会计职称考试模拟07初级会计职称《经济法基础》预测16

初级会计职称 经济法基础 预测 1 6 二 多项选择题 1 答案 AB 解析 选项 C 属于行政责任 选项 D 属于刑事责任 2 答案 ABC 解析 不能提出行政复议的情形包括 1 当事人不服行政机关作出的行政处分或者 其他人事决定 2 当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理 3 答案 AC 解析 选项 BD 属于法律事件的范畴 4 答案 AB 解析 出纳人员不得兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债权债务账目的登记工作 5 答案 ACD 解析 各单位的预算 计划 制度等文件材料属于文书档案 不属于会计档案 6 答案 ABCD 解析 不相容职务包括授权批准与业务经办 业务经办与会计记录 会计记录与财产保 管 业务经办与稽核检查 授权批准与监督检查等 7 答案 ABC 解析 流转税包括增值税 消费税 营业税和关税 8 答案 CD 解析 选项 AB 属于视同销售行为 应当征收增值税 9 答案 BCD 解析 1 集邮商品的生产 调拨 缴纳增值税 因此选项 B 正确 2 邮政部门销 售集邮商品缴纳营业税 邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品 缴纳增值税 因此选 项 A 错误 3 银行销售金银 缴纳增值税 因此选项 C 正确 答案 ABCD 解析 教材 P6 答案 BCD 解析 目前只有卷烟 粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税 方法 答案 BCD 解析 由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格 经纪费应计入 答案 ABC 解析 纳税人按照合同约定支付的违约金 包括银行罚息 罚款和诉讼费可以在税前 扣除 答案 AB 解析 1 选项 A 行政罚款 税收滞纳金不得在税前扣除 2 选项 B 购建固定 资产支出属于资本性支出 不得在税前扣除 3 选项 C 企业为职工上缴的职工基本养 老保险费可以在税前扣除 4 选项 D 只有增值税不能在税前扣除 答案 ABCD 解析 1 外商投资企业向 总机构 支付的合理的 管理费 可以在税前扣除 2 外商投资企业向 总机构 支付的 特许权使用费 不得在税前扣除 3 外商 投资企业向其 关联企业 支付的管理费 不得在税前扣除 答案 AB 解析 1 买方缴纳契税 印花税 2 卖方缴纳印花税 营业税 城市维护建设税 教育费附加 土地增值税 答案 BCD 解析 1 与转让房地产有关的税金包括营业税 城市维护建设税 印花税 教育费 附加和土地增值税 2 契税由买方缴纳 因此选项 A 是错误的 答案 AB 解析 1 选项 C 缺少过渡条件 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时 可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款 只有在限期内 纳税人有明显的 转移 隐匿其应纳税的商品 货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的 税务机关在有权 责令纳税人提供纳税担保 2 选项 D 税务机关有权核定其应纳税额 答案 CD 解析 1 商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起日内 2 银行汇票自出票日 起 1 个月内提示付款 20 答案 AB 解析 基本存款账户 临时存款账户 注册验资和增资验资的除外 预算单位专用存 款账户和 QFII 专用存款账户的开立实行核准制 三 判断题 1 答案 解析 引起诉讼时效中断的法定事由包括 1 权利人提起诉讼 2 当事人一方向 义务人提出请求履行义务的要求 3 当事人一方同意履行义务 2 答案 解析 教材 P23 3 答案 解析 教材 P65 4 答案 解析 1 分别核算的 分别缴纳增值税 营业税 2 不分别核算的 一并缴纳增 值税 5 答案 解析 1 纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产 其符合独立纳税人交易 原则的租金 可根据受益时间均匀扣除 2 纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固 定资产 其租金支出不得直接扣除 但可以按照规定提取折旧费分期扣除 6 答案 解析 超过 5 的部分当年不得扣除 以后年度也不得扣除 7 答案 解析 尚未核发土地使用证书的 应由纳税人据实申报土地面积 待核发土地使用证书 后再作调整 8 答案 解析 教材 P337 9 答案 解析 教材 P328 答案 解析 二者不一致的票据无效 二者不一致的结算凭证银行不予受理 四 计算分析题 案例 1 答案 1 当月销项税额 50 8000 5 8000 20 6000 1 97240 元 2 当月可抵扣进项税额 70000 50 00 50 200 20 800 570 元 3 当月应纳增值税额 97240 570 460 元 解析 1 采用直接收款方式销售货物 不论货物是否发出 增值税的纳税义务发生 时间均为收到货款 并将提货单交给买方的当天 因此 当纳税人销售 A 产品 50 台 尽 管购买方尚未提货 仍应缴纳增值税 2 将新试制的 B 产品分配给投资者 视同销售 应缴纳增值税 但由于 B 产品没有市场价格 因此应计算其组成计税价格 3 改 扩 建幼儿园领用 A 产品 视同销售 应缴纳增值税 4 单位内部基建 改扩建幼儿园领 用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除 因此其进项税额应当从当 月的进项税额中扣减 案例 2 答案 1 进出口公司在进口该批机器设备过程中经审定的成交价 200 万美元 运输费万美元 保险费 20 万美元以及包装劳务费 3 万美元应计入货物的完税价格 2 关税税额 200 20 3 8 3 30 580 万元 3 纳税人应当自运输工具申报进境之日起日内 向货物进境地海关申报 纳税人自海 关填发税款缴纳书之日起日内向指定银行缴纳税款 案例 3 答案 1 计算度应纳所得税额 1 计算会计利润 4600 400 3800 6 0 28 232 0 680 万元 2 计算纳税调整增加额 广告费应调增额 1 4600 400 2 万元 业务宣传费应调增额 30 4600 400 5 5 万元 财务费用应调增额 20 600 50 4 8 万元 业务招待费应调增额 30 00 5 4600 400 00 3 万元 向技术监督部门缴纳的罚款万元不得在税前扣除 全额调增 工资的纳税调整增加额 320 280 40 万元 三项经费的纳税调整增加额 60 280 280 1 5 280 2 万元 纳税调整增加额合计 5 8 40 96 万元 解析 在计算业务招待费 广告费 业务宣传费时 全年销售 营业 收入包括主营业 务收入和其他业务收入 但不包括营业外收入 3 应纳税所得额 680 96 776 万元 4 应纳所得税额 776 33 256 万元 5 从乙企业分回的税后利润应补缴税款 400 1 20 1 33 40 万元 6 甲企业应纳所得税 256 40 270 48 万元 2 甲企业于 2 月 20 日进行纳税申报不符合规定 根据规定 纳税人应在年度终了后 45 日内 向其所在地主管税务机关申报纳税 该企业于 2 月 20 日向税务机关申报纳税 已 经超过了纳税申报期限 五 综合题 案例 1 答案 1 不符合规定 根据规定 原始凭证金额有错误的 应当由出具单位重开 不得在原 始凭证上更正 P55 2 不符合规定 根据规定 保管期满但未结清的债权债务原始凭证 不得销毁 P63 3 不符合规定 根据规定 会计记录和财产保管属于不相容职务 应当相互分离控制 P64 4 张某不具备任职条件 根据规定 担任会计机构负责人 会计主管人员 的 除取 得会计从业资格证书外 还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年 以上经历 P75 5 不符合规定 根据规定 持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工 作单位 且继续从事会计工作的 应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手 续 并自办理调出手续之日起 90 日内 持调入单位开具的从事会计工作的证明 到调入 单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续 P79 6 不符合规定 根据规定 企业对外提供的财务会计报告 应当由企业负责人 主管 会计工作的负责人 会计机构负责人 会计主管人员 签名并盖章 设置总会计师的 还 应当由总会计师签名并盖章 P59 案例 1 答案 1 张某的做法不正确 根据规定 一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共 同负担时 应当由保存该原始凭证的单位开具 原始凭证分割单 给其他应负担的单位 而不是给复制件 P55 2 不符合规定 根据规定 国有企业应当至少每年一次向职工代表大会公布财务会计 报告 并重点说明管理费用的构成情况等职工利益密切相关的信息等事项 P59 3 不符合规定 首先 应编制会计档案销毁清册 由单位负责人在会计档案销毁清册 签署意见 销毁会计档案时 应由档案部门和会计部门共同派人监销 其次 销毁后 监 销人应当在会计档案销毁清册上签章 并将监销情况报告本单位负责人 P63 4 采购部门直接支付货款违背了不相容职务相互分离控制的要求 根据规定 批准进 行采购与直接办理采购属于不相容职务 应相互分离控制 P64 5 甲企业负责人王某的行为属于授意 指使他人编制虚假财务会计报告 根据规定 授意 指使 强令会计机构 会计人员编制虚假财务会计报告 构成犯罪的 依法追究刑 事责任 尚不构成犯罪的 可以处以 5000 元以上 5 万元以下的罚款 甲企业 张某 赵某的行为属于编制虚假财务会计报告 根据规定 编制虚假财务会计报告 构成犯罪的 依法追究刑事责任 尚不构成犯罪的 由县级以上人民政府财政部门予以通报 可以对单 位 甲企业 处以 5000 元以上万元以下的罚款 对其直接负责的主管人员 张某 赵某 处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款 对其中的会计人员 张某 赵某 应由县级以上 人民政府财政部门吊销会计从业资格证书 P89 6 王某的观点不正确 根据规定 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实 性 完整性负责 应当承担相应的会计责任 乙会计师事务所未未严格履行审计准则的规 定 出具了无保留意见的审计报告 应当承担相应的审计责任 但会计责任与审计责任不 能相互替代 减轻或者免除 P73 案例 2 答案 1 厂长甲任命自己的妻子乙担任会计机构负责人不符合规定 根据规定 单位负责 人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人 P85 会计机构负责人乙安排自己 的侄子丙担任出纳工作不符合规定 根据规定 会计机构负责人的直系亲属不得在本单位 会计机构中担任出纳工作 P85 出纳丙兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工 作不符合规定 根据规定 出纳人员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作 P84 丙未取得会计从业资格证书不得从事会计工作 根据规定 从事会计工作的人 员 必须取得会计从业资格 持有会计从业资格证书 P77 2 安排丙负责监交不符合规定 根据规定 一般会计人员办理交接手续 由单位的 会计机构负责人负责监交 P86 丁的观点不符合规定 根据规定 移交人员对所移 交的会计资料的合法性 真实性承担法律责任 原移交人员不应以会计资料已经移交而推 脱责任 乙的观点不符合规定 根据规定 即使接替人员在交接时因疏忽未发现所接收 的会计资料在真实性 完整性方面存在的问题 如事后发现 仍由原移交人员负责 接替 人员不对移交过来的会计资料的真实性 完整性负法律上的责任 P87 3 增设 1 名副厂长主管财会工作不符合规定 根据规定 设置总会计师的单位 不 应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职 P76 厂长甲决定免去张某的总会计师 职务不符合规定 根据规定 总会计师由单位负责人提名 政府主管部门任命或者聘任 P77 4 由会计机构负责人批准不符合规定 根据规定 会计档案必须经本单位负责人批准 在不拆散原卷册的前提下 可以提供查阅或者复制 并办理登记手续 P61 案例 3 答案 1 王某不能支取现金 根据规定 转账支票只能用于转账 不能支取现金 P382 2 出票日期应当使用中文大写 具体为 零壹拾月零贰拾日 P349 3 甲公司在出票时 应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务专用章 加其法定 代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章 P382 如果甲公司的签章不符合规定 该支票无效 根据规定 出票人 甲公司 在票据上的签章不符合规定的 票据无效 P366 4 该支票有效 根据规定 支票的金额 收款人名称 可以由出票人授权补记 P382 5 出票日期 金额和收款人名称不得更改 否则支票无效 P349 6 丙银行 丁银行的做法不符合规定 根据规定 单位从其银行结算账户支付给个人 银行结算账户的款项 每笔超过 5 万元的 应当向其开户银行提供相关付款依据 P359 当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款 将款项转入其个人银行结算 账户的 个人应当出具相关收款依据 P360 案例 4 答案 1 甲企业的做法不符合规定 根据规定 存款人工资 奖金的支取 只能通过基本存 款账户办理 一般存款账户可以办理现金缴存 但不得办理现金支取 P355 2 不需要核准 根据规定 因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需要中国人 民银行核准 P351 3 甲企业的做法不符合规定 根据规定 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转 账存入 不得存取现金 不得将销货收入存入单位卡账户 P351 甲企业应承担的法律 责任 给