经济基础复习注意点归纳

中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 1 中级经济师经济基础复习要点中级经济师经济基础复习要点 经济基础 第一章 1 公有制为主体 主要体现在 公有资产在社会总资产中占优势 不是国有资产概念 2 产权权能的完整性 产权所有者对他所拥有的权力具有的排他的使用权 收入的独享权 自由转 让权 3 现代企业制度的核心是建立法人财产制度 法人财产制度 1 资产控制主体是企业法人非自然法人 2 出资者不直接控制企业的资产为特征 3 分解两部分 4 不能直接支配属于自己的财产部分 企业财产权利分解为 财产终极所有权和法人财产权 4 三种基本企业制度 业主制合伙制 自然人企业 公司制 法人企业制度 5 1 按劳分配 指按劳动者所提供的劳动数量和劳动质量进行分配 在现实生活中 表现为按劳动 者的劳动贡献进行分配 并采取了货币化的分配形式 前提条件 生产资料的社会主义公有制 物质条件 社会生产力发展水平相对低下 直接原因 旧的社会分工的存在 劳动差别的存在以及劳动的谋生性质 按劳分配的特点 范围 在公有制经济中的企业范围 非全社会范围 实施主体 企业 非国家 在以企业为主体实施按劳分配的情况下 劳动者个人收入的高低 不仅取决于劳动者劳动贡献的大小 而且取决于劳动者所在企业的经营状况 在不同的公有制企业之间 劳动者付出等量劳动 取得的报酬可能是不等的 6 经济增长模型 哈罗德 多马模型 强调资本积累对经济增长的促进作用 G 经济增长率 s 储蓄率 V 资本产出比率 索洛模型 强调技术进步对经济增长的推动作用 认为技术进步是推动经济增长的决定因素 并提出 了测算技术进步对经济增长推动作用的 余值法 G 经济增长率 L 劳动增长率 K 资本增长率 A 技术进步率 经济含义 一个社会的经济增长是由劳动和资本的增长及技术进步推动的 用适当的方法估计出 值 便可以把技术进步率对经济增长的贡献作为 余值 计算出来 A G L K 7 1 经济周期波动的类型 按照周期波动的时间长短 经济的周期性波动主要有三种类型 即 长周期 又称长波循环或康德拉耶夫周期 周期平均长度 50 60 年 中周期 又称大循环或朱格拉周期 周期平均长度 8 年左右 经济活动中一般所提到的 短周期 小循环或基钦周期 平均长度 3 5 年 按照一国经济总量绝对下降或相对下降的不同情况 分为 古典型周期 低谷时经济负增长 经济总 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 2 量绝对减少 和增长型周期 低谷时增长率为正 即经济总量相对减少 8 影响长期经济增长的因素 一个社会的长期经济增长 常常受总供给方面的多种因素的影响 主要取决于 1 生产要素的投 入数量 2 生产要素效率的提高 影响长期经济增长的两个基本的生产要素 劳动和资本 正比 劳动的数量 取决于劳动者的人数和劳动时间 在劳动时间不变的情况下 取决于人口的增长 资本的数量 取决于资本积累 包括资本积累的规模和资本积累的速度 也包括引进外资的数量 生产要素效率的提高 主要表现为劳动者素质的提高 以物质资本形态存在的机器设备的技术水平的 提高以及劳动资本两种要素结合方式的改进 影响生产要素效率高低的因素包括 1 技术进步 2 制度创新 3 管理效率的提高 4 人力资本的增进 知识的积累和教育的发展 社会发展不同阶段 在以手工劳动为基础的传统农业社会中 劳动是促进经济增长的最重要的因素 人口的增长和劳动效 率的提高 是经济增长最基本 最重要的源泉 工业化进程的初期 资本积累成为制约经济增长的关键因素 现代社会 科学技术成为第一生产力 9 资源的最优配置 在市场机制作用下 如果居民何厂商作为市场主体分别实现了效用最大化合利润最大化 并且在此技 术上 产品市场和生产要素既不存在过剩 也不存在短缺 即整个经济体系恰好使所有的商品供求都 相等时 经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态 当经济处于一般均衡状态时 资源便实现了 最优配置 标准 当一种资源的任何重新分配 已经不可能使任何一个人的处境变好 也不使一个人的处境变坏 资源最优配置的标准货或资源最优配置的状态被称为帕累托标准或帕累托最优状态 经济效率 条件 只有在完全竞争的条件下 才有可能实现 10 市场失灵和微观经济政策 市场失灵的原因 含义 完全依靠市场机制的自发作用都不可能实现一般均衡和帕累托最优状态 这种情况的存在被称 为市场失灵 原因 1 外部性或外部影响的存在 外部性 在市场经济中 当经济主体的一项经济活动给其他社会成员带来好的或坏的影响 而又不能 使市场主体得到相应的补偿或给予其他社会成员赔偿的时候 就会产生 外部性 或 外部影响 正外部性 其他市场主体受益 自己却不能得到补偿 外部经济 会使市场主体活动水平低于社 会所需最优水平 负外部性 其他市场主体受损 却又不为此作出赔偿 外部不经济 会使市场主体活动水平高于 社会所需水平 并给其他社会主体乃至社会带来巨大损失 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 3 表明资源未实现最优配置 帕累托标准未实现 外部性的存在 与产权不明晰有关 2 公共物品的生产 含义 如果某种物品不具有消费的竞争性 也就是任何人增加对这些产品的消费都不会减少其他人所 可能得到的消费水平 即为公共物品 如公路 广播 电视等 如果某种产品既不具有竞争性 又 不具有排他性 则可称之为纯公共物品 如国防 治安等 市场机制是一种利益调节机制 因此 只有在具有竞争性和排他性的私人物品方面能够起完全的调节 作用 3 垄断的存在 含义 垄断是指一个或少数厂商对某种产品的生产或销售实行完全的或某种程度的控制 原因 厂商实现了对某种产品生产所需的关键资源供给的控制 从而使其他厂商无法进入该领域 拥有了生产某种产品的专利权 自然垄断 某些行业的技术条件决定了只有在产量很高或生产规模巨大的条件下 才能取得生产的 规模效益 政府对某些行业实行准入制度 市场竞争本身的发展会导致生产集中 而生产集中发展到一定程度 也会形成垄断 垄断形成 市场竞争性减弱 使市场机制配置资源的有效性受到限制 表现 垄断厂商可以在一定程度上控制产量和价格 使市场机制作用的发挥受到限制 垄断厂商为获得最大利润 其产品的价格会高于竞争条件下的价格 产量会低于竞争条件下的产量 意味着生产不足和资源配置的低效率 由于垄断利润的存在 是以消费者收益的相对减少为代价的 导致分配不公 垄断条件下 垄断厂商缺乏竞争的外部压力 其经济效益低于竞争条件下的经济效率 4 信息的不对性和不完全性 在现实生活中 供求双方的信息通常具有不对称性和不完全性 不对称的信息导致在市场上劣质产品 驱逐优质产品 使资源不能有效利用 信息的不完全性会使生产者无法选择最优的资源并根据消费者 偏好选择最优的市场 从而实现利润最大化 11 市场功能缺陷 对于市场失灵 需要政府制定微观经济政策加以克服 对于市场功能缺陷 需要政府对经济运行进行宏观调节加以解决 克服市场失灵的微观经济政策 1 消除外部性的微观经济政策 使用税收和补贴手段 明晰产权 2 公共物品供给的微观经济政策 政府生产公共物品 数量采用非市场化的决策方式 3 对垄断进行管制的微观经济政策 控制市场结构 管制垄断企业的产品价格和数量 制定反垄 断法和反托拉斯法 4 信息服务的微观经济政策 消除市场失灵对经济运行的影响 从而提高资源的配置效率 12 对外贸易的作用和政府对进出口贸易的干预 1 对外贸易的基本作用 对外贸易是一国对外经济关系的基础和主要内容 对外贸易基本作用 1 利用国际分工和比较优势获利 2 促进经济增长扩大就业和实现经济的平衡 3 增加外汇 改善国际收支平衡 4 提高开放度 创造良好外部环境 传导作用 通过进出口贸易和世界市场商品价格的波动两个渠道来实现 溢出效应和回波效应 对外贸易传导作用大小受开放程度 贸易依存度 经济体制 经济政策和双边贸易关系影响 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 4 2 影响对外贸易的主要因素 影响出口贸易因素 1 自然资源的丰裕程度 2 生产能力和技术水平 3 汇率水平 4 国际市场需求 水平和需求结构 影响进口贸易因素 1 经济总量和总产出水平 2 汇率水平 3 国际市场商品市场供给情况和价格水 平的高低 3 政府对进出口贸易的干预 目的 保护国内产业免受国外竞争者的损害 维持本国的经济增长和国际收支平衡 对进口贸易的干预 主要采取关税限制 壁垒 和非关税限制 壁垒 进口配额制 进口许可证 自动出口限制 进口押金制 最低限价制 对出口贸易的干预 出口信贷 出口信贷国家担保制 出口补贴 出口退税 商品倾销等 对外经济合作 1 国际资本流动和政府对资本流动的干预 含义 资本在国家之间或地区之间的转移 资本流动的内在动力 流出国与流入国都有效益 国际资本流动包括长期 国际间的直接投资 证券投资和中长期贷款 和短期 短期资金融通 贸易 型短期资本流动 银行资本流动 投机性资本流动 两种类型 对资本流入国积极作用 1 缓解资金不足 加大就业 2 增加外汇平衡国际收支 3 促进对外贸易发 展 对资本流入国消极作用 1 易造成金融秩序混乱 2 加重外债负担 3 成为输出国附庸 对资本输出国积极作用 1 找到投资市场 获得高额利润 2 扩大市场份额占领世界市场 3 经济上 对他国控制 对资本输出国消极作用 导致经济增长停滞 减少本国就业 政府对资本流动的干预 1 外汇管制 2 颁布政策法规条例 3 对偿债能力控制 4 制定财政政策和 金融政策 积极利用外资是我国长期的战略方针 2 国际转让技术和引进先进技术 国际技术转让类型 国际技术贸易 专利技术 专有技术和许可证贸易 咨询服务和技术服务及合作 生产 国际技术交流 非商业性的国际技术转让 包括技术援助 合作开发 科技人员交流 作用 1 加快国民经济的技术改造 提高生产效率 促进经济增长 2 加速产业结构的调整和优化 3 缩短研制时间 节省研制费用 4 提高竞争力 3 劳动力国际流动与我国的对外劳务合作 原因 1 收入的国际差距 2 各国劳动力供求的不平衡 3 各国经济周期波动的不同步 阻碍因素 流动成本过高 国外就业预期和收入预期的不确定性 形式 永久移民式的劳动力流动 中短期劳务输入与输出 智力型人力资本流动 未跨国界的劳动力 流动 双重经济效应 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 5 世界贸易组织 的基本原则和运行机制 1 世界贸易组织的宗旨和基本职能 宗旨 通过彼此削减关税和减少其他贸易壁垒 消除国际贸易上的歧视待遇 以充分利用世界资源 扩大商品生产和 保证充分就业 增加收入和有效需求 提高生活水平 扩大服务的生产与贸易及 可持续发展 基本职能 1 负责多边贸易协议的实施 管理和运作 同时为多边贸易协议的实施 管理和运作提供框架 以 促进世界贸易组织目标的实现 2 为各成员就多边贸易关系进行谈判和贸易部长会议提供场所 并提供实施谈判结果的框架 3 通过争端解决机制 解决成员间可能产生的贸易争端 4 运用贸易政策审议机制 定期审议成员的贸易政策及其对多边贸易体制运行所产生的影响 5 通过与其它国际经济组织的合作和政策协调 实现全球经济决策的更大一致性 6 对发展中国家和最不发达国家提供技术援助和培训 2 世界贸易组织的基本原则 基本原则 最惠国待遇 国民待遇 透明度 自由贸易 公平竞争 3 世界贸易组织的运行机制 1 法律框架和组织结构 法律框架由 建立世界贸易组织协定 及其四个附件组成 最高决策机构 部长级会议 闭会期间 其职能由总理事会行使 总理事会具体职能 履行争端解决机构和贸易政策审议机构的职责 总理事会下设立货物贸易委员会 服务贸易委员会 与贸易有关的知识产权理事会 委员会 临时机构总干事领导的秘书处 2 加入和退出机制 无限期开放 申请与受理阶段 对外贸易制度的审议和双边市场准入谈判阶段 多边谈判和起草加入文件阶段 表 决和生效阶段 在世界贸易组织总干事收到书面退出通知之日的 6 个月期满后 退出生效 3 决策机制 主要遵循协商一致原则 在无法协商一致时 通过投票表决决定 4 争端解决机制 磋商 专家组审理 上诉机构审理 裁决的执行和监督 双方自愿基础上 亦可采取仲裁 旋 调解和调停 5 贸易政策审议机制 审议的对象是世界贸易组织各成员的全部贸易政策和措施 审议结果 不能作为启动争端解决程序的依据 也不能以此要求成员增加新的政策承诺 决策遵循协商一致的原则 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 6 4 例外和免责 例外规定 败落一般例外和安全例外 免责规定 紧急限制进口措施 保护幼稚产业措施 国际收支限制措施 有关承诺修改或撤回 义务 豁免 经济基础 第二章 财政 1 资源配置职能的范围 财政配置资源的范围取决于政府职能范围 财政资源配置范围 1 市场配置失效而社会需要的公共产品和服务 外交 国防 教科卫 环保 公共 2 对外部效应的干预 城市绿化 森林保护 控制环境污染 3 介入自然垄断行业 供水 供电 供气 公交 4 对短缺资源进行保护或调配 资源配置职能的手段 财政分配通过财政收支活动进行 资源配置亦是如此 手段 1 调节政府部门和非政府部门之间的资源配置 调整财政收入占国内生产总值比重 2 调节非政府部门的资源配置 制定资金分配及相关政策 3 调节公共部门的资源配置 调整财政支出结构 4 正确处理中央和地方财政关系 改进财政体制 2 收入分配职能的范围 1 凡属市场分配范围 应由市场机制调节 财政不直接介入 工资 企业利润 租金红利股息等收 入 2 凡属财政分配范围 财政应尽力做到公平分配 规范工资制度 财政集中分配社会保障资金 3 经济调控职能的手段 政府采购 政府转移支付 税收 1 改变政府采购数量 影响社会总需求和总供给关系 使经济发展保持平稳 减少采购 抑制经济 过快增长 增加采购 刺激经济发展 2 改变政府转移支付数量 经济繁荣时 减少支出 经济萧条时 提高补贴补助 3 调整税收 经济萧条 减少税种降低税率 经济过热 提高税率增加税种 4 公共财政基本特征 1 弥补市场失灵 2 为市场主体提供一致性服务 3 非营利性 财政收支具有强制性和无偿性的特点 适合于在非盈利性领域中实现资源配置 4 法制化 是公共财政发挥作用的前提和基础 5 财政资源配置范围 1 市场配置失效而社会需要的公共产品和服务 外交 国防 教科卫 环保 公共 2 对外部效应的干预 城市绿化 森林保护 控制环境污染 3 介入自然垄断行业 供水 供电 供气 公交 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 7 4 对短缺资源进行保护或调配 6 资源配置职能的手段 手段 1 调节政府部门和非政府部门之间的资源配置 调整财政收入占国内生产总值比重 2 调节非政府部门的资源配置 制定资金分配及相关政策 3 调节公共部门的资源配置 调整财政支出结构 4 正确处理中央和地方财政关系 改进财政体制 7 实现收入分配的手段 税收 转移支付和公共支出 1 税收 个人所得税 财产税 遗产税和赠与税 2 转移支付 专项拨款 补贴补助 社会保障支出 8 经济调控职能的手段 政府采购 政府转移支付 税收 1 改变政府采购数量 影响社会总需求和总供给关系 使经济发展保持平稳 减少采购 抑制经济 过快增长 增加采购 刺激经济发展 2 改变政府转移支付数量 经济繁荣时 减少支出 经济萧条时 提高补贴补助 3 调整税收 经济萧条 减少税种降低税率 经济过热 提高税率增加税种 9 经济监督职能的必然性 多元化因素 经济主体 决策分散 经济活动的自法性 排他性 10 资源配置的方式 从机制角度 计划配置和市场配置 从市场主体角度 企业配置 个人配置 信用配置 财政配置 11 费 与 税 区别 税收特点 强制性 无偿性和固定性 收费特点 区域性 有偿性和临时性 改革思路 在减轻企业和农民负担的前提下 清费立税 分流归位 一是清理取消不合法不合理的收费 二是对具有税收性质收费实行费改税 三是对经营性收费转为市场运作 谁受益谁缴费 四是对需要保留的必要收费进行严格规范 12 税收负担转嫁 税收负担转嫁的方式 前转 抬高销售价格 后转 压低进货价格 消转 改进工艺 税收资本 化 卖主承担 税收负担转嫁的条件 包括税种易转嫁的三种情况 1 与商品价格关系密切的税种易转嫁 如关税 2 商品供给弹性大而需求弹性较小的税种易转嫁 例如 后转 压低进货价格 3 商品供不应求商品易转嫁 例如 前转 抬高销售价格 4 生产者的经营目标 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 8 13 税种结构的各种划分 以什么税种为主体税 是区别不同税制结构的重要标志 商品税是我国的主体税占 2 3 所得税占 1 5 生产决定分配 经济决定财政 因而经济结构决定税制结构 我国的税种结构 多种税 多层次 以商品税为主体的复合税种结构 按课税对象 分为 商品税类 增值税 消费税 营业税 关税 所得税类 中外企业所得税 个人所得税 财产税类 房产税和契税 和其他税类 按税负转嫁与否 分为直接税 所得税 财产税 和间接税 商品劳务税 按收入的财政次级归属 分为中央税 地方税 中央与地方共享税 按各税类 税种的地位和作用不同 可分为主体税种和非主体税种 14 国际重复征税及其免除 重复征税类型 不同税收的重复 居民与地域 公民与地域 公民与居民 同种税收 居民与居民 地域与地域 避免重复征税国际办法 1 缔结双边与多边税收协定 2 确立地域管辖权优先 减轻与免除国际重复征税办法 免税 扣除 费 低税 抵免 税 普遍采用 15 税收法律责任 纳税义务人违反税法的行为 1 违反税务管理法规的行为 2 各种逃避纳税义务的行为 偷税 漏税 欠税 逃税 骗税 抗税等 3 违反发票管理法规的行为 4 妨碍税务人员执行公务的行为 违反税法应负的法律责任包括行政责任和刑事责任两种 1 行政责任 包括行政处罚与行政处分 应给予行政处罚的行为 违反税务管理法规的各项处分 偷税 欠税 逃税数额不满 1 万元或者占应纳税额不到 10 的行为 漏税行为 骗税数额较小 不构成犯罪的行为 情节轻微 未构成犯罪的抗税行为 行政处罚 由税务机关追缴偷税 漏税 欠税 逃税 骗税 抗税等违法行为所应纳的税款 加收滞纳金 罚款 没收非法所得 应给予行政处分的行为 税务人员与纳税义务人勾结 唆使或者协助纳税义务人偷税或者骗税的行为 税务人员利用职务上的便利 收受或者索取纳税义务人财物 未构成犯罪的行为 税务人员玩忽职守 不征或者少征应征税款 未构成犯罪的行为 税务人员滥用职权 故意刁难税务义务人的行为 税务人员擅自决定税收的开征 停征或者减税 免税 退税 补税的行为 2 刑事责任 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 9 虚开 伪造 非法出售增值税发票或虚开 伪造 擅自制造用于骗取出口退税 抵扣税款的其他发票 3 年以下 2 20 万元 非法购买增值税专用发票或购买伪造增值税发票 5 年以下 2 20 万元 漏税 欠税 逃税数额在 1 10 万元的 处以 3 年以下徒刑或者拘役 抗税处以 3 年以下 骗税数目较大的 处以 5 年以下 16 中国的税收原则 财政 经济 社会三原则 1 财政原则 财政收入原则 财政原则 具体可以分为足额 稳定和适度 在税制设计上应采取宽税基 低税率的基本思路 2 经济原则 经济原则 效率 使税收的征收活动能够发挥调节优化经济结构的作用 引导经济的良性运行 尽 量避免使经济结构扭曲或失衡 减少效率损失 尤其要减少税收的超额负担 3 社会原则 公平原则 税收公平分为横向与纵向 横向体现人人平等思想 纵向体现能者多纳思想 纵以横为前提和基础 横是纵的特例和环节 个人所得税 遗产税 赠与税等税种采用累进税率 17 分税制 基本含义 分税制核心根据各级政府的事权来确定相应财权 按税种划分中央政府与地方政府的财政 收入 特征 分税 分权 分征 分管 分税制主要内容 1 根据中央与地方政府事权划分 确定各级财政支出范围 2 根据事权与财权相结合原则 按税种划分各级财政的收入 中央固定收入 关税 消费税 船舶吨税 海关代征的增值税和消费税 车辆购置税 海洋石油天然 气企业所得税 中央企业上缴利润 铁路 邮政 商业银行 国家政策性银行等集中缴纳的收入 营 业税 所得税 利润和城市维护建设税 地方固定收入 营业税 不含中央营业 地方企业上缴利润 城镇土地使用税 土地增值税 城市 维护建设税 不含中央 房产税 车船使用税 印花税 屠宰税 农牧业税 耕地占用税 契税 国有土地有偿使用收入 中央和地方共享收入 增值税 所得税 资源税 证券交易印花税 实施分税制的措施 1 改革税制 2 采取统一的客观标准 因素法 3 建立税收返还制度 4 建立转移支付制度 5 设立中央和地方两套税务机构 18 税制要素结构 指税制中纳税人 课税对象 税率等基本要素内部的具体构成 主要包括纳税人结构 课税对象结构 税率结构 19 微观税负指标 企业 农民和城镇居民 企业 企业交纳所得税占企业利润 农民 农牧民交 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 10 纳农牧业税占收入 居民 个人所得税占居民收入 20 按课税对象 分为商品税 所得税 财产税 商品税类 增值税 消费税 营业税 关税 所得税类 中外企业所得税 个人所得税 财产税类 房产税和契税 和其他税类 21 衡量国债适度规模的主要指标 1 债务负担率 国债余额与当年 GDP 的比率 国际上认为不应超过 60 我国目前为 10 2 债务依存度 本年度国债发行额与本年度财政支出的比率 国际上认为 25 是警戒线 但该指标 不常用 3 偿债率 本年度国债还本付息额与本年度财政收入的比率 发达国家一般在 10 以上 我国目前 是 20 衡量外债指标 外债偿债率 年度本息偿还额与收入 负债率 外债余额与当年 GNP 债务率 外债余额与收入 22 1 国债的种类 1 按应债资金来源 分为内债 外债 2 按偿还期限分为 短期国债 1 年期内 中期国债 长期国债 10 年期上 和永久国债 没有规 定还本期限 只规定按时付息 3 按举借对象和用途 分为国库券 重点建设债券 财政债券 国家建设债券 特种国债 保值公 债 转换债 特种定向债券 专项国债 定向国债 特别国债等多种债种 特种国债只向企业和单位发行 财政债券 专项国债 定向国债只向银行及金融机构发行 特种定向 债券向养老保险基金和待业保险基金及其它社会保险基金定向发行 4 按发行凭证 分为有纸国债和无纸国债 有纸国债即实物债券 不记名 不挂失 可上市流通 无纸国债也称非实物债券 分为凭证式和记帐式两种 凭证式 可记名 可挂失 不流通 可随时在 原机构提前兑取 受到我国城乡居民欢迎 记帐式 多以电子帐户为依托 发行成本低 效率高 可 流通 5 按付息方式 分为到期一次还本付息 定期付息和贴现国债 6 按流通与否分 可流通和不可流通国债 可流通 如近年来我国大量发行的记帐式国债 不可流 通 如我国发行的凭证式国债 23 掌握税收 购买性支出 转移性支出 国债 预算五大政策工具的功能和作用原理 税收 通过自动稳定政策 累进税制 失业救济金政策 和相机抉择政策 汲水政策和补偿性政策 调节总供需 调节个人收入和财富 购买性支出 政府采购的扩张与减少 转移性支出 社会保障支出增与减 可以发挥社会安全阀和减震器的作用 国债 流动性效应和利息率效应 在经济萧条时 政府发短期国债或只对金融机构发债 可扩大资金 流通量 刺激投资和消费 当经济繁荣时 政府发长期国债和社会公债 减少资金流通量 减轻通货 膨胀的压力 预算 中央预算收支规模的制定和差额的调整 收支差额一般表现为 赤字预算 盈余预算 平衡预 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 11 算 第三章 货币与金融 1 货币运动过程中的内在均衡机制 1 从货币需求方出发 利率上升 公众出于对金融产业或使用资金成本的考虑 会增加在银行的存 款或减少向银行的贷款 结果是一方面商业银行的超额准备增加而提高了实际存款准备率 使货币乘 数下降 商业银行对中央银行要求融通资金数量减少 使基础货币增量下降 2 从货币供给方出发 基础货币与中央银行放出的信用量成正比 货币乘数与存款准备率成反比变 化 货币需求是主动方 而货币供给总是处于被动地位 政府发展经济导向效应与货币自身均衡机制之间 的变动具有一定规律 2 通货膨胀类型 按起因划分 需求拉上型 自发性 诱发性 支持性 成本推进型 输入型 结构型 按表现形式分 公开型 开放性 抑制型 隐蔽性 持币待购 货币流通速度减慢 直接原因 过度的信用供给 主要原因 1 财政原因 财政赤字和赤字财政 2 信贷原因 信用膨胀 其它因素 1 投资规模过大 2 国民经济结构失衡 3 国际收支结构长期顺差 3 商业银行主要业务 1 负债业务 吸收存款 活期存款 定期存款 储蓄存款 存款业务创新 借款业务 再贴现或向 银行借款 同业拆借 发行资本债券 国际货币市场借款 2 资产业务 票据贴现 贷款业务 投资业务 银行的投资主要是指债券投资 不许做股票买卖 贷款业务 以用途为标准分 资本放款 商业放款 消费者信贷 按归还期限划分 短期 一年以内 中期 1 5 年 长期 6 年以上 按贷款条件划分 信用放款 担保放款 抵押放款 质押放款 3 中间业务 结算业务 现金结算和 转帐结算 支票 汇票 信用证 信托业务 租赁业务 融 资性租赁和杠杆租赁 代理业务 咨询业务 4 商业银行的管理 1 管理原则 盈利性 安全性 流动性 2 发展历程 资产管理 商业银行管理的中心环节 决定着银行的利润和发展 商业银行的负 债管理 商业银行的资产负债管理 资产管理内容 储备资产管理 贷款管理 投资管理 负债管理主要思想 变被动负债为主动负债 改变对负债的成本观念 创新金融工具 负债管理内容 改变经营方针 调整负债结构 规避金融监管 创新金融工具 到国际市场筹措资金 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 12 利用同业拆借市场筹措资金 商业银行的资产 负债管理 围绕回避利率波动风险而进行的 核心是利率管理 主要内容是对净利 差的管理和利率敏感性缺口率的管理 5 有价证券的定价 新增 熟悉 1 债券收益率的计算方法 1 持有期收益率 年利息 卖出价格 买入价格 持有年数 买入价格 100 2 即期收益率 年利息收入 投资支出 100 3 投资债券名义收益 面值 持有年数 债券年利率 价差 利息再投入收入 4 名义收益率 年利息收入 债券面值 100 2 债券定价方法 任何金融工具的价格等于其预期现金流量的现值 现金流量的现值等于 半年期利 息现值 与 票面价值的现值 之和 债券价格变化方向与其要求的收益率变化方向相反 3 股票定价方法 股利贴现模型和市盈率法 公司每股价值 每股净收益 平均市盈率 与股利贴现模型比较 市盈率的 2 个缺点 理论不完善 不能决定股票绝对的适应水平 6 金融市场效率 金融市场实现金融资源优化功能的程度 1 金融市场以最低交易成本为资金需求提供金融资源的动力 2 金融市场的资金需求者使用金融资源向社会提供有效产出的能力 3 有效市场理论 了解 货币市场与资本市场 需要好好看书有知识点 1 货币市场 短期资金周转资金余缺的调剂 同业拆借市场 回购市场 商业票据市场 大额可转 让定期存单市场 短期政府债券市场 货币市场基金市场 2 资本市场 长期货币资本供应 投资方面的需要 股票市场 债券市场 投资基金市场 7 中央银行主要业务 货币发行 对银行业务 集中准备金 最后贷款人 全国清算 对政府的业务 代理国库 国库卷 发行 信贷支持 外汇管理和黄金储备 制定监管金融法规 参与国际金融活动 中央银行资产负债表 资产 贴现及放款 政府债券和财政借款 外汇 黄金储备 其它 负债 流通中的通货 国库及公共机构存款 商业银行等金融机构存款 其它 中央银行组织体制下的支付清算系统 银行帐户体系 支付结算工具体系 支付清算系统 国家的 商业银行行内的资金汇划系统 票据 所 支付结算管理体系 8 货币政策工具 公开市场业务可由中央银行完全控制 1 存款准备率 存款准备率政策 三个缺陷 一是当中央银行调整法定存款准备率时 商业银行可以变动其在中央银行的超额准备 从反方向抵消 中央银行存款准备率政策的作用 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 13 二是若其发生作用 那么即使调整 0 5 存款准备率 对货币乘数的影响也很大 因而其作用力度 很强 三是调整存款准备率对货币量和信贷量的影响要通过商业银行的辗转存 贷 逐级推而实现 成效较 慢 时滞较长 2 再贴现率 贴现政策 再贴现工具主要体现为中央银行的资产业务 再贴现工具的作用对象是基础货币 3 公开市场业务 公开市场操作政策 目的在于调控基础货币 进而影响货币供应量和市场利率 中央银行通过买卖证券的价格 直接影响市场利率 通过利率变动来实现收缩或扩张信用的目的 4 直接 存贷款最高利率限制 间接信用指导及选择性货币控制 消费者信用控制 首付 种类 最长 证券保证金 优惠利率 预交进口保证金 9 中间目标 目标要求 1 具有内生性 2 传递的直接性 3 可控性 4 可测性 遵循原则 第一可控 第二可测 第三相关性 货币政策的中间目标体系一般包括 利率 货币供应量 超额储备头存 超额准备金 基础货币等 中间目标的选择 M R I E Y 货币供给 利率 投资乘数 总支出 总收入 10 金融监管体制 1 中央银行为重心的监管体制 美国为典型代表 双线多头 管理体系 还有法国 印度 巴西 等国 2 独立于央行的综合监管体制 德国为典型代表 还有英国 日本 韩国等国 3 统一监管体制 英国为典型代表 4 分业监管 多数国家 包括中国 5 中国金融监管体制的演变 了解 现为独立于央行的分业监管体制 11 巴塞尔协议 1 产生和发展 1975 年 2 月有国际清算组织发起 产生于国际银行倒闭和国际贷款违约事件 影响 最大的是 1988 年巴塞尔报告和 2003 年新巴塞尔资本协议 2 1988 巴塞尔协议 1 主要内容 确定监督银行资本的可行的统一标准 2 资本组成 核心资本和附属资本 风险资产权重 0 10 20 50 100 资本标准 核心资本不低于 4 资本充足率不低于 8 过渡性安排 1987 1992 年 3 2003 新巴塞尔协议 资本充足率为核心管理 最低工资要求 新内容 拓展风险范畴 改进计 量方法 鼓励使用内部模型 资本约束范围扩大 监管当局的监督检查 资本充足 制度化 内部 信用评估 市场约束 12 汇率决定理论 购买力平价理论 瑞典经济学家卡塞尔 1922 年提出 分为 相对购买力 时期 和 绝对购买力 时点数 前者是两国的一般物价指数之比 后者是两国一般物价水平之比 后者成立前者一定成 立 反之未毕 国内外通货膨胀率之高低影响着汇率长期趋势 利率平价理论 凯恩斯提出 艾因齐格完善的抛补利率平价理论认为 投资者按照投资收益率选择国 内外投资的选择方向 长期趋势 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 14 远期汇率由即期汇率和国内外利差所决定 高利率货币远期贴水 低利率货币远期升水 年升贴水率等与 两国利差 13 影响汇率变动的主要因素 国际收支 顺差 外汇贬值本币升值 物价水平 膨胀 本币贬值 两国利率对比的变化 国内外通货膨胀率之高低影响着汇率长期趋势 而利率是短期影响最显著的因 素 总需大于总供给导致贬值 市场预期 预期贬值会导致最终贬值 汇率对经济的影响 1 货币贬值的进出口效应 对进出口贸易收支的影响 2 货币贬值的物价效应 对物价水平的影响 拉升 3 贬值的国际资本流动效应 对资本流动的影响 外逃 4 贬值的资源配置效应 价格上涨导致资源转向贸易部门 5 贬值的产出效应 对生产与物价的 影响 考虑资源利用是否已经充分 14 国际收支及其调节 1 国际收支平衡表构成 1 经常帐户 货物和服务 收益 经常转移 2 资本与金融帐户 资本包括 资本转移 非生产非金融资产交易 金融帐户包括 直接投资 证 券投资 其它投资 3 储备资产 4 净误差与遗漏 2 国际收支差额分析 1 贸易差额 货物进出口差额 反映一国的产业结构 产品国际竞争力 在国际分工中的地位 2 经常差额 经常帐户收支状况 反映一国实际资源的跨国转移情况 3 综合差额 反映一国收支综合状况 3 失衡调节内容 1 外汇缓冲政策 顺差 需求外汇 导致买汇 逆差 抛汇 2 货币财政政策 顺差 扩展财政 本币升值 导致降低顺差 逆差 紧缩财政和本币贬值 3 汇率政策 顺差 本币升值 导致降低顺差 逆差 本币贬值 4 直接管制措施 贸易管制和外汇管制 15 外汇管理与货币可兑换 1 外汇管制 价格管制 汇率 数量管制 购买 2 货币可兑换 对内可兑换与对外可兑换 经常项目可兑换 资本项目可兑换 完全可兑换涵盖两者 国际货币基金第八款所规定兑换指的是指经常项目兑换 第八款所规定 1 不得对经常项目加以限制 2 不得实施歧视或复汇率制 3 成员国回购经常项目贸易本 币 3 人民币可兑换现状 A 允许境外投资者在境内购买 B 股和境内机构在境外上市证券 B 允许境内机构开立外汇帐户保留资本项目下的外汇 不要求强制结汇 C 允许外商投资企业在对外借贷方面执行筹措长短期外债 D 对外直接投资限制不多 产业政策引导 E 对境内机构在境内进行资本项目下的本外币转换 实行实需原则 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 15 第四章 统计 1 数值型数据的整理和图示 1 数据分组 1 确定组数 K 1 lgN lg2 2 确定组距 最大值 最小值 组数 3 根据分 组整理成频数分布表 采用组距分组时 遵循 不重不漏 原则 为解决 不重 问题 统计分组时习惯上规定 上组限不在内 对于离散变量 采用相邻组限间断的办法解决 对于连续变量 采取相邻两组组限重叠的办法 2 时间序列的速度分析 1 发展速度 是报告期与基期水平之比 环比发展速度和定基发展速度 环比是报告期与前一期水平比 定基是报告期与某一固定期水平比 观察期内个环比发展速度连乘积等于最末期的定基发展速度 相邻定基发展速度 后者除以前者等于相应环比发展速度 2 增长速度 增长率 是增长量与基期水平之比 发展速度 1 分为环比与定基增长速度 由环比增长速度推算定基增长速度时 先将环比增长速度加 1 后连乘 再将结果 1 即为定基增长速 度 平均发展速度 各个时期环比发展速度的平均数 平均增长速度用平均发展速度 1 求得 计算平均发展速度方法是水平法 即几何平均法 4 速度分析与应用 当时间序列的观察值出现 0 和负数时 不宜计算速度 有些情况 不能单纯就速度论速度 注意速度 与水平的结合分析 增长 1 绝对值 逐期增长量 环比增长速度 100 前期水平 100 3 综合指数 1 基期加权 拉氏 质量指数 产品价格乘以报告期相应数量 P1 0 p1q0 p0q0 数量指数 常用 产品数量乘以基期相应价格 q1 0 p0q1 p0q0 2 报告其加权 派式 质量指数 常用 产品价格乘以报告期相应数量 P1 0 p1q1 p0q1 数量指数 产品数量乘以基期相应价格 q1 0 p1q1 p1q0 3 指数体系 V1 0 p1q1 p0q0 p1q1 p0q1 p0q1 p0q0 绝对水平 p1q1 p0q0 p1q1 p0q1 p0q1 p0q0 4 相关系数取值范围 1 和 1 之间 r 1 完全正相关 r 1 完全负相关 r 0 不存在线性相关 可能 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 16 存在非线 性相关 线性关系的密切程度 r 0 8 高度相关 0 5 r 0 8 中度相关 0 3 r 0 5 低度相关 r 0 3 相关程 度极弱 视为不相关 第五章 会计 1 资产负债表的编制方法 1 有的项目根据总账科目期末余额直接填列 如资产方的 应收票据 应收股利 应收利息 固定资产原价 累计折旧 工程物资 递延税款 借项 等项目 负债及所有者权益方的 短期借款 应付票据 预计负债 实收资本或股本 资本公积 等项目 2 有的项目根据若干个总账科目期末余额计算后的数字填列 如资产方的 货币资金 项目 应根据 现金 银行存款 其他货币资金 三个总账科目的期末余额合 计填列 又如 固定资产净值 项目 应根据 固定资产 总账的期末余额减 累计折旧 总账期末余额的差额填列 3 有的项目根据总账科目期末余额减去部分数额后的数字填列 如 长期债权投资 长期负债中的 长期借款 应付债券 等项目 应根据各该总账的期末余额减去一年内收回或到期部分的金额后填 列 4 有的项目根据有关明细账期末余额直接填列 如 法定公益金 项目 应根据 盈余公积 科目所属 法定公益金 明细科目的期末余额填列 5 有的项目根据几个明细账期末余额计算填列 如 应收账款 项目应根据 应收账款 所属明细账的 期末借方余额合计减去 坏账准备 科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列 2 利润表的编制方法 根据等式 多步式 利润表是一张动态会计报表 有单步式和多步式 我国采用的是多步式 包括正表和补充资料两部分 1 主营业务利润 2 营业利润 3 利润总额 4 净利润 等式 主营业务利润 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业利润 主营业务利润 其它业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 利润总额 营业利润 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 净利润 利润总额 所得税 3 现金流量表的编制方法 内容庞杂以看书理解为主 4 熟悉财务报表分析的一些基本包含关系和基本指标 多看几遍 1 偿债能力分析 企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 17 流动比率 流动资产 流动负债 流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率 是衡量企业风险的指标 2 1 速动比率 速动资产 流动负债 1 1 速动资产是企业在短期内可变现的资产 等于流动资产减去存货后的金额 包括货币资金 短期投资 和应收账款 存货是企业流动 资产中流动性最差的一种 其变现不仅要经过销货和收账两道手续 而且存货中还会发生的一些损失 现金比率 现金 流动负债 资产负债率 负债总额 资产总额 50 有形资产负债率 负债总额 资产总额 无形资产净值 100 产权比率 负债总额 所有者权益总额 100 已获利息倍数 息税前利润 利息费用 利润总额 利息费用 利息费用 2 营运能力分析 1 应收账款周转率 应收账款周转次数 销售收入净额 应收账款平均余额 销售收入净额 销售收入 销售退回 折让和折扣 应收账款平均余额 期初 期末 2 应收账款周转天数 360 应收账款周转次数 应收账款平均余额 360 销售收入净额 2 存货周转率 存货周转次数 销货成本 平均存货 平均存货 期初 期末 2 存货周转天数 360 存货周转次数 平均存货 360 销货成本 3 流动资产周转率 销售收入净额 流动资产平均余额 4 总资产周转率 销售收入净额 总资产平均余额 平均总资产 期初 期末 2 3 盈利能力分析 1 主营业务净利润率 净利润 主营业务收入净额 100 净利润 利润总额 所得税额 2 资产净利润率 净利润 资产平均总额 100 资产平均总额 期初 期末 2 3 资本收益率 净利润 实收资本 或股本 100 4 净资产收益率 净利润 所有者权益平均余额 100 净资产 总资产 流动负债 5 普通股每股收益 净利润 优先股股利 发行在外的普通股股数 6 市盈率 普通股每股市场价格 普通股每股收益 7 资本保值增值率 期末所者权益 期初所者权益 100 第六章 经济法 一 合同法律制度 一 合同法律制度概述 合同法律制度 由调整合同关系的法律规范所建立起来的制度 二 合同的订立 合同订立是指合同双方在平等 自愿的基础上 就合同的主要条款达成一致 包括要约和承诺两个阶段 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 18 三 合同的效力 1 合同的生效要件和生效时间 承诺生效时合同成立 但是 只是解决合同的存在问题 合同的生效问题还必须有以下要件 1 合同的主体合格 2 意思表示真实 3 不违反法律 法规的强制性规定和社会公共利益 4 必 须具备法律所要求的形式 依法成立的合同 自成立时生效 2 无效合同 1 特征 违法性 自始无效 不可履行 2 分类 1 一方以欺诈 胁迫的手段订立合同 损害国家利益 2 恶意串通 损害国家 集体或者第三人利益 3 以合法形式掩盖非法目的 4 损害社会公共利益 5 违反法律 行政法规的强制性规定 6 合同中的下列免责条款无效 1 造成对方人身伤害的 2 因故意或者重大过失造成对方财产 损失的 7 提供格式条款合同的一方 在合同中免除其责任 加重对方责任 排除对方主要权利的条款无 效 3 效力未定的合同 效力待定合同的种类 1 限制民事行为能力人订立的合同 2 行为人无权代理订立的合同 3 没 有处分权的行为人订立的合同 1 为了保护相对人的正当权益 并使合同效力和交易关系尽快确定下来 合同法 赋予了相对人催 告权和撤消权 相对人可以催告法定代理人在 1 个月内予以追认 法定代理人未作表示的 视为拒绝 追认 合同被追认以前 善意相对人有撤消的权利 2 行为人无权代理订立的合同包括行为人没有代理权 超越代理权或者代理权终止后以被代理人名 义订立合同三种情形 相对人可以催告法定代理人在 1 个月内予以追认 法定代理人未作表示的 视 为拒绝追认 合同被追认以前 善意相对人有撤消的权利 3 没有处分权的行为人订立的合同 经权利人追认合同有效 4 可变更或撤销的合同 当事人意思表示不真实的合同 包括因重大误解订立的合同 显失公平的合同 明显不公平 一方获 利超过法律所允许范围 受害一方在缺乏经验或紧迫情况下定的合同 5 无效和可变更或撤销的合同处理与缔约过失责任 1 无效和可撤销合同处理 2 缔约过失责任 四 合同的效力 1 合同的履行的原则 全面履行 协作履行 诚实信用 经济合理 2 合同内容约定不明的履行规则 中级经济师考试经济基础部分复习要点 天上人间 工作室 19 质量要求不明确的 按照国家 行业标准履行 没有国家 行业标准的 按照通常标准或符合合同目的的特定标准履行 价款或报酬不明确的 按照订立合同时履行地的市场价格履行 依法应当执行政府定价或政府指导价的 按照规定履行 履行地点不明确 给付货币的 在接受货币一方所在地旅行 交付不动产的 在不动产所在地履行 其他标的 在履行 一方所在地履行 履行期限不明确的 债务人可以随时履行 债权人也可以随时要求履行 但应当给对方必要的准备时间 履行方式不明确的 按照有利于实现合同目的的方式履行 履行费用的负担不明确 有履行义务一方负担 3 第三人代为履行 当事人约定由债务人向第三人履行债务的 债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定 应 当向债权人承担违约责任 当事人约定由第三人向债权人承担违约责任 4 同时履行抗辩权和后履行抗辩权 同时履行抗辩权 当事人互相负有债