工程审计暂行管理办法

工程审计暂行管理办法 为规范集团工程项目审计工作 加强建设工程造价监督和管理 合理控制 工程造价 根据国家相关法规及公司相关规定 结合公司现阶段实际情况 制 订本办法 一 适用范围 1 集团成员企业自用工程的土建 安装 装修 装饰及维修等项目 2 集团成员企业维修预算超过 1 万元的维修项目参照本办法执行 3 其他工程项目 二 工程审计目标 1 监督和评价工程造价的合理性 通过审计监督 合理降低工程造价 提示 监控相关风险 2 评价或确认工程项目各管理环节内部控制的有效性 以及对集团公司相关规 章的执行情况 从而促进建设工程内部管理水平的逐步提高 3 独立评价工程项目各环节所涉及的关键管理岗位 技术岗位及相关人员的尽 职情况或专业胜任能力 对于严重失职 渎职及舞弊行为进行调查并提出处理 建议 4 根据工程审计中的调查情况及相关审计结论 独立评价施工单位的诚信度 并对后续合作提出意见或建议 5 集团领导安排的其他审计目标 三 工程审计监督主要工作形式 1 现场工作 包括现场了解合同执行情况 施工进度情况 现场查验工程项 目内部控制记录 现场工作记录 参与施工单位的老家 招标工作 工程项目 阶段性工程验收 项目竣工验收 组织现场工程量复核 对市场 合作单位进 行调查 以核实市场材料 劳务 服务价格等 2 案头工作 根据国家法规 标准 省级建设主管部门的规范性文件 集团公 司和工程所属公司相关工程管理制度 以及与供应商的合同 协议等文件 对 获取的工程资料所反映的工程造价进行合理性 合规性 有效性审查和确认 3 委托外部审计机构协助 包括委托造价咨询机构编制或审核招标控制价 拦 标价 工程量清单 进行工程造价专项分析与鉴证 工程竣工结算审计以及其 他工程专业咨询及服务工作 4 有利于获取审计证据 形成审计结论的其他工作方式 四 工程审计监督成果的主要呈现形式 1 参与现场阶段性阶验收 竣工验收的 应形成 现场工作报告 涉及较多 数据的 应提供相关附表 2 现场了解工程进度 查验工程管理内部控制情况 进行市场调查的 应当整 理现场工作记录 3 参与审批程序性文件的 应当签署审批意见 4 进行竣工结算内部审计的 应当形成内部审计报告 5 委托外部造价咨询机构工作的 应当形成相关报告或资料 五 工程审计工作配合方面 1 应当根据审计要求 提供必要的协助 支持和配合 并提供审计所需资料 2 对工程立项文件 施工合同 工程采购合同 勘察设计合同及其他工程类合 同 包括相关变更文件 应当于审批完成后 7 个工作日内向审计部备案 其他 资料需要备案的 应在规定时间内备案 3 工程项目阶段性验收 竣工验收应当提前 7 个工作日以书面形式通知审计部 便于审计部安排相关人员参加验收 4 及时对审计部提交的初步意见进行专业沟通 回馈与确认 并负责就审计发 现的问题与承包方沟通协调 六 工程立项及施工单位的选择 1 建设工程启动应当立项 由业主单位以单项工程或独立施工项目为单位 按要求填报 建设工程立项审批表 各级领导应对工程立项严格把关 统筹安 排 避免重复建设和浪费 2 立项获批后 工程所属单位应按规定组织准备相关招标文件并筹备前期工作 由相关部门按规定组织选择施工单位 详见 工程招标管理办法 单项工程 项目估价在 30 万元以上或合并工程项目 50 万元以上的招投标或竞争性谈判项 目 招标组织单位应提前 7 天通知审计部并提供相关资料 相关结果应经审计 部确认 3 选择施工单位过程中形成的招标文件 投标文件 竞争性记录 会议纪要 评标标准 评标评分记录等相关资料应按招标项目进行整理归档 并于招投标 工作完成后 5 个工作日完成档案整理工作 以备审计部抽查 任何单位和个人 不得将按规定应当招标 竞争性谈判的项目分拆或以其他方式规避按规定进行 的招标或监管 4 设计与施工原则上应当由非关联公司承包 设计深度应当满足预算及编制 工程量清单需要 设计方提供的设计概算不得有严重的错误和疏漏 七 招标控制价及工程预 决算 1 工程立项后 在选择供应商之前 工程所属单位或工程项目部应当根据相 关资料 及时编制各分部分项工程预算或编制工程量清单 形成招标或发包工 程控制价 为施工单位选择提供基本参考依据 并于编制完成后 3 日内连同设 计单位提供的设计概算同时送集团审计部 由审计部出具招标控制价 2 上述控制价及工程量清单 原则上应由工程所属单位预算人员独立完成 业 主单位无力完成或特殊情况需要委托外部中介机构完成的 由业主单位提供图 纸等设计资料 由审计部门独立委托外部机构完成 费用计入工程成本 3 选定供应商后 对于非清单招标及非招标工程 业主单位应当组织预算人 员根据具体施工组织方案 编制详细施工预算 明确各分部分项工程人 材 机等直接工程费 措施费 施工单位管理费 利润 税金等具体项目 作为控 制工程造价的重要工具和工程审计的重要参考 4 工程不需要设计的 工程所属单位应于选定施工单位后 7 天内编制完成工 程详细预算 需要设计的 应于选定施工单位后 10 天内编制完成详细工程预算 设计较为复杂且投资额在 200 万以上的 可延长 5 日 5 完成详细预算后 预算部门应填写 预算审批表 并附详细预算按规定程 序报批 经审批的预算作为工程费用控制的基本依据 经审批的详细预算应于 审批完成后三日内送集团审计部 财务部备案 6 单项工程或投资项目竣工后 3 个月内 维修项目在 1 个月内 业主单位应 编制项目工程决算 汇总与项目有关的勘察 设计 施工 监理 服务等各项 投资 计算分析单方综合造价及其构成 按规定程序报批后送集团审计部 财 务部备案 详见 建设工程管理办法 八 工程变更 1 施工过程中 发生工程变更或计日工 预计增减施工金额比例占该分部工 程预算金额 5 以下 含 下同 或增减金额在 3 万元以内的分部工程 由工 程所属单位按签证程序处理 超过 3 万元以上的变更工程报审计部审核 2 施工过程中 如发现工程地质与勘察资料不符等特殊事项 3 工程变更原则上不超过工程合同金额的 15 集团分管领导批准的重大变更 的除外 4 因设计单位原因造成的变更 不得超过工程合同金额的 5 超过部分从设 计单位设计费用扣回 九 预付款 进度款支付 1 工程所属单位只能根据合同议定的额度和付款方式支付工程项目的预付款 进度款 2 建设工程项目在签订合同时 必须明确工程进度款支付额度 凡未经工程竣 工决算审计的建设工程项目 其工程进度款支付不得超过工程价款的 80 设 计变更部分须经审定后才能计入进度款总价 除部分垄断行业供应商 含自来 水 电力 燃气 之外 工程进度款项一般按工程实际进度在应付金额的 70 以内支付 特殊情况下 最高不得高于应付金额的 80 预付款不得超过前期 备料款的 20 且应逐期扣回 合同所签条款不得与此规定相冲突 3 进度款支付申请时 申请部门应当提供由承包人提交且由现场工作人员确 认的 已完工程量报告 报告作为支付申请的必要附件 与支付申请一起按项 目归档备查 审计部可根据需要调阅 对于报告进度与实际进度严重不符而超 付资金的 相关人员应承担相应责任 4 各项进度款的支付申请资料经现场工程管理人员和监理人员签证认可 工程 所属项目分管负责人审核后 依规定程序报批 竣工结算前 项目累计已付金 额一般不超过应付金额的 70 特殊情况下报最高不得超过应付金额的 80 5 工程所属单位采取平行发包的 单项估计价格或实际价格在 1 万元以下的零 星工程 或因考虑工期 成本等因素直接雇用农民工施工的单项估计价格或实 际价格在 2 万元以下的工程 应根据合同约定 实际工程量签证记录 相关计 价依据计算应付进度款 结算前 进度款支付比例原则上不得高于应付金额的 80 十 工程结算 1 工程完工验收后 由工程所属单位的工程管理部门负责填报 工程结算审 批表 办理结算 报送集团审批前 工程所属单位应当组织相关技术及计价人 员对工程结算进行初审 着重对项目工作内容 工程量 材料的等级 规格 型号 单价 材料 机械及人工的消耗量 以及现场签证 图纸等竣工资料的 真实性 准确性 完整性进行复核 2 工程现场管理人员 技术人员及相关计价人员应当对现场签证的真实性 合理性负责 签证内容应包含工程变更原因 变更时间 变更部位图示 尺寸 变更工程量及其计算方法 变更涉及的材料品牌 产地 档次等级 规格 机 械及人工的消耗量 变更前后施工方案对比以及变更工程量的计价依据及金额 等内容 并由经相关人员签字确认 3 所有签证应当与 工程结算审批表 等结算资料同时报送 结算送审时应提供以下资料 1 招标文件 投标书 承包合同或协议 承包方承揽工程一览表 发包方提 供材料一览表 发包方自行采购设备及材料的合同或协议 2 工程结算审批表 及所附承包方提供的 工程结算书 结算书需提供电 子版 3 符合规范要求的竣工图 纸质版及电子版 4 设计图纸 纸质版及电子 版 及其会审记录 5 设计变更资料 施工现场签证单 工程进度表 工程验收报告及有关施工 记录 监理报告 6 工程量计算书 纸质版及电子版 7 立项审批表 4 工程结算所需资料自签收之日起 审计部门一般应当于 90 日内组织完成工 程审计工作 并出具初步审计意见 较复杂的大型工程或工程计量及计价方面 存在重大偏差的工程项目 经分管理领导审核同意后 可适当延长 5 未按本规定提供资料的 审计部可以要求补全资料后再予受理 其影响的 工作时间及其造成的后果由送审单位承担 十一 审计及相关要求 1 集团审计部开展工程项目审计 应配备必要的工程专业技术人员 在审计 力量不足或工程金额较大的情况下 由集团审计部委托社会中介咨询机构审计 或内部审计与外部审计相结合的方式进行 具体方式由审计部决定 委托审计 发生的费用按规定在项目中列支 2 工程预算或实际造价在 1 万元以上的非招标的工程项目 应当套用工程所 在地县级以上建委颁发的相应定额 并下浮一定比例 相关取费按三类或四类 标准计算 材料价格参照工程所在地造价信息并结合市场行情进行货比三家后 协定 合同约定的综合单价 包干价及工程变更计价条款不得与此规定相冲突 3 如经审计 对施工单位结算金额的核减率达到或超过 25 以原结算金额 为基数 的 审计部建议工程主管部门应将该施工单位及其实际管理人 包括 挂靠人 列入信用黑名单 集团范围内 12 个月内不得向其再发包任何工程 4 对经常高估冒算 分拆工程项目 施工实力不足或私自将工程项目转包他 人的工程队 审计部门有权通知工程所属单位 经核实后取消其在集团范围内 12 个月承包新工程的资格 必要时追究发包经办人过失或渎职责任 十二 罚则 1 未按规定程序和时限要求进行相关报批和备案的 责令限期改正 未能在 限期改正的 视情节对直接责任人处以 1000 10000 元罚款 多次出现同样问题 的 其直接领导另处 1000 10000 元罚款 2 无正当理由 拒绝为工程审计提供必要的协助 支持和配合 拒不提供相 关审计资料 致使审计工作无法开展的 责令改正 拒不改正的 视情节对直 接责任人处以 1000 1000 元罚款 其主管负有领导责任的 另处 1000 10000 元 罚款 3 无正当理由不按规定时间和要求通知审计人员参与现场工作 不按要求提 供参与现场工作必需资料的 视同故意逃避监管 视情节对直接责任人处以 200 1000 元罚款 多次出现同样问题的 其直接主管另处 1000 10000 元罚款 4 未按本办法要求在与承包方签订的合同中明确相关条款 或未严格执行本 文规定致使公司遭受损失的 以及未经支付审批 含进度款和结算款 而直接 办理价款清算的 将对直接责任人及其直接领导分别处以直接经济损失金额 10 以 上但不低于 1000