酒店审计报告模板

1 / 42酒店审计报告模板海口市能审 20161003海南文华大酒店有限公司能源审计报告海南文华大酒店二一三年十月能源审计报告确认单我单位对海口市节能监察中心出具的能源审计报告进行了仔细的研究，确认该报告中采用的数据来自我单位真实数据，承诺提供的数据资料真实可靠。审计报告内容符2 / 42合我单位实际情况，无异议。公 司：海南文华大酒店负责人：日 期： 年 月 日目 录一、能源审计事项说明 . 4审计目的 . 4审计依据和参考引用的标准及有关文献.43 / 42审计期 . 5审计范围 . 5审计内容 . 6二、文华大酒店基本情况 . 7文华大酒店简况 . 74 / 42经营概况 . 9文华大酒店能源流程概况 . 9三、文华大酒店能源计量与统计情况 . 12酒店节能管理 . 12酒店能源计量管理 . .145 / 42文华大酒店能源统计管理 . 15现场巡视结果 . 15四、文华大酒店综合能源消费量及单耗指标分析.18综合能源消费量和营业收入 . .18计算并分析单耗指标 . .18影响营业收入、单耗变化的主要因素 6 / 42. .19五、节能量与考核指标完成情况计算 . .202016 年节能量及计算过程 . 20“十二五”节能目标完成进度 . 21六、节能潜力分析和合理用能建议 . 22节能潜力分析 . 7 / 4222合理用能改进建议 . 23主要用能设备清单 . .25七、能源审计结论 . .27主要经济指标 . 27节能目标规划情况 . 278 / 42能源管理状况及节能技术进步状况 . 27一、能源审计事项说明审计目的为加强政府节能管理部门对用能单位管理，提高能源利用效率，促进经济增长方式转变，持续发展经济，保护环境，落实科学发展观，提供真实可靠的决策依据。帮助企业规范能源管理、分析能源利用状况、并确认利用水平，查找存在的问题及漏洞，分析对比挖掘节能潜力，提出切实可行的节9 / 42能措施和建议，促进企业节能降耗增效，提高企业综合素质，完成“十二五”节能目标。审计依据和参考引用的标准及有关文献中华人民共和国节约能源法中华人民共和国计量法中华人民共和国清洁生产促进法海南省“十二五”节能减排总体实施方案企业节能规划编制通则节能监测技术通则设备热效率计算通则10 / 42综合能耗计算通则企业能耗计量与测试导则企业节能量计算方法工业企业能源管理导则用能单位能源计量器具配备与管理通则评价企业合理用热技术导则评价企业合理用电技术导则节水型企业评价导则产业结构调整指导目录 ；高耗能落后机电设备淘汰目录 ；淘汰落后生产能力、工艺和产品目录 ；11 / 42审计期能耗指标对比基准年：2016 年；能源审计期：2016 年；海南文华大酒店能源管理系统审计为现状。审计范围海南文华大酒店各个部门。年 月 财务分析报告一、 经营情况概述：二、 收入分析： 1、 酒店整体收入分析2、 客房收入分析：旅行社团队 旅行社散客 商务公司 会议客人 网络订房12 / 42本月收入预算完成比率平均房价备注自来散客 长包房 政府客户 机组机场合计：3、 餐饮总收入分析：中餐厅 大堂吧 送餐 宴会厅合计：本月收入13 / 42预算收入完成比率用餐人数人均消费4、 其他销售部门总收入分析客房酒吧 商务中心 洗衣服务 电话收入 汽车租赁本月收入预算收入完成比率占比备注14 / 42杂项收入 客房其他 康乐部收入合计：5、酒店收入占比图：6、收入分项分析： 三、成本分析1、酒店总成本分析表：47%50%3%客用收入 店用 ENT 店用 DM 营业收入小计： 上期盘存 直购成本 仓库领用 内部调拨 本期盘存 总成本小计：成本率： 店用成本 净成本 营业毛利润15 / 42中餐厅大堂吧送餐服务宴会厅合计其中，中餐厅如下列：客用收入 店用 ENT 店用 DM 营业收入小计： 上期盘存 直购成本 仓库领用 内部调拨 本期盘存 总成本小计：成本率： 店用成本 净成本 营业毛利润食品饮品香烟16 / 42杂品合计其中，大堂吧如下列：客用收入 店用 ENT 店用 DM 营业收入小计： 上期盘存 直购成本 仓库领用 内部调拨 本期盘存 总成本小计：成本率： 店用成本 净成本 营业毛利润食品饮品香烟杂品合计17 / 42其中，西餐厅如下列：客用收入 店用 ENT 店用 DM 营业收入小计： 上期盘存 直购成本 仓库领用 内部调拨 本期盘存 总成本小计：成本率： 店用成本 净成本 营业毛利润食品饮品香烟杂品合计2、餐饮成本经营数据：3、餐饮成本分析：4、小酒吧成本为元，如下表：18 / 42客用收入 店用 ENT 店用 DM 营业收入小计： 上期盘存 直购成本 仓库领用 内部调拨 本期盘存 总成本小计：成本率： 店用成本食品饮品香烟杂品合计酒店财务预测报告第一章 预计使用率水平前言19 / 42本章节，我们主要为拟建酒店预测拟建酒店开业后十年的住宿率水平、市场分布和平均房价。我们假设，从第四年开始，拟建酒店的住宿率水平将保持与第三年相同的稳定的水平。我们认为，此住宿率水平应是合理的，并有望长期内保持稳定。此外，我们还假设，从第四年开始，客房需求的增长将与客房供给增长保持一致。 研究方法预测拟建酒店的客房住宿率水平时，我们进行了“平等市场份额”占有率分析。尽管市场整体住宿率是衡量酒店市场整体实力的参照指标，但市场中各个单体酒店的业绩表现肯定会高于或低于市场平均水平。占有率分析有助于我们更准确的预测拟建酒店相对于竞争市场其他酒店的业绩表现。 平等市场份额分析是基于以下前提：假设其他所有因素都相同，则市场中各家酒店的客房获取的房晚需求量也将相同。任何不一致都是由于某一家假定酒店所拥有的有利特征较多或较少所引起的。因此，如果某一个市场有1，000 间客房，酒店 A 有 100 间客房，则它在该市场中的平等份额是 10%。如果该酒店市场总共获取了 250，000 间房晚，则酒店 A 在房晚需求方面的平等份额也是 10%，即它有望获取 25,000 间房晚。酒店 A 获取这 25,000 间房晚的20 / 42能力可能会决定它对其市场平等份额的占有。如果酒店 A实际只获取了 20，000 间房晚，则其就是 80%。如果酒店 A获取了 30,000 间房晚，则它的占有率就是 120%。因此， “平等市场份额”占有率分析通常用于比较竞争市场各酒店在整体市场中的业绩表现，以及他们在各个客源市场的占有率水平。以此为基础，我们预测了拟建酒店未来在各个需求市场的占有率，并相应推测出其整体占有率水平。这种分析方法需要我们全面了解那些影响顾客选择酒店的潜在因素。预测项目酒店的相关业绩时，了解为什么顾客选择入住此酒店而非另一间酒店是关键的第一步；第二步是要对每座酒店内在固有的特征进行定量分析，并将他们与项目酒店的特征进行对比。正是通过这方面的比较，我们预测出拟建酒店运营首五年在市场中的相对业绩定位。为了预测拟建酒店的市场占有率水平，我们分析了其在各个客源市场的潜在竞争力。我们的分析考虑到了多方面的因素，这些因素会影响一个潜在顾客或者第三方决定选择21 / 42什么酒店入住，包括： ? 位臵和周边环境的品质 ? 设施的品质和多样性 ? 预期的市场定位? 预期的国际酒店管理公司的品牌和管理 ? 预期的硬件设施和内装修的整体质量水平鉴于我们建议拟建项目定位为具备国际水准的高档酒店，因此它可能会在不同程度上与前文所列的竞争对手酒店竞争需求客源。为了预测拟建酒店所能实现的合理占有率水平，我们分析了苏州大多数竞争对手酒店的占有率表现。拟建酒店占有率水平预测基于我们对市场和项目地点、项目特征的分析，我们认为，为了实现合理的市场占有率水平，拟建酒店必须采用合适的定位及形象以有效区别于竞争市场中现有和拟建的酒店。此外，基于拟建酒店所具备的竞争优势并在此基础上对其稳定经营年份的占有率水平分析，通过占有率水平分析，我们对拟建酒店运营首五年的预期住宿率水平进行合理的预测。如表：数据来源：MHC 市场调研项目地周边竞争酒店及相关酒店的22 / 42数据以上住宿率水平符合拟建酒店的定位、设施和房价水平。随着酒店经营日趋成熟，并在市场中树立起一定知名度，预计拟建酒店有望在运营第三年达到稳定经营水平。平均房价水平预测在预测拟建酒店的平均房价时，我们考虑了以下因素：? 酒店市场目前所实现的平均房价水平? 随着新酒店加入市场，预计项目预测期间整体市场平均房价的走势，预测拟建酒店的平均房价水平时，我们假设拟建酒店大约需要三年时间才可达到稳定经营水平。这是因为新酒店通常会在运营第一年提供各种优惠以吸引客源，并在运营的前几年内提供具备吸引力的房价来吸引客源。考虑到这些因素，我们在稳定年份的房价预测基础之上，对运营第一年和第二年应用了23 / 42一定的折扣率。 ? 我们假设未来每年的通胀率为 3%。我们预测，拟建酒店运营前 5 年平均房价如下表所示：数据来源：MHC 市场调研项目地周边竞争酒店及相关酒店的数据我们预测，拟建酒店运营前 5 年平均每间房收益如下表所示：第二章 经营预测我们准备了拟建酒店*年*月*日起未来 10 年的现金流量报表。预期的财务分析是根据项目地现有酒店的经营状况而得到的。我们对酒店固定和变动成本的假设主要基于酒店业标准、以及多元在此行业所积累的多年的项目顾问经验。我们并不能保证报告里所体现的预期经营和财务测算一定会实现，也不暗示或有意提供任何保证。但是，根据拟建酒店的特征、位臵及在当地酒店市场中预期所处的竞争地24 / 42位，同时注重持续推行积极的管理和市场策略，并有效控制各项成本和费用，我们认为，这些预测应该是有效合理的。以下章节主要说明我们所作的预期财务分析。除非特别指出，下文中提到的所有数据均以 XX 年人民币的固定价值为基准。固定和变动成本我们所做的营运现金流量预测是基于拟建酒店未来的固定和变动成本将按照以下比例执行。固定成本指的是酒店费用中不会随客房住宿率变化而变化的那一部分，此类固定成本通常包括全职员工的工资费用；而变动成本指的是客人租用客房时在房间内使用设施和服务的成本。由于固定成本的存在，预计拟建酒店运营的前两年的利润率会比较低。下表概览了我们针对拟建酒店各项固定和变动成本所作的假设：固定和变动费用的比例假设25 / 42费用客房-人工费用 客房-其他费用 餐饮-人工费用 餐饮-其他费用 康体-人工费用 康体-其他费用 小型营运部门-人工费用 小型营运部门-其他费用 行政及后勤部门-人工费用 行政及后勤部门-其他费用 市场推广-人工费用固定60% 25% 60% 60% 70% 25% 40% 40% 90% 60% 80%变动40% 75% 40% 40% 30% 75% 60% 60% 10% 40% 20%关于北京永泰酒店管理有限公司福朋酒店、雅乐轩酒店 2016 年经营情况的审计报告摘要中发审字 03 号26 / 42董事会、监事会：集团审计管理中心、北京公司审计部和酒店派驻团队组成联合审计组，于 2016 年 6 月 18 日至 2016 年 7 月 30 日对北京永泰酒店管理有限公司福朋酒店、雅乐轩酒店有限公司北京福朋饭店和永泰房地产有限公司北京雅乐轩饭店）2016 年 12 月 31 日财务状况、2016 年度的财务收支和经营成果进行审计。一、上次审计报告整改落实情况酒店对上一年度审计报告提出的问题进行了逐项整改，主要整改措施如下：1、筹备期：酒店方已将 914,元的能源费用从筹备期转入经营期；将相应的客房用品 128,元、广告费 225,元、餐饮模拟成本 45,元从筹备期转入经营期；重复列支的筹备期福利费已冲回；相应的奖励管理费已调减；前餐饮总监 8400 元孩子学费已从其工资中扣除。目前离职手续的管理已严格执行，同时27 / 42派驻人资经理将进一步加强监管。2、经营期：已从 2016 年 6 月恢复对 SPA 月租金 5 万元的收取标准，前期月租金差额 210,元已在 2016 年 10 月份全部补齐；酒店大堂处的商品部已将漏缴的 XX 年 10 月的一个月租金 4,元补足；应调整进入经营费用的金额均已调整完毕，其对应的奖励管理费亦已相应调整； 2016 年的餐饮部相比 XX 年已有很大进步，除聚聚乐之外全部扭亏为盈； XX 年高管薪酬普遍高于市场同期水平，部分福利支出偏高，岗位薪资结构有待合理调整。针对此问题，酒店已在 2016 年下半年进行了高管岗位设置及人员调整；XX 年内部用餐及宴请费用过高，酒店管理方没有实施针对内部用餐的有效控制。此问题在 2016 年 9 月派驻团队进驻后，即严格执行酒店相应政策，超过 1000 元宴请由派驻副总及总经理双签，以有效控制此项费用支出。二、审计分析、发现的主要问题及审计意见或建议本次审计发现的问题分为八个部分：客房部分、公寓部分、28 / 42餐饮部分、采购部分、人力资源部分、外包部分、统筹费用部分、资产管理部分。客房部分1、福朋房型分析问题摘要：通过房型分析看出，福朋的高级间占所有房间数的%，可以考虑将高级间进一步细分；总统套的出租率偏低。审计建议：采取有效方式将高级间进行细分，提高部分房间的售价，从而提高销售收入；考虑拓宽总统套的销售渠道，提高出租率，从而提高销售收入。2、福朋旅游团分析问题摘要：旅游团是福朋酒店的一个重要销售渠道，但旅游团的价格全年维持在低位。审计建议：探讨如何多接一些高端团，提高旅游团的价格。29 / 423、福朋客户国籍分析问题摘要：日本、韩国、新加坡客人所占比例较低；欧美客人数与意大利餐厅的销售收入不成正比。审计建议：探讨日本、韩国的客人能否增加；意大利餐厅不能过分依赖本酒店的欧美客人，需要重新定位，研究目标客户群和销售策略。4、雅乐轩房型分析问题摘要：雅乐轩房型划分比较单一，考虑细分房型，提高部分房型的售价。 审计建议：考虑将乐窝房细分，提高部分房型的售价。5、问题摘要：对于占总收入比重较大的公司协议散客收入未细化核算。审计建议：按照重要性原则的要求，对于比重较大的收入项目酒店财务应予以细化核算。30 / 42公寓部分1、公寓出租价格问题摘要：公寓对外出租的部分房间，存在以低于政策底价出租的情况。 审计建议：建议一方面要考虑加强对高端客户的开发，以此来带动收入的增长和市场竞争力的提高；另一方面在制定价格时，销售部门应提供价格的决策分析供领导进行决策。2、免费房与自用房问题摘要：免费房的审批程序需进一步完善，部分内部申请单记录、合同内容与 OPERA 系统记录存在差异。审计建议：需进一步完善免费房的审批程序，当出现总经理不在时，由副总代签免费房使用申请单的，日后应将申请单呈与总经理作进一步确认；酒店在与客户签订协议时，应确保合同内容的准确与完整。尤其在计算租赁天数时，应严格按照与客户书面协议中写明的租赁期限计费，避免由于合约签订内容的不准确或不完整而造成酒店公寓在确认收入时发生少计而造成的损失。并且这样也可以避免结31 / 42账时由于合约内容与实际入住时间计算的不一致，导致与客户之间产生纠纷。餐饮部分1、2016 年与 XX 年食品酒水综合成本率对比分析问题摘要：食品酒水综合成本率 2016 年比 XX 年上涨%，个别餐厅食品酒水综合成本率上升幅度较大。审计建议：对食品酒水成本率上升较大的餐厅进行分析，找出原因。2、2016 年及 2016 年上半年福朋、雅乐轩主要餐厅的周转率、人均消费、每座位每餐平均收入分析问题摘要：综合 2016 年和 2016 年上半年来看，宜客乐的早餐、聚聚乐的早餐周转率较高，但人均消费偏低，这会影响菜品的成本和品质；而宜客乐、永颐、意大利餐厅及聚聚乐的午餐和晚餐周转率偏低，有提升的空间。审计建议：提高从客房转入的食品成本和早餐成本；研究32 / 42意大利餐厅、宜客乐、聚聚乐午餐和晚餐的定位、目标客户群，扩大宣传；突出永颐餐厅的特色，扩大宣传。3、标准成本控制和成本分析问题摘要：MC 系统与 Infrasys 系统的存在一小部分成本数据不完整、不正确，酒店标准成本控制与成本分析有待加强。审计建议：探讨能否实现 MC 系统和 Infrasys 系统的对接，使 Infrasys 系统能够及时反映菜品单位成本的变动；若不能，则可以利用 EXCEL 的函数对两个系统中的数据统一在一张表中进行对比分析，以弥补系统的缺陷。定期对高档食材的出品率和高档菜品的成本率做详细的分析。每半月将各餐厅的标准成本总额与实际结转的成本数据进行对比，找出差异，分析原因，并采取改进措施。对于临点的菜品，采取标准成本率或其他方式计算相关标准成本。33 / 42采购部分1、采购流程、制度方面问题摘要：采购制度相对简单，尚未建立与本酒店经营状况相适应的采购制度流程及标准化体系。 审计建议：(1) 应建立严格、完善的采购制度流程体系，对原有制度的适用及可操作性进行评估、完善及修订，特别是采购方式、职责及分工、采购流程的描述、管理规定等应明确清晰。(2) 制度中应明确合同签订相关要求，杜绝采购及延用事项无签订合同及补充协议的现象，降低酒店经营采购风险。2、计划统筹方面问题摘要：采购部未对酒店经营 2016 全年采购计划进行汇总及统筹安排。 审计建议：应加强采购计划统筹和策划、资金预算的管理，同类产品用量较大的尽量批量采购，有34 / 42利于价格竞争，降低成本，减少审批程序，提高采购效率。3、供应商管理方面问题摘要：供应商管理不健全或不完善，供应商竞争不充分，对降低酒店经营采购成本有一定的影响。审计意见：应建立供应商管理相关制度及流程，做到有章可循，防范酒店经营风险；建立供应商档案和准入制度；选择信誉佳的供应商并与其签订长期合同；向厂商直接采购或结成同盟联合订购。4、采购过程、资料方面问题摘要：在采购过程中，对制度的执行力度不够。部分采购未签订合同，部分采购事项未执行比价，部分事项不符合采购原则及程序，部分采购过程资料、供应商报价及供应商选择资料缺失。35 / 42审计意见：应严格按照现行制度执行，采购过程应从供应商的综合实力、采购产品的技术、规格、质量、价格明细等进行评定，形成综合评定报告，明确选择的理由，保障供应商的充分竞争，降低采购成本，明确职责及分工，防止单一部门采购给酒店经营带来的风险，防止暗箱操作，建立相互制约机制，力争公司利润最大化。5、酒店食材询价方面问题描述：食材询价管理不到位，询价范围不明确。审计意见：酒店应完善采购制度，细化关于供应商选择和酒店市场询价范围、标准方面的相关规定，并在执行过程中严格按规定办理，达到成本控制的目的。问题描述：某些品种由于制度中供应商更新机制缺乏，导致询价范围较窄，价格更新较慢。审计建议：酒店应加强与供货商的沟通，通过引进供应商竞争机制，有效降低购进价格。问题摘要：由于制度中未对各类食材的标准予以适当划分，36 / 42导致比价时未考虑食品名称、标准等复杂因素，酒店询价和供应商报价缺乏实际意义。审计建议：酒店应对食材的名称、等级标准进行适当的划分，使得供应商在报价或酒店公司人员到市场询价时，能参照该项食材的标准进行报价，保证报价或询价时相关价格具有可比性，使市场询价真正能够起到成本控制的作用。在食品名称的使用上，采购部、成本部、财务部应随时更新系统，保持品名一致。(来自: 海 达范文网:酒店审计报告模板) 问题摘要：由于制度中未明确定价依据，致使部分食材定价不规范。 审计意见：研究 10%的费用加计是否合理，确定合理的费用加计率。6、付款、验收方面绍兴精诚联合会计师事务所审字第 号审 计 报 告37 / 42柯桥区兰亭镇花街村村民委员会：受绍兴市柯桥区农村集体经济审计中心委托，本会计师事务所对你村自 2016 年 1 月至 2016 年 12 月的村级财务收支情况进行了审计，审计所依据的是由你村提供的账册、凭证、收款收据、有关合同等相关会计资料，其真实性、完整性由你村负责，事务所的审计责任是通过审计出具审计报告。我们本着实事求是的原则，依照浙江省农村集体经济审计办法和柯桥区农村集体经济审计暂行办法 ，在审计过程中，结合你村的实际情况，实施了包括逐笔审核原始凭证和实地盘点货币资金等我们认为必要的审计程序。现将有关审计情况报告如下：一、审计的基本情况 村级收益性收支情况经审计，2016 年 1 月至 2016 年 12 月，村级集体收入总额3,885,元，其中：经营收入 292,元，发包及上交收入 542,元，补助收入 3,003,元，其他收入 47,元；支出总额为2,303,元，其中：管理费用 1,637,元，其他支出 414,元，农业发展支出 251, 元，收支相抵余额为 1,582, 元。资产、负债及所有者权益情况38 / 42经审计，2016 年初账面总资产 3,988,元，总负债 964, 元，所有者权益为 3,023,元；至 2016 年 12 月底，村级集体账面总资产 6,989,元，总负债 4,174,元，所有者权益为 2,815,元。应付福利费收支情况经审计，2016 年 1 月至 2016 年 12 月，村级集体账面应付福利费支出合计为 2,623, 元，其中：文化教育 57,元，计划生育 43,元，医疗卫生 35,元，社会保险 82, 元，困难补助 18, 元，军烈属补助 6,元, 老干部补助 85,元，老年人补助 54,元，环境卫生 1,792,元，村道修建 228,元，水电维修 94,元，征兵优抚 10,元，民兵费用 1,元 ,公益电费 22,元，治安消防 86,元。村级在建工程收支情况 1、在建工程支出情况经审核， 2016 年村级集体账面在建工程支出合计 2,223,元。其中：村内道路 1,039,元；办公楼 73,元；公共厕所56, 元；小舜江自来水 297,元；篮球健身场 67, 元；山塘39 / 42水库 243,元；农田水利 158,元；平原绿化 287,元。2016年账面在建工程支出合计 542,元。其中：村内道路5, 元；办公楼 461,元；公共厕所 72,元；山塘水库元；农田水利元；平原绿化 1,元。2016 年账面在建工程支出合计 2,157, 元。其中：村内道路 574,元；公共厕所 489,元；山塘水库 223,元；农田水利814,元；阔叶林改造 55,元。2、固定资产购建情况经审核， 2016 年固定资产购置支出合计 47,元，其中：购电脑一台 3,元，购空调 3 台 12,元，购沙发茶几一套 8,元，购文件柜 2 个 2,元，购办公桌 4 张 20,元，购四