《新编会计模拟实习》答案_工业企业分册_配第四版_立信会计出版_张维宾_姚津编写

文档鉴赏 会计分录表会计分录表 序号序号日期日期摘要摘要分录分录 1 12 月 1 日 提取现金 借 库存现金 2 500 贷 银行存款 工商银行 2 500 2 1 日报销子女托费 借 应付职工薪酬 120 贷 库存现金 120 3 1 日赊销保温瓶 借 应收账款 信谊百货 666 900 贷 主营业务收入 570 000 应交税费 应交增值税 销项税额 96 900 1 支付加工款 借 委托加工物资 铝片 36 641 34 应交税费 应交增值税 进项税额 6 229 03 贷 银行存款 工商银行 42 870 37 2 铝片验收入库 此处不结转 业务 84 统一结转 4 1 日 委托加工铝片收回 业务 84 统一结转 注 上月发出时做分录 借 委托加工物资 铝片 84 252 42 贷 原材料 铝材类 铝锭 84 252 42 5 1 日固定资产 冲床 验收 借 固定资产 26 500 贷 在建工程 安装冲床工程 26 500 6 1 日签发本票 借 其他货币资金 银行本票 25 000 贷 银行存款 工商银行 25 000 7 2 日预付明年报刊费 借 预付账款 报刊订阅费 4 312 80 贷 银行存款 工商银行 4 312 80 8 2 日 以本票采购吸水管入库 35000 支 业务 84 统一结转 借 材料采购 辅助材料类 吸水管 21 000 应交税费 应交增值税 进项税额 3 570 其它应收款 其他 430 文档鉴赏 贷 其他货币资金 银行本票 25 000 9 2 日收到预付 1 3 月租金 借 银行存款 工商银行 180 000 贷 预收账款 泰山证券公司 180 000 10 3 日收回本票余款 借 银行存款 工商银行 430 贷 其它应收款 其他 430 11 3 日支付商品交易会摊位费 借 销售费用 3 000 贷 银行存款 工商银行 3 000 1 1 出口销售免税出口销售免税 借 应收账款 新中贸易公司 US 16 800 6 422 107 889 6 贷 主营业务收入 107 889 6 2 出口退税 107889 6 13 14 025 65 此笔业务放第 95 题一起处理 借 应交税费 应交增值税 出口抵减内销商品应纳税额 14 025 65 贷 应交税费 应交增值税 出口退税 14 025 65 12 3 日出口新加坡保温瓶 3 出口不予免征和递减部分计入销货成本 107889 6 17 13 4315 58 借 主营业务成本 4315 58 贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出 4315 58 13 3 日支付员工业务培训费 借 其它应付款 教育经费 350 贷 库存现金 350 14 3 日收到委托收款凭证 借 材料采购 辅助材料类 吸水管 108 360 应交税费 应交增值税 进项税额 18 421 贷 应付账款 126 781 2 此处不做分录 业务 84 统一结转 15 6 日 购入底垫 口圈入库 业务 84 统一结转 注 款上月已付 上月做分录 借 材料采购 辅助材料类 底垫 14 000 口圈 19 000 贷 银行存款 33 000 文档鉴赏 16 6 日预支差旅费 借 其它应收款 职工借款 姚怡 400 贷 库存现金 400 17 7 日支付职工困难补助 借 应付职工薪酬 职工福利 300 贷 库存现金 300 18 7 日收到支票 拟背书转让 借 其他货币资金 待转让支票 80 000 贷 应收账款 东方百货公司 80 000 19 7 日 购入纸盒 纸箱入库 以背书票据结算 补付 余款 业务 84 统一结转 借 材料采购 辅助材料类 纸盒 51 100 纸箱 23 600 应交税费 应交增值税 进项税额 12 699 贷 其他货币资金 待转让支票 80 000 银行存款 7 399 分两笔做分录 转账 付款 20 8 日流动资金借款 借 银行存款 工商银行 800 000 贷 短期借款 800 000 21 8 日报销差旅费 借 库存现金 53 管理费用 1 947 贷 其它应收款 职工借款 王庆 2 000 收款 转账 22 8 日支付商业承兑汇票款项 借 应付票据 商业承兑汇票 东江有色金属公司 300 000 贷 银行存款 工商银行 300 000 23 8 日委托贷款到期收回 借 应收利息 30 000 贷 持有至到期投资 利息调整 2 406 投资收益 27594 24 9 日贴现银行承兑汇票 借 银行存款 中国银行 357 000 财务费用 3 000 贷 应收票据 上海保温容器公司 360 000 收款 转账 25 9 日赊销保温瓶 借 应收票据 上海保温容器公司 395 928 贷 主营业务收入 338 400 应交税费 应交增值税 销项税额 57 528 文档鉴赏 26 9 日出售国债 借 其他货币资金其他货币资金 存出投资款存出投资款 541541 071 9071 9 贷 交易性金融资产 成本 455 000 公允价值变动 46 500 投资收益 39 571 9 借 公允价值变动损益 46 500 贷 投资收益 46 500 27 10 日报销差旅费 借 管理费用 454 8 贷 其它应收款 职工借款 姚怡 400 库存现金 54 8 付款 转账 28 10 日购买复印纸 借 管理费用 116 15 应交税费 应交增值税 进项税额 19 75 贷 库存现金 135 9 29 10 日申请银行本票 借 其他货币资金 银行本票 30 000 贷 银行存款 工商银行 30 000 30 10 日上交上月税款 借 应交税费 应交所得税 57 250 应交增值税 已交税款 189 340 应交城建税 13 463 8 应交教育费附加 5 770 2 应交个人所得税 2 137 8 贷 银行存款 工商银行 267 961 8 1 支付加工款 借 委托加工物资 铝配件 24 913 35 应交税费 应交增值税 进行税额 4 235 27 银行存款 工商银行 851 38 贷 其他货币资金 银行本票 30 000 收款 转账 2 铝片验收入库 此处不结转 业务 84 统一结转 31 13 日 委托加工铝配件收回 业务 84 统一结转 注 上月发出时做分录 文档鉴赏 借 委托加工物资 铝配件 33 972 75 贷 原材料 铝材类 铝锭 33 972 75 32 13 日 以汇票采购瓶胆入库 借 材料采购 瓶胆类 大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000 应交税费 应交增值税 进项税额 71 536 贷 应付票据 商业承兑汇票 上海瓶胆总厂 492 336 33 14 日 承付期满付款 支付运费 业务 84 统一结转 借 材料采购 铝材类 铝锭 1080 应交税费 应交增值税 进项税额 120 贷 银行存款 工商银行 1200 34 14 日支付排水费 借 管理费用 634 8 贷 银行存款 工商银行 634 8 35 15 日发放工资 借 应付职工薪酬 206 101 2 管理费用 375 参考工资结算汇总表 独生子女补贴计管理费用 财务费用 87 4 贷 银行存款 工商银行 206 563 6 36 15 日 结转代扣款项 职工个人承担部分 借 应付职工薪酬 46 198 8 贷 其他应付款 养老保险费 19 359 24 住房公积金 16 939 34 医疗保险费 4 839 81 失业保险费 2 419 91 工会会费 1 261 5 应交税费 应交个人所得税 1 379 37 15 日划转工会会费 借 其它应付款 工会会费 1 261 5 贷 银行存款 工商银行 1 261 5 文档鉴赏 借 生产成本 基本生产成本 67 418 6 19663 29034 8 18720 8 辅助生产成本 4 772 91 制造费用 5 571 82 1692 29 2336 57 1542 96 管理费用 37 543 贷 其它应付款 养老保险费 53 237 92 住房公积金 16 939 34 医疗保险费 29 038 86 失业保险费 4 839 81 生育保险费 1 209 95 工伤保险费 1 209 95 工会会费 5 046 提取教育经费 3 784 5 注 本书中使用其它应付款科目 实务中亦可采用注 本书中使用其它应付款科目 实务中亦可采用 应付职工薪酬应付职工薪酬 科目 见准则规定 科目 见准则规定 此处不做这此处不做这 笔分录 笔分录 待月末分配待月末分配 时再行处理时再行处理 38 15 日 计提各项保险 公积金 经费 企业承担部分 并支付工会经费 2 支付工会经费 借 其它应付款 工会会费 5 046 贷 银行存款 工商银行 5 046 39 16 日缴付职工住房公积金 借 其它应付款 住房公积金 16 939 34 应付职工薪酬 住房公积金 16 939 34 贷 银行存款 工商银行 33 878 68 40 16 日缴付社保金 借 其它应付款 养老保险费 72 597 16 医疗保险费 33 878 67 失业保险费 7 259 72 生育保险费 1 209 95 工伤保险费 1 209 95 贷 银行存款 工商银行 116 155 45 汇票购买塑料粒子入库 业务 84 统一结转 借 材料采购 塑料粒子 219 840 应交税费 应交增值税 进项税额 37 372 8借 材料采购 塑料粒子 2 160 应交税费 应交增值税 进项税额 240 文档鉴赏 支付运费贷 应付票据 银行承兑汇票 257 212 8 天明塑料公司 贷 银行存款 工商银行 2 400 42 17 日提取现金 借 库存现金 2 000 贷 银行存款 工商银行 2 000 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 390 43 17 日盘盈盘亏贷 原材料 瓶胆类 大号 360 5 72 辅助材料类 稀释剂 30 10 3 确认为搬运损耗 44 17 日 赊销保温瓶 汇兑结算 借 应收账款 宁波百货公司 800 280 贷 主营业务收入 684 000 应交税费 应交增值税 销项税额 116 280 45 17 日购买印花税票 借 管理费用 1 880 贷 银行存款 工商银行 1 880 46 20 日固定资产报废转入清理 借 固定资产清理 25 363 4 累计折旧 83 961 6 贷 固定资产 109 325 47 20 日 上交滞纳营业税款和滞 纳金 借 应交税费 应交营业税 3 000 营业外支出 60 贷 银行存款 工商银行 3 060 48 21 日 货款回笼 宁波百货公 司 借 银行存款 工商银行 800 280 贷 应收账款 宁波百货公司 800 280 49 21 日 报废固定资产处置 接业务 46 1 变价收款 借 银行存款 工商银行 5 736 82 贷 固定资产清理 5 736 82 3 借 营业外支出 处理非流动损失 19 752 08 2 支付运费 借 固定资产清理 125 5 贷 库存现金 125 5 注 因为提供的是服务业发票 而非运输企业发票 故不能计算进项税抵扣 文档鉴赏 贷 固定资产清理 19 752 08 50 21 日支付电话费 借 管理费用 电话费 1 479 7 贷 银行存款 工商银行 1 479 7 51 21 日报销交通费 借 管理费用 25 60 贷 库存现金 25 60 52 21 日电梯修理费 借 管理费用 2 860 贷 银行存款 工商银行 2 860 53 21 日支付电话费 借 管理费用 10 916 9 贷 银行存款 工商银行 10 916 9 54 22 日支付并分配水费 借 制造费用 制壳车间 3 621 塑料车间 1 955 34 装配车间 362 1 生产成本 辅助生产成本 机修 362 1 管理费用 941 46 应交税费 应交增值税 进项税额 941 46 贷 银行存款 工商银行 8 183 46 55 22 日支付并分配电费 借 制造费用 制壳车间 18 254 88 塑料车间 13 691 16 装配车间 1 140 93 生产成本 辅助生产成本 机修 1 140 93 管理费用 3 803 1 应交税费 应交增值税 进项税额 6 465 27 贷 银行存款 工商银行 44 496 27 56 22 日支付短期借款利息 借 应付利息 预提短期借款利息 38 675 财务费用 19 337 5 文档鉴赏 贷 银行存款 中国银行 58 012 5 支付长期借款利息 借 长期借款 工商银行 建造仓库专门借款 18 503 34 在建工程 建造仓库工程 9 251 66 贷 银行存款 工商银行 27 755 57 22 日 支付流动资金贷款利息 借 财务费用 利息支出 3172 贷 银行存款 工商银行 3172 58 22 日 收到存款利息 工商银 行 借 银行存款 工商银行 4 500 6 贷 财务费用 4 500 6 59 22 日 收到存款利息 中国银 行 借 银行存款 中国银行 1 077 22 贷 财务费用 1 077 22 60 22 日归还短期借款 借 短期借款 中国银行 100 000 贷 银行存款 中国银行 100 000 61 23 日 购入国债作为交易性金 融资产 借 交易性金融资产 成本 206 600 投资收益 619 8 贷 其他货币资金其他货币资金 存出投资款存出投资款 207207 219 8219 8 62 23 日 定额备用金支付车间购 买办公用品 借 制造费用 制壳车间 676 6 塑料车间 111 52 装配车间 38 05 贷 库存现金 826 17 借 制造费用 塑料车间 9 875 贷 应付账款 人民百货 9 875 63 23 日购入车库建设用物资 借 工程物资 2 667 60 贷 银行存款 工商银行 2 667 60 注 新税法要求增值税可以抵扣 注 新税法要求增值税可以抵扣 借 工程物资借 工程物资 2 2 280280 应交税费应交税费 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 387 6387 6 6464 2323 日日 收新中贸易公司款项收新中贸易公司款项 业务 业务 1212 借 银行存款借 银行存款 中国银行中国银行 107107 485 01485 01 结汇价 结汇价 6 4246 424 贷 应收账款贷 应收账款 新中贸易公司新中贸易公司 US 16US 16 737737 6 424 6 424 107107 518 49518 49 银收 银收 转账 转账 财务费用财务费用 汇兑损益汇兑损益 33 4833 48 借 财务费用借 财务费用 404 71404 71 文档鉴赏 贷 应收账款贷 应收账款 新中贸易公司新中贸易公司 US 63US 63 6 424 6 424 404 71404 71 65 23 日 购入马口铁 2 吨入库 业务 84 统一结转 借 材料采购 马口铁 11 520 应交税费 应交增值税 进项税额 1 958 4 贷 银行存款 中国银行 13 478 4 66 24 日 预付明年一季度财产保 险费和全面车辆保险费 借 预付账款 财产保险费 5 290 53 机动车辆保险费 6 072 贷 银行存款 工商银行 11 362 53 67 27 日 销售上海保温容器公司 保温品收到支票 借 银行存款 工商银行 821 520 贷 主营业务收入 700 800 应交税费 应交增值税 销项税额 119 136 其它应付款 上海保温容器公司 1 584 收款 借 其他应付款 上海保温容器公司 1 584 贷 银行存款 工商银行 1 584 付款 68 27 日 信汇偿付东江有色金属 公司铝锭货款 借 应付账款 东江有色金属公司 63 390 6 贷 银行存款 中国银行 63 390 6 69 27 日财务科购买会计报表 借 管理费用 45 应交税费 应交增值税 进项税额 7 65 贷 库存现金 52 65 70 27 日 购入低值易耗品 电动 机 12 台入库 业务 84 统一结转 借 材料采购 低值易耗品 2 940 应交税费 应交增值税 进项税额 499 8 贷 银行存款 工商银行 3 439 8 1 出口销售免税 借 应收账款 金狮贸易公司 US 28 800 6 427 185 097 6 贷 主营业务收入 185 097 6 71 28 日出口新加坡保温瓶 2 出口退税 185 097 6 13 24 062 69 此笔业务放第 95 题一起处理 借 应交税费 应交增值税 出口递减内销商品应纳税额 24 062 69 文档鉴赏 贷 应交税费 应交增值税 出口退税 24 062 69 3 出口不予免征和递减部分计入销货成本 185 097 6 17 13 7 403 90 借 主营业务成本 7 403 90 贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出 7 403 90 72 28 日支付广告费 借 销售费用 广告费 53 900 贷 银行存款 工商银行 53 900 73 29 日支付银行手续费和邮费 借 财务费用 手续费 183 5 贷 银行存款 工商银行 183 5 74 29 日计提固定资产折旧 借 制造费用 制壳车间 5 311 88 塑料车间 11 208 76 装配车间 1 220 40 生产成本 辅助生产成本 机修 982 管理费用 17 988 76 其他业务成本 出租固定资产 1 430 4 贷 累计折旧 38 142 2 75 29 日摊销非专利技术 借 管理费用 3 000 贷 累计摊销 3 000 76 29 日摊销预付费用 借 制造费用 制壳车间 292 65 塑料车间 548 75 装配车间 74 56 生产成本 辅助生产成本 机修 33 06 管理费用 财产保险 689 69 机动车辆保险费 506 报刊保险费 703 1 898 69 其他业务成本 出租固定资产 192 96 贷 预付账款 3 040 67 77 30 日 转销瓶胆和稀释剂的盘 亏损失 业务 43 借 管理费用 390 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 390 文档鉴赏 78 30 日购买健身房两套 借 固定资产 420 000 贷 银行存款 工商银行 420 000 79 30 日 供销科购买电热台板 3 块 借 管理费用 264 贷 库存现金 264 80 30 日 结算客户就餐费 款项 尚未支付 借 管理费用 业务招待费 12 566 91 贷 其它应付款 其他 隆饭店 12 566 91 81 30 日确认塑料车间大修理费 借 制造费用 塑料车间 9 875 贷 应付账款 光明机械设备有限公司 9 875 82 30 日开出银行汇票 借 其他货币资金 银行汇票存款 40 000 贷 银行存款 中国银行 40 000 83 30 日支付法律咨询费 借 管理费用 咨询费 12 400 贷 银行存款 工商银行 12 400 业务 4 铝材类借差 893 76 借 原材料借 原材料 铝材类铝材类 铝片铝片 120120 000000 6T6T 2000020000 铝配件铝配件 5757 376 2376 2 1509915099 3 83 8 材料成本差异材料成本差异 铝材类铝材类 893 76893 76 铝配件铝配件 1 1 509 9509 9 贷 委托加工物资贷 委托加工物资 铝片铝片 120120 893 76893 76 铝配件铝配件 5858 886 1886 1 业务 31 铝配件借差 1509 9 借 原材料借 原材料 辅助材料类辅助材料类 吸管吸管 2222 750750 3500035000 0 650 65 底垫底垫 1515 000000 100000100000 0 150 15 口圈口圈 2020 000000 100000100000 0 200 20 贷 材料采购贷 材料采购 辅助材料类辅助材料类 吸管吸管 2121 000000 底垫底垫 1414 000000 口圈口圈 1919 000000 材料成本差异材料成本差异 辅助材料类辅助材料类 吸管吸管 1 1 750750 底垫底垫 1 1 000000 业务 8 和 业务 15 辅助材料类贷差 3750 文档鉴赏 口圈口圈 1 1 000000 借 原材料借 原材料 辅助材料类辅助材料类 纸盒纸盒 5656 000000 3500035000 1 61 6 纸箱纸箱 2424 000000 40004000 6 6 贷 材料采购贷 材料采购 辅助材料类辅助材料类 纸盒纸盒 5151 100100 纸箱纸箱 2323 600600 材料成本差异材料成本差异 辅助材料类辅助材料类 纸盒纸盒 4 4 900900 纸箱纸箱 400400 业务 19 辅助材料类贷差 5300 借 原材料借 原材料 瓶胆类瓶胆类 大号大号 275275 000000 5500055000 5 5 中号中号 7272 000000 1800018000 4 4 小号小号 6060 000000 2000020000 3 3 材料成本差异材料成本差异 瓶胆类瓶胆类 大号大号 1111 000000 中号中号 1 1 800800 小号小号 1 1 000000 贷 材料采购贷 材料采购 瓶胆类瓶胆类 大号大号 286286 000000 中号中号 7373 800800 小号小号 6161 000000 业务 32 共 420 800 元 瓶胆类借差 13800 借 原材料借 原材料 铝材类铝材类 铝锭铝锭 108108 000000 8T8T 1350013500 材料成本差异材料成本差异 铝材类铝材类 铝锭铝锭 1 1 440440 贷 材料采购贷 材料采购 铝材类铝材类 铝锭铝锭 109109 440440 业务 33 铝材类借差 1440 借 原材料借 原材料 塑料粒子塑料粒子 240240 000000 2424 1010 000000 贷 材料采购贷 材料采购 塑料粒子塑料粒子 222222 000000 材料成本差异材料成本差异 塑料粒子塑料粒子 1818 000000 业务 41 塑料粒子贷差 18000 文档鉴赏 借 原材料借 原材料 马口铁马口铁 1111 200200 2T2T 56005600 材料成本差异材料成本差异 马口铁马口铁 320320 贷 材料采购贷 材料采购 马口铁马口铁 1111 520520 业务 65 马口铁借差 320 借 低值易耗品借 低值易耗品 电动机电动机 3 3 000000 注 新准则 注 新准则 周转材料周转材料 科目 科目 贷 材料采购贷 材料采购 低值易耗品低值易耗品 2 2 940940 材料成本差异材料成本差异 低值易耗品低值易耗品 6060 业务 70 低值易耗品贷差 60 1 1 委托加工发出材料 委托加工发出材料 借 委托加工物资 上海铝材厂 87160 32 新丰铝制品厂 32 685 12 贷 原材料 铝材类 铝锭 118 800 86400 32400 材料成本差异 铝材类 1 045 44 760 32 285 12 铝壳成本 171 009 6 2 2 制壳车间领用材料 制壳车间领用材料 借 生产成本 制壳 铝壳 133 161 6 贷 原材料 铝材类 铝片 132 000 50 000 50 000 32 000 材料成本差异 铝材类 铝片 1 161 6 0 88 0 88 132000 借 生产成本 制壳 铝壳 37 848 材料成本差异 辅助材料 1 992 5 39840 贷 原材料 辅助材料 漆 33 000 稀释剂 6 840 借 生产成本 制壳 铁壳 16 450 56 贷 原材料 马口铁 16 128 8 400 5 600 2 128 材料成本差异 马口铁 322 56 2 16128 借 生产成本 制壳 铁壳 9 101 材料成本差异 辅助材料 479 5 9580 贷 原材料 辅助材料 漆 7 920 稀释剂 1 660 铁壳成本 25 551 56 文档鉴赏 3 3 塑料车间领用材料 塑料车间领用材料 借 生产成本 塑料 塑壳 135 631 62 塑配件 101 117 58 气压塑配件 171 714 48 材料成本差异 塑料粒子 塑壳 7 018 38 塑配件 5 232 42 气压塑配件 8 885 52 贷 原材料 塑料粒子 塑壳 142 650 塑配件 106 350 气压塑配件 180 600 170000 110000 90000 80000 20400 429 600 塑料成本 408 463 68 低值易耗品成本差异率低值易耗品成本差异率 444 60 444 60 13800 300013800 3000 3 3 瓶胆类成本差异率瓶胆类成本差异率 5940 3 138005940 3 13800 251810 407000251810 407000 3 3 铝配件成本差异率铝配件成本差异率 2783 91 1509 92783 91 1509 9 28500 57376 228500 57376 2 5 5 4 4 装配车间领用材料 装配车间领用材料 铁壳瓶 借 生产成本 装配 铁壳瓶 96 647 75 材料成本差异 辅助材料 410 55 贷 原材料 瓶胆类 大号 48 800 辅助材料 纸箱 4 800 口圈 1 950 底垫 1 461 铝配件 36 746 材料成本差异 铝配件 1 837 3 瓶胆类 1 464 铝壳瓶 借 生产成本 装配 铝壳瓶 257 855 5 材料成本差异 辅助材料 5 114 5 贷 原材料 瓶胆类 大号 156 000 铁壳瓶生产成 本 96 647 75 铝壳瓶生产成 本 257 855 5 文档鉴赏 辅助材料 不锈钢吸管 19 370 黑铁托盘 25 330 口圈 5 950 底垫 4 440 纸盒 47 200 材料成本差异 瓶胆类 4 680 塑壳瓶 大 借 生产成本 装配 塑壳瓶 大 132 031 5 材料成本差异 辅助材料 942 5 贷 原材料 瓶胆类 大号 110 800 辅助材料 口圈 4 390 底垫 3 300 纸箱 11 160 材料成本差异 瓶胆类 3 324 塑壳瓶 中 借 生产成本 装配 塑壳瓶 中 98 917 85 材料成本差异 辅助材料 856 35 贷 原材料 瓶胆类 中号 80 240 辅助材料 口圈 3 990 底垫 2 997 纸箱 10 140 材料成本差异 瓶胆类 2 407 2 塑壳瓶 小 借 生产成本 装配 塑壳瓶 小 94 292 9 材料成本差异 辅助材料 1 027 1 贷 原材料 瓶胆类 小号 72 600 大塑壳瓶成本 132 031 5 中塑壳瓶成本 98 917 85 小塑壳瓶成本 文档鉴赏 辅助材料 口圈 4 810 底垫 3 606 纸箱 12 126 材料成本差异 瓶胆类 2 178 94 292 9 5 5 机修车间领用材料 机修车间领用材料 借 生产成本 辅助生产成本 机修 703 材料成本差异 辅助材料 37 贷 原材料 辅助材料 机油 540 螺丝圆钉 200 6 6 行政管理部门领用材料 行政管理部门领用材料 借 管理费用 材料消耗 1 349 材料成本差异 辅助材料 71 贷 原材料 辅助材料 汽油 1 420 7 7 低值易耗品领用 低值易耗品领用 1 制壳车间领用低值易耗品 安全钳采用一次转销法 P233 借 制造费用 制壳 291 材料成本差异 低值易耗品 9 贷 低值易耗品 安全钳 300 2 塑料车间领用低值易耗品 修边刀采用一次转销法 P235 借 制造费用 塑料 504 4 材料成本差异 低值易耗品 15 6 贷 低值易耗品 修边刀 520 3 装配车间领用低值易耗品 扳手采用一次转销法 压力表采用五五摊销法压力表采用五五摊销法 P235 借 低值易耗品 压力表 在用 2 000 贷 低值易耗品 压力表 在库 2 000 借 制造费用 装配 1 291 材料成本差异 低值易耗品 9 文档鉴赏 贷 低值易耗品 压力表 摊销 1 000 扳手 300 4 机修车间领用低值易耗品 电动机 采用五五摊销法采用五五摊销法 P231 借 低值易耗品 电动机 在用 1 000 贷 低值易耗品 电动机 在库 1 000 借 生产成本 辅助生产成本 500 贷 低值易耗品 电动机 摊销 500 注 五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销注 五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销 86 31 日结转盘亏材料成本差异 借 管理费用 10 8 贷 材料成本差异 瓶胆类 10 8 360 3 借 材料成本差异 辅助材料类 1 5 30 5 贷 管理费用 1 5 87 31 日分配员工工资 借 生产成本 制壳 铝壳 47 392 8 铁壳 14 180 4 塑料 塑壳 18 331 2 塑配件 19 858 8 气压塑配件 53 200 装配 铁壳 6 048 铝壳 29 820 塑壳 大 7 700 塑壳 中 7 000 塑壳 小 8 400 辅助生产成本 机修 15 038 91 制造费用 制壳 5 288 39 塑料 7 303 07 装配 4 821 76 见分配表 文档鉴赏 管理费用 123 643 贷 应付职工薪酬 368 026 33 本书中 应付职工薪酬 252 720 其它应付款 各项社保 115 306 33 88 31 日 分配机修车间费用 制壳 322 工时 塑料 964 工时 装配 145 工时 管理 468 工时 工程 446 工时 借 制造费用 制壳 2 576 塑料 7 712 装配 1 160 管理费用 3 744 在建工程 仓库 3 568 贷 生产成本 辅助生产成本 机修 18 760 18760 18760 322 964 145 468 446322 964 145 468 446 8 8 元元 h h 制壳车间制壳车间 36312 31 36312 31 6076 18186076 1818 4 6 4 6 元元 h h 塑料车间塑料车间 52910 52910 2412 2613 70002412 2613 7000 4 4 4 4 元元 h h 89 31 日分配制造费用 借 生产成本 制壳 铝壳 27 949 6 铁壳 8 362 8 贷 制造费用 制壳 36 312 4 借 生产成本 塑料 塑壳 10 612 8 塑配件 11 497 2 气压塑配件 30 800 贷 制造费用 塑料 52 910 借 生产成本 装配 铁壳 1 036 8 铝壳 5 112 塑壳 大 1 320 塑壳 中 1 200 塑壳 小 1 440 贷 制造费用 装配 10 108 8 装配车间装配车间 10108 8 10108 8 1100 1000 1200 41100 1000 1200 4 260 864260 864 1 2 1 2 元元 h h 借 库存商品 自制半成品 铝壳 244 611 铁壳 47 354 76 贷 生产成本 制壳 铝壳 244 611 铁壳 47 354 76 文档鉴赏 借 库存商品 自制半成品 塑壳 大 66 862 塑壳 中 58 340 4 塑壳 小 37 948 塑配件 大 52 819 塑配件 中 45 152 4 塑配件 小 34 383 75 气压塑配件 268 540 贷 生产成本 塑料 塑壳 165 150 4 塑配件 132 355 15 气压塑配件 268 540 9131 结转领用领用自制半成品成 本 借 生产成本 装配 铁壳 50 925 铝壳 541 632 见工艺 铝壳 气压塑配件 塑壳 大 108 801 见工艺 塑壳 塑配件 塑壳 中 88 151 塑壳 小 93 260 8 贷 库存商品 自制半成品 铝壳 264 624 铁壳 50 925 塑壳 大 60 445 塑壳 中 48 951 塑壳 小 51 295 8 塑配件 大 48 356 塑配件 中 39 200 塑配件 小 41 965 气压塑配件 277 008 借 库存商品 产成品 铝壳保温瓶 830 432 铁壳保温瓶 153 520 55 塑壳保温瓶 大 249 915 5 文档鉴赏 塑壳保温瓶 中 195 469 85 塑壳保温瓶 小 197 473 7 贷 生产成本 装配 铝壳保温瓶 830 432 铁壳保温瓶 153 520 55 塑壳保温瓶 大 249 915 5 塑壳保温瓶 中 195 469 85 塑壳保温瓶 小 197 473 7 9331 结转销售产品成本 借 主营业务成本 铝壳保温瓶 1 156 200 铁壳保温瓶 163 710 塑壳保温瓶 大 287 020 塑壳保温瓶 中 244 440 塑壳保温瓶 小 222 750 贷 库存商品 产成品 铝壳保温瓶 1 156 200 铁壳保温瓶 163 710 塑壳保温瓶 大 287 020 塑壳保温瓶 中 244 440 塑壳保温瓶 小 222 750 9431 捐赠小学款项和铝壳保 温瓶 60 只 借 营业外支出 52 084 7 贷 银行存款 工商银行 50 000 库存商品 产成品 铝壳保温瓶 1 692 应交税费 应交增值税 销项税额 357 2100 17 应交城建税 24 99 应交教育费附加 10 71 银付 2 转账 9531 12 与 71 题 借 应交税费 应交增值税 出口抵减内销商品应纳税额 38 088 34 贷 应交税费 应交增值税 出口退税 38 088 34 计算应交城建税和教育 费附加 390201 357 164315 63 11719 48 164315 63 11719 48 17 237 604 85 7 16 632 34 元 同上 237 604 85 3 7128 15注意 捐赠是视同销 售 不是内销 必须 文档鉴赏 借 营业税金及附加 23 760 49 贷 应交税费 应交城建税 17 800 05 应交教育费附加 7 628 59 从销项税额中扣除 计算应交增值税 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 254 643 41 贷 应交税费 未交增值税 254 643 41 9731 确认本月租金收入 借 预收账款 泰山证券公司 60 000 贷 其他业务收入 房租收入 60 000 业务 9 9831 确认与租金相关的营业 税 城建税和教育费附 加 借 营业税金及附加 3 300 贷 应交