税费计算练习

税费计算练习 1 在确定进口货物的完税价格时 下列哪一项费用或价值不应计入 A 买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费用 B 作为销售条件 由买方直接或间接支付的特许使用费 C 为在境内复制进口货物而支付的费用 D 包装费 2 某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯 发票列明如下 成交价格为 CIF 珠海 USDl00000 电梯进口后的安装 调试费 USD6000 经海关审查上述成交价格属实 且安装 调试费已包括在成交价格中 则海关审定该台电梯的完税价格为 A USDl00000 B USDl06000 C USD94000 D USD96000 3 某公司从英国进口一套机械设备 发票列明如下 发票价格为 CIF 上海 USD200000 设 备进口后的安装及调试费为 USD8000 设备进口后从上海运至武汉的运费为 USD1000 进口 关税为 USD1000 上述安装调试费 上海运至武汉的运费 进口关税已包括在价款中 则 经海关审定的该设备的成交价格为 A USD200000 B USD208000 C USD191000 D USD190000 4 某家企业从法国进口一台模具加工机床 发票分别列明 设备价款 CIF 上海 USD600000 另支付机器进口后的安装调试费为 USD20000 卖方佣金 USD2000 与设备配套 使用的操作系统使用费 USD80000 该批货物经海关审定的成交价格应为 A USD702000 B USD682000 C USD680000 D USD662000 5 一般进口货物完税价格 除包括货物的货价外 还应包括的费用是 A 与进口货物作为一体的容器费用 B 卖方佣金 C 买方佣金 D 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 运费和其他劳务费 保险费 6 计入到完税价格中的所有项目的费用或价值 必须同时满足 条件 A 由买方负担 B 未包括在进口货物的实付或应付价格中 C 有客观量化的数据资料 D 由卖方负担 7 下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价 A 买方对进口货物的处置受到了卖方的限制 具体表现进口货物只能用于展示或者免 费赠送 B 买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方销售其它货物为前提条件 C 进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方 而且这一部分 收益的具体金额尚不能被确定 D 进口方和出口方为同一家族成员 并对成交价格产生影响 8 下列哪些选项 不计入出口货物完税价格的税收 费用 A 出口关税 B 输出地点装载后的运费及相关费用 C 在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金 D 输出地点装载后的保险费 某公司从德国进口奔驰豪华小轿车 1 辆 排气量超 3000 毫升 其成交价格为每辆 CIF 天津新港 25000 美元 已知外汇牌价 USD100 CNY 871 00 1 计算应征进口关税税款 根据税则归类 排气量超 3 000CC 的小轿车应归入税目 87032430 德国原产货物应适用最惠国税率 最惠国税率为 50 7 解 当天外汇汇价为 USD1 CNY8 7100 元 所以 完税价格 25 000X8 7100 217 750 元人民币 计算关税税款得 217 750X 50 7 110 399 25 元人民币 2 计算海关代征的消费税及增值税税额 消费税率为 8 增值税率为 17 解 应纳消费税为 组成计税价格 关税完税价格 关税 消费税税率 217750 元 110399 25 1 8 356683 97 元人民币 消费税税额 组成计税价格 消费税税率 356683 97 8 28534 72 元人民币 应纳增值税为 组成计税价格 关税完税价格 关税税额 消费税税额 217750 110399 25 28534 72 356683 97 元人民币 增值税税额 356683 97 17 60636 27 元 某公司自日本购进圆钢一批 其申报的发票价格及有关费用如下 品名 圆钢 规格 6 毫米 6000 毫米 毛重 500 公吨 净重 499 46 公吨 单价 380 美元 公吨 总额 190000 美元 成交方式 FOB 大阪 运费 RMB200 公吨 保险费率 0 27 加成 10 投保 外汇牌价 USD100 RMB 771 00 中间价 税率 10 求应征进口关税及增值税税款 解 A 将货价折算成人民币 190000 美元 7 7100 1464900 元人民币 由于是以 FOB 条件成交的 因此完税价格内还应包括运费 保险费 B 运费为每公吨 200RMB 总运费为 200 500 100000 元人民币 C 已知保险费率 求出 CIF 价即完税价格 完税价格 FOB 价 运费 1 投保加成 保险费率 1464900 100000 1 110 0 27 1569562 元人民币 D 据税则归类 圆钢应归入税目 72149900 日本与我国签有关税互惠协议 应使用优惠关 税 税率为 10 E 该批货物进口税额为 1569562 10 156956 20 元人民币 F 应纳增值税为 组成计税价格 1569562 156956 20 1726518 2 元人民币 增值税税额 1726518 2 17 293508 09 元人民币 某公司出口到香港甲苯 4500 桶 每桶净重 100 公斤 毛重 102 公斤 每公吨售价 CFR 香港 7610 港币 已知运费为每公吨 850 RMB 填发税款缴纳证之日的外汇牌价为 HKD1 RMB 1 1266 求应征关税税款 出口税率为 30 解 A 根据税则归类 甲苯应归入税号 29023000 出口税率为 30 B 将总货价折算成人民币 7610 港币 1 1266 450 公吨 3858041 70 元人民币 C 运费 850 元 459 公吨 390150 元人民币 运费以毛重计 D 求出完税价格 离岸价格