销单据递交、审批流程图费用报销的时限与付款员工费用报销为每周一次，每周五将上周的费用单据按要求整理后递交财务部。如(来自: 海达范文网:财务管理工作手册) 因特殊情况不能按时提交单据需有合理解释说明，否则财务部不予以受理。为保证费用所属期间及正常账务核算，月末员工费用报销须在次月 2 号前按要求整理后递交财务部。如因特殊情况不能按时提交单据需有合理解释说明，否则财务部不予以受理。按公司流程审批合格的员工费用报销将在次周六直接转入10 / 38报销者的工资卡，并将转帐清单公布予公布栏。如有问题的报销单则直接退回当事人重新整理后按首次递交流程办理。财务部拒绝将报销款项汇入非员工本人名下的银行帐户。如有特殊原因由本人到财务部领取现金。费用报销的具体要求员工费用报销必须按要求先自行整理粘贴好，在票据背面写明事由并签名确认，然后提交部门长审核后方可递交财务部。财务部在审核员工费用报销时，如发现作假者按作假金额二倍处于当事人及部门长11 / 38的罚款。所有费用报销须凭正式发票方可报销，如特殊原因无法取得正式发票需予说明。凡发票没有列明细清单者一律须在发票后面附明细清单方可报销。员工报销费用如跨事业部或跨部门分摊的费用需自行备注说明，否则全额列入报销方费用。所有人的费用报销只能在一个部门报销，不得同时在两个部门报销。同一笔费用只能一次性报销，不能分拆报销。分公司日常营运费用由分公司财务主管及事业部经理审批后即可支付。个别特殊费用需由总公司统一协调支付时间。12 / 38分公司所有已支付款项的费用报销，如经公司审计发现不符合规定者一律要求当事人归还违规部分的额度，并对当事人及财务人员视情节予以处罚。各类费用管理规范差旅费销售人员工作所在城市的差旅费用已定额合并到岗位工资，不再另行报销。非工作所在城市的差旅费用按标准报销后列入所在部门的部门经费。分公司后勤人员的差旅费实报实销。13 / 38报销住宿费必须提供发票与酒店消费清单方可报销。住宿费用清单除住宿费外的其它费用不予报销。两人或两人以上同住一间房时，必须在住宿发票或清单背面写明同住人员的姓名方可办理报销。享受公司车补的人员，所有车辆费用一律不予以报销，同时不得报销交通费用。部门经费各销售部门的“部门经费”由部门长负责制与合理统筹支配，使用权归本部门所有员工。部门经费核算范围: 各销售区域或渠道使用或领用“工厂提供的宣传单张14 / 38与礼品、公司内部印制的礼品与宣传单张、办公用品、名片、公司月刊；客户的应酬费杂志、非首次配置的电脑设备、店面茶水费、差旅费。部门经费额度的计算办法：“本部门当期的总销售额乘以一定百分比”作为本部门全体员工当期可支配费用的上限。具体的经费标准另行文件通知。各销售部门的部门经费实行“年度清算”机制。以本部门年度总销售额乘以一定百分比作为本部门全体员工当年可支配费用的上限。超支部分由部门长个人全额承担，节余部分顺延到下一年度可用额度。15 / 38人与事的完美结合做什么和怎么做的解决方案财务管理职位工作手册第 2 版王兰会 邵芳 编著北 京目录第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表 二、财务部各岗位工作职责 财务总监 财务经理 预算主管 会计主管 投资主管 融资主管 成本主管 审计主管 预算专员 投资分析员 核算专员 会计 出纳员 审计员16 / 38第二章 财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板 二、财务管理制度设计工具表单 三、财务管理制度设计工作流程 四、会计管理制度设计工具表单 五、会计管理制度设计工作流程第三章 企业财务战略规划与财务计划管理一、财务战略规划与财务计划管理工具表单 二、财务战略规划与财务计划管理工作流程 第四章 筹资管理一、筹资管理工具表单 二、筹资管理工作流程 第五章 投资管理一、投资管理工具表单 二、投资管理工作流程 三、投资风险管理工具表单 第六章 资产管理一、有形资产管理工具表单 二、有形资产管理工作流程 三、无形资产管理工具表单 第七章 财务分析与评估管理一、财务分析管理工具表单 二、财务分析管理工作流程 三、财务评估管理工具表单17 / 38第八章 财务控制与审计管理一、财务控制管理工具表单 二、财务控制管理工作流程 三、财务审计管理工具表单 第九章 成本与收益管理一、成本管理工具表单 二、成本管理工作流程 三、收益管理管理工具表单 四、收益管理工作流程 五、税务管理工具表单 第十章 账款管理一、账款管理工具表单 第十一章 外汇管理一、外汇管理工具表单 二、外汇管理工作流程 第十二章 并购与清算管理一、并购管理工具表单 二、清算管理工具表单第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表表 11 财务部工作职责一18 / 38览表二、财务部各岗位工作职责 财务总监财务部组织机构及岗位设置一、部门岗位职责 财务部职责1、贯彻执行会计法及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的企业会计准则 、和总部的会计核算办法 。2、制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行。3、配合协助企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业司的财务活动。4、负责企业的财务管理、资金筹集、制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。5、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制19 / 38定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。6、负责企业网上银行的安全与正常运营。7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。 8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。9、负责企业的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整。10、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。 11、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。 12、完成领导交办的其他事项。二、财务部质量、环境、职业健康安全管理目标三、岗位职责及任职要求财务部部长岗位职责及任职要求 1、岗位职责、全面主持公司财务会计核算、管理、监督、控制工作。20 / 38、建立健全财务管理的各项规章制度，严格遵守财经纪律、法规和各项规章制度，不断改进财务工作。、组织编制财务成本计划、融资计划，汇总编制财务预算，并将各项计划指标分解下达落实，督促执行。、加强同税务、银行、保险、会计事务所等外部相关单位联系，确保相关业务的顺利开展。、协助公司财务总监进行资金筹措和管理,根据资金状况及时分析、调度，保证生产营运资金正常周转。、参与制定公司各项经营计划、投资决策、职工工资、福利政策，协调财务部与公司其他各部门之间的工作关系。、负责建立公司的成本、费用考核体系，根据执行情况，不断修订和完善成本、费用考核办法。、对公司各项物资的使用、管理进行分析总结，制定消耗定额，并及时调整和控制，为领导提供决策依据，及时组织统计应收帐款外欠情况，督促相关工作。 、及时检查21 / 38监督单项合同成本预算情况，提出合理化意见。、审查对外提供的会计资料，负责组织财务状况及经营成果报告的编制、分析及解释，并向公司领导报告。、负责组织财务部员工的思想品德教育、专业技术培训和工作评估考核，不断提高财务人员的业务水平。、负责部门员工劳动纪律督察及内部考核工作，负责制定部门员工的考核条例，并对员工的劳动纪律、工作业绩进行考评，最大限度地调动和发挥本组员工的工作积极性。、从会计制度规范和节税原则，审核会计记帐凭证和原始凭证。 、完成公司领导交办的其他工作。2、任职要求具有全面的财务专业知识、账务处理及财务管理经验；具备优秀的统计能力和财务分析能力，能够从相关数据中发现和解决问题。 精通国家财税法律规范，具备优秀的职业判断能力和丰富的财会项目分析处理经验；22 / 38熟悉国家会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策； 熟练使用财务软件。诚信廉洁，勤奋敬业，作风严谨，敬业负责，有良好的职业素养。财务部副部长岗位职责及任职要求 1、岗位职责第一部分：副部长1、1 协助财务部长做好财务日常管理工作，检查、督导会计运作，保证会计核算工作的正常运转。1、2 编制各种会计报表，保证各报表内容完整、数据准确，账表、表表数据一致。保证会计信息的准确、完整、正确，及时、真实反映公司实际经营管理情况。 1、3 协助财务部长做好单项成本管理工作，包括管理流程、考核控制标准的制定，以及单项成本的考核；规范、完善成本核算流程，加强成本核算管理力度。 1、4 负责对公司物资采购、物资收发存管理的流程进行规范和完善，组织做好相关财务核算工作。23 / 381、5 协助财务部长做好年终决算工作，保证年度审计报告的及时、准确报送，组织新会计年度的建帐、过帐工作。1、6 组织相关会计及时清理内部往来帐，以及公司土建单位往来账核对，并及时上报公司领导。1、7 严格按有关的费用开支范围和标准及审批权限审核报销，对违反财会报销制度，坚决不予支付；审查或参与拟定工程建筑合同、协议及其他经济文件，加强事前监督。1、8 编制除销售、应收账款、成本、固定资产、库存商品以外的记账凭证 1、9 严格审核除公司日常费用报销以外的款项支付，如支付原材料款、购置设备款、在建工程款。严格审核公司内部员工借款，负责对员工借款的催收和清理，平时加强监督，年底及时清理。1、11 负责组织部门内部财务档案资料的整理归档。 第24 / 38二部分：税务2、2、 负责增值税发票、普通发票、等各种发票领购、保管，按规定正确使用发票。2、2 正确及时开具增值税发票、普通发票、2、3 严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。 2、4 规范各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。 2、5 负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。 2、6 做好公司财政报表的填报工作及涉税的各种统计报表。2、7 负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。2、8 负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。2、9 每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。 2、10 完成领导交办的其他工作。 第三部分 内部往来、费用25 / 38费用报销凭证的审核编制，内部往来的核对，对三项费用的统计分析，每月结合实际经营情况及时进行财务综合分析。 主要工作内容：3、1 负责费用类现金收支凭证的编制，配合出纳核对现金帐。3、2 负责每月关联单位以及其他应收款、其他应付款相关单位帐务核对工作，大鸟鹅业财务工作手册目录制度篇 . 2一、考勤管理 .26 / 38. 2二、工资发放 . 2三、人力资源 . 3四、档案管理 . 3五、费用报销 . 427 / 381、招待费标准： . 42、差旅费标准： . 43、通讯费标准 . 54、车辆费用 . 55、采购报销： 28 / 38. 5六、保管、统计员单据填写及数据传递 . 6七、财务定时呈报报表 . 6工作方法篇 . 8一、内控账做法 . 829 / 38二、项目账做法 . 11各厂单据流转篇 . 14一、基地药品收发、鹅数统计 . 14二、孵化厂 . 15三、饲料厂 .30 / 38. 18四、屠宰厂 . 20人力定岗定编，薪酬标准审批 . 22常见问题注意事项 . 24制度篇一、考勤管理1、 作息时间：公司总部：8：00-12：00，下午 2：00-31 / 385：00） ；各厂由厂长根据实际情况制定考勤时间报财务。2、 健全纸制签到，每日定时 4 次到专人处签到，有缺勤的，负责人当日要在缺勤格内填上“迟到或旷工或事假或出差”字样，以防补签。3、 没有请假条的视为旷工，出差缺勤的回来手写补勤条 ，没有补勤条的视为事假。4、 迟到 15 分钟以内的，一次扣 10 元，15 分钟以上算旷工；请假的扣日工资；旷工的扣日工资的 2 倍；加班的加日工资。32 / 385、 公司总部每月星期日为休息日。各厂由各厂长制定出勤天数报财务，财务严格按各厂制定的满勤天数计算工资。6、 每月 1-3 日各厂将考勤表、请假条、补勤条准时送财务曲桂丽处。二、工资发放1、 工资发放日：每月 15 日准时发放，节假日前延。2、 发放方式：银行转账发放，发放前查询个人借款未报的扣除。3、 公司现员工每人提供身份证复印件一张，月末从工资中每人扣 10-20 元工本费到银行开工资户。33 / 384、 新入职员工要提交身份证复印件，随时办理工资户，以发放工资。除临时工外，工资一律转账发放。5、 工资计算：严格按各厂送报的考勤表、请假条、补勤条计算。6、 工资表规范：工资表中要体现满勤天数、出勤天数；五险，即养老，医疗，失业，工伤，生育；个人所得税；工龄工资。7、 审批：各厂考勤表、请假条、补勤条送财务前要有厂长签字，财务制作出工资表经厂长和财务副总审核签字后发放。8、 每月工资表和考勤表等财务装订存档。三、人力资源34 / 381、现员工补填员工应聘入职登记表 ，并提交身份证复印件。2、新员工入职：到财务填入职登记表，留下身份证复印件，各厂也可填后送到财务。3、 员工离职审批：关键岗位员工离职需提前 30 天提出，离职日填员工辞职申请表 ，工作 3 日内离职的无工资，离职审批程序为：厂长或主管领导办公室-财务。三方签字后送财务存档，工资在工资发放日一同发放，如没有办理辞职手续离职的，各厂要及时通知财务，工资不予发放。35 / 384、 人